thuế về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Thái Nguyên

i ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––––––– LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Nâng cao vai trò Nhà nước quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên” trung thực, kết nghiên cứu riêng ĐÀO DUY BẨY Các tài liệu , số liệu sử dụng luận văn Tổng cục Thuế, Cục Thuế Thái Nguyên, UBND TP Thái Nguyên, Chi cục Thuế TP Thái nguyên cung cấp cá nhân thu thập từ báo cáo Ngành thuế, sách, báo, NÂNG CAO VAI TRÒ NHÀ NƢỚC VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN tạp chí Thuế, các kết nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã đƣợc công bố Các trích dẫn luận văn đều đã đƣợc chỉ rõ nguồn gốc Ngày THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN tháng năm 2012 Tác giả luận văn Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60 - 34 - 01 Đào Duy Bẩy LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐỖ THỊ BẮC THÁI NGUYÊN - 2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii iii LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC Trong trình thực đề tài: “Nâng cao vai trò Nhà nước quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên”, đã nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin đƣợc bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể đã tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin chân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trƣờng, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trƣờng Đại học Kinh t ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ về mặt trình học tập hoàn thành luận văn này Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Đỗ Thị Bắc Tôi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy, cô giáo Trƣờng Đại học Kinh t ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Trong trình thực đề tài, đƣợc giúp đỡ cộng tác các đồng chí địa điểm nghiên cứu, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục Thuế Thái Nguyên; Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên; cán Đội thuế phƣờng, xã Chi cục Thuế… Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè và gia đình đã giúp thực luận văn này Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu đó Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHƢ̃ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học luận văn Kết cấu luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VAI TRÒ NHÀ NƢỚC VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Quan niệm, vai trò doanh nghiệp nhỏ và vừa 1.1.1 Quan niệm và đặc điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa 1.1.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ và vừa nền kinh tế 1.2 Quản lý thuế và vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế 1.2.1 Quan niệm về thuế và vai trò thuế 1.2.2 Quan niệm về quản lý thuế và tính tất yếu khách quan vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế 12 1.3 Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa 15 1.3.1 Quản lý công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế 15 1.3.2 Quản lý thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 17 Đào Duy Bẩy Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 1.3.3 Quản lý xoá nợ tiền thuế, tiền phạt 17 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iv v 1.3.4 Quản lý thông tin về ngƣời nộp thuế 18 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 35 1.3.5 Quản lý công tác kiểm tra thuế, tra thuế 18 2.2.1 Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 35 1.3.6 Quản lý công tác cƣỡng chế thi hành định hành 2.2.2 Thu thập số liệu 36 chính thuế 19 2.2.3 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu 38 1.3.7 Quản lý xử lý vi phạm pháp luật về thuế 20 2.2.4 Phƣơng pháp phân tích 39 1.3.8 Quản lý giải khiếu nại, tố cáo về thuế 20 2.3 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 40 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa 21 1.4.1 Môi trƣờng quản lý thuế 21 1.4.2 Cơ cấu tổ chức máy và và trình độ đội ngũ cán quản lý thuế 22 1.4.3 Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và các quy định các tổ 2.3.1 Các chỉ tiêu phản ánh mức độ phát triển các doanh nghiệp nhỏ và vừa 40 2.3.2 Kết kinh doanh bình quân doanh nghiệp nhỏ và vừa 40 2.3.3 Các chỉ tiêu để đánh giá vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa 40 chức kinh tế quốc tế có liên quan đến thuế quan 23 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG VAI TRÒ NHÀ NƢỚC VỀ QUẢN 1.4.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế 24 LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN 1.4.5 Sự phối kết hợp các tổ chức, cá nhân quản lý thuế 25 ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 41 1.5 Kinh nghiệm vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa số nƣớc giới và Việt Nam 25 1.5.1 Kinh nghiệm vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa số nƣớc giới 25 1.5.2 Kinh nghiệm vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa Việt Nam 29 1.5.3 Kinh nghiệm Chi cục Thuế Thành phố Việt Trì tỉnh Phú Thọ 32 1.5.4 Những bài học kinh nghiệm rút vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế các doanh nghiệp nhỏ và vừa 33 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 35 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 3.1 Khái quát về thành phố Thái Nguyên 41 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 41 3.1.2 Điều kiện kinh tế thành phố Thái Nguyên 41 3.1.3 Điều kiện văn hoá, y tế, giáo dục 42 3.1.4 Kỹ thuật - công nghệ 42 3.2 Thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên 43 3.2.1 Tình hình Chi cục Thuế TP Thái Nguyên 43 3.2.2 Kết thu NSNN và tình hình doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2009-2011 thành phố Thái Nguyên 49 3.3.3 Thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên 54 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi vii 3.4 Đánh giá vai trò Nhà nƣớc quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên 71 DANH MỤC CHƢ̃ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT 3.4.1 Những mặt đạt đƣợc 71 CNTT Công nghệ thông tin 3.4.2 Những mặt hạn chế 74 CQT Cơ quan thuế 3.4.3 Một số nguyên nhân 76 CP Cổ phần Chƣơng 4: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO VAI TRÒ NHÀ CTCP Công ty cổ phần NƢỚC VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ DN Doanh nghiệp VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 80 DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa 4.1 Các quan điểm, định hƣớng và mục tiêu chủ yếu nâng cao vai trò DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa ĐTNN Đầu tƣ nƣớc địa bàn thành phố Thái Nguyên 80 GDP Tốc độ tăng trƣởng kinh tế 4.2 Giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế NGUYÊN NGHĨ A 10 GTGT Giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ và vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên 83 11 HTX Hợp tác xã 4.2.1 Giải pháp về thực thu Ngân sách Nhà nƣớc 83 12 MSDN Mã số doanh nghiệp 13 MST Mã số thuế 14 NNT Ngƣời nộp thuế 15 NSNN Ngân sách Nhà nƣớc 16 QLT Quản lý thuế 17 TP Thành phố 18 TNCN Thu nhập cá nhân 19 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 20 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 21 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 22 UBND Ủy ban nhân dân 23 XHCN Xã hội chủ nghĩa 4.2.2 Giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên 86 4.3 Kiến nghị 98 4.3.1.Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên 98 4.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính trình Quốc hội sửa đổi số nội dung Luật Quản lý thuế chƣa phù hợp với thực tế 99 4.3.3 Kiến nghị với Đảng uỷ, UBND các cấp, các tổ chức kinh tế, xã hội, chính trị tỉnh Thái Nguyên 100 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC CÔNG TRÌNH CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC 107 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii ix DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1 Số doanh nghiệp điều tra theo loại hình 37 Bảng 2.2 Số doanh nghiệp điều tra theo khu vực 38 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Chi cục Thuế TP Thái Nguyên 43 Bảng 3.1 Số lƣợng cán bộ, công chức Chi cục Thuế TP Thái Biểu đồ 3.1 Cơ cấu thu NSNN TP Thái Nguyên năm 2011 51 Nguyên năm 2011 48 Biểu đồ 3.2 Kết thu các DN nhỏ và vừa giai đoạn 2009 - 2011 52 Bảng 3.2 Trang thiết bị quản lý thu thuế Chi cục thuế TP Thái Nguyên năm 2011 49 Bảng 3.3 Kết thu ngân sách tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 50 Bảng 3.4 Số thu NSNN TP Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 50 Bảng 3.5 Tình hình quản lý các doanh nghiệp nhỏ và vừa phân theo xã, phƣờng giai đoạn 2009 - 2011 53 Bảng 3.6 Tình hình quản lý các doanh nghiệp nhỏ và vừa phân theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2009 - 2011 54 Bảng 3.7 Số lƣợng cấp mã số thuế giai đoạn 2009 - 2011 55 Bảng 3.8 Số lƣợng hồ sơ khai thuế giai đoạn 2009 - 2011 56 Bảng 3.9 Số lƣợng doanh nghiệp nhỏ và vừa giải thể, phá sản, bỏ trốn giai đoạn 2009 - 2011 56 Bảng 3.10 Số lƣợng hoàn thuế giai đoạn 2009-2011 58 Bảng 3.11 Số thuế doanh nghiệp đề nghị hoàn sai đã bị phát giai đoạn 2009 - 2011 64 Bảng 3.12 Xử lý qua kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế 64 Bảng 3.13 Kết kiểm tra trụ sở ngƣời nộp thuế 65 Bảng 3.14 Kết kiểm tra các năm 2009-2011 65 Bảng 3.15 Xử phạt hành vi vi phạm thủ tục thuế giai đoạn 2009 - 2011 67 Bảng 3.16 Xử phạt hành vi chậm nộp tiền giai đoạn 2009 - 2011 68 Bảng 3.17 Tổng hợp các ý kiến nhu cầu về thông tin doanh nghiệp 69 Bảng 3.18 Tổng hợp các ý kiến nhu cầu về quản lý thuế 70 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn MỞ ĐẦU tế; nguồn nhân lực có chất lƣợng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hoá cao Tính cấp thiết việc nghiên cứu Thuế sách kinh tế - xã hội quan trọng Đảng và Nhà nƣớc ta, công cụ điều tiết nền kinh tế phát triển theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa, tạo môi trƣờng thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, giải vấn đề kinh tế - xã hội đất nƣớc, góp phần vào tích luỹ ngân sách, tăng tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân, góp phần đảm bảo công xã hội hội nhập quốc tế Với tầm quan trọng nhƣ vậy, Chính phủ đã thông qua đề án Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020: Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu Trong năm qua địa bàn thành phố Thái Nguyên doanh Xuất phát từ thực tế chọn đề tài: "Nâng cao vai trò Nhà nước quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên” làm đề tài nghiên cứu luận văn góp phần thiết thực triển khai thực Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020: Xây dựng ngành thuế Thái Nguyên đại, hiệu lực, hiệu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu bao trùm luận văn là sở nghiên cứu thực trạng, đƣa giải pháp phù hợp, khả thi nhằm nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên, từ nghiệp nhỏ vừa ngày phát triển mạnh về số lƣợng quy mô hoạt đó góp phần quản lý thuế có hiệu quả, bƣớc đại hoá ngành động; số thuế đóng góp cho ngân sách nhà nƣớc năm sau cao năm trƣớc 2.2 Mục tiêu cụ thể Bên cạnh kết đạt đƣợc, vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa thành phố Thái Nguyên đến vẫn số - Hệ thống hoá đƣợc sở lý luận thực tiễn vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa tồn tại, hạn chế nhƣ: đăng ký, kê khai, nộp thuế; hoàn thuế, miễn thuế; xử lý - Phân tích, đánh giá thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối nợ thuế; kiểm tra, tra thuế Vì vậy, ngành thuế cần tiếp tục nỗ lực cải với doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên thời cách hệ thống thuế Triển khai thực Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế gian từ năm 2009 - 2011 giai đoạn 2011- 2020 tập trung vào mục tiêu tổng quát bao gồm: Xây - Đƣa đƣợc giải pháp nhằm nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên hợp với thể chế kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa; mức động thời gian tới viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất nƣớc Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực Đảng Nhà 3.1 Đối tượng nghiên cứu nƣớc Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác Đối tƣợng nghiên cứu vấn đề nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản quản lý thuế, phí lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa; loại hình doanh nghiệp: dựa ba nền tảng bản: Thể chế sách thuế minh bạch, quy Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tƣ nhân, HTX; cán bộ, công trình thủ tục hành thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc chức liên quan đến quản lý thuế; cộng đồng vùng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian: Nghiên cứu từ năm 2009 - 2011 - Về không gian: đề tài đƣợc thực địa bàn thành phố Thái Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VAI TRÒ NHÀ NƢỚC VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Quan niệm, vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa Nguyên, tỉnh Thái Nguyên - Về nội dung: nghiên cứu thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế 1.1.1 Quan niệm đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa Doanh nghiệp nhỏ vừa là sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy định pháp luật, đƣợc chia thành ba cấp: Siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy Ý nghĩa khoa học luận văn Luận văn công trình khoa học có ý nghĩa lý luận thực tiễn thiết mô tổng nguồn vốn (tổng nguồn vốn tƣơng đƣơng tổng tài sản đƣợc xác định thực, tài liệu để nghiên cứu, tham khảo vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế bảng cân đối kế toán doanh nghiệp) số lao động bình quân doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên năm (tổng nguồn vốn là tiêu chí ƣu tiên) thời gian tới có sở khoa học Bảng 1.1 Doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy mô tổng nguồn vốn Luận văn nghiên cứu toàn diện có hệ thống, giải pháp chủ yếu nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên, có ý nghĩa thiết thực cho trình phát triển kinh tế - xã hội thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên các địa phƣơng có điều kiện tƣơng tự Kết cấu luận văn - Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm chƣơng: - Chƣơng 1: Cơ sở lý luận thực tiễn vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa DN siêu nhỏ Doanh nghiệp nhỏ Tổng Số lao động Số lao động nguồn vốn I Nông, lâm 10 ngƣời trở 20 tỷ đồng Từ 10 nghiệp xuống trở xuống ngƣời đến thủy sản 200 ngƣời II Công 10 ngƣời trở 20 tỷ đồng Từ 10 nghiệp xuống trở xuống ngƣời đến xây dựng 200 ngƣời III Thƣơng 10 ngƣời trở 10 tỷ đồng Từ 10 mại dịch xuống trở xuống ngƣời đến vụ 50 ngƣời Khu vực Doanh nghiệp vừa Tổng nguồn Số lao động vốn Từ 20 tỷ Từ 200 đồng đến 100 ngƣời đến tỷ đồng 300 ngƣời Từ 20 tỷ Từ 200 đồng đến 100 ngƣời đến tỷ đồng 300 ngƣời Từ 10 tỷ Từ 50 đồng đến 50 ngƣời đến tỷ đồng 100 ngƣời (Nguồn: Nghị định 56/2009/NĐ-CP ngày 30/06/2009) 1.1.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa kinh tế - Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu - Chƣơng 3: Thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên - Chƣơng 4: Các giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên Ở nền kinh tế quốc gia hay lãnh thổ, các doanh nghiệp nhỏ và vừa giữ vai trò với mức độ khác nhau, song nhìn chung có số vai trò tƣơng đồng nhƣ sau: - Giữ vai trò quan trọng nền kinh tế: Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thƣờng chiếm tỷ trọng lớn, chí áp đảo tổng số doanh nghiệp (Ở Việt Nam chỉ xét các doanh nghiệp có đăng ký tỷ lệ này là 95%) Vì thế, đóng góp họ vào tổng sản lƣợng và tạo việc làm là đáng kể Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn - Giữ vai trò ổn định nền kinh tế: Ở phần lớn các nền kinh tế, các doanh 1.2 Quản lý thuế vai trò Nhà nƣớc quản lý thuế nghiệp nhỏ và vừa là nhà thầu phụ cho các doanh nghiệp lớn Sự điều 1.2.1 Quan niệm thuế vai trò thuế chỉnh hợp đồng thầu phụ các thời điểm cho phép nền kinh tế có đƣợc ổn 1.2.1.1 Quan niệm thuế định Vì thế, doanh nghiệp nhỏ và vừa đƣợc ví là giảm sốc cho nền kinh tế - Làm cho nền kinh tế động: Vì doanh nghiệp nhỏ và vừa có quy mô nhỏ, nên dễ điều chỉnh (xét về mặt lý thuyết) hoạt động Thuế biện pháp tài bắt buộc nhƣng phi hình Nhà nƣớc nhằm động viên số phận thu nhập từ lao động, từ cải, từ vốn, từ chi tiêu hàng hoá dịch vụ, từ tài sản thể nhân - Tạo nên ngành công nghiệp và dịch vụ phụ trợ quan trọng: Doanh pháp nhân nhằm tập trung vào tay Nhà nƣớc để trang trải khoản chi phí nghiệp nhỏ và vừa thƣờng chuyên môn hóa vào sản xuất vài chi tiết đƣợc cho máy nhà nƣớc nhu cầu chung xã hội Các khoản thu qua dùng để lắp ráp thành sản phẩm hoàn chỉnh thuế đƣợc thể chế luật Là trụ cột kinh tế địa phƣơng: nhƣ doanh nghiệp lớn thƣờng đặt sở trung tâm kinh tế đất nƣớc, doanh nghiệp nhỏ và vừa lại có mặt khắp các địa phƣơng và là ngƣời đóng góp quan trọng vào thu ngân sách, vào sản lƣợng và tạo công ăn việc làm địa phƣơng (Theo Cục Phát triển doanh nghiệp (Bộ Kế hoạch và Đầu tƣ), doanh nghiệp nhỏ và vừa cần đƣợc coi là trụ cột nền kinh tế, chính sách phát triển công nghiệp và nâng cao lực cạnh tranh quốc gia cần dựa nền tảng là phát triển DNNVV Trong chiến lƣợc phát triển DNNVV giai đoạn 2011 - 2015, Cục Phát triển doanh nghiệp đề số chỉ tiêu chính nhƣ: Số lƣợng DNNVV thành lập giai đoạn này đạt 350.000 doanh nghiệp, tỷ lệ doanh nghiệp tham gia xuất đạt từ - 10% Đầu tƣ khu vực DNNVV chiếm 