KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CHẾ BIẾN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HÙNG VƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  LÊ NGUYỄN ÁNH NGỌC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY CHẾ BIẾN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HÙNG VƯƠNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  LÊ NGUYỄN ÁNH NGỌC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CHẾ BIẾN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HÙNG VƯƠNG Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ĐÀM THỊ HẢI ÂU Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại Học, khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn Thuế GTGT Thuế TNDN Cơng Ty Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu Hùng Vương” Lê Nguyễn Ánh Ngọc, sinh viên khóa 33, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày ĐÀM THỊ HẢI ÂU Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Con xin cảm ơn gia đình ni dưỡng, chăm sóc, động viên tạo điều kiện tốt cho học tập để đạt kết ngày hôm Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, Trường Đại học Nơng Lâm TP.Hồ Chí Minh tận tình dạy bảo truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu cho em thời gian học trường Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn đến Đàm Thị Hải Âu tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em trình thực tập để hồn thành khố luận tốt nghiệp Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Lãnh Đạo toàn thể Cô Chú Anh Chị Nhân Viên Công Ty Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu Hùng Vương tận tình giúp đỡ, bảo tạo điều kiện để em hoàn thành tập tốt nghiệp đơn vị Thời gian thực tập công ty giúp em hiểu rõ cơng việc kế tốn áp dụng lý thuyết vào thực tế SINH VIÊN LÊ NGUYỄN ÁNH NGỌC NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ NGUYỄN ÁNH NGỌC, khoa kinh tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2011 Kế Tốn Thuế GTGT Thuế TNDN Tại Công Ty Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu Hùng Vương LÊ NGUYỄN ÁNH NGỌC, Faculty of Economics, Nong Lam University Ho Chi Minh city, July 2011 Accouting Of Value Added Tax And Business Tax At Hung Vuong Food Processing Export Company Trước hết, đề tài mơ tả cách rõ nét tình hình thực tế Cơng ty Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu Hùng Vương dựa việc trình bày có hệ thống lý thuyết để làm sở cho việc phân tích, so sánh, hồn thiện cơng tác kế tốn thực tế Cơng ty Nội dung đề tài nghiên cứu, tìm hiểu tình hình hạch toán khai báo Thuế GTGT Thuế TNDN Công Ty Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu Hùng Vương sở quan sát, tìm hiểu, mơ tả, thu thập thơng tin số liệu phòng kế tốn cơng ty, tham khảo tài liệu thông tư liên quan đến nội dung nghiên cứu, bên cạnh đó, sử dụng phương pháp liệt kê để làm rõ mục tiêu nghiên cứu, phân tích quy trình q trình hạch tốn, kê khai, toán thuế, nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quy trình lưu chuyển chứng từ, ghi sổ liên quan cơng tác kế tốn thuế Bên cạnh đó, đề tài đưa nhận xét kiến nghị số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thực tế đơn vị iv MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii  DANH MỤC CÁC BẢNG ix  DANH MỤC CÁC HÌNH .x  DANH MỤC PHỤ LỤC xi  CHƯƠNG ĐẶT VẤN ĐỀ 1  1.1  Lý chọn đề tài 1  1.2  Mục tiêu nghiên cứu 2  1.3  Phạm vi nghiên cứu 2  1.3.1  Về không gian .2  1.3.2  Về thời gian 2  1.4  Phương pháp thực 2  1.5  Bố cục 3  CHƯƠNG TỔNG QUAN 4  2.1  Lịch sử hình thành phát triển Công ty 4  2.1.1  Khái quát Công ty 4  2.1.2  Cơ sở pháp lý thành lập Công ty 5  2.1.3  Quá trình hình thành Công ty 5  2.2  Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Công ty 6  2.2.1  Chức 6  2.2.2  Nhiệm vụ .6  2.2.3  Quyền hạn 7  2.3  Cơ cấu máy tổ chức Công ty 7  2.3.1  Cơ cấu tổ chức quản lý 7  2.3.2  Chức nhiệm vụ phòng ban 8  v 2.4  Nguồn vốn 11  2.5  Tình hình tài Cơng ty CBTKXK Hùng Vương .11  2.6  Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 12  2.6.1  Tổ chức máy kế toán 12  2.6.2  Chức phần hành kế toán 13  2.7  Chế độ kế toán áp dụng Công ty 14  2.8  Hệ thống báo cáo tài 16  CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 17  3.1  Nội Dung Nghiên Cứu .17  3.1.1  Kế toán thuế GTGT 17  3.1.2  Kế toán thuế TNDN 34  3.2  Phương pháp nghiên cứu 41  CHƯƠNG NỘI DUNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 42  4.1  Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty CBTPXK Hùng Vương 42  4.1.1  Mối quan hệ phòng kế tốn với phòng ban chức .42  4.1.2  Hệ thống TK sử dụng Công ty .42  4.1.3  Khái quát công tác kế tốn thuế Cơng ty 43  4.1.4  Cơng tác ghi sổ kế tốn Công ty 44  4.1.5  Lưu trữ chứng từ .45  4.2  Kế toán thuế GTGT 46  4.2.1  Khái quát 46  4.2.2  TK sử dụng 46  4.2.3  Nội dung phương pháp hạch toán 46  4.2.4  Xuất HĐ 58  4.3  Tình hình kê khai thuế GTGT 58  vi 4.4  Kế toán thuế TNDN 61  4.4.1  Khái quát 61  4.4.2  TK chứng từ kế toán sử dụng .61  4.4.3  Nội dung phương pháp hạch toán 62  4.5  Tình hình kê khai toán thuế TNDN 64  CHƯƠNG KIẾN NGHỊ VÀ THẢO LUẬN 67  5.1  Kết luận 67  5.1.1  Nhận xét chung Công ty CBTPXK Hùng Vương 67  5.1.2  Nhận xét máy kế tốn Cơng ty CBTPXK Hùng Vương 69  5.2  Kiến nghị 71  5.2.1  Về hoạt động tồn Cơng ty 71  5.2.2  Về công tác kế toán 71  vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BĐS ĐT Bất động sản đầu tư CBTPXK Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu CSKD Cơ sở kinh doanh ĐĐH Đơn đặt hàng DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐ Hóa đơn HHDV Hàng hóa dịch vụ NK Nhập NN & PTNT Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn NSNN Ngân Sách Nhà Nước NVL Nguyên vật liệu SP Sản phẩm SPS Số phát sinh SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XDCB Xây dựng XK Xuất viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1  Cơ Cấu Nguồn Vốn Công ty từ 2006 - 2009 11  ix Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Phụ lục 15 Phụ lục 16 ... tác kế tốn thực tế đơn vị iv MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii  DANH MỤC CÁC BẢNG ix  DANH MỤC CÁC HÌNH .x  DANH MỤC PHỤ LỤC xi  CHƯƠNG ĐẶT... tác kế tốn 71  vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BĐS ĐT Bất động sản đầu tư CBTPXK Chế Biến Thực Phẩm Xuất Khẩu CSKD Cơ sở kinh doanh ĐĐH Đơn đặt hàng DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng... sinh SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XDCB Xây dựng XK Xuất viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng