DANH MỤC BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ
LỜI CẢM ƠN
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii
DANH MỤC BẢNG BIỂU iii
DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ iv
MỤC LỤC
PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ
I.1. Lý do chọn đề tài
I.2. Mục tiêu của đề tài
I.3. Đối tượng nghiên cứu
I.4. Phạm vi nghiên cứu
I.5. Các phương pháp nghiên cứu
I.6. Tính mới của đề tài
PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1 – CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ TNDN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP
1.1. Lý luận chung về thuế thu nhập doanh nghiệp
1.1.1. Hệ thống các văn bản pháp luật có liên quan
1.1.1.1. Luật
1.1.1.2. Các văn bản dưới luật
1.1.2. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
1.1.2.1. Khái niệm về thuế TNDN
1.1.2.2. Đặc điểm của thuế TNDN
1.1.2.3. Vai trò của thuế TNDN
1.1.3. Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp
1.1.3.1. Đối tượng nộp thuế
1.1.3.2. Phương pháp tính thuế
1.1.3.3. Căn cứ tính thuế
1.1.4. Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế TNDN
1.1.4.1. Đăng ký thuế TNDN
1.1.4.2. Kê khai thuế TNDN
1.1.4.3. Nộp thuế TNDN
1.1.4.4. Quyết toán thuế TNDN
1.2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
1.2.1. Nguyên tắc quản lý thuế TNDN
1.2.2. Nhiệm vụ kế toán thuế TNDN
1.2.2.1. Nhiệm vụ của kế toán thuế nói chung
1.2.2.2. Nhiệm vụ của kế toán thuế TNDN
1.2.3. Kế toán thuế TNDN
1.2.3.1. Kế toán tổng hợp doanh thu, thu nhập, chi phí và xác định tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
1.2.3.2. Kế toán “Thuế TNDN”, “Chi phí thuế TNDN hiện hành”
Sơ đồ 1.2 - Kế toán thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hiện hành
1.2.3.3. Kế toán “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại”, “Thuế TNDN hoãn lại phải trả”, “Tài sản thuế TNDN hoãn lại”
Sơ đồ 1.3 - Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại
1.2.4. Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
1.2.4.1. Ghi nhận chi phí thuế TNDN hiện hành
1.2.4.2. Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
1.2.5. Trình bày các thông tin liên quan đến thuế TNDN trên báo cáo tài chính
1.2.5.1. Trình bày trên bảng cân đối kế toán
1.2.5.2. Trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.2.5.3. Trình bày trên thuyết minh báo cáo tài chính
1.3. Mối quan hệ giữa thuế thu nhập doanh nghiệp với các khoản thuế phải nộp khác có liên quan đến hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ tại Công ty
CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
KINH DOANH NHÀ THỪA THIÊN HUẾ
2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Kinh doanh nhà Thừa Thiên Huế
2.1.1. Một số thông tin chung
2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển
2.1.3. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh
2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý
2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức
Sơ đồ 2.1 - Sơ đồ tổ chức của Công ty
2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban, bộ phận
2.1.4.3. Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2 - Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
2.1.4.4. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán
Sơ đồ 2.3 - Quy trình hạch toán tại Công ty
2.2. Tình hình hoạt động của Công ty qua ba năm 2011 - 2013
2.2.1. Tình hình lao động
2.2.2. Tài sản và nguồn vốn
2.2.3. Hoạt động kinh doanh của Công ty
2.3. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Kinh doanh nhà Thừa Thiên Huế
2.3.1. Mức thuế suất được áp dụng
2.3.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính năm 2013
2.3.2.1. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tạm tính quý 1 năm 2013
2.3.2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tạm tính quý 2, 3 và 4 năm 2013
2.3.3. Quyết toán thuế TNDN năm 2013
2.3.3.1. Hạch toán ban đầu
2.3.3.2. Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
2.3.4. Trình bày thông tin trên BCTC
2.3.4.1. Trình bày trên Bảng cân đối kế toán
2.3.4.2. Trình bày trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.3.4.3. Trình bày trên Thuyết minh báo cáo tài chính
2.3.5. Kê khai, nộp thuế TNDN
2.3.5.1. Kê khai thuế TNDN
2.3.5.2. Nộp thuế TNDN
2.3.6. Mối quan hệ giữa thuế thu nhập doanh nghiệp với các khoản thuế phải nộp khác có liên quan đến hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ tại Công ty
2.3.6.1. Mối quan hệ giữa thuế TNDN với thuế môn bài
2.3.6.2. Mối quan hệ giữa thuế TNDN với thuế nhà đất, tiền thuê đất
CHƯƠNG 3 – GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
KINH DOANH NHÀ THỪA THIÊN HUẾ
3.1. Những nhận xét, đánh giá về công tác kế toán thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Kinh doanh nhà Thừa Thiên Huế
3.1.1. Những nhận xét, đánh giá chung
3.1.2. Ưu điểm
3.1.2.1. Về hình thức tổ chức bộ máy kế toán
3.1.2.2. Về đội ngũ kế toán trong Công ty
3.1.2.3. Về hệ thống tài khoản
3.1.2.4. Về hình thức ghi sổ
3.1.2.5. Về việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
3.1.2.6. Về việc kê khai thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng
3.1.2.7. Về việc nộp các loại thuế phát sinh tại Công ty
3.1.2.8. Về việc theo dõi thực hiện các văn bản về pháp luật thuế
3.1.3. Hạn chế
3.1.3.1. Về hệ thống tài khoản
3.1.3.2. Về việc phân nhiệm các phần hành trong bộ máy kế toán
3.1.3.3. Về việc sử dụng phần mềm kế toán
3.1.3.4. Về việc khai thuế TNDN tạm tính
3.1.3.5. Về việc ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại
3.1.3.6. Về việc kiểm soát các chi phí phát sinh
3.2. Hoàn thiện công tác thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Kinh doanh nhà Thừa Thiên Huế
3.2.1. Sự cần thiết của việc hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN
3.2.2. Một số kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Kinh doanh nhà Thừa Thiên Huế
3.2.2.1. Về hệ thống tài khoản
3.2.2.2. Về việc phân nhiệm các phần hành trong bộ máy kế toán
3.2.2.3. Về việc sử dụng phần mềm kế toán
3.2.2.4. Về việc kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý
3.2.2.5. Về việc hoàn thiện phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả
3.2.2.6. Về việc kiểm soát các chi phí phát sinh
PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
III.1. Kết luận
III.2. Kiến nghị
III.2.1. Hạn chế của đề tài
III.2.2. Kiến nghị đề xuất
6.8 - Tờ khai thuế môn bài năm 2013