40% tổng vốn đầu tƣ toàn xã hội, tạo thêm 3,5 - triệu Thuế khoản đóng góp theo luật định người nộp thuế cho Nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước Thuế hình thức động viên mang tính chất bắt buộc nguyên tắc luật định Đặc điểm này đƣợc thể chế hoá hiến pháp quốc gia Nhà nƣớc dùng quyền lực sức mạnh để ấn định thứ thuế, bắt buộc tổ chức kinh tế công dân thực các nghĩa vụ thuế để nhà nƣớc có nguồn thu ổn định, thƣờng xuyên đảm bảo trang trải khoản chi hoạt động thƣờng xuyên Nhà nƣớc mà vẫn ổn định đƣợc NSNN Tổ chức cá nhân không thực nghĩa vụ nộp thuế tức họ đã vi phạm pháp luật quốc gia đó 1.2.1.2.Vai trò thuế Thứ nhất: Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước chỗ làm cho ngƣời lao động ) Nhƣ vậy, phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa cách bền vững biện pháp quan trọng để bảo đảm ngân sách quốc gia Hệ thống tài quốc gia lành mạnh phải dựa vào chủ yếu nguồn thu nội từ nền kinh tế quốc dân Để có ngân sách lành mạnh, Doanh nghiệp nhỏ vừa lại loại hình doanh nghiệp phát triển nhanh trƣớc hết phải dựa vào nguồn thu nƣớc, mà đó thuế nguồn thu tạo công ăn việc làm nhiều là động lực chủ chủ yếu (từ 80 đến 90%) Nguồn thu thuế lấy từ thu nhập quốc dân sản yếu bền vững cho tăng trƣởng dài hạn Việt Nam bối cảnh cạnh xuất, khả động viên thuế phụ thuộc vào phát triển hiệu tranh toàn cầu sản xuất, trình độ ý thức tiết kiệm sản xuất tiêu dùng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn doanh nghiệp và ngƣời dân Vì vậy, chính sách động viên về thuế phải đƣợc thị trƣờng Có nhu cầu tất yếu đòi hỏi phải phát triển sản xuất, dịch vụ để đặt mối quan hệ chung theo hƣớng xoá bỏ khoản chi bao cấp, không cung ứng đủ nhu cầu và ngƣợc lại Mục tiêu chuyển dịch cấu kinh tế tận thu để đảm bảo chi, phải thu thu đủ nhằm bồi dƣỡng phát triển làm tăng tổng cung gắn với kích cầu để trình chuyển dịch cấu kinh tế nguồn thu lâu dài nguyên tắc phân phối hợp lý thu nhập quốc dân đạt kết tốt Tổng cầu tăng hay giảm phụ thuộc vào nhiều yếu tố liên quan, nhà nƣớc xã hội chủ yếu thu nhập tầng lớp dân cƣ, giá sản phẩm, cấu Muốn hệ thống thuế sách thuế phải đƣợc áp dụng hàng hoá thị trƣờng thống thành phần kinh tế, phải bao quát đƣợc hết hết hoạt Thuế góp phần phân bổ lại nguồn lực nhằm thực tốt chƣơng trình động sản xuất kinh doanh, nguồn thu nhập doanh nghiệp xã hội để chuyển dịch cấu kinh tế (Phan Thị Cúc - Trần Phước - Nguyễn Thị Mỹ đảm bảo yêu cầu vốn, thực mục tiêu tăng trƣởng cao Linh, 2007) Thứ hai: Thuế công cụ quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế Thuế không chỉ chiếm tỷ trọng lớn tổng thu NSNN năm mà công cụ Nhà nƣớc để quản lý vĩ mô nền kinh tế quốc dân Để phát huy tốt tác dụng điều tiết vĩ mô sách thuế, nhìn chung nƣớc ta nhƣ các nƣớc khác giới, nội dung sách thuế thƣờng xuyên thay đổi cho phù hợp với diễn biến tình hình kinh tế xã hội phù hợp với tình hình kinh tế, tài Thứ ba: Thuế góp phần tạo môi trường kinh doanh công bằng, bình đẳng khuyến khích đầu tư phát triển kinh tế Việc áp dụng sách thuế thống thành phần kinh tế phạm vi nƣớc đã góp phần tạo nên sân chơi bình đẳng, thúc đẩy Một số sắc thuế mà doanh nghiệp nhỏ vừa phải nộp: Thuế Môn khoản thu có tính chất lệ phí thu hàng năm vào các sở hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc thành phần kinh tế Thuế Môn áp dụng doanh nghiệp thực theo Thông tƣ số 42/2003/TT-BTC ngày 07/5/2003 Bộ Tài Đối tượng nộp thuế Môn bao gồm: Các doanh nghiệp nhà nƣớc, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tƣ nhân, doanh nghiệp hoạt động theo Luật Đầu tƣ nƣớc Việt Nam, tổ chức cá nhân nƣớc kinh doanh Việt Nam không theo Luật Đầu tƣ nƣớc Việt Nam, tổ chức kinh tế tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức, đơn vị nghiệp khác tổ chức kinh doanh hạch toán kinh tế cạnh tranh khuyến khích phát triển thành phần kinh tế phạm vi độc lập khác; hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã quỹ tín dụng nhân nƣớc góp phần tạo sân chơi bình đẳng thúc đẩy cạnh trạnh khuyến dân (gọi chung là các HTX); Các sở kinh doanh chi nhánh, cửa hàng, khích phát triển thành phần kinh tế Trong trình triển khai thực hiện, cửa hiệu (thuộc công ty thuộc chi nhánh) hạch toán phụ thuộc sách thuế đƣợc điều chỉnh linh hoạt, kịp thời, phù hợp với yêu cầu báo sổ đƣợc cấp giấy chứng nhận (đăng ký kinh doanh), có đăng ký nộp thuế thực tiễn hội nhập kinh tế quốc tế và đƣợc cấp mã số thuế (loại 13 số) Thứ tư: Thuế góp phần thúc đẩy trình chuyển dịch cấu kinh tế Thuế phục vụ định hƣớng trình chuyển dịch cấu kinh tế Quá trình chuyển dịch cấu kinh tế phụ thuộc lớn vào mối quan hệ cung cầu Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Các tổ chức kinh tế nêu nộp thuế Môn bài vào vốn đăng ký ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép đầu tƣ doanh nghiệp theo quy định nhƣ sau: Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Bậc thuế môn 10 Bảng 1.2 Mức thuế Môn phải nộp vào đƣợc khấu trừ tổng số thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn giá trị Vốn đăng ký Mức thuế Môn năm (đồng) gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng hàng hóa nhập Bậc Trên 10 tỷ 3.000.000 Bậc Từ tỷ đến 10 tỷ 2.000.000 Phƣơng pháp khấu trừ thuế áp dụng sở kinh doanh thực Bậc Từ tỷ đến dƣới tỷ 1.500.000 đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật về kế toán, Bậc Dƣới tỷ 1.000.000 hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phƣơng pháp khấu trừ thuế (Nguồn: Thông tư số 42/2003/TT-BTC ngày 07/5/2003 Bộ Tài chính) + Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng quy định Thuế giá trị gia tăng sau: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phƣơng pháp tính trực tiếp giá Thuế giá trị gia tăng là thuế tính giá trị tăng thêm hàng hoá, trị gia tăng giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ bán nhân với thuế dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lƣu thông đến tiêu dùng Giá tính thuế đƣợc quy định nhƣ sau: Đối với hàng hoá, dịch vụ sở sản xuất, kinh doanh bán giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng Đối suất thuế giá trị gia tăng Giá trị gia tăng đƣợc xác định giá toán hàng hóa, dịch vụ bán trừ giá toán hàng hóa, dịch vụ mua vào tƣơng ứng với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt giá bán có thuế tiêu thụ Phƣơng pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng áp dụng các sở đặc biệt chưa có thuế giá trị gia tăng Đối với hàng hóa nhập kinh doanh tổ chức, cá nhân nƣớc ngoài kinh doanh không có sở thƣờng giá nhập cửa cộng với thuế nhập (nếu có), cộng với thuế tiêu trú Việt Nam nhƣng có thu nhập phát sinh Việt Nam chƣa thực đầy thụ đặc biệt (nếu có) Giá nhập cửa xác định theo quy định đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý giá tính thuế hàng nhập (Quốc hội, 2008 a) Thuế suất: Có mức 0% (cho hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu); 5% (nƣớc sạch, thiết bị, dụng cụ y tế, hoạt động văn hoá, triển lãm); thuế suất 10% (cho mặt hàng lại) Thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế quan trọng thuế trực thu, đƣợc tính phần thu nhập doanh nghiệp sau đã trừ các Phƣơng pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm: Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng + Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng quy định sau: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phƣơng pháp khấu trừ thuế số thuế giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào đƣợc khấu trừ Số thuế giá trị gia tăng đầu tổng số thuế giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ bán ghi hoá đơn giá trị gia tăng Số thuế giá trị gia tăng đầu Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên Thuế thu nhập doanh nghiệp http://www.lrc-tnu.edu.vn chi phí hợp lý, hợp lệ Mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh là đối tƣợng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Căn tính thuế: Căn tính thuế thu nhập tính thuế thuế suất + Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế đƣợc xác định thu nhập chịu thuế trừ thu nhập đƣợc miễn thuế khoản lỗ đƣợc kết chuyển từ năm trƣớc Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 79 80 3.4.3.6 Công tác dự toán thu thuế chưa xác - Tổ chức nắm thông tin quan thuế về chỉ tiêu phát triển kinh Chƣơng CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO VAI TRÒ NHÀ NƢỚC VỀ QUẢN LÝ tế không đầy đủ, kịp thời Công tác tổ chức thu thập số liệu thống kê về THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN ngƣời nộp thuế yếu, chỉ tiêu kinh tế - xã hội chƣa đƣợc cập nhật đầy THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN đủ kịp thời - Chậm đổi về phƣơng pháp phân tích dự báo thu Hiện việc dự báo thu vẫn sử dụng phƣơng pháp tính toán đầu ra, gián tiếp, chủ yếu vẫn