THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TTT

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HCM VŨ THỊ LỆ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TTT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố, Hồ Chí Minh Tháng 6/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HCM VŨ THỊ LỆ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TTT Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Thành phố, Hồ Chí Minh Tháng 6/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “THUẾ VÀ KẾ TỐN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TTT ” VŨ THỊ LỆ, sinh viên khóa 34, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _   NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Giáo viên hướng dẫn (Chữ ký) Ngày tháng Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo năm 2012 Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày tháng năm 2012 Ngày tháng năm 2012 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cha mẹ, người sinh ra, nuôi dưỡng tạo điều kiện cho học tập để có ngày hôm Em xin cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Đại Học Nơng Lâm tp.Hồ Chí Minh, Ban Chủ Nhiệm Khoa Kinh Tế toàn thể Quý Thầy Cô trường Đại Học Nông Lâm truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian giảng đường Đặc biệt, em xin cảm ơn Nguyễn Ý Ngun Hân, người tận tình bảo hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc công ty cổ phần XD TM TTT, tạo điều kiện cho em thực tập Công ty Cảm ơn tất anh, chị phòng kế tốn đặc biệt anh Phi – Kế tốn thuế cơng ty cổ phần XD TM TTT tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập công ty Sau xin gửi lời cảm ơn đến tất bạn bè đặc biệt bạn nhóm G7 động viên giúpđỡtơi trình thực đề tài Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Sinh viên VŨ THỊ LỆ NỘI DUNG TÓM TẮT VŨ THỊ LỆ Tháng năm 2012 “Thuế Và Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng, Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Công Ty Cổ Phần XD TM TTT, Lô A3 số 11, đường số 6, KCN Sóng thần I, P.Dĩ An, T Bình Dương VŨ THỊ LỆ May 2012 “Tax and accounting value added tax, enterprise income tax at TTT constration and trading incorporated company, piece A3,No 11, street 6, I Song Than idustrial park, Di An ward, Binh Duong province” Khóa luận tìm hiểu thuế kế toán thuế GTGT, thuế TNDN công ty cổ phần XD TM TTT thông qua hình thức ghi sổ kế tốn, thủ tục hồ sơ khai thuế giấy nộp tiền vào NSNN cơng ty Là q trình tìm hiểu thực tế, thông qua việc tham khảo văn pháp luật thuế , thu thập hóa đơn, chứng từ, tờ khai thuế GTGT, tờ khai tạm tính thuế TNDN Qua đó, mơ tả thực trạng cơng tác tính thuế, hạch toán thuế, kê khai thuế, đồng thời nghiên cứu phương pháp lập tờ khai thuế GTGT, tờ khai tạm nộp thuế TNDN quý 01 năm 2012 Từ kiến thức học kết hợp với thực tiễn đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác thuế kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN công ty MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii  DANH MỤC CÁC HÌNH viii  DANH MỤC PHỤ LỤC ix  CHƯƠNG 1MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu 2  1.4 Phương pháp thực 2  1.5 Cấu trúc khóa luận 2  CHƯƠNG 2TỔNG QUAN 4  2.1 Lịch sử hình thành quy mơ công ty 4  2.1.1 Giới thiệu công ty 4  2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 5  2.2 Chức nhiệm vụ Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại TTT 5  2.2.1 Chức 5  2.2.2 Nhiệm vụ 6  2.3 Hoạt động sản xuất kinh doanh phương hướng phát triển 2.3.1 Sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh 7  2.3.2 Thị trường tổng quát-Thị trường trọng tâm 8  2.3.3 Phương hướng phát triển năm tới 8  2.4 Tổ chức máy quản lý 9  2.