Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG Cán hướng dẫn: Nguyễn Thị Vân Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Huyền Lớp: CDDKT-K15 Khóa:15 Mã sinh viên: 1531070060 HÀ NỘI: 2016 MỤC LỤC BỘ CÔNG THƯƠNG MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài báo cáo Mục đích phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu: 2.2 Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu 3.1 Phương pháp thu thập thông tin 3.2 Phương pháp phân tích, so sánh Bố cục báo cáo thực tập Đóng góp báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long .8 1.1.1 Sự đời phát triển .8 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.1.2.1 Chức công ty 1.1.2.2 Nhiệm vụ công ty 1.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần .10 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 15 1.1.5 Đánh giá thuận lợi khó khăn công ty 16 1.1.5.1 Thuận lợi .16 1.1.5.2 Khó khăn .16 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 17 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 19 1.2.2.1 Lĩnh vực kinh doanh .19 1.2.2.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh 19 1.3 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty 20 1.3.1 Tổ chức máy kế toán, phân công lao động kế toán 20 1.3.1.1 Tổ chức máy kế toán, phân công lao động kế toán 20 1.3.1.2 Sơ đồ máy kế toán 20 1.3.1.3 Chức năng, quyền hạn mối quan hệ phận .21 1.3.2 Các sách kế toán chung hình thức ghi sổ kế toán 22 1.3.2.1 Các sách kế toán chung .22 1.3.2.2 Hệ thống sổ sách kế toán 24 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 27 2.1 Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 27 2.1.1 Giới thiệu NVL 27 2.1.2 Thủ tục quản lý NVL 29 2.1.3 Kế toán chi tiết NVL, CCDC 30 2.1.3.1 Công ty sử dụng chứng từ sau 30 2.1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ, quy trình ghi sổ chi phí NVLTT 30 2.1.3.3 Phương pháp kế toán .31 2.2 Tổ chức kế toán vốn tiền khoản toán .41 2.2.1 Tổ chức quản lý vốn tiền khoản toán .41 2.2.2 Tổ chức kế toán vốn tiền khoản toán 41 2.2.2.1 Các chứng từ sử dụng 41 2.2.2.2 Các tài khoản kế toán sử dụng .42 2.2.2.3 Quy trình ghi sổ phương pháp kế toán .42 2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 72 2.3.1 Đặc điểm lao động tình hình quản lý lao động 72 2.3.2 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương 73 2.3.3 Kế toán chi tiết tiền lương .75 2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 76 2.3.4.1 Các chứng từ sử dụng 76 2.3.4.2 Các tài khoản kế toán sử dụng .76 2.3.4.3 Các sổ kế toán sử dụng 76 2.3.4.4 Quy trình kế toán 76 81 PHẦN III : ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 82 3.1 Nhận xét kiến nghị thực trạng phần hành kế toán công ty .82 3.1.1 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 82 3.1.1.1 Tổ chức máy kế toán 82 3.1.1.2 Hình thức kế toán 82 3.1.2.3 Hạn chế 83 3.1.2 Kiến nghị 83 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 17 Sơ đồ 1.2: Quy trình giao nhận hàng hóa .19 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán công ty 20 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 24 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy vi tính Công ty .27 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu 30 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ vốn tiền .42 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương 75 BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Tình hình kinh doanh công ty năm 2013, 2014 2015 .11 Biểu 1.2: Hệ thống chứng từ kế toán Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 22 Biểu 1.3: Tài khoản