xác định số chỉ số kinh tế, nhƣ: thu nhập, doanh thu từ đó, dự báo cho thu năm sau Phƣơng pháp này chỉ phù hợp với nền kinh tế tƣơng đối ổn định, khó áp dụng cho nền kinh tế phát triển, biến động nhƣ TP Thái Nguyên 4.1 Các quan điểm, định hƣớng mục tiêu chủ yếu nâng cao vai trò Nhà nƣớc quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên 4.1.1 Quan điểm 4.1.1.1 Quan điểm thuế, phí lệ phí Thuế, phí lệ phí công cụ nhà nƣớc nhằm góp phần quản lý, điều tiết, ổn định kinh tế vĩ mô, tái cấu nền kinh tế theo hƣớng nâng cao chất lƣợng, hiệu quả, phát triển nhanh, bền vững Thực sách thuế, phí lệ phí TP Thái Nguyên phải đảm bảo bao quát đƣợc nguồn thu phát sinh cần điều tiết trình phát triển kinh tế; số thu từ thuế, phí lệ phí nguồn lực tài chủ yếu TP Thái nguyên để phục vụ nghiệp phát triển kinh tế -xã hội Thành phố; phục vụ nhiệm vụ xóa đói giảm nghèo, góp phần đảm bảo công xã hội, đảm bảo nhiệm vụ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội địa phƣơng 4.1.1.2 Tiếp tục chuyển dịch cấu doanh nghiệp theo hướng ưu tiên doanh nghiệp nhỏ vừa lĩnh vực dịch vụ, thương mại, sản xuất công nghiệp Đẩy mạnh chuyển dịch cấu doanh nghiệp theo hƣớng ƣu tiên các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, công nghiệp Cải thiện môi trƣờng đầu tƣ, có chế thu hút, huy động nguồn lực để tạo cho DNNVV phát triển, phấn đấu đến năm 2015 các doanh nghiệp nhỏ vừa thành phố có cấu kinh doanh các lĩnh vực: Ngành dịch vụ, thƣơng mại chiếm 49,5%, ngành sản xuất, công nghiệp chiếm 47,2%, lại ngành kinh doanh khác Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 81 82 khai thuế đƣợc kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng quan thuế 4.1.2 Định hướng - Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa phải đáp ứng đƣợc yêu cầu công tác quản lý thuế thành phố Thái Nguyên đạt 100% - Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế: Tối thiểu 85% ngƣời nộp thuế đƣợc tiếp cận đầy đủ kịp thời các thông tin thay đổi về sách tiến trình hội nhập quốc tế - Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa thuế, thủ tục hành thuế; tối thiểu 90% doanh nghiệp sử dụng dịch phải đảm bảo cho doanh nghiệp phát triển, nuôi dƣỡng nguồn thu, thúc vụ thuế điện tử; 100% doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế qua mạng đẩy hội nhập kinh tế quốc tế internet; số tiền thuế đƣợc nộp qua hệ thống ngân hàng đạt tối thiểu 90% số - Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa thuế đã kê khai địa bàn TP Thái nguyên phải tạo môi trƣờng pháp lý bình đẳng, công - Về công tác tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ ngƣời nộp thuế: sản xuất, kinh doanh, không phân biệt loại hình doanh nghiệp, Tỷ lệ tờ khai thuế đƣợc kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng góp phần thực đƣợc mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Thành phố tỉnh quan thuế đạt 100%; tỷ lệ tra thuế trụ sở ngƣời nộp thuế hàng năm đạt tối thiểu 5%, kiểm tra đạt tối thiểu 35% tổng số ngƣời nộp thuế 4.1.3 Mục tiêu Chi cụ Thuế quản lý; tỷ lệ ngƣời nộp thuế đƣợc lựa chọn tra, kiểm tra 4.1.3.1 Mục tiêu chung Căn thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên, đề xuất giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên đến năm 2015, xây dựng Chi cục Thuế thành phố Thái Nguyên tiên tiến, đại chuyên nghiệp, đảm bảo thực thi qua phần mềm quản lý rủi ro đạt 95%; tỷ lệ có sai phạm qua tra, kiểm tra đạt tối thiểu 90% - Về tổ chức máy nguồn nhân lực: 100% cán bộ, công chức thuế đƣợc cập nhật văn pháp luật thuế có thay đổi; 40 % cán bộ, công chức thuế đƣợc đào tạo nâng cao kiến thức quản lý thuế, hàng năm 100% cán tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực bộ, công chức thuế đƣợc kiểm tra kiến thức pháp luật thuế; tỷ lệ cán bộ, công hiệu theo chuẩn mực quốc tế; phục vụ tốt ngƣời nộp thuế, tăng tính tự chức thuế có trình độ từ đại học trở lên đạt tối thiểu 85% giác tuân thủ pháp luật thuế ngƣời nộp thuế; đảm bảo nguồn thu NSNN - Về ứng dụng công nghệ thông tin: Triển khai ứng dụng công nghệ TP Thái Nguyên thông tin đáp ứng tự động hóa 100% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, 4.1.3.2 Mục tiêu cụ thể (đến năm 2015) chức quản lý thuế đều đƣợc ứng dụng thông tin 100% - Về kê khai kế toán thuế: Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp tổng số - Về số thu NSNN TP Thái Nguyên; Dự tính số thu NSNN địa bàn tờ khai thuế phải nộp đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai thuế nộp hạn đạt TP Thái Nguyên đạt 1.500 tỷ đồng, số thu từ thuế và phí đạt 1.000 tỷ đồng, tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai lỗi số học đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ đó số thu thuế, phí từ doanh nghiệp nhỏ vừa đạt 650 tỷ đồng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 83 84 4.2 Giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc quản lý thuế doanh cho các đối tƣợng nộp thuế, giải kịp thời các vƣớng mắc các đối nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên tƣợng nộp thuế 4.2.1 Giải pháp thực thu Ngân sách Nhà nước 4.2.1.1 Giải pháp điều hành Tiếp tục đổi hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt dịch vụ hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp Thực rà soát, phân tích, đánh giá khả các nguồn thu, theo thuế để nâng cao hiểu biết tính tuân thủ, tự giác việc kê khai, nộp sắc thuế, lĩnh vực thu, doanh nghiệp; Đặc biệt tăng cƣờng thuế Tôn vinh tổ chức, cá nhân thực tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời lên trách nhiệm cán bộ, công chức thuế việc đôn đốc doanh nghiệp kê án mạnh mẽ hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực tốt khai thuế, nộp thuế nghĩa vụ thuế Tăng cƣờng công tác chỉ đạo, lãnh đạo việc điều hành, kiểm tra Mỗi đội thuế phƣờng, xã là điểm tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, giám sát việc thực thi công vụ cán bộ, công chức thuế việc đôn đốc giúp ngƣời nộp thuế hạn chế lại lên Chi cục, tạo điều kiện hỗ trợ về kê khai nộp thuế, kiểm tra tờ khai thuế trụ sở Cơ quan Thuế, kiểm tra sách thuế tới ngƣời nộp thuế cách nhanh trụ sở NNT 4.2.1.2 Giải pháp kê khai thuế Tranh thủ lãnh đạo, chỉ đạo cấp uỷ, quyền địa phƣơng Đẩy mạnh kiểm tra việc kê khai thuế tổ chức, cá nhân, đảm bảo công tác đôn đốc thu nợ thuế; việc nắm bắt kịp thời nguồn thu 100% ngƣời nộp thuế nộp tờ khai thuế thời hạn, phát phát sinh địa bàn; khai thác nguồn thu, đôn đốc nộp kịp thời vào NSNN trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện 4.2.1.1 Giải pháp hỗ trợ tuyên truyền pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế Tiếp tục thực công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, tập trung tuyên Kiểm tra thƣờng xuyên hồ sơ khai thuế tháng để thu thuế theo giá bán, truyền sách thuế mới, điểm sửa đổi, bổ sung luật thuế doanh thu, chi phí thực tế; chống thất thu thuế kê khai không giá bán GTGT, TNDN Thực tốt việc áp dụng mã vạch hai chiều kê khai thuế, kể Tổ chức Hội nghị đối thoại với doanh nghiệp, để nắm bắt kịp thời, ghi nhận các vƣớng mắc, tháo gỡ khó khăn, tiếp nhận phản ánh doanh nghiệp việc thực sách pháp luật thuế, tham gia thủ tục hành thuế kê khai thuế thu nhập cá nhân Giải nhanh chóng các vƣớng mắc về hoàn thuế GTGT theo quy trình đã đƣợc ban hành Triển khai thí điểm kê khai thuế điện tử cho doanh nghiệp, tiến tới tất doanh nghiệp đóng địa bàn Thành phố đều kê khai thuế điện tử Công tác cải cách Hành - tuyên truyền; tiếp tục tuyên truyền phổ 4.2.1.3 Giải pháp quản lý thu nợ biến sách thuế dƣới hình thức: Báo, phát truyền hình Đẩy Tăng cƣờng công tác quản lý thu hồi nợ thuế: Hàng tháng kiểm tra mạnh hình thức tuyên truyền tờ rơi, các phiếu trao đổi thăm dò đối chiếu số nợ, từ đó tổng hợp đầy đủ, số nợ thuế, phân loại nợ thuế các đối tƣợng nộp thuế In các văn về sách thuế gửi kịp thời theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế; Phối hợp với Ngân hàng, Kho Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 85 86 bạc, tổ chức tín dụng, thực trích tiền từ tài khoản tiền gửi Tăng cƣờng kiểm tra thuế sở phân tích thông tin tờ khai hàng tổ chức, cá nhân, chây ỳ không thực nghĩa vụ thuế để thu tiền thuế, tháng để lựa chọn đối tƣợng có dấu hiệu gian lận thuế, bổ sung vào kế tiền phạt; Công khai phƣơng tiện thông tin đại chúng các đối tƣợng hoạch kiểm tra; đặc biệt tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, ngành hàng, trốn thuế, chây ỳ nợ thuế các lĩnh vực, loại hình tổ chức có dấu hiệu thất thu lớn Tiếp tục phối hợp với Phối hợp với quan Công an, các chính quyền địa phƣơng, kiểm tra, rà soát truy tìm các đối tƣợng bỏ trốn, tích để có biện pháp thu hồi số tiền nợ thuế vào NSNN Thực tốt quy trình quản lý nợ thuế để hạn chế tồn nợ các quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát thị trƣờng; kết hợp kiểm tra thuế với kiểm tra giá nhằm kiềm chế lạm phát chống gian lận thƣơng mại Phối hợp chặt chẽ với các quan chức địa bàn đẩy mạnh công tác kiểm tra phát xử lý nghiêm hành vi chuyển giá, trốn thuế, thuế xuống mức thấp Xây dựng chƣơng trình nâng cấp tin học quản lý thuế cấp Cục, để áp gian lận thuế, tội phạm buôn bán sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để chiếm dụng biện pháp quản lý thu nợ đại hoá ngành thuế đoạt tiền thuế NSNN việc quản lý thu nợ 4.2.1.5 Các giải pháp khác - Tiếp tục thực hiệu Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5 4.2.1.4 Giải pháp công tác kiểm tra Về công tác kiểm tra thuế; tiếp tục tập trung lực lƣợng, đổi phƣơng pháp, nâng cao chất lƣợng công tác kiểm tra hồ sơ khai trụ sở Cơ quan Thuế; sở phân loại rủi ro nhằm phát hiện, xử lý các trƣờng hợp kê khai sai, kê khai thiếu thuế phải nộp, để đảm bảo công tác có hiệu quả, thu /2010, Thông tƣ số 153/2010 /TT-BTC ngày 28/9/2010 quy định về hoá đơn bán hàng hoá cung ứng dịch vụ - Tiếp tục triển khai tuyên truyền Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật thuế Môi trƣờng - Tiếp tục triển khai Đề án quản lý thu thuế hoạt động vận tải kịp thời số thuế phát sinh vào NSNN; - Tăng cƣờng công tác kiểm tra bàn nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trƣờng hợp kê khai thuế không đầy đủ, không phù hợp với thực tế tƣ nhân; Quyết định ban hành Quy định về chế thu thuế GTGT hoạt động XDCB DN tỉnh ngoài địa bàn tỉnh Thái Nguyên Phối, kết hợp với Cục Thuế mở hội nghị nhƣ: tập huấn, đối thoại kinh doanh - Tập trung lực lƣợng kiểm tra trụ sở NNT theo kế hoạch năm đã với doanh nghiệp và ngƣời nộp thuế đƣợc Cục Thuế duyệt Qua kiểm tra phát hiện, kiến nghị xử lý kịp thời 4.2.2 Giải pháp nâng cao vai trò Nhà nước quản lý thuế doanh vƣớng mắc phát sinh, đảm bảo thực quy định Luật thuế, nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Thái Nguyên Luật Quản lý thuế hành 4.2.2.1 Tiếp tục thực sách thuế; Thực tốt công tác tuyên - Phối hợp với các quan chức năng, tăng cƣờng công tác kiểm tra truyền sách thuế thuế phối hợp với kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành các quy định pháp luật - Thƣờng xuyên đóng góp ý kiến vào dự thảo Luật, Nghị định, về đăng ký giá, kê khai giá, niêm yết giá; chống buôn lậu gian lận thƣơng Thông tƣ hƣớng dẫn hệ thống sách thuế, phí, lệ phí theo yêu cầu mại, trốn thuế, lậu thuế Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục thuế tỉnh Thái nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 87 88 Phối hợp với các ngành nhƣ Phòng Tài chính-Kế hoạch, Phòng Tài nguyên môi trƣờng để tham mƣu trình HĐND, UBND Thành phố để đề xuất 4.2.2.2 Tăng cường công tác tra, kiểm tra nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế với HĐND, UBND tỉnh ban hành các quy định về đất đai, phí lệ phí thuộc Bên cạnh đại phận doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ thuế vẫn thẩm quyền HĐND và các quy định về việc triển khai thực sách, số doanh nghiệp vi phạm Luật Thuế Vì quan thuế cần đẩy mạnh pháp luật thuế địa bàn tra, kiểm tra xử lý nghiêm vi phạm Việc tra, kiểm - Triển khai thực sách pháp luật thuế sau tra quan thuế không chỉ hạn chế thất thu NSNN mà có tác dụng có hƣớng dẫn Bộ Tài chính-Tổng cục Thuế, đảm bảo chính sách ngăn chặn hành vi vi phạm, tạo môi trƣờng bình đẳng kinh doanh vào thực đạt hiệu cao doanh nghiệp, đƣa dần việc quản lý doanh nghiệp NVV vào nề nếp, Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT đa dạng về hình thức, phong phú đảm bảo công bình đẳng kinh doanh về nội dung đáp ứng nhu cầu theo nhóm NNT nhƣ: tiếp tục thông tin đại Trong chế nay, ngƣời nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp thuế vào chúng Báo, Truyền hình, Đài truyền địa phƣơng đƣa tin bài về NSNN tự chịu trách nhiệm với pháp luật về thực nghĩa vụ thuế sách thuế, thủ tục hành về thuế; thực tuyên truyền qua hệ Ngành thuế đã, và đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ cho thống Internet; hƣớng dẫn, trả lời vƣớng mắc NNT thông qua hình thức: doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa dƣới nhiều hình thức trả lời trực tiếp quan thuế, trả lời quan điện thoại, trả lời văn bản; khác nhau; Tăng cƣờng hƣớng dẫn, giải đáp chính sách thuế, thủ tục thuế cho tổ chức hội nghị tập huấn sách thuế mới, kết hợp tổ chức đối thoại giải đáp vƣớng mắc NNT Công khai thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý trụ sở quan thuế, các phƣơng tiện thông tin đại chúng để NNT biết giám sát việc thực thi pháp luật thuế công chức thuế Lồng ghép phận hỗ trợ NNT với phận cửa Tiếp tục hoàn thiện chế “một cửa”, “một cửa liên thông” để giải thủ tục hành thuế thuận lợi, giảm chi phí tuân thủ cho NNT, thực tốt công tác tiếp nhận hồ sơ và trả kết phận cửa Áp dụng các chế, biện pháp quản lý, giám sát phối hợp hoạt động Phấn đấu đến năm 2015 tối thiểu 85% NNT đƣợc tiếp cận đầy đủ kịp thời thông tin về doanh nghiệp Phối hợp chặt chẽ với ngành, Hiệp hội quản lý doanh nghiệp đào tạo về chế độ kế toán gắn với tập huấn về sách thuế, thủ tục thuế cho doanh nghiệp; cung cấp thông tin cho ngƣời nộp thuế dƣới nhiều hình thức nhƣ: hoàn thiện trang Web để cung cấp thông tin nhanh nhất, thuận lợi cho doanh nghiệp… Nâng cao chất lƣợng công tác tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật cho cộng đồng, đặc biệt hỗ trợ ngƣời nộp thuế theo hƣớng: Thu nhập thông tin về ngƣời nộp thuế, đánh giá phân loại theo mức độ tuân thủ pháp luật Với doanh nghiệp chƣa hiểu rõ pháp luật phải tăng cƣờng hƣớng dẫn đối thoại, tập huấn… giải kịp thời các khó khăn, vƣớng mắc sách thuế, thủ tục hành thuế, tối thiểu 90% doanh nghiệp sử dụng Để thực chống gian lận thuế có hiệu phải tăng cƣờng công tác dịch vụ thuế điện tử, 99% NNT hài lòng với dịch vụ mà quan thuế tra, kiểm tra ngƣời nộp thuế Công tác tra, kiểm tra nhằm phát cung cấp, nhanh, ngăn chặn kịp thời hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chống Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 89 90 thất thu NSNN; đồng thời tổng kết hành vi vi phạm nghiên cứu dự báo Chuyển từ chế kiểm tra nhằm vào tất doanh nghiệp nhỏ hành vi vi phạm về thuế, đề biện pháp phòng ngừa Để công tác vừa hành sang chế kiểm tra theo mức độ vi phạm về thuế, có gian tra, kiểm tra thuế đạt kết tốt cần thực số vấn đề sau: lận thuế kiểm tra, gian lận không kiểm tra Thực phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa để tra, kiểm tra Chuyển đổi từ việc tra, kiểm tra cách đại trà, ngẫu nhiên Do doanh nghiệp địa bàn nhiều ngày phát triển rộng quan sang tra, kiểm tra theo hệ thống tiêu thức lựa chọn, vào chiều sâu thuế khả tra, kiểm tra đƣợc tất , mặt khác, hành vi theo nội dung vi phạm Chuyển hoạt động tra, kiểm tra chủ yếu tiến vi phạm thuế dù diễn phạm vi rộng, nhƣng tất hành sở kinh doanh sang tra, kiểm tra chủ yếu tiến hành quan doanh nghiệp đều vi phạm, mức độ vi phạm các đối tƣợng thuế Chuyển từ tra, kiểm tra toàn diện sang tra, kiểm tra theo khác nhau, đó, để công tác tra, kiểm tra đạt hiệu cao, cần thực chuyên đề nội dung vi phạm tra, kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm vào doanh nghiệp có Xây dựng triển khai thực kỹ tra, kiểm tra thuế Để nghi vấn vi phạm, trƣớc hết vi phạm nghiêm trọng Cần thực phân công tác tra có hiệu với việc phân loại đối tƣợng nộp thuế để loại doanh nghiệp theo mức độ rủi ro tập trung tra, kiểm tra các đối thực tra có trọng tâm, trọng điểm cần xây dựng, triển khai kỹ tƣợng thiếu tín nhiệm, có dấu hiệu vi phạm, mức độ rủi ro cao Với nghệ tra có tính chất chuyên sâu vào lĩnh vực, loại hình phân loại nhƣ vừa đảm bảo công tác tra đạt đƣợc hiệu cao vừa doanh nghiệp loại vi phạm để đảm bảo việc thu thập thông tin tài liệu, động viên khuyến khích doanh nghiệp thực tốt sách thuế phân tích thông tin tài liệu, xác định vi phạm kết luận tra nhanh Để làm tốt công tác phân loại, hàng năm quan thuế phải thực chóng, chính xác, đầy đủ công tác rà soát, sàng lọc doanh nghiệp nhỏ vừa sở phân tích Phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa để tra, kiểm tra Tập trung thông tin về ngƣời nộp thuế để xây dựng tiêu chí phân loại xác, tra, kiểm tra doanh nghiệp có nhiều rủi ro về thuế thiếu độ tín phù hợp Trên sở tiêu chí phân loại cụ thể, phù hợp, thực xây nhiệm, thƣờng xuyên gian lận về thuế Xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá, dựng kế hoạch tra, kiểm tra nhằm vào doanh nghiệp có nhiều dấu lựa chọn, xếp loại doanh nghiệp theo mức độ tín nhiệm tƣơng ứng hiệu vi phạm Muốn làm tốt công tác phân loại đối tƣợng nhƣ thực quản lý tốt doanh nghiệp nhỏ vừa cần thiết lập hệ thống thông tin về doanh nghiệp nhiều tốt, cụ thể hệ thống thông tin về tình hình thực nghĩa vụ thuế qua các năm, báo cáo tài doanh nghiệp, thông tin từ bộ, ngành có liên quan nhƣ thông tin quan đăng ký kinh doanh, thông tin về tình hình xuất nhập hàng hóa từ quan Hải quan, thông tin về tình hình toán tài khoản doanh nghiệp, v.v Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Xây dựng hồ sơ đánh giá về doanh nghiệp: Hồ sơ đánh giá về doanh nghiệp ghi chép tất thông tin bật chủ yếu cho phép quan thuế nắm sâu và toàn diện về hoạt động doanh nghiệp, phục vụ tối đa cho việc quản lý thuế và phân tích, đánh giá, xếp loại mức độ tín nhiệm để lựa chọn doanh nghiệpthanh tra, kiểm tra thuế Kết hợp kiểm tra với thực điều tra thuế để phát hành vi gian lận mức độ tinh vi phức tạp Xuất phát từ tình hình thực tế, Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 91 92 gian lận về thuế ngày phức tạp, hành vi gian lận ngày tra, kiểm tra yếu tố quan trọng Trong giai đoạn tinh vi, có cấu kết nhiều địa phƣơng nhiều lĩnh vực, với nhiều vi phạm về thuế diễn diện rộng, muốn ngăn thành phần Nếu chỉ thực công tác tra, kiểm tra doanh chặn vi phạm kiểm tra phải thực thƣờng xuyên, đó nghiệp khó phát hiện, có nghi vấn khó có đủ cần tăng cƣờng lực lƣợng kiểm tra về số lƣợng chất lƣợng, để đảm bảo sở pháp lý để kết luận gian lận về thuế Để việc chống gian lận về thuế đạt với kỹ thuật, biện pháp quản lý tốt, trình độ nghiệp vụ chuyên môn đƣợc kết tốt, kết luận xử lý đƣợc hành vi vi phạm thuế tinh vi, phức chuyên sâu đủ khả sử dụng công nghệ thông tin tốt phát nhanh, kịp tạp cần kết hợp chặt chẽ công tác kiểm tra công tác giám sát tuân thủ thời vi phạm xử lý nghiêm minh vi phạm ngƣời nộp thuế Khi thực công tác giám sát tuân ngƣời nộp thuế Để thực tốt Luật Quản lý thuế nay, công tác quan trọng xử lý triệt để vi phạm, đồng thời có tác dụng ngăn chặn có hiệu phải xử lý nghiêm các trƣờng hợp vi phạm Cần tăng cƣờng hoạt động giám sát hành vi vi phạm về thuế các quan kiểm tra thuế Cần phát nhanh hành vi trốn thuế để Xây dựng chƣơng trình tin học hỗ trợ công tác kiểm tra, công tác giám từ đó thu đúng, thu đủ thuế cho NSNN Cũng chính các quan kiểm tra sát tuân ngƣời nộp thuế Để công tác kiểm tra công tác giám sát tuân ngƣời góp phần phát sơ hở, hạn chế sách thuế, sai nộp thuế có hiệu quả, phát nhanh, kết luận chính xác, đầy đủ vi phạm cán thuế, quan thuế để có xử lý kịp thời phạm về thuế cần thiết phải có hỗ trợ công nghệ thông tin Công không để xảy tình trạng móc nối doanh nghiệp với cán thuế dẫn nghệ thông tin hỗ trợ cho công tác phân loại, sàng lọc doanh nghiệp để thực kiểm tra có trọng điểm, cung cấp cho công tác tra, kiểm tra thông tin nhanh về ngƣời nộp thuế, tài liệu có liên quan để phân tích đánh giá, so sánh, đối chiếu xác định vi phạm Để thực triển khai công nghệ thông tin hỗ trợ công tác tra, kiểm tra có hiệu việc thiết lập hệ thống thông tin đầy đủ có chất lƣợng cao nhằm khai thác liệu phục vụ cho công tác phân loại doanh nghiệp, đánh giá rủi ro nhƣ đã trình bày công nghệ thông tin phải xây dựng đƣợc phần mềm phân tích sâu với doanh nghiệp sở các thông tin đã thu thập đƣợc hệ thống thông tin cụ thể thông qua công tác tra, kiểm tra, công tác giám sát tuân ngƣời nộp thuế để xác định đƣợc vi phạm Xây dựng lực lƣợng cán tra thuế, kiểm tra thuế Đi với giải pháp về quản lý, kỹ thuật, việc tăng cƣờng cán cho công tác Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn đến thất thu NSNN Thực đƣợc tốt công tác góp phần giáo dục răn đe, bƣớc đƣa chính sách thuế vào nề nếp, kỷ cƣơng Ngƣời nộp thuế phải thấy hệ thống xử phạt nghiêm minh đƣợc áp dụng: Trƣờng hợp không tuân thủ yêu cầu về thuế cần phải áp dụng hình thức xử phạt nghiêm khắc để ngăn chặn kịp thời việc không tuân thủ Nhƣng đôi với cần thiết phải xây dựng quy trình khiếu nại nhằm bảo vệ quyền ngƣời nộp thuế, tránh tình trạng khiếu nại, phần thiệt thòi thuộc về họ Bên cạnh đó, trƣờng hợp gian lận thuế, trốn thuế cần đƣợc xử lý triệt để, có hành vi chống đối vi phạm nhiều lần cần có phối hợp can thiệp các có quan ban ngành đủ thẩm quyền Với hành vi sai phạm về kê khai, nộp chậm cần có mức nộp phạt thích Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 93 94 đáng Và hết nghiêm trị cán ngành thuế tiếp tay cho đối tƣợng đƣợc hành vi vi phạm có điều kiện thực biện pháp cảnh báo, nộp thuế thực hành vi gian lận thuế trốn thuế ngăn chặn xác có hiệu Công tác tra, kiểm tra NNT đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên Xây dựng sở hạ tầng công nghệ thông tin đảm bảo lƣu giữ đầy đủ sâu, hiệu sở phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại NNT sở liệu về ngƣời nộp thuế, thực cấp mã số thuế, kê khai thuế, hỗ trợ liệu có quan thuế ngành khác, ứng dụng công nghệ thông ngƣời nộp thuế kết nối thông tin với các quan, tổ chức có liên quan đến tin vào việc phân tích liệu NNT Thực tra, kiểm tra theo quy quản lý thu trình Tổng cục Thuế, đảm bảo về mặt thời gian; xây dựng hệ thống sở Hệ thống thông tin chuẩn hoá về đối tƣợng nộp thuế gồm: thông tin về liệu tra kiểm tra tập trung, đầy đủ, thống vê NNT Tại Chi cục đặc điểm, vị trí, quy mô, tổ chức và cấu doanh nghiệp; kết sản xuất Thuế thành phố Thái Nguyên phấn đấu 100% hồ sơ khai thuế đƣợc kiểm tra kinh doanh; tình hình tài chính; hạch toán kế toán; tình hình chấp hành nghĩa trụ sở quan thuế, 35% NNT đƣợc kiểm tra trụ sở NNT tổng số vụ thuế; thông tin về vi phạm pháp luật nói chung vi phạm pháp luật thuế NNT quan thuế quản lý, tỷ lệ hồ sơ khiếu nại về thuế NNT đƣợc nói riêng thông tin kinh tế khác liên quan đến doanh nghiệp Xây dựng hệ thống thông tin, liệu cho công tác tra, kiểm tra; giải hạn đạt tối thiểu 90% 4.2.2.3 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế Hiện công nghệ thông tin đã và đƣợc triển khai để thực quản lý thuế, nhƣng vẫn chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý Trong điều kiện số lƣợng doanh nghiệp tăng nhanh, số lƣợng cán thuế tăng với số lƣợng ngƣời nộp thuế, quan thuế phải áp dụng công nghệ tin học Để thực chống hành vi gian lận thuế, cần triển khai sớm công nghệ tin học tất các lĩnh vực Tăng cƣờng quản lý thông tin ngƣời nộp thuế hệ thống quản lý thuế công nghệ tin học Để thực tốt đƣợc công tác quản lý ngƣời nộp thuế, chống gian lận thuế đạt hiệu cao cần có thông tin nhanh nhiều chiều về xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, tin cậy liên tục về ngƣời nộp thuế khoảng thời gian định Hệ thống thông tin phải đƣợc chuẩn hoá việc thu thập, xử lý khai thác, sử dụng thống toàn ngành từ trung ƣơng đến địa phƣơng Đầu tƣ trang thiết bị máy tính đại cho trung tâm dự liệu Chi cục Thuế TP Thái Nguyên đảm bảo lực xử lý thông tin theo mô hình tập trung Xây dựng hệ thống phần mềm ứng dụng xử lý thông tin phục vụ quản lý gồm: đăng ký thuế; xử lý tờ khai thuế; theo dõi đôn đốc nộp tờ khai; theo dõi nộp thuế, nợ thuế tính phạt vi phạm về thuế; kế toán thuế; dự báo số thu; xây dựng kho sở liệu, phần mềm phân tích đối tƣợng nộp thuế; xây dựng ban hành nguyên tắc khai thác, sử dụng thông tin và chế bảo mật an toàn thông tin, liệu thuế ngƣời nộp thuế Trên sở có thông tin hệ thống quản lý về doanh Triển khai ứng dụng đáp ứng theo yêu cầu Thông tƣ 28/2011/TT- nghiệp nhỏ vừa quan thuế phân tích, sàng lọc phát sớm BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài Triển khai ứng dụng công nghệ tƣợng nghi ngờ vi phạm thực việc tra, kiểm tra kịp thời, thông tin ngành nhằm đáp ứng tự động hoá 100% nhu cầu xử lý tạo điều kiện phát nhanh hành vi vi phạm Từ việc phát nhanh thông tin quản lý thuế, 100% chức quản lý thuế đƣợc ứng dụng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 95 96 công nghệ thông tin Triển khai hệ thống công nghệ thông tin để đại Thuế có ngoại ngữ trình độ C trở lên Chi cục xây dựng mô tả công việc hóa ngành thuế nhƣ: Ủy nhiệm thu thuế qua Kho bạc, Ngân hàng… phận, cán thuế Đẩy mạnh công tác kê khai thuế qua mạng; Dự kiến năm 2012 có 500 Quản lý chặt chẽ đội ngũ cán công chức, xây dựng đoàn kết nội doanh nghiệp kê khai thuế điện tử, lũy kế hết năm 2012 có khoảng gần 800 kỷ luật kỷ cƣơng Thực nghiêm 10 điều kỷ luật ngành; nghiêm túc doanh nghiệp kê khai thuế điện tử; tổ chức triển khai dự án ứng dụng công xử lý cán công chức gây phiền hà, nhũng nhiễu ngƣời nộp thuế, nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu Quản lý thuế TNCN; Tiến tới năm 2013 đạt đồng thời xem xét trách nhiệm lãnh đạo đơn vị trực tiếp quản lý cán 100% doanh nghiệp kê khai thuế điện tử Trên sở đó giảm thời gian công chức để xử lý theo quy định thực thủ tục hành quan thuế và NNT, để quan thuế Tiếp tục thực quy chế luân phiên, luân chuyển, điều động cán có điều kiện tập trung nguồn lực vào công tác kiểm tra, quản lý nợ thuế theo quy định Bộ Tài Quyết định số: 675/QĐ-BTC ngày 4.2.2.4 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao trình độ nghiệp vụ đội 16/4/2008 về việc quy định danh mục vị trí công tác