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 9  2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban cơng ty 2.5 Tổ chức cơng tác kế tốn 10  11  2.5.1 Tổ chức máy kế toán 11  2.5.2 Chế độ kế toán áp dụng công ty 12    v   7  CHƯƠNG 3NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Những vấn đề lý luận liên quan đến kế toán thuế GTGT thuế TNDN 15  3.1.1 Thuế GTGT 15  3.1.2 Kế toán thuế TNDN 31  3.2 Phương pháp nghiên cứu 43  CHƯƠNG 4KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1.Thuế kế toán thuế GTGT 45  45  4.1.1 Đặc điểm thuế GTGT áp dụng Doanh nghiệp 45  4.1.2 Kế toán thuế GTGT 49  4.2 Thuế kế toán thuế TNDN 60  4.2.1 Đặc điểm thuế TNDN công ty 60  4.2.2 Kế toán Thuế TNDN 61  CHƯƠNG 5NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Nhận xét 67  67  5.1.1 Bộ máy kế tốn 67  5.1.2 Cơng tác kê khai nộp thuế 68  5.1.3 Cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN 68  5.2 Kiến nghị 69  5.2.1 Bộ máy kế toán 69  5.2.2 Kê khai nộp thuế 69  5.2.3 Cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN 69  TÀI LIỆU THAM KHẢO 71  PHỤ LỤC    vi   15  DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BTC Bộ tài CN Cơng nghệ CP Chính phủ DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa KH Khoa học KHBS Kê khai bổ sung ND Nghị định PPKT Phương pháp khấu trừ PPTT Phương pháp trực tiếp QĐ Quyết định QH Quốc hội TK Tài khoản TM Thương mại TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư XD Xây dựng vii   DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Hình 2.2: Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Phòng Kế Tốn 11 Hình 2.3: Sơ Đồ Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn 13 Hình 3.1: Sơ Đồ Kế Tốn Thuế GTGT 30 Hình 3.2: Sơ Đồ Kế Toán Thuế TNDN CP thuế TNDN 40 Hình 4.1: Sơ Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Thuế GTGT 51 Hình 4.2: Sơ Đồ Thuế GTGT tháng 01 tháng 02/2012 59 Hình 4.3: Sơ đồ luân chuyển thuế TNDN 62 Hình 4.4: Sơ đồ hạch tốn thuế TNDN 66 viii   DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Hóa đơn số 000185 Phụ lục 02: Hóa đơn số 001487 Phụ lục 03: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ( Mẫu số 01-1/GTGT) Phụ lục 04:Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào ( Mẫu số 012/GTGT Phụ lục 05:Tờ khai thuế GTGT tháng 02 Phụ lục 06: Hóa đơn số 00138 Phụ lục 07: Hóa đơn số 0032460 Phụ lục 08: Tờ khai hải quan số 6705 Phụ lục 09: Sổ nhật ký chung Phụ lục 10: Cước đường số 064649 Phụ lục 11: Hóa đơn số 001900 Phụ lục 12: Hóa đơn GTGT số 4469270 Phụ lục 13: Hóa đơn số 000185 Phụ lục 14: Hóa đơn số 00219 Phụ lục 15: Tờ khai thuế GTGT tháng 01 Phụ lục 16: Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý( Mẫu số 01-B/TNDN) Phụ lục 17: Tờ khai toan thuế TNDN năm 2011 (Mẫu số 03/TNDN) Phụ lục 18: phụ lục báo cáo kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số 031A/TNDN) Phụ lục 19: Sổ tổng hợp TK 3334 Phụ lục 20: Sổ tổng hợp TK 8211 Phụ lục 21: Phụ lục thuế TNDN ưu đãi ix     Phụ lục 09:   Phụ lục 10:   Phụ lục 11:   Phụ Phụlục lục12: 11:   Phụ lục 13:   Phụ lục 14:   Phụ lục 15:   Phụ lục 16:   Phụ lục 17:     Phụ lục 18:                                                   Phụ lục 19:     Phụ lục 20:     Phụ lục 21:     ... TGĐ THI T KẾ ĐỐC DỰ BP.QL BP THI T DỰ ÁN KẾ BP .THI & TÀI CHÍNH BP HÀNH BP TÀI CHÍNH CHÍNH & KẾ TỐN PHĨ TGĐ BP VẬT TƯ BP BP IT CÔNG GĐ SẢN XUẤT NHÂN SỰ NHÀ MÁY SX SĨNG THẦN BP DỰ TỐN BP.SALES... phẩm vừa mang tính vơ hình hữu hình.Yếu tố vơ hình thể yếu tố ý tưởng thi t kế Yếu tố hữu hình thể rõ ràng sau thi t kế, mẫu thi t kế chuyển thành hợp đồng, công ty tiến hành sản xuất, xây dựng... lạng, MFC, MDF, Inox, vải bọc, sản phẩm sơn tĩnh điện - Dịch vụ trọn gói: thi t kế thi cơng trang trí nội thất cung cấp thi t bị trang trí nội thất Đảm bảo thời gian chất lượng, mang lại thành