kế toán sử dụng 23 Biểu 2.1: Hóa đơn mua hàng số 0009646 33 Biểu 2.2: Phiếu chi số 147 34 Biểu 2.3 : Hóa đơn mua hàng số 0657235 .35 Biểu 2.4 : Phiếu chi 152 36 Biểu 2.5: Cước đường .37 Biểu 2.6: Nhật ký chung 38 Biểu 2.7 : Sổ chi tiết tài khoản 1542 – Chi phí xăng dầu .39 Biểu 2.8: Sổ tài khoản 154 40 Biểu 2.9: Hóa đơn số 00000454 43 Biểu 2.10: Phiếu chi số 151 44 Biểu 2.11: Hóa đơn bán hàng số 0000043 .45 Biểu 2.12: Phiếu thu số 296 46 Biểu 2.13: Nhật ký chung .47 Biểu 2.14: Sổ quỹ tiền mặt .49 Biểu 2.15 : Sổ chi tiết tiền mặt 50 Biểu 2.16 : Sổ tài khoản tiền mặt 52 Biểu 2.17: Lệnh chi tiền ngày 21/06/2016 .54 Biểu 2.18 : Ủy nhiệm chi 55 Biểu 2.19: Lệnh chi tiền ngày 29/06/16 56 Biểu 2.20: Phiếu lĩnh tiền mặt 57 Biểu 2.21 : Sao kê chi tiết ngân hàng .58 59 Biểu 2.22: Sổ chi tiết TK 112 61 Biểu 2.23: Sổ TK 112 .63 Biểu 2.24: Đối chiếu công nợ tháng 6/2016 65 Biểu 2.25: Hóa đơn GTGT số 0000054 66 Biểu 2.26: Sổ chi tiết TK 131 67 Biểu 2.27: Bảng tổng kết cước vận chuyển hàng 69 Biểu 2.28: Sổ chi tiết TK 331 71 Biểu 2.29: Bảng chấm công phòng kế toán 77 Biểu 2.30 : Bảng toán tiền lương công ty .78 Biểu 2.31: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 79 Biểu 2.32: Sổ nhật ký chung 80 80 Biểu 2.33: Sổ TK 334 .81 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài báo cáo Trong năm gần đây, hòa với trình đổi lên đất nước, công tác hạch toán kế toán có đổi tương ứng phù hợp, kịp thời với yêu cầu kinh tế thị trường, phù hợp với nguyên tắc, chuẩn mực kế toán kế toán quốc tế, đồng thời phù hợp với đặc điểm, yêu cầu trình độ quản lý kinh tế nước ta Hiện nay, vấn đề quan tâm trước hết doanh nghiệp sản xuất kinh tế thị trường sản phẩm, sản phẩm vừa nguyên nhân, vừa mục đích cuối trình sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ doanh nghiệp sản xuất không vecni sản xuất ngày nhiều sản phẩm với chất lượng cao mà chủ yếu phải quan tâm đến giá thành tìm biện pháp hạ giá thành sản phẩm Bởi giá thành sản phẩm với chất lượng tốt, hạ giá thành yếu tố tích cực giúp doanh nghiệp tạo uy tín thị trường, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ, đem lại nhiều sản phẩm cho doanh nghiệp Vấn đề đặt làm để xác định mức chi phí mà doanh nghiệp cần trang trải, xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Điều xảy doanh nghiệp hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành cách hợp lý Trong thời gian thực tập tài Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long, đối diện với thực trạng quản lý kinh tế, kết hợp với nhận thức thân tầm quan trọng công tác kế toán, em sâu vào tìm hiểu phần hành sau:“Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long ” cho báo cáo thực tập Mục đích phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu: - Tìm hiểu tổng quan Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long tìm hiểu chung công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty - Đánh giá thực trạng công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty - Phân tích ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty - Đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 2.2 Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo thực tập nghiên cứu “Kế toán phần hành chủ yếu Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long ” em dựa số liệu tháng 10 năm 2015tại Công ty Phạm vi nghiên cứu 3.1 Phương pháp thu thập thông tin - Tìm hiểu ghi chép số liệu, sổ sách, bảng biểu lưu giữ phòng tài kế toán Công ty báo cáo công bố kết kinh doanh Công ty - Học hỏi tìm hiểu từ cán phòng tài kế toán Công ty - Quan sát tìm hiểu thực tế 3.2 