cần định kỳ chuyển đổi ngũ cán quản lý thuế cán bộ, công chức, viên chức tổ chức, đơn vị thuộc Bộ Tài Xây dựng máy quản lý thuế đại, hiệu phù hợp với yêu cầu Kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động Cục Thuế thực thi nhiệm vụ Chi cục Thuế Tăng cƣờng kiểm tra giám sát việc thực Thƣờng xuyên thực tốt vận động “học tập, làm theo thi công vụ cán bộ, công chức thuế Sắp xếp lại máy Chi cục Thuế, gương đạo đức Hồ Chí Minh” Đồng thời đẩy mạnh các phong trào thi đua tinh gọn, đảm bảo hoạt động có hiệu lực, hiệu lập thành tích hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ hàng năm toàn thể cán Đổi chế độ uỷ nhiệm thu thuế gắn với việc tổ chức, xếp lại công chức Mỗi phong trào thi đua đều phải có mục tiêu cụ thể, tiêu chí các đội thuế xã, phƣờng, đội thuế liên xã phƣờng để công tác quản lý thuế đánh giá rõ ràng, sát thực để phản ánh thành tích đạt đƣợc khen hiệu Đối với phƣờng, xã có điều kiện kinh tế xã hội-phát triển thƣởng đối tƣợng Tuy nhiên trƣớc yêu cầu quản lý thuế mới, kiến thức thuộc các địa bàn thành phố Thái Nguyên, năm 2012 không thực uỷ quản lý thuế theo kiểu đại cán thuế chƣa đƣợc trang bị, nhiệm thu mà thực thu qua Kho bạc, qua Ngân hàng thƣơng mại để chí có số cán chƣa hiểu rõ cách thức quản lý truyền thống thuận lợi cho NNT hành Trình độ tin học cán thấp, nhƣng nỗ lực học tập chƣa cao Về nguồn lực, phấn đấu đến hết năm 2015 tỷ lệ cán có trình độ đại Trình độ chuyên sâu, kỹ quản lý thấp, số cán ứng xử học trở lên đạt tối thiểu 90%; 100% cán công chức tuyển dụng đƣợc chƣa công tâm, khách quan, tận tình với ngƣời nộp thuế, chƣa coi ngƣời nộp tập huấn, học kiến thức về nghiệp vụ thuế, 100% cán thuế đƣợc thuế khách hàng quan trọng để phục vụ; giải công việc cập nhật văn pháp luật thuế mới, hàng năm 40% cán công chức thuế nhiều tƣợng để chậm trễ, chí có hành vi quan liêu, hách dịch, đƣợc đào tạo nâng cao kiến thức quản lý thuế, 95% cán thuế có trình độ nhũng nhiễu Trên sở thực tiễn đó, phải tổ chức máy quan thuế theo ngoại ngữ từ B trở lên, đó phấn đấu 30% cán bộ, công chức Chi cục chức năng, thực đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán có kiến thức kỹ Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 97 98 quản lý thuế Việc đào tạo và đào tạo lại cán công chức về trình Các hành vi gian lận thuế hành vi vi phạm pháp luật thuế độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp, văn hóa ứng xử… và các kỹ đó có nhiều thủ đoạn tinh vi, phức tạp, không làm tốt công tác giám sát nghiệp vụ quản lý thuế yêu cầu cấp thiết; kiện toàn và tăng cƣờng hệ thống tuân ngƣời nộp thuế việc chống hành vi vi phạm thuế hạn chế Để kiểm tra nội Chi cục Thuế để kiểm soát xóa bỏ hành vi gây phiền thực tốt công tác giám sát tuân ngƣời nộp thuế phải có các quan hà, sách nhiễu doanh nghiệp chuyên môn giám sát, việc phối hợp chặt chẽ quan thuế và quan 4.2.2.5 Tăng cường phối hợp với quan chức thực quản lý điều tra quan trọng vô cần thiết, có tác dụng kết luận hành vi doanh nghiệp nhỏ vừa, tham gia phòng, chống hành vi gian lận thuế gian lận trừng trị, răn đe Công tác chống gian lận thuế nhiệm vụ quan thuế nhƣng 4.3 Kiến nghị không chỉ riêng quan thuế; gian lận thuế hành vi vi phạm pháp luật cần Qua nghiên cứu thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế phải đƣợc tất tổ chức quyền, các quan bảo vệ pháp luật doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn TP Thái Nguyên, xin có số kiến đông đảo quần chúng tham gia Để công tác chống hành vi gian lận thuế đạt nghị nhƣ sau: hiệu tốt cần có phối hợp thƣờng xuyên các quan tổ chức 4.3.1.Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Phối hợp quản lý chặt chẽ doanh nghiệp từ thành lập, hoạt động đến Cùng với phát triển xã hội, trình độ, hiểu biết pháp luật doanh nghiệp nhỏ vừa ngày cao, gian lận về thuế, trốn thuế giải thể phá sản Doanh nghiệp nhỏ vừa ngƣời nộp thuế, thực tế việc doanh nghiệp ngày lớn, mà trình độ cán công chức chƣa quản lý doanh nghiệp vẫn có kẽ hở, nhiều doanh nghiệp không thật đồng đều, có số cán thuế chƣa thật nghiên cứu thực các quy định pháp luật về việc tồn tại, nghỉ, bỏ kinh sách pháp luật nên không theo kịp với trình độ phát triển cần phải doanh, phá sản, giải thể doanh nghiệp; không đƣợc quản lý chặt chẽ nên thƣờng xuyên tổ chức lớp tập huấn, nâng cao nghiệp vụ chuyên đã dẫn đến tình trạng có số lƣợng không nhỏ doanh nghiệp nghỉ bỏ môn cho cán nhằm đáp ứng yêu cầu công việc Ngoài cần có kinh doanh bất hợp pháp, gây nhiều khó khăn cho công tác quản lý thuế sách khuyến khích cán có điều kiện học thêm nâng cao trình Với doanh nghiệp này đã phát sinh và tiểm ẩn hành vi vi phạm độ chuyên môn, lý luận trị đáp ứng nhu cầu quan; pháp luật thuế, tạo điều kiện cho doanh nghiệp khác vi phạm pháp Một số cán yếu số phận thiếu hàng năm luật thuế; cụ thể là, doanh nghiệp bỏ kinh doanh bất hợp pháp ngành thuế cần phải xin cấp bổ sung chỉ tiêu tuyển dụng nhằm số thuế nợ ngân sách không thu đƣợc, không thực tăng về số lƣợng cán có chất lƣợng từ đó tuyển chọn, bố trí cán toán thuế giải thể, phá sản dẫn đến thất thu cho NSNN khâu Để có lực vào công tác kiểm tra thuế Đối với cán thực công tác giải tình trạng này, các quan chức quản lý doanh nghiệp phải kiểm tra thuế phải thƣờng xuyên cho bồi dƣỡng kiến thức để theo kịp với phối hợp chặt chẽ thực các quy định luật pháp nhƣ cƣỡng chế trình độ quản lý thuế buộc doanh nghiệp thực nghiêm pháp luật Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 99 100 Trong chƣơng trình cải cách đại hoá ngành thuế nói chung việc Bổ sung vào Điều 70: Việc thu thập thông tin bao gồm thông tin áp dụng công nghệ thông tin vào việc kê khai, quản lý thuế cần thiết quan thuế nƣớc cung cấp và quan thuế đƣợc sử dụng thông Việc tổ chức cho doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng tất yếu tin đó để thực quản lý thuế việc cụ thể (căn thông tin để ấn ngành thuế Chi cục Thuế TP Thái Nguyên đã đƣợc nâng cấp hệ thống quản định thuế, truy thu thuế…) lý thuế cấp cục thuế, nhƣng trình độ tin học cán yếu, nhiều cán Về xử phạt hành vi chậm nộp tiền thuế khai sai dẫn đến chƣa thể khai thác hết ứng dụng quản lý thuế, nên ngành thuế cần thiếu số thuế phải nộp: Quy định doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế đào tạo tuyển dụng cán tin học có trình độ bồi dƣỡng nâng cao phải trả lãi tính ngày chậm nộp Mức lãi suất phải trả gấp trần lãi suất kiến thức tin học cho toàn thể cán bộ, công chức để cán thuế vận huy động vốn NHNN công bố Nhƣ đồng với quy định Điều dụng khai thác đƣợc tất ứng dụng quản lý thuế; Cục Thuế tỉnh Thái 60 luật thuế hạn chế doanh nghiệp dùng tiền thuế để kinh doanh thay Nguyên cần nâng cấp hệ thống máy tính có lên hệ điều hành cao hơn, có vay ngân hàng tốc độ chạy nhanh và đảm bảo an toàn thông tin tốt 4.3.3 Kiến nghị với Đảng uỷ, UBND cấp, tổ chức kinh tế, xã hội, 4.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Thuế Bộ Tài trình Quốc hội sửa trị tỉnh Thái Nguyên đổi số nội dung Luật Quản lý thuế chưa phù hợp với thực Việc quản lý thuế riêng ngành thuế mà đòi hỏi tham gia tất cấp, ngành tổ chức trị, xã hội Đảng tế Sửa đổi, bổ sung Điều 20 Luật Quản lý thuế theo hƣớng quy định uỷ, UBND cấp, tổ chức kinh tế, xã hội địa bàn với ngành rõ quyền và nghĩa vụ đại lý thuế trƣớc pháp luật Xác định rõ quyền, thuế thƣờng xuyên mở thi tìm hiểu Luật Quản lý thuế, nghĩa vụ đại lý thuế với quan quản lý thuế (ngoài quyền và nghĩa vụ ngƣời hiểu ý nghĩa và quyền, nghĩa vụ công dân việc chấp hành ngƣời nộp thuế) Quy định rõ trƣờng hợp quan thuế từ chối pháp luật thuế Làm cho cán bộ, công chức đơn vị hiểu về tiến hành giao dịch với đại lý thuế thuế tuyên truyền viên về thuế Gia hạn nộp thuế: Bổ sung điều 49 Luật Quản lý thuế về quy định thời hạn giải hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế Báo, đài truyền thanh, truyền hình thƣờng xuyên đăng bài tuyên truyền về nội dung, sách pháp luật thuế, tuyên dƣơng ngƣời Quy định về trách nhiệm quan quản lý thuế việc giải nộp thuế thực tốt sách thuế, nhƣ đƣa tin cá, nhân, tổ hồ sơ hoàn thuế: Sửa đổi, bổ sung Điều 60 Luật Quản lý thuế cho chức ý thức chấp hành pháp luật thuế nhƣ là trốn thuế, gian lận phù hợp Nếu không hƣớng dẫn rõ đƣợc tiêu chí phân loại hồ sơ hoàn thuế thuế, trây ỳ nợ thuế trƣớc, kiểm tra sau, nên xử lý hồ sơ theo tiêu chí rủi ro theo loại vào sinh hoạt các chuyên đề về thuế để kiến thức thuế đến ngƣời dân hình kinh doanh Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên Thƣờng xuyên phối hợp với các chi, đảng sở, tổ dân phố đƣa http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 101 102 Sở Kế hoạch và Đầu tƣ tỉnh Thái Nguyên nhƣ phòng đăng ký kinh doanh, ngành thống kê tỉnh nên với quan thuế cần thƣờng xuyên trao đổi thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp địa bàn, qua đó rà soát các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp kinh doanh hiệu và qua đó nắm đƣợc số doanh nghiệp đƣợc cấp phép kinh doanh số doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế thật Cơ quan công an, quản lý thị trƣờng, kiểm lâm hợp tác với quan thuế xác định doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế để có biện pháp ngăn chặn xử lý theo quy định Ngân hàng nhà nƣớc, ngân hàng thƣơng mại phối hợp cung cấp thông tin tài khoản ngƣời nộp thuế cách kịp thời để phục vụ công tác cƣỡng chế nợ thuế ngành thuế đƣợc nhanh chóng đảm bảo thu NSNN quy định KẾT LUẬN Cùng với phát triển kinh tế tỉnh Thái Nguyên nói chung tăng trƣởng kinh tế TP Thái Nguyên nói riêng, thành phố Thái Nguyên đã đạt đƣợc kết quan trọng lĩnh vực phát triển kinh tế Các DNNVV đã đóng góp phần không nhỏ vào tốc độ tăng trƣởng kinh tế Sự phát triển DNNVV năm qua, tăng mạnh về số lƣợng chất lƣợng Năm 2009, TP Thái Nguyên có 955 DNNVV đến năm 2011 đã là 1.177 DNNVV, tăng 123%, số thu thuế từ doanh nghiệp đã chiếm 50% số thu NSNN Thành phố từ nguồn thu thuế, phí Việc thực Luật Quản lý thuế đã nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa đồng thời nâng cao trách nhiệm quyền cấp, các ngành, các đoàn thể trị xã hội công tác thuế và đề cao trách nhiệm ngƣời nộp thuế, quan quản lý thuế, đảm bảo khuyến khích sản xuất, kinh doanh phát triển, bao quát khai thác tốt nguồn thu, nâng cao tính tự giác ngƣời nộp thuế Thu NSNN địa bàn hoàn thành vƣợt mức chỉ tiêu kế hoạch đƣợc giao Nhìn chung, doanh nghiệp địa bàn hoạt động kinh doanh pháp luật, có hiệu quả, đã khai thác đƣợc tiềm mạnh địa phƣơng nhƣ vốn, lao động, tay nghề, bậc thợ Tuy nhiên, ý thức chấp hành pháp luật về thuế phận ngƣời nộp thuế hạn chế; tƣợng gian lận về thuế chiếm dụng tiền thuế diễn số khu vực số đối tƣợng Nguyên nhân chủ yếu hạn chế do: Hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức, cá nhân gặp nhiều khó khăn tình hình chung nền kinh tế Các doanh nghiệp địa bàn chủ yếu doanh nghiệp nhỏ vừa Công tác tuyên truyền, hỗ trợ chƣa phát huy hết hiệu Sự phối hợp ngành, cấp có lúc, có việc chƣa chặt chẽ, đồng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 103 104 dẫn đến chƣa nắm đƣợc đầy đủ tình hình đầu tƣ doanh nghiệp để quản DANH MỤC CÔNG TRÌNH CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ lý, nhƣ tháo gỡ vƣớng mắc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công tác kiểm tra thuế chƣa thƣờng xuyên, chƣa có biện pháp xử lý Đào Duy Bẩy (6/2012), Nâng cao vai trò quản lý nhà nƣớc về thuế phù hợp số lƣợng cán làm công tác kiểm tra đạt 16% mà theo quy doanh nghiệp vừa nhỏ thành phố Thái Nguyên Tạp chí Cộng sản định 30% tổng số lƣợng cán công chức Chi cục Đa số số 66, tr70-73 DNNVV có quy mô vốn nhỏ, việc đầu tƣ công nghệ trang thiết bị đại (hầu hết phải nhập từ nƣớc ngoài) khó khăn Việc tiếp cận ứng dụng Internet vào hoạt động kinh doanh DNNVV hạn chế Luật Quản lý thuế đời đã tạo điều kiện cho NNT tự kê khai, tự nộp thuế tự chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật nhƣng đã tăng quyền kiểm tra cho quan thuế Với tỷ trọng DNNVV đóng góp vào nền kinh tế quốc dân tỷ trọng cấu thu NSNN, việc quản lý thuế DNNVV nhiệm vụ quan trọng Là nguồn thu chủ yếu Nhà nƣớc nên kiến thức pháp luật về thuế cần phải phổ cập tới tất công dân Việt Nam để ngƣời nắm đƣợc cái “Quyền” đƣợc đóng thuế và “Trách nhiệm” phải đóng thuế công dân Với giải pháp nêu luận văn hy vọng góp phần nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thu thuế DNNVV địa bàn TP Thái Nguyên đạt hiệu tốt Chắc chắn sau giai đoạn cải cách hệ thống thuế 2011 - 2020 với vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế, DNNVV có ý thức chấp hành pháp luật thuế họ thấy đƣợc “Quyền” và “Nghĩa vụ” nộp thuế Lúc đó khối DNNVV tự nguyện đóng góp nguồn thu lớn cho NSNN qua hình thức nộp thuế để phục vụ mục tiêu công nghiệp hóa đại hóa đất nƣớc Tiền thuế để xây dựng nƣớc Việt Nam dân giàu, nƣớc mạnh nhƣ mong ƣớc Bác Hồ./ Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 105 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 15 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 a), Bộ Tài chính (2009), Hƣớng dẫn thủ tục hành chính lĩnh vực thuế sách thuế Bộ Tài (2011), Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 “về việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020” Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008 16 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 b)Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 17 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 c), Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008 18 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2009)Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12 ngày 25/11/2009 Chi cục Thuế TP Thái Nguyên (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2009 19 Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020" Chi cục Thuế TP Thái Nguyên (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 20 Tổng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế và các văn hƣớng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài Chi cục Thuế TP Thái Nguyên (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011 21 Tổng cục Thuế (2008), Thuế quốc tế, Nhà xuất tài 22 Tổng cục Thuế (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011 Chính phủ, Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 23 Tổng cục Thuế (2010a), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 “quy Cục Thuế Thái Nguyên (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2009 định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế Cục Thuế Thái Nguyên (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 trực thuộc Cục Thuế” Cục Thuế Thái Nguyên (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011 10 Cục Thống kê Thái nguyên (2012), Niên giám Thống kê tỉnh Thái “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Đội thuế Chi cục Thuế Chi cục Thuế” Nguyên 2011 11 Phan Thị Cúc -Trần Phƣớc-Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà Xuất Thống kê, Hà Nội 12 Nhà Xuất Chính trị Quốc gia (2005)-Hệ thống văn pháp luật thuế 25 UBND tỉnh Thái Nguyên (2011)-Báo cáo tình hình kinh tế xã hội tỉnh Thái Nguyên năm 2011 26 UBND TP Thái Nguyên Thái Nguyên (2011)-Báo cáo tình hình kinh tế xã hội TP.Thái Nguyên năm 2011 hành, Hà Nội 13 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá X (2005), Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 14 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XI (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 24 Tổng cục Thuế (2010b), Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 http://www.lrc-tnu.edu.vn 27 Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn, (2012) 28 Website Tổng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn, (2012) 29 Website Cục Thuế Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gdt.gov.vn, (2012) 30 Website tỉnh Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gov.vn, (2012) Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 107 108 PHỤ LỤC 1.2 Phiếu điều tra quản lý thuế doanh nghiệp cán bộ, công chức quản lý thuế 1.1 Phiếu điều tra thông tin tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp I THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Tên doanh nghiệp: ……………………………Tên viết tắt: ……………… Địa chỉ: ……………………… Lĩnh vực kinh doanh chính: …………… Điện thoại : ……………Email: ………… …… Website: …… …….… Ngƣời cung cấp thông tin: …….………………Chức vụ: ………………… II CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ Câu hỏi Việc áp dụng công nghệ thông tin lĩnh vực kê khai quản lý thuế có hợp lý không? Rất hợp lý  Hợp lý  Chƣa hợp lý  Khác  Câu hỏi Việc áp dụng ứng dụng phần mềm Quản lý thuế nào? NỘI DUNG VÀ HÌNH THỨC HỖ TRỢ Rất hợp lý  Công ty cổ phần Hợp lý  Công ty TNHH Chƣa hợp lý  Đơn vị anh (chị) DN TN Khác  thuộc loại hình nào? Công ty hợp danh I Loại hình: Khác (nêu chi tiết) II Số vốn kinh doanh số lao động: Đến gặp trực tiếp quan thuế Hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin ngành thuế mà anh (chị) hay đơn vị cho phù hợp có hiệu Liên hệ qua điện thoại Gửi công văn đến quan thuế Gửi thƣ điện tử Câu hỏi Việc nâng cao mềm ứng dụng kê khai quản lý thuế hợp lý chưa ? Rất hợp lý  Hợp lý  Chƣa hợp lý  Khác  Câu hỏi (Ông, bà), Doanh nghiệp thấy cách thức tổ chức quản lý thuế nào? Rất hợp lý  Hỗ trợ trực tiếp trụ sở ngƣời nộp thuế Hợp lý  Đối thoại Chƣa hợp lý  Hội nghị, hội thảo, tập huấn Khác  Các hình thức khác (nêu chi tiết)… Xin trân trọng cảm ơn Ông (Bà), Quý Doanh nghiệp hỗ trợ hoàn Tra cứu trang web thành phiếu điều tra này! Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn