PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG

MỤC LỤC MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU .7 DANH MỤC BẢNG BIỂU .7 DANH MỤC SƠ ĐỒ .9 DANH MỤC SƠ ĐỒ .9 LỜI MỞ ĐẦU .10 LỜI MỞ ĐẦU .10 PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 12 PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 12 1.1 Sự hình thành phát triển công ty .12 1.2 Các lĩnh vực kinh doanh công ty .12 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 13 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .14 1.4.1 Sơ đồ quy trình cung ứng dịch vụ 14 1.4.2 Các bước quy trình quy trình cung ứng dịch vụ 15 1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ba năm gần 18 Biểu 1.1: Một số tiêu kinh tế 18 1.6 Cơng tác kế tốn cơng ty 19 1.6.1 Tổ chức máy kế toán 19 1.6.2 Chế độ kế toán áp dụng 21 1.6.3 Hệ thống chứng từ công ty 22 1.6.4 Hệ thống tài khoản công ty .23 1.6.5 Hệ thống sổ sách sử dụng công ty 23 1.6.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 24 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 25 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 25 2.1 Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ 25 2.1.1 Phân loại đánh giá NVL 25 2.1.2 Chứng từ kế toán tài khoản .26 2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ, quy trình ghi sổ chi phí NVLTT 26 2.1.4 Phương pháp kế toán 27 Biểu 2.1: Hóa đơn mua hàng số 0009646 29 Biểu 2.2: Phiếu chi số 147 30 Biểu 2.3: Hóa đơn mua hàng số 0657235 31 Biểu 2.4: Phiếu chi 152 32 Biểu 2.5: Cước đường 33 Biểu 2.6: Nhật ký chung .34 Biểu 2.7: Sổ chi tiết tài khoản 1542 – Chi phí xăng dầu 35 Biểu 2.8: Sổ tài khoản 154 36 2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .37 2.2.1 Đặc điểm lao động tình hình quản lý lao động .37 2.2.2 Hạch tốn tình hình sử dụng lao động kết lao động 37 Biểu 2.9: Bảng trích nộp khoản bảo hiểm 39 Biểu 2.10: Bảng chấm công phịng kế tốn .41 Biểu 2.11: Bảng toán tiền lương công ty 42 Biểu 2.12: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 44 Biểu 2.13: Sổ nhật ký chung 45 45 Biểu 2.14: Sổ TK 334 .46 2.3 Kế toán tài sản cố định 46 2.3.1 Phương pháp tính nguyên giá TSCĐ khấu hao TSCĐ 46 2.3.2 Quy trình kế tốn TSCĐ cơng ty .47 2.3.3 Kế toán toán chi tiết Tài sản cố định 48 Biểu 2.15: Hợp đồng mua bán xe ô tô .48 Biểu 2.16: Ủy nhiệm chi đặt cọc xe ô tô 54 Biểu 2.17: Hóa đơn GTGT số 0009272 55 55 Biểu 2.18: Ủy nhiệm chi tốn tiền mua xe tơ 56 2.3.4 Kế toán tổng hợp TSCĐ Công ty TNHH vận tải thương mại Nam Long 56 Biểu 2.19: sổ chi tiết TK 211 57 Biểu 2.20: Sổ TK 211 .57 Biểu 2.21: Bảng trích khấu hao TSCĐ 60 Biểu 2.22: Sổ chi tiết TK 214 61 Biểu 2.23: Sổ TK 214 .61 2.4 Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty .62 2.4.1 Nguyên tắc hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty .62 2.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 63 2.4.3 Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền 65 2.4.4 Kế toán tiền mặt 67 Biểu 2.24: Hóa đơn số 00000454 67 Biểu 2.5: Phiếu chi số 151 67 Biểu 2.26: Hóa đơn bán hàng số 0000043 68 Biểu 2.27: Phiếu thu số 296 .70 Biểu 2.28: Nhật ký chung 72 Biểu 2.29: Sổ quỹ tiền mặt 73 Biểu 2.30: Sổ chi tiết tiền mặt 74 Biểu 2.31: Sổ tài khoản tiền mặt 76 2.4.