Phương pháp phân tích, so sánh - Phương pháp so sánh sử dụng để đánh giá vecni tiêu bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty - Phương pháp phân tích việc chia nhỏ vấn đề nghiên cứu, từ nhận xét nhân tố ảnh hưởng đến việc đánh giá chi phí sản xuất cấu thành nên giá thành sản phẩm Công ty như: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung… Bố cục báo cáo thực tập Ngoài phần mở đầu phần kết luận chuyên đề có phần: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long Phần II: Thực trạng số phần hành chủ yếu Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long Đóng góp báo cáo thực tập Chuyên đề nhằm giúp em so sánh kiến thức lý luận học trường với kiến thức thực tế công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long Mặt khác với giải pháp đề xuất đề tài này, em hy vọng đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long thời gian tới Tuy nhiên trình thực tập, em cổ gắng tìm hiểu thu thập số liệu liên quan dựa sở lý luận thầy cô truyền đạt, đồng thời tìm hiểu thêm giáo trình để hoàn thành tốt chuyên đề thực tập chắn mắc phải sai sót điều tránh khỏi, kính mong vecni đạo cô giáo ban lãnh đạo Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long bạn giúp em hoàn thành tốt chuyên đề với nội dung đầy đủ, hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 1.1.1 Sự đời phát triển  Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long  Add: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội  Tell: (+84-4) 858 61061  Mobi: (+84) 987 877 555  Email: ketoanvtbn@gmail.com  Website: www.vanchuyennambac.com Công ty thành lập theo định số 4425/QD-TLDN ngày 23 /04/2014 UBND TP.Hà Nội Và hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106632369 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 23/04/2014 Vốn điều lệ: 4.500.000.000đ Giấp phép kinh doanh số: 0106632369 Nằm 2008: Công ty thành lập đặt trụ sở tại: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội Năm 2009: Công ty bước vào hoạt động ổn định, bắt đầu có lợi nhuận Năm 2010: Công ty phát triển ổn định, đà thu hồi vốn, lợi nhuận tăng nhiều so với năm trước Các loại hình kinh doanh chủ yếu kèm theo đăng ký kinh doanh - Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ – - Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín - Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ - Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam - Vận chuyển hàng hóa tàu hỏa - Vận chuyển hàng hóa đường biển - Vận chuyển ô tô, xe máy tàu hỏa - Dịch vụ vận tải quốc tế - Dịch vụ vận tải hàng Châu Âu - Dịch vụ vận tải hàng Mỹ - Dịch vụ vận tải hàng Trung Quốc - Dịch vụ vận tải đa phương thức - Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS) - Mã HS gì? Cách tra cứu mã hs - Xin giấy phép xuất, nhập 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.1.2.1 Chức công ty Kinh doanh theo ngành, nghề đăng ký Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, thực nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật nghĩa vụ nhà nước Công ty sản xuất kinh doanh, xuất cá loại sản phẩm sau: Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam Vận chuyển hàng hóa tàu hỏa Vận chuyển hàng hóa đường biển Vận chuyển ô tô, xe máy tàu hỏa Dịch vụ vận tải quốc tế Dịch vụ vận tải hàng Châu Âu Dịch vụ vận tải hàng Mỹ Dịch vụ vận tải hàng Trung Quốc Dịch vụ vận tải đa phương thức 1.1.2.2 Nhiệm vụ công ty - Đảm bảo an toàn hàng hóa cho khách hàng - Đảm bảo an toàn giao thông thực theo quy định pháp luật - Bảo đảm chất lượng hàng hóa, sản phẩm theo tiêu chuẩn đăng ký kê khai định kỳ, báo cáo xác, đầy đủ thông tin doanh nghiệp tình hình tài doanh nghiệp với quan đăng ký kinh doanh Bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 83 84 6/17/2016 6/21/2016 6/21/2016 6/23/2016 6/23/2016 Nhôm Xe máy Vải Càng bánh xe Hóa chất Xe lấy dây kéo Thanh Nhôm Nhôm Vải Xe lấy 8410408 9692393 232363 5100063 232173 60b xe 20c 40b 245k 500 1.278 6.000 900 900 900 6070700 6070700 8133264 5113327 20b 112k 45b 50c 451 30 1.500 900 310.000 310.000 900 6/24/2016 Vải bạt 232167 27k+60 3.000 900 6/25/2016 6/25/2016 6/27/2016 6/27/2016 6/28/2016 6/28/2016 Xe lấy Vải Càng xe Móc + dây kéo Xe máy Tay Đỡ Nhôm 6/22/2016 6/22/2016 6/22/2016 6/24/2016 12 232167 60 3.000 232032 34b 886 232203 9k 370 231515 231517 130b 2.000 231517 30b 10 Cộng Bằng chữ: Bốn mươi lăm triệu hai trăm bốn mươi nghìn trăm đồng./ 310.000 900 900 900 900 310.000 3.720.000 400.000 450.000 1.150.200 5.400.000 350.000 405.810 9.300.000 2.480.000 1.350.000 300.000 2.700.000 300.000 2.700.000 797.400 333.000 1.200.000 1.800.000 3.100.000 115.855.391 CÔNG TY VẬN TẢI THƯƠNG MẠI HẢI AN Biểu 2.28: Sổ chi tiết TK 331 71 2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.1 Đặc điểm lao động tình hình quản lý lao động Tổng số công nhân viên Công ty gồm 72 người Công ty trực tiếp quản lý Công ty có Tổng giám đốc, phó Tổng giám đốc, lại phận có giám đốc quản lý trực tiếp phận Đến công ty đầy đủ bố trí hợp lý lao động cho sản xuất nên lao động dư thừa Trong công tác quản lý lao động, Công ty áp dụng quản lý nội quy, điều lệ, thường xuyên theo dõi kiểm tra quân số lao động, thường xuyên nâng mức thưởng để khuyến khích người lao động Danh sách lao động Công ty ( Phân theo trình độ) 72 STT CHỈ TIÊU -Tổng số CBCNV +Nam +Nữ - Trình độ + Đại học + Cao đẳng + Trung cấp + Công nhân SỐ CNV 72 47 25 TỶ TRỌNG(%) 100 65 35 17 18 12 25 24 25 17 35 Danh sách lao động Công ty ( Phân theo cấp bậc chức vụ) STT CẤP BẬC( CHỨC VỤ) Phòng kế toán Phòng TC – HC Phòng kĩ thuật Lái xe Bảo vệ SỐ CNV 18 40 Nhân viên phận, làm theo hành chính, sáng làm việc từ 8h00 đến 12h buổi trưa nghỉ 1h30 phút ăn cơm Chiều làm việc từ 13h30 đến 17h30 2.3.2 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương * Hạch toán tình hình sử dụng lao động - Để hạch toán tình hình sử dụng lao động cho cán nhân viên, Công ty sử dụng bảng chấm công Ở Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long theo hình thức chấm công chấm công theo ngày việc chấm công giao cho người phụ trách phận Hàng ngày vào có mặt người danh sách theo dõi Bảng chấm công, người phụ trách việc chấm công đánh dấu lên Bảng chấm công ghi nhận 73 thời gian làm việc Cuối tháng, Bảng chấm công phòng chuyển phòng kế toán tương ứng để làm kế toán tính lương, tổng hợp thời gian lao động sử dụng Công ty Thời hạn nộp chậm ngày sau hết tháng Nếu CBCNV nghỉ việc ốm đau, thai sản phải có chứng từ nghỉ việc quan y tế, bệnh viện cấp, ghi vào bảng chấm công theo ký hiệu quy định như: ốm “Ô”, thai sản “TS” * Hạch toán thời gian lao động Hạch toán thời gian lao động đơn vị thực chứng từ dựa vào bảng chấm công, mức lương tối thiểu, khoản khác để tính lương cho phận văn phòng * Hạch toán kết lao động Để hạch toán kết lao động, Công ty sử dụng chứng từ Hợp đồng giao khoán biên nghiệm thu sản phẩm hoàn thành Trên chứng từ hạch toán kết lao động thể được: Họ tên người lao động, tên công việc, thời gian thực công việc, số lượng chất lượng sản phẩm, công việc hoàn thành nghiệm thu - Công ty áp dụng hình thức trả lương: - Hình thức trả lương khoán theo ngày công: - Hình thức công ty áp dụng để trả lương cho công nhân trực tiếp tham gia vào trình sản xuất - Tiền lương công nhân tính sau: - Tổng số tiền lương = Số ngày công làm việc thực tế * Đơn giá ngày công - Hình thức trả lương theo thời gian: Hình thức công ty áp dụng để trả lương cho công nhân gián tiếp công ty Công nhân quản lý đội trả lương theo hình thức lương thời gian Cách tính lương thời gian phận quản lý đội: Lương thực lĩnh = lương thời gian + khoản phụ cấp – khoản giảm trừ Lương thời gian = Lương tối thiểu * HS 26 74 * số ngày làm việc thực tế 2.3.3 Kế toán chi tiết tiền lương Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương Bảng chấm công Bảng toán lương Bộ phận quản lý BTTL BP Bán hàng Bảng toán lương PX Bảng toán lương công ty Bảng phân bổ tiền lương Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 338, TK 334 Sổ TK 334, TK 335, TK 338 Báo cáo tài Bảng cân đối số phát sinh Cuối tháng, kế toán tiền lương vào Bảng chấm công phận chấm công, lập Bảng toán lương cho Bộ phận Quản lý, phận Bán hàng phận Phân xưởng Từ Bảng toán lương phận, kế toán lập Bảng toán lương toàn công ty Căn vào Bảng toán lương toàn công ty với Bảng toán lương phân xưởng, kế toán lập Bảng phân bổ tiền lương để phân bổ tiền lương vào chi phí Từ Bảng phân bổ tiền lương chừng từ liên quan, kế toán lập Sổ nhật ký chung với Sổ chi tiết TK 334, TK 338 Căn vào sổ chi tiết tài khoản, kế toán lập Sổ TK 334, TK 338 Từ Sổ Tk 334, 338 với Sổ TK khác để 75 lập Bảng cân đối số phát sinh tháng công ty Cuối cùng, kế toán lập Báo cáo tài vào Sổ TK 334, TK 338, với số Sổ TK khác Bảng cân đối số phát sinh 2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4.1 Các chứng từ sử dụng - Bảng toán lương: chứng từ làm để toán tiền lương, phụ cấp cho người lao động - Bảng chấm công làm thêm - Mẫu số: 01b-LĐTL; - Bảng toán tiền thưởng – Mẫu số: 03-LĐTL - Bảng kê trích nộp khoản theo lương – Mẫu số: 10-LĐTL; - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội – Mẫu số: 11-LĐTL 2.3.4.2 Các tài khoản kế toán sử dụng - Để phản ánh tình hình toán tiền lương khoản trích theo lương người lao động, kế toán sử dụng TK 334, TK 338 + TK 3382 : Kinh phí công đoàn + TK 3383 : Bảo hiểm xã hội + TK 3384 : Bảo hiểm y tế + TK 3387 : Doanh thu chưa thực + TK 3388 : Phải trả phải nộp khác + TK 3389 : Bảo hiểm thất nghiệp - Ngoài sử dụng TK khác : TK 111, 103, 622, 641, 642 2.3.4.3 Các sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết tài khoản 334, 338; - Chứng từ ghi sổ TK334, TK338; - Sổ TK 334, TK 338 2.3.4.4 Quy trình kế toán a) Tính lương phải trả người lao động Trên sở “Bảng chấm công”, biên nghiệm thu công việc kết tính lương cho người lao động hoàn thành Căn vào đây, kế toán tiền lương lập “Bảng toán lương” phòng ban, ghi rõ khoản tiền lương thời gian, tiền lương sản phẩm khoản phụ cấp, trách nhiệm khoản khấu trừ số tiền lương mà lĩnh 76 Biểu 2.29: Bảng chấm công phòng kế toán THẺ CHẤM CÔNG NHÂN VIÊN: TRẦN DUY ANH BỘ PHẬN: PHÒNG TỔ CHỨC THÁNG 02/2016 Date 01/02/16 02/02/16 03/02/16 04/02/16 05/02/16 06/02/16 07/02/16 08/02/16 09/02/16 10/02/16 11/02/16 12/02/16 13/02/16 14/02/16 15/02/16 16/02/16 Lao động Income Outcome 8:00 8:00 8:00 17:00 17:00 21:00 8:00 8:00 8:00 8:00 8:00 8:00 17:00 17:00 17:00 17:00 19:00 17:00 8:00 8:00 8:00 8:00 17:00 17:00 17:00 17:00 Date 17/02/16 18/02/16 19/02/16 20/02/16 21/02/16 22/02/16 23/02/16 24/02/16 25/02/16 26/02/16 27/02/16 28/02/16 29/02/16 30/06/15 30/06/15 Income 8:00 8:00 Outcome 17:00 17:00 8:00 8:00 8:00 8:00 8:00 8:00 17:00 17:00 17:00 17:00 17:00 17:00 8:00 8:00 8:00 8:00 17:00 17:00 17:00 17:00 Trưởng phòng (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 77 Biểu 2.30 : Bảng toán tiền lương công ty CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG SỐ 08,NGÁCH 02, NGÕ 07 TÔ HIỆU, NGUYỄN TRÃI, HÀ ĐÔNG, HÀ NỘI BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 06/2016 STT Chức vụ Họ tên Lương thời gian Phụ cấp Số công Lương Số Tiền A B C Giám đốc 26 5.000.000 5.000.000 4.000.000 4.000.000 3= 2/NC tháng * NC làm thực tế Xăng xe Điện thoại 10 11 12 8= 4+5+6+7 13=8-12 500.000 500.000 680.000 6.680.000 6.680.000 100.000 300.000 680.000 5.080.000 5.080.000 100.000 700.000 300.000 1.100.000 680.000 2.040.000 6.080.000 17.840.000 6.080.000 17.840.000 BỘ PHẬN VĂN PHÒNG Ngô Anh Tuấn Dương Thị Hà Kế toán 26 Nguyễn Thị Thanh NVKD 26 4.000.000 78 13.000.000 4.000.000 13.000.000 Lái xe 26 4.000.000 4.000.000 100.000 300.000 680.000 5.080.000 5.080.000 4.000.000 4.000.000 100.000 300.000 680.000 5.080.000 5.080.000 100.000 300.000 300.000 900.000 680.000 2.040.000 5.080.000 15.240.000 5.080.000 15.240.000 1.000.000 2.000.000 4.080.000 33.080.000 33.080.000 CỘNG BPVP ######## ######## BỘ PHẬN DỊCH VỤ Nguyễn Văn Dũng Nguyễn Thành Tâm Lái xe 26 Trần Hữu Thịnh NVKD 26 4.000.000 Cộng BP Dịch Vụ 52 12.000.000 4.000.000 12.000.000 Cộng BP 130 25.000.000 25.000.000 - Ngày 30 Tháng 06 Năm 2016 Giám Đốc Người lập biểu 78 13 Biểu 2.31: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 79 Biểu 2.32: Sổ nhật ký chung 80 Biểu 2.33: Sổ TK 334 81 PHẦN III : ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 3.1 Nhận xét kiến nghị thực trạng phần hành kế toán công ty Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long doanh nghiệp thành lập đến thời gian.Trong thời gian qua doanh nghiệp có bước tiến không ngừng nhằm đạt hiệu cao nhất, đồng thời phần giúp đời sống nhân viên ổn định Kết mà DN đạt lãnh đạo tốt giám đốc nhiên phải kể đên công lao đội ngũ cán công nhân viên nhiệt tình nổ hoạt bát công việc Dù kinh tế nhiều khó khăn DN không ngừng cố gắng để tạo chỗ đứng niềm tin thị trường 3.1.1 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 3.1.1.1 Tổ chức máy kế toán Với mô hình kế toán tập trung, máy kế toán quy mô với gần 10 người (kể Kế toán trưởng), phòng kế toán tài đảm bảo lượng công việc khổng lồ phát sinh hàng ngày Mỗi người phụ trách công việc cụ thể, việc tính toán hạch toán vào bảng kê, sổ, thẻ chi tiết tiến hành xác, thận trọng kịp thời; đảm bảo giảm thiểu sai sót hạch toán đảm bảo yêu cầu kiểm tra, giám sát thành viên với trưởng phòng với nhân viên 3.1.1.2 Hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung kết hợp với hệ thống mạng máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Công tác bảo mật thông tin trọng nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý Bên cạnh đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm động, nên công tác kế toán doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp Các nhân viên kế toán có 82 không gian làm việc rộng rãi thoải mái, điều mang lại tâm lý thoải mái giúp tăng hiệu công việc.Không khí phòng làm việc sôi động vui vẻ Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho công tác kiểm toán, tra thuế tạo điều kiên để hoàn thành với thời gian nhanh hiệu cao Kế toán theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện công tác kế toán công ty 3.1.2.3 Hạn chế Nhiều khoản công nợ phải thu Doanh Nghiệp bị ứ đọng Tình trạng bị chiếm dụng vốn làm ảnh hưởng lớn tới tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp chưaó ưu đãi cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn Tùy theo lượng giá trị hàng xuất bán, doanh nghiệp chưa đưa mức chiết khấu thương mại riêng, 3.1.2 Kiến nghị Để thúc đẩy bán hàng mang lại lợi nhuận cho DN, DN nên có ưu đãi cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn Tùy theo lượng giá trị hàng xuất bán, công ty đưa mức chiết khấu thương mại riêng, Nợ phải thu cần hạch toán chi tiết cho đối tượng phải thu, khoản nợ, lần toán Kế toán cần phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu thường xuyên kiểm tra đôn đốc thu hồi công nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nợ nần dây dưa, khê đọng Kế toán doanh nghiệp nên thúc đẩy thu hồi khoản công nợ phải thu đến hạn, phải liên hệ với khách hàng để có kế hoạch thu hồi công nợ Trong trường hợp khoản công nợ khó có khả thu hồi đơn vị nợ người nợ khả toán, Kế toán DN cần xem xét để trích lập dự phòng phải thu khó đòi 83 - Đối với phận quản lý: Giám sát chặt chẽ phận thường xuyên kiểm tra chặt chẽ tình hình hoạt động phòng ban - Đối với phòng kế toán : kiểm tra tình hình thu, chi trình luân chuyển vốn, số tiền mặt qũy, TGNH có nhiều không, nhiều mua thêm hàng hoá để tránh rủi ro - Đối với phòng kinh doanh: Kiểm tra hình thức bán hàng hợp lý hay chưa, hàng tồn kho công ty nhiều gây tình trạng ứ đọng vốn, lượng hàng dự trữ không đápứng đủ nhu cầu tiêu thụ Vì thường xuyên kiểm tra đưa phương hướng biện pháp cho hợp lý, kịp thời đáp ứng nhu cầu nhanh khách hàng đưa lại hiệu kinh tế cao cho công ty Chăm sóc khách hàng xem khách hàng nghĩ hàng hoá vận dụng khả giao tiếp tốt thực theo phương châm công ty Đẩy mạnh công tác thi đua kỷ luật khen thưởng phòng ban cá nhân có đóng góp thiết thực cho công ty Công ty cần quan tâm tới kế toán quản trị Để đánh giá chi tiết hiệu hoạt động kinh doanh du lịch vận chuyển, Công ty tiến hành phân loại doanh thu theo tiêu thức như: - Phân loại doanh thu theo thị trường: Công ty chia vùng kinh doanh theo vị trí địa lý theo dõi xem khu vực có doanh thu lớn để tiếp tục phát huy, hay vùng thị trường có doanh thu thấp cần tìm nguyên nhân khắc phục Cách phân loại giúp Công ty có sở để đánh giá hiệu kinh doanh thị trường đánh giá sức cạnh tranh Công ty đoạn thị trường Hiện nay, công ty hạch toán chung tất chi phí liên quan chung đến toàn công ty, không liên quan trực tiếp đến hoạt động cung cấp dịch vụ vào tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” bao gồm chi phí chi phí vật tư cho trang trí xe ô tô, phần trăm hoa hồng cho khách hàng Công ty nên tách chi phí liên quan trực tiếp đến việc bán hàng vào tài khoản chi phí bán hàng để xác định riêng khoản chi phí dùng cho hoạt động tiêu thụ 84 KẾT LUẬN Sau thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long em học hỏi hiểu thêm nhiều kiến thức từ thực tế cách thức tổ chức hoạt động công ty, công việc trình tự giải công việc phận phòng ban công ty, đặc biệt phận kế toán…Một lần em xin chân thành cảm ơn Cô tập thể cán bộ, nhân viên Công ty tận tình hướng dẫn giúp đỡ em việc thực tập hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: 85 ... độ nghiệp vụ cán kế toán 1.3.1.2 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán công ty 20 Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ, phí khoản chi phí Kế toán xác định kết kinh doanh, lập BCTC Thủ quỹ Kế toán. .. thông tin - Tìm hiểu ghi chép số liệu, sổ sách, bảng biểu lưu giữ phòng tài kế toán Công ty báo cáo công bố kết kinh doanh Công ty - Học hỏi tìm hiểu từ cán phòng tài kế toán Công ty - Quan sát... tế, kết hợp với nhận thức thân tầm quan trọng công tác kế toán, em sâu vào tìm hiểu phần hành sau: Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long ” cho báo cáo thực tập