Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty TNHH phát triển công nghệ sinh học và môi trường việt nam

Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán MỤC LỤC Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Mở đầu Ngày kinh tế giới đà phát triển với trinh độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế.hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng,phong phú sơi động,địi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà Nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển.Trong xu hướng đó,kế tốn khơng ngừng phát triển hoàn thiện nội dung phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội.Để quản lý hoạt động kinh doanh hạch tốn kế tốn cơng cụ khơng thể thiếu.Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính,đảm nhận hệ thống tổ chức thơng tin,làm để định kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính,kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế tài thực,có giá trị pháp lý độ tin cậy cao,giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động DN,trên sở ban quản lý DN đưa định kinh tế phù hợp.Vì vậy,kế tốn có vai trị quan trọng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh DN Đối với DN kinh doanh,thơng qua cơng tác kế tốn,DN biết thị trường nào,mặt hàng mà bán có hiệu nhất.Điều khơng đảm bảo cho DN cạnh tranh thị trường đầy biến động mà Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn cịn cho phép DN đạt mục tiêu kinh tế đề như: Doanh thu, lợi nhuận, thị phần, uy tín Xuất phát từ nhận thức qua thời gian thực tập Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam em nhận thấy rằng: Bán hàng hoạt động doanh nghiệp,nó giúp ban quản lý công ty nắm rõ doanh thu lợi nhuận,tình hình kinh doanh cơng ty cơng ty có thích ứng với chế thị trường không Thực tập điều quan trọng cần thiết sinh viên, giúp cho sinh viên rèn luyện tốt kỹ giao tiếp xã hội đồng thời xây dựng mối quan hệ với đơn vị thực tập, thu thập thông tin, liệu để phục vụ cho việc hoàn thiện báo cáo thực tập Trong q trình thực tập, sinh viên có điều kiện cọ sát với thực tế, ứng dụng kiến thức kỹ có q trình học tập vào hoạt động thực tiễn đơn vị thực tập, qua củng cố kiến thức chuyên sâu ngành học Như thực tập có ý nghĩa quan trọng trình học tập sinh viên, khơng giúp cho sinh viên tích lũy kinh nghiệm sống mà cịn có hội để củng cố, nâng cao kiến thức chuyên ngành Trong q trình thực tập Cơng Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam, nhận giúp đỡ nhiệt tình đội ngũ cán công nhân viên công ty, đặc biệt chị Nguyễn Khánh Ngà - kế toán trưởng cơng ty Sự hướng dẫn, bảo tận tình TS Giáp Đăng Kha - giảng viên trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Đồng thời gia đình, bạn bè người thân quan tâm giúp đỡ nhiều đợt thực tập Với giúp đỡ bảo nhiệt tình tất người giúp tơi có điều kiện thu thập thông tin số liệu cần thiết để hoàn thành tốt báo cáo thực tập Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới q cơng ty, tới gia đình, thầy cơ, bạn bè người giúp đỡ đợt thực tập này! Trong báo cáo thực tập tơi cố gắng trình bày cách ngắn gọn, trung thực xác tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Kết cấu báo cáo phần Mục lục, Danh mục bảng biểu, hình vẽ, đồ thị bao gồm phần: Mở đầu PHẦN 1: Tổng quan chung Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam PHẦN 2: Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công Ty TNHH Phát Triển Cơng Nghệ Sinh Học Và Mơi Trường Việt Nam Ngồi cịn sâu tìm hiểu nghiên cứu chuyên đề khác.Qua giúp doanh nghiệp nhận điểm mạnh, điểm yếu trình hoạt động kinh doanh Từ khơng ngừng phát huy mạnh hạn chế tối đa điểm yếu thiếu sót Dù có nhiều cố gắng song báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy cô giáo, ban lãnh đạo cán phịng kế tốn cơng ty tồn thể cỏc bn sinh viờn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày tháng năm 2016 Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Phần 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ SINH HỌC VÀ MÔI TRƯỜNG VIỆT NAM Sự hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam 1.1 Khái qt hình thành Tên cơng ty : Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam : Biotech Viet Nam Co.,Ltd : Số 147 Trương Định – P Trương Định – Q Hai Tên viết tắt Địa Bà Trưng – TP Hà Nội Điện thoại : 04.62 926.928 Người đại diện theo pháp luật : Lại Huy Hùng Chức danh : Giám Đốc Fax : 04 3636.0935 Email : congnghemoitruongvietnam.vn Website : www.biotechvietnam.vn Mã số thuế :0106187559 Thông tin giao dịch Ngân Hàng: Số Tài Khoản 146-020-102-9263 Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Nam Hà Nội 1.2 Khái quát phát triển Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam thành lập hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành Nhà Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam.Công ty hoạt Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập,có tư cách pháp nhân,có tài khoản ngân hàng có dấu riêng Đăng ký lần đầu:Ngày 23/5/2013 Chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng Hà Nội cấp Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam thành lập năm 2013 với chức chủ yếu kinh doanh thương mại mặt hàng thuộc lĩnh vực công nghệ sinh học Bạn hàng lớn công ty Công ty Môi trường Đô thị nhiêù thành phố địa phương nước Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn tổ chức, thị trường công nghệ Tuy nhiên với cố gắng nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty hoạt động cơng ty ngày ổn định phát triển, doanh thu lợi nhuận ngày cao Từ năm 2014,công ty áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp,các phần mềm quản trị đại đội ngũ nhân lực có trình độ cao.Bên cạnh đó,cơng ty đa dạnh hóa hoạt động kinh doanh việc đầu tư lĩnh vực tài chính,kinh doanh nhà hàng,cho thuê tài chính….nhằm phát huy tối đa lợi nguồn lực tài người,tạo tảng vững giúp công ty nhanh chóng bứt phá giai đoạn Hiện nay, Cơng Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam với định hướng chiến lược đắn,công ty không ngừng mở rộng quy mô,sản phẩm công ty ngày đươc khách hàng ưa chuộng Sau năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều thăng trầm biến động với đường lối phát triển đắn, đồn kết lịng cộng với nỗ lực khơng biết mệt mỏi tồn thể cán công nhân viên, công ty đạt thành tựu đáng khích lệ hai phương diện kinh tế xã hội Đơn vị nhiều lần nhận khen cấp, cho Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn đến sản phẩm công ty liên tục nhiều năm người tiêu dùng bình chọn “ Hàng Việt Nam chất lượng cao” Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị Mỗi loại hình cơng ty tuỳ theo đặc điểm hoạt động, chức nhiệm vụ mà có cấu tổ chức quản lý thích hợp Cơng ty xây dựng cho mộtcó máy tổ chức tương đối đơn giản lại mang lại hiệu qua cao quản lý kinh doanh Sơ đồ1.1: Cơ cấu tổ chức máy công ty TNHH Biotech Việt Nam : Giám đốc Phòng sản xuất kinh doanh Bộ phận sản xuất Bộ phận marketing Phịng tài kế tốn Bộ phận kế tốn Bộ phận kho • Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ phận  Giám đốc: Là người đứng đầu công ty Nhà nước giao nhiệm vụ quản lý cơng ty có trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, có quyền định vấn đề có liên quan đến cơng ty định tài có liên quan đến đồng tiền vào công ty Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn  Phịng sản xuất - kinh doanh:có chức đề kế hoạch kinh doanh kỳ kinh doanh tới, kế hoạch bán hàng tiêu thụ sản phẩm.Có chức nghiên cứu, phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm, thực công tác giới thiệu quảng cáo sản phẩm, lập kế hoạch lưu chuyển hàng hố tiêu thụ, quản lý kho hàng hóa thực bán lẻ sản phẩm, lên kế hoạch nhập kho tiêu thụ loại sản phẩm năm…Dựa chức cơng tác, Phịng kinh doanh chia thành phận chủ yếu : Bộ phận sản xuất Bộ phận Marketing + Bộ phận sản xuất chịu trách nhiệm sản xuất nghiên cứu sản phẩm, kiểm tra hàng hóa mua vào đảm bảo kỹ thuật, thông số kỹ thuật,quản lý tem nhãn hiệu hàng hóa + Bộ phận Marketing có chức tham mưu Ban Lãnh đạo việc phát triển mở rộng thị trường, thị phần; nghiên cứu chiến lược thị trường, nghiên cứu phát triển sản phẩm, dịch vụ giữ gìn gia tăng giá trị thương hiệu đơn vị, đồng thời, trực tiếp thiết kế ý tưởng, lên kế hoạch tổ chức thực kế hoạch Marketing công ty  Phịng kế tốn: Phịng kế tốn có chức tổ chức hạch toán hoạt động kinh doanh theo quy định Nhà nước, thực nghĩa vụ công ty Nhà nước thông qua khoản nộp ngân sách Cụ thể như:  Ghi chép, phản ánh, giám sát việc bảo quản sử dụng tài sản phục vụ cho SXKD có hiệu quả, ghi chép phản ánh tồn vốn cơng ty  Tính tốn phản ánh thu nhập chi phí xác định kết kinh doanh  Cung cấp số liệu, thong tin kinh tế hoạt động SXKD hợp đống SXKD cho lãnh đạo Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Thực việc kiểm tra SXKD công ty, cung cấp chứng từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra Nhà nước công ty Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Giai đoạn đầu sau thành lập, việc đầu tư trang thiêt bị, hệ thống kho vận cịn lạc hậu, máy nhân ỏi đối mặt với trở ngại việc định vị thị trường, tìm kiếm khách hàng, lựa chọn sản phẩm…, cơng ty gặp khơng khó khăn, chí khơng có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, với mở rộng quy mô kinh doanh, đầu tư sở hạ tâng kho bãi, thiết bị vận chuyển cộng với hoạt động nhiệt tình, động máy cán bộ, nhân viên có lực trình độ chun mơn cao, cơng ty Minh Việt có bược chuyển rõ rệt, dần tạo chỗ đứng lòng người tiêu dùng Số liệu báo cáo cho thấy, công ty hoạt động hiệu khởi sấc từ năm 2015 trở lại Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Báo Cáo Tốt Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán Bảng 1.1: Một số tiêu kinh tế công ty TNHH Phát triển Công nghệ sinh học Môi trường Việt Nam ba năm 2013, 2014,2015 Chênh lệch 2013/2014 STT Các thơng tin tài Tổng tài sản có Tổng tài sản có lưu động Tổng tài sản nợ Tổng tài sản nợ lưu động Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Số tiền 22.254.270.771 20.784.376.946 25.258.723.209 -1.469.893.825 Tỷ lệ Đvt:Việt Nam Đồng Chênh lệch 2014/2015 Số tiền Tỷ lệ -6.6% 4.474.346.263 21.53% 8.625.783.000 12.250.000.000 15.925.610.000 3.624.217.000 42% 6.275.986.000 9.782.912.210 11.991.745.523 3.506.926.210 55.87% 5.069.162.000 7.958.763.110 8.253.678.000 2.889.601.110 57% 3.675.610.000 30% 2.208.833.313 22.58% 294.914.890 5.82% 24.269.700.000 26.850.275.000 25.799.263.000 2.580.575.000 10.63% -1.051.012.000 -3.91% 259.000.000 358.263.000 300.297.000 99.263.000 38.3% -84.966.000 -23.72% 186.480.000 257.949.360 216.213.840 71.469.360 38.3% -41.735.520 -16.18% Báo 10 Cáo Tốt Nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Sơ đồ 2.16:Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương: Giấy nghỉ ốm,phép,họp Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương,tiền thưởng Bảng phân bổ tiền lương Hàng tháng vào giấy nghỉ ốm,phép kế toán lên bảng chấm cơng.Cuối tháng từ báng chấm cơng kế tốn lập bảng toán lương,bảng toán tiền thưởng.Từ bảng kế toán tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương •Trình tự ln chuyển bảng chấm cơng: Bảng chấm công: Kiểm tra bảng chấm công → sử dụng cho lao động kế toán → bảo quản → lưu trữ Kế tốn tiền lương dựa vào bảng chấm cơng cho tuỳ công nhân viên phận để tính lương Nhưng trước tính lương phải kiểm tra xem xét để tính lương đưa lên giám đốc kế toán trưởng xem xét ký, lúc đưa bảng chấm công Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 56 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán vào bảo quản để sau đối chiếu thời gian lao động công nhân viên bảng chấm công bảng tính lương đưa vào lưu trữ, huỷ •Thủ tục toán tiền lương Bảng toán tiền lương→ Kế toán duyệt → giám đốc duyệt → thủ quỹ chi tiền →nhân viên ký vào bảng lương → tiến hành tốn lương Kế tốn tiền lương cơng ty dựa bảng chấm công theo ngày lao động cơng nhân viên phịng ban tiến lương, vào bảng toán tiền lương xong đưa lên cho giám đốc kế toán trưởng ký duyệt đưa xuống cho thủ quỹ mở két chi tiền, lúc nhân viên phải ký tên vào bảng lương nhận tiền cơng lao động Minh họa: Bảg chấm công:Các ký hiệu chấm công: Lương thời gian + Nghỉ Ốm Ô Nghỉ phép P Nghỉ Họp H Nghỉ bù NB Nghỉ tự túc TT Nghỉ Tai nạn T Nghỉ thai sản TS Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 57 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu 2.17 :Bảng chấm công Đơn vị: Công ty TNHH PT Công nghệ Sinh học Môi trường Việt Nam Bộ phận: Phịng kế tốn BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 06 năm 2016 STT Họ tên Chức vụ Ngày tháng Tổng số Đoàn Minh Cao GĐ 27 + + + + H + 28 29 30 N + + 31 + 26 Phạm Khánh Ngà KTT + + + + H + N + + + 26 Nguyễn Ngọc Minh TPKD + + + + H P N + + + 26 Nguyễn Thị Thủy Thủ quỹ + + + + + + N + + + 26 Phạm Văn Chung Thủ kho + Ô + + + + N + + + 26 Lại Bá Nhã Quản + + + + + + N + + + 26 Phạm Thị Hoa đốc NV + + + + + + N + + + 26 Đoàn Thế Phương NV P + + + + + N + + + 25 Bùi Ngọc Ngà NV + + + + + + N + + + 26 10 Hà phương Thùy NV + + + Ô Ô + + + + + 24 Cộng Người chấm công (Ký, họ tên) Đoàn Thế Phương 257 Ngày 31 tháng 06 năm 2016 Người duyệt Phụ trách phận (Ký, họ tên, đóng) (Ký, họ tên) Tên giám đốc kế tốn trưởng Lại Huy Hùng Phạm Khánh Ngà ♦Cách lập bảng phân bổ tiền lương: Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 58 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Cơ sở lập: kế toán vào bảng toán tiền lương để tập hợp phân loại chứng từ theo đối tượng sử dụng toán số tiền ghi vào bảng phân bổ số theo dòng phù hợp cột ghi TK 334 , TK 338 vào tỷ lệ trích BHXH, BHYT, CFCĐ tổng số tiền lương phải trả theo quy định hành theo đối tượng lao động để tập hợp loại chi phí Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 59 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Minh họa : Biểu 2.18 :Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương : Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Tháng 06/2016 ST Họ tên Chức vụ Lương thời gian Phụ cấp Tổng lương Cộng TNhận 10 630.000 11 6.250.000 55.000 577.500 55.000 617.500 40.000 420.000 40.000 420.000 50.000 525.000 40.000 420.000 40.000 420.000 40.000 420.000 40.000 420.000 460.000 4.870.000 5.702.500 6.062.500 4.260.000 4.260.000 5.155.000 4.260.000 4.080.000 4.260.000 3.900.000 48.190.000 T Số A B Đoàn Minh Cao GĐ công 26 10 KTT TPKD Thủ quỹ Thủ kho Quản đốc NV NV NV NV 26 26 26 26 26 26 25 26 24 Phạm Khánh Ngà Nguyễn Ngọc Minh Nguyễn Thị Thủy Phạm Văn Chung Lại Bá Nhã Phạm Thị Hoa Đoàn Thế Phương Bùi Ngọc Ngà Hà phương Thùy Cộng C Lương 6.000.000 5.500.000 5.500.000 4.000.000 4.000.000 5.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 46.000.000 Số tiền Điện 6.000.000 Ăn ca thoại 200.000 680.000 BHXH 6.880.000 Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 (8%) (1.5%) 480.000 90.000 5.500.000 100.000 680.000 6.280.000 440.000 5.500.000 500.000 680.000 6.680.000 480.000 4.000.000 680.000 4.680.000 320.000 4.000.000 680.000 4.680.000 320.000 5.000.000 680.000 5.680.000 400.000 4.000.000 680.000 4.680.000 320.000 3.846.154 653.846 4.500.000 320.000 4.000.000 680.000 4.680.000 320.000 3.692.308 627.692 4.320.000 320.000 45.538.462 800.000 6.721.538 53.060.000 3.720.000 (Trích nguồn phịng kế tốn) Báo 60 Cáo Tốt Nghiệp BHYT 82.500 82.500 60.000 60.000 75.000 60.000 60.000 60.000 60.000 690.000 BHTN (1%) 60.000 Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo 61 Cáo Tốt Nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 62 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.4.4 Hạch toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương ♦Sơ đồ 2.17 :Sơ đồ ghi sổ hạch toán tổng hợp tiềng lương khoản trích theo lương Chứng từ gốc (BPB,PT,PC,BTTL ) Sổ chi phí (TK641,642) Nhật ký chung Sổ chi tiết TK334,338 Sổ TK334,338 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày vào chứng từ gốc như:Bảng phân bổ lương bảo hiểm xã hội,các phiếu thu,chi,các bảng toán lương kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào sổ nhật ký chung,vào sổ chi tiết tài khoản sổ chi phí.Cuối tháng,cản vào sổ Nhật ký chung,kế toán lập sổ TK 334,338.Sổ chi phí sổ dùng để đối chiếu kiểm tra.Từ sổ kế toán lên bảng cân đối phát sinh.Bảng với sổ chi phí kế tốn lập báo cáo tài Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 63 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu 2.19:Sổ TK 334 Đơn vị :Công ty TNHH PT CNSH & MT VN Địa : Tầng 6,tòa nhà Mecanimex-Số Mẫu sốS03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) Năm: 2016 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng ghi Chứng từ Số hiệu Ngày tháng sổ A 31/06 31/6 31/6 31/6 31/6 10/7 B BPB BPB BPB BPB BPB BPB C 31/06 31/6 31/6 31/6 31/6 10/7 Nhât ký chung Trang STT sổ Diễn giải D Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Lương BP bán hàng Lương BP quản lý Lương BP Sản xuất Trích khấu trừ lương Tính tiền thưởng Trả lương,thưởngcho CNV E dòng G Số Số tiền hiệu tk đối ứng H Nợ Có Xxx 120 120 120 120 120 120 12 13 13 17 19 22 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 641 642 622 338 431 111 15.860.000 17.840.000 19.360.000 4.870.000 48.190.000 48.190.000 xxx xxx Xxx Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/07/2016 Ngày 10 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Phạm Thị Hoa Nguyễn Khánh Ngà Lại Huy Hùng KÕt ln Víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tế thị trờng, tiến nhanh chóng cuả khoa học kỹ thuật Doanh nghiệp, ngành sản xuất tăng lên không ngừng Khi tham gia vào kinh tế thị trờng, doanh nghiệp nói Nguyn Thu Hng – KT1 – K10 Nghiệp 64 Báo Cáo Tốt Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn chung cịng nh C«ng ty TNHH Phát triển Cơng ngh Sinh hc v Mụi trng Vit Nam gặp khó khăn, song với nỗ lực hết mình, với tinh thần chủ động sáng tạo, đoàn kết lòng cuả tất cán công nhân viên công ty đà kiện toàn tổ chức lực lợng, nhanh chóng ổn định kinh doanh khảng định chỗ đứng cuả công ty thị trờng Trong điều kiện ngày phát triển cuả kinh tế thị trờng nớc ta ngành kinh doanh ngày đa dạng phong phú đòi hỏi doanh nghiệp nhà kinh doanh phải tìm hiểu nhu cầu thiết yếu cuả khách hàng, cuả đời sống xà hội để kinh doanh có hiệu Để phục vụ kinh doanh đợc tốt có hiệu sản phẩm cuả công ty sản xuất phải đảm bảo chất lợng, để khách hàng ký kết hợp đồng ngày đợc tăng lên Những phân tích báo cáo vơí góc nhìn sinh viên chuyên ngành kế toán kiến thức học đờng thực tiễncòn nhiều hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót cha đầy đủ báo cáo Với đề tài báo cáo em hy vọng góp phần vào ứng dụng thiết thực để tìm hiểu thêm thực tế doanh nghiệp, giúp em có thêm hiểu biết cã thªm kinh nghiƯp thùc tÕ Trong thêi gian thực tập công ty đợc giúp đỡ tận tình cuả Ban lÃnh đạo, phòng ban chức năng, đặc biệt cô, chú, anh, chị phòng tài kế toán cuả công ty, giúp đỡ tận tình cuả thầy cô giáo khoa kế toán trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội hớng dẫn giúp em trình nghiên cú hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ban lÃnh đạo công ty, cô, chú, anh, chị phòng tài kế toán Công ty TNHH Phỏt trin Cụng ngh sinh học Môi trường Việt Nam thầy giáo hướng dn Tin sGiỏp ng Kha đà giúp em hoàn thành báo cáo Hà Nội, Ngày 29 tháng 12 năm 2016 Sinh viên Nguyn Thu Hng KT1 K10 Nghiệp 65 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn BỘ CƠNG THƯƠNG CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI _ HàNội, Ngày… tháng… năm… BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên là: Giáp Đăng Kha Học hàm, học vị:Tiến Sĩ Đơn vị công tác:Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Hướng dẫn sinh viên: NGUYỄN THU HẰNG Lớp: LT CĐĐH KT1- K10 MSV: 1074070004 Ngành: Kế Toán – Kiểm Tốn A.Đánh giá q trình sinh viên thực 1.Về ý thức, thái độ: Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 66 Báo Cáo Tốt Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.Nội dung kết báo cáo: 3.Hạn chế tồn tại: B Điểm dánh giá: NGƯỜI HƯỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thu Hằng – KT1 – K10 Nghiệp 67 Báo Cáo Tốt ... gồm phần: Mở đầu PHẦN 1: Tổng quan chung Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam PHẦN 2: Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học. .. Nam Hà Nội 1.2 Khái quát phát triển Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam thành lập hoạt động theo... CÔNG NGHỆ SINH HỌC VÀ MƠI TRƯỜNG VIỆT NAM Sự hình thành phát triển Công Ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Sinh Học Và Môi Trường Việt Nam 1.1 Khái quát hình thành Tên cơng ty : Cơng Ty TNHH Phát Triển