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng 78 Biểu 2.32: Lệnh chi tiền ngày 21/06/2016 78 Biểu 2.33: Ủy nhiệm chi .78 Biểu 2.34: Lệnh chi tiền ngày 29/06/16 79 Biểu 2.35: Phiếu lĩnh tiền mặt 80 Biểu 2.36: Sao kê chi tiết ngân hàng 82 Biểu 2.37: Sổ chi tiết TK 112 85 Biểu 2.38: Sổ TK 112 .87 2.4.2 Thực trạng kế tốn khoản tốn cơng ty 88 2.4.2.1 Kế toán khoản toán với người mua 88 Biểu 2.39: Đối chiếu công nợ tháng 6/2016 .90 Biểu 2.40: Hóa đơn GTGT số 0000054 91 Biểu 2.41: Sổ chi tiết 131 92 Biểu 2.42: Sổ chi tiết tài khoản 131 93 93 Biểu 2.43: Bảng tổng kết cước vận chuyển .94 Biểu 2.44: Sổ chi tiết tài khoản 331 96 2.5 Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm 96 2.5.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .97 2.4.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp .98 2.5.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 99 Biểu 2.45: Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn TK 242 .100 Biểu 2.46: Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn TK 142 .102 2.5.4 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 103 2.5.5 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 103 Biểu 2.47: Phiếu kế toán PK172 .105 Biểu 2.48: Sổ chi tiết TK 154 106 Biểu 2.49: Sổ chi tiết tài khoản 1542 .107 Biểu 2.50: Sổ chi tiết 1543 .108 Biểu 2.51: Sổ TK 154 109 2.6 Tổ chức kế toán doanh thu dịch vụ vận tải 110 2.6.1 Doanh thu dịch vụ vận tải 110 Biểu 2.52: Giao diện 112 Biểu 2.53: Sổ 511 114 2.6.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 115 2.6.3 Kế toán kết kinh doanh dịch vụ vận tải công ty 116 Biểu 2.54: Phiếu kết chuyển tổng hợp 117 Biểu 2.55: Sổ TK 911 118 Biểu 2.56: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 118 Biểu 2.57: Bảng cân đối kế toán 119 Biểu 2.58: Bảng cân đối phát sinh 120 PHẦN 3: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 121 PHẦN 3: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 121 3.1 Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty 121 3.1.1 Ưu điểm 122 Về tổ chức máy kế toán: 122 Về hình thức kế tốn: 122 Về chứng từ kế toán sử dụng: 122 Về sổ sách kế toán sử dụng: .123 Về hệ thống báo cáo kế toán: .123 Về kế toán toán: .123 3.1.2 Nhược điểm 124 Về kế toán doanh thu dịch vụ: 124 Về sổ kế toán sử dụng: 124 Về sổ kế toán sử dụng: 124 Về thời điểm ghi chép sổ sách kế toán: 124 3.2 Kiến nghị số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn công ty .124 Biểu 3.1: Phiếu xác nhận dịch vụ .125 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa từ QĐ Quyết định BTC Bộ Tài TSCĐ Tài sản cố định BH&CCDV Bán hàng cung cấp dich vụ BHXH Bảo hiểm xã hội GTGT Giá trị gia tăng HĐLĐ Hợp đồng lao động NSDLĐ Người sử dụng lao động TK Tài khoản CC, DC Công cụ, dụng cụ SXKD Sản xuất kinh doanh BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định SX Sản xuất CT Chứng từ HĐQT Hội đồng quản trị SH Số hiệu NLĐ Người lao động DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Một số tiêu kinh tế 18 Biểu 2.1: Hóa đơn mua hàng số 0009646 29 Biểu 2.2: Phiếu chi số 147 30 Biểu 2.3: Hóa đơn mua hàng số 0657235 31 Biểu 2.4: Phiếu chi 152 32 Biểu 2.5: Cước đường 33 Biểu 2.6: Nhật ký chung .34 Biểu 2.7: Sổ chi tiết tài khoản 1542 – Chi phí xăng dầu 35 Biểu 2.8: Sổ tài khoản 154 36 Biểu 2.9: Bảng trích nộp khoản bảo hiểm 39 Biểu 2.10: Bảng chấm cơng phịng kế tốn .41 Biểu 2.11: Bảng toán tiền lương công ty 42 Biểu 2.12: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 44 Biểu 2.13: Sổ nhật ký chung 45 45 Biểu 2.14: Sổ TK 334 .46 Biểu 2.15: Hợp đồng mua bán xe ô tô .48 Biểu 2.16: Ủy nhiệm chi đặt cọc xe ô tô 54 Biểu 2.17: Hóa đơn GTGT số 0009272 55 55 Biểu 2.18: Ủy nhiệm chi tốn tiền mua xe tô 56 Biểu 2.19: sổ chi tiết TK 211 57 Biểu 2.20: Sổ TK 211 .57 Biểu 2.21: Bảng trích khấu hao TSCĐ 60 Biểu 2.22: Sổ chi tiết TK 214 61 Biểu 2.23: Sổ TK 214 .61 Biểu 2.24: Hóa đơn số 00000454 67 Biểu 2.5: Phiếu chi số 151 67 Biểu 2.26: Hóa đơn bán hàng số 0000043 68 Biểu 2.27: Phiếu thu số 296 .70 Biểu 2.28: Nhật ký chung 72 Biểu 2.29: Sổ quỹ tiền mặt 73 Biểu 2.30: Sổ chi tiết tiền mặt 74 Biểu 2.31: Sổ tài khoản tiền mặt 76 Biểu 2.32: Lệnh chi tiền ngày 21/06/2016 78 Biểu 2.33: Ủy nhiệm chi .78 Biểu 2.34: Lệnh chi tiền ngày 29/06/16 79 Biểu 2.35: Phiếu lĩnh tiền mặt 80 Biểu 2.36: Sao kê chi tiết ngân hàng 82 Biểu 2.37: Sổ chi tiết TK 112 85 Biểu 2.38: Sổ TK 112 .87 Biểu 2.39: Đối chiếu công nợ tháng 6/2016 .90 Biểu 2.40: Hóa đơn GTGT số 0000054 91 Biểu 2.41: Sổ chi tiết 131 92 Biểu 2.42: Sổ chi tiết tài khoản 131 93 Biểu 2.43: Bảng tổng kết cước vận chuyển .94 Biểu 2.44: Sổ chi tiết tài khoản 331 96 Biểu 2.45: Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn TK 242 .100 Biểu 2.46: Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn TK 142 .102 Biểu 2.47: Phiếu kế toán PK172 .105 Biểu 2.48: Sổ chi tiết TK 154 106 Biểu 2.49: Sổ chi tiết tài khoản 1542 .107 Biểu 2.50: Sổ chi tiết 1543 .108 Biểu 2.51: Sổ TK 154 109 Biểu 2.52: Giao diện 112 Biểu 2.53: Sổ 511 114 Biểu 2.54: Phiếu kết chuyển tổng hợp 117 Biểu 2.55: Sổ TK 911 118 Biểu 2.56: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 118 Biểu 2.57: Bảng cân đối kế toán 119 Biểu 2.58: Bảng cân đối phát sinh 120 Biểu 3.1: Phiếu xác nhận dịch vụ .125 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý 13 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình giao nhận hàng .14 Sơ đồ 1.3: Bộ máy kế toán 19 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 23 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu .26 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương 38 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ tổng hợp tăng TSCĐ công ty 47 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền .63 Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền 65 Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng 89 Sơ đồ 2.7: Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 97 Sơ đồ 2.8: Xuất kho nguyên vật liệu 97 Sơ đồ 2.9: Quy trình kế toán giá thành sản phẩm 104 Sơ đồ 2.10: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 111 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, mang lại hiệu kinh tế cao Để đạt điều địi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp thiết thực chiến lược kinh doanh Những chiến lược mũi nhọn doanh nghiệp tập trung vào khâu bán hàng, chi phí lương khoản trích theo lương TSCĐ.Vấn đề đặt tổ chức tốt khâu bán hàng, rút ngắn q trình ln chuyển hàng hố, giảm chi phí lương,giảm chi phí khấu hao TSCĐ để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong biện pháp quan trọng nhất, hiệu phải kể đến thực tốt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng, kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn TSCĐ Góp phần phục vụ đắc lực hoạt động bán hàng, cơng tác chi tả lương, chi phí khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tăng nhanh khả thu hồi vốn, kịp thời tổ chức trình kinh doanh tiếp theo, cung cấp thơng tin nhanh chóng để từ doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án đầu tư hiệu Sau thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH vận tải thương mại Nam Long, quan tâm giúp đỡ cán Phịng Kế tốn Cơng ty kiến thức học trường em nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng, kế toán tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn tài sản cố định hoạt động phát triển doanh nghiệp Cùng với cố gắng thân, đồng thời huớng dẫn nhiệt tình thầy giáo T.S quan tâm giúp đỡ cán Phịng Kế tốn Cơng ty em hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm phần: 10 Biểu 2.49: Sổ chi tiết tài khoản 1542 106 Biểu 2.50: Sổ chi tiết 1543 107 Biểu 2.51: Sổ TK 154 108 2.6 Tổ chức kế toán doanh thu dịch vụ vận tải 2.6.1 Doanh thu dịch vụ vận tải a Chứng từ thủ tục kế toán - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: + Doanh thu xe công ty: Chứng từ gồm Phiếu xác nhận dịch vụ, Hợp đồng vận tải khách hàng đường tơ, Hố đơn GTGT + Doanh thu xe cộng tác viên: Chứng từ gồm Phiếu đặt xe cộng tác viên, Hợp đồng vận chuyển hành khách Hóa đơn GTGT Để hạch tốn doanh thu công ty sử dụng tài khoản sau: -TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Tài khoản 511 gồm tài khoản chi tiết: + TK 5111: Doanh thu xe công ty; Khi khách hàng có nhu cầu du lịch tiến hành đăng ký với cơng ty, tổng số tiền tốn phương thức toán thoả thuận “Hợp đồng vận tải hành khách đường ô tô” khách hàng thường xuyên, “Phiếu xác nhận dịch vụ” với khách hàng khách lẻ Thông thường khách du lịch khách hàng thường xuyên thuộc Công ty du lịch, hãng (như Indo, Exo…) doanh nghiệp sản xuất cơng ty áp dụng phương thức toán chậm thời gian toán thoả thuận tuỳ theo thời gian thực dịch vụ Cịn đồn khách du lịch khách lẻ cơng ty áp dụng phương thức toán lần ký kết hợp đồng Cụ thể chương trình khách hàng có nhu cầu hồn thành kế tốn tiến hành ghi sau: - Đối với khách hàng khách lẻ, khách di hàng lẻ: Hàng ngày, vào chứng từ Phiếu xác nhận dịch vụ, kế toán lập Hoá đơn GTGT máy tính tự động cập nhật vào Nhật ký bán hàng, Sổ chi tiết tài khoản doanh thu Sổ tài khoản doanh thu phần mềm kế toán 109 - Đối với khách hàng hãng, khách hàng thường xuyên: Sau ký kết Hợp đồng Vận chuyển hành khách, kế toán viết Hoá đơn GTGT, máy tính tự cập nhật vào Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 5111 Sổ tài khoản 511 Khi hồn thành dịch vụ, kế tốn kiểm tra lại doanh thu theo hợp đồng tính lại tiền ngồi giờ, số Km vượt ngồi hợp đồng b Kế tốn chi tiết doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong năm 2015, kế tốn doanh thu cơng ty phát sinh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, Doanh thu hoạt động tài chính, khơng phát sinh khoản giảm trừ doanh thu Thu nhập khác Hàng ngày, hàng tháng diễn nhiều nghiệp vụ kinh tế, thay ghi Sổ Cái cho tài khoản 511 ghi Sổ chi tiết tài khoản 5111, 5112, 5113, công ty ghi Sổ Cái cho ba tài khoản 5111, tài khoản 5112, tài khoản 5113 đến cuối quý, công ty ghi Sổ tổng hợp tài khoản 511 Sổ Nhật ký chung Sổ Cái tài khoản 5111, 5112, 5113 Sổ Cái tài khoản 333, 111, 112,131, … Sổ tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Và sổ kế tốn khác có liên quan … Sơ đồ 2.10: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp Hóa đơn GTGT, phiếu chi, … dịch vụ SỔ NHẬT KÝ CHUNG Bảng tổng hợp SỔ CÁI TK 5111,5112,5113 Bảng Cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: 110 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối năm Biểu 2.52: Giao diện Sau vào Liên hóa đơn GTGT Liên phiếu thu Cuối tháng kế tốn nhập vào máy tính sau: Từ hình Windowns nhấp chuột vào biểu tượng Fast, gõ password hình chức Fast Chọn phân hệ kế tốn tiền mặt, tiền gửi, sau chọn tiếp phiếu thu tiền mặt Sau nhấn nút lưu (Ctrl+L) phần mềm tự động vào sổ sổ chi tiết TK 511,33311,… Cuối tháng, kế toán in sổ tương tự in sổ cái, sổ chi tiết TK 632, … * Trường hợp khách hàng trả tiền gửi ngân hàng ( ỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản) vào giấy báo có ngân hàng kế toán nhập liệu vào phần mềm sau: Từ hình chức Fast chọn phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi -> cập nhật số liệu -> Giấy báo có (thu) ngân hàng Sau nhập liệu vào loại phiếu thu, mã khách, địa chỉ, lý nộp,…tương tự phiếu thu tiền mặt c Kế toán tổng hợp doanh thu Kế toán ghi sổ Nhật ký chung Kế toán ghi Sổ Cái tài khoản 5111, 3331, 138, 131, Sổ chi tiết tài khoản 131, sổ kế toán khác có liên quan… 111 Hàng ngày kế tốn vào Phiếu ghi nhận yêu cầu khác hàng để lập Hố đơn giá trị gia tăng máy tính tự động cập nhật vào Sổ Nhật ký bán hàng vào Sổ Cái TK 511 Để xem liệu sổ tài khoản giao diện phần mềm cần chọn phân hệ sổ tài khoản lấy số liệu 112 Biểu 2.53: Sổ 511 113 2.6.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ sử dụng 114 - Hoá đơn GTGT - Bảng lương phận bán hàng - Phiếu chi - Phiếu báo nợ Tài khoản sử dụng - Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Sổ kế tốn sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 642 - Sổ chi tiết TK 642 Tóm tắt quy trình kế toán Dựa vào phiếu chi hay phiếu kế toán, kế toán nhập liệu chứng từ lên phần mền kế tốn (giống trình tự hình thức chứng từ ghi sổ) Từ chứng từ liên quan hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, bảng phân bổ chi phí trả trước, phiếu chi, phiếu hạch tốn kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm máy tính, phần mềm tự động cập nhật sở liệu, tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, phần mềm tự động nhập liệu vào sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 642, sổ lưu trữ máy tính Kế tốn ghi sổ nhật ký chung đồng thời theo dõi sổ chi tiết đối chiếu sổ 2.6.3 Kế toán kết kinh doanh dịch vụ vận tải công ty Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác Công ty sau thời kỳ định, biểu số tiền lãi hay lỗ 115 Kết kinh doanh Công ty bao gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kết hoạt động tài Để xác định kết kinh doanh nói chung kết bán hàng nói riêng Kế tốn sử dụng Sổ TK 911- Xác định kết kinh doanh, sổ tài khoản lập vào cuối quý vào dòng kết chuyển Sổ TK:511;515;632;642 Kết kinh doanh xác định phải kết chuyển sang TK 4212- Lãi chưa phân phối năm Trên máy tính, trước tiên kế tốn khai báo bút tốn kết chuyển sau: Từ hình chức Fast, chọn phân hệ kế toán tổng hợp -> cập nhật số liệu -> Khai báo bút tốn kết chuyển tự động Sau xuất hộp thoại, kế tốn nhập thơng tin vào ơ: stt, tên bút tốn, Tk ghi nợ, Tk ghi có, Loại k/c, Sau nhấn nút nhận (hoặc Ctrl +N) Sau máy tự động kết chuyển sang TK 911- Xác định kết kinh doanh Khi kết chuyển cần ý: Thứ tự logic phải Chiều kết chuyển phải ( Nợ -> Có hay từ Có -> Nợ) Biểu 2.54: Phiếu kết chuyển tổng hợp 116 Biểu 2.55: Sổ TK 911 Biểu 2.56: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 117 Biểu 2.57: Bảng cân đối kế toán 118 Biểu 2.58: Bảng cân đối phát sinh 119 PHẦN 3: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 3.1 Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long công ty có uy tín lớn thị trường Hàng năm, cơng ty thường xuyên tuyển mới, đào tạo kỹ nghề nghiệp cho cán công nhân viên, đồng thời có chế độ khen thưởng phù hợp, xác, khuyến khích tinh thần làm việc cơng nhân viên Kết hai cán kế tốn cơng ty nhận Bằng khen Cục thuế năm 2007, 2008 120 ... THƯƠNG MẠI NAM LONG 121 PHẦN 3: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 121 3.1 Phân tích đánh giá. .. đối kế toán 119 Biểu 2.58: Bảng cân đối phát sinh 120 PHẦN 3: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG... kế toán thầy T.S để báo cáo em hoàn thiện 11 PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Sự hình thành phát triển cơng ty - Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long - Add: Số