BÀI TẬP CHUYÊN ĐỀ Bài 1: Doanh thu hợp đồng xây dựng Cơng ty có hợp đồng xây dựng ký kết vào năm 20x3 với mức giá 3.000 triệu (chưa thuế GTGT), chi phí dự toán 2.400 triệu, toán theo tiến độ kế hoạch, theo khách hàng tốn cho đơn vị 600 triệu vào ngày 31.12.20x4 Trong năm, chi phí đơn vị bỏ 480 triệu, ước tính chi phí phải tiếp tục bỏ để hồn thành cơng trình 2.100 triệu Ngày 31.12.20x4, đơn vị phát hành hóa đơn 600 triệu (chưa thuế GTGT) khách hàng toán đủ Đơn vị ghi nhận doanh thu 600 triệu giá vốn hàng bán 480 triệu Yêu cầu Đưa bút toán điều chỉnh thích hợp Bài 2: Doanh thu bán hàng trả chậm Một doanh nghiệp bán cho khách hàng thiết bị trị giá 10.000 triệu đồng toán sau năm Tại thời điểm này, mức lãi suất thị trường áp dụng cho khoản tín dụng tương tự 10%/năm Nghiệp vụ xảy vào ngày 1/1/20x3 Giả sử không xét thuế GTGT Yêu cầu a Xác định ảnh hưởng giao dịch đến khoản mục liên quan báo cáo tài niên độ 20x3 20x4 b Làm lại yêu cầu bán trả góp năm, với số tiền trả hàng năm 2.000 triệu đồng ngày 1.1.20x4, lãi suất giả sử 10%/năm c Xem xét ảnh hưởng đến thuế TNDN giao dịch Bài 3: Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Có số liệu tình hình kinh doanh kỳ Công ty A sau: Tổng doanh thu bán chịu kỳ 32.000 triệu đồng (thời hạn bán chịu 30 ngày) Số tiền thu nợ khách hàng kỳ 29.400 triệu đồng Tình hình nợ phải thu cuối kỳ sau: Trong hạn 4.230 triệu Quá hạn 10 ngày 620 triệu Quá hạn 10-30 ngày 420 triệu Quá hạn 30 ngày 120 triệu Theo ước tính đơn vị, khoản phải thu hạn có khả thu hồi 99%, khoản hạn có khả thu hồi sau: 30 ngày: 80% Yêu cầu a Cho biết khoản mục nợ phải thu khách hàng đơn vị Bảng cân đối kế tốn trình bày nào? b Tính số vòng quay nợ phải thu số ngày thu tiền bình quân Nhận xét Vũ Hữu Đức Bài 4: Đánh giá rủi ro Đánh giá ảnh hưởng nhân tố môi trường kinh doanh đến rủi ro kiểm toán việc kiểm toán nợ phải thu cơng ty Cosovo Trình bày ảnh hưởng nhân tố sở dẫn liệu liên quan a Do sản phẩm Cosovo phân phối chủ yếu qua kênh đại lý nên cạnh tranh chủ yếu sách bán chịu (điều kiện bán chịu, thời hạn toán chiết khấu toán) b Vào quý 4, Cosovo áp dụng sách chiết khấu thương mại lũy tiến sau: Số sản phẩm từ 1000-3000 đơn vị quy đổi tháng giảm giá 3%; Số sản phẩm từ 30015000 đơn vị quy đổi tháng giảm giá 5%; Số sản phẩm 5001 đơn vị quy đổi tháng giảm giá 10% Các sản phẩm quy sản phẩm quy đổi theo dung tích sản phẩm loại sản phẩm Cơng thức tính dựa cơng thức bình quân gia quyền Phòng Kinh doanh thiết lập Quá trình tính tốn phân loại dựa phần mềm Cososoft Phòng Kinh doanh lập vận hành c Cosovo có 120 đại lý, gồm 80 đại lý TPHCM 40 đại lý tỉnh đồng sông Cửu Long Trong 12 đại lý lớn chiếm 40% doanh số, phần lại hộ kinh doanh, phân tán chợ d Việc tốn cơng nợ với đại lý hộ kinh doanh thực theo thông lệ vào cuối năm âm lịch e Trưởng Phòng Kinh doanh nghỉ việc vào tháng 11, Phó phòng đảm nhận tháng năm sau có Trưởng Phòng f Thời hạn bán chịu Cosovo năm tăng lên 45 ngày (so với năm ngoái 30 ngày) Bài 5: Chọn mẫu gửi thư xác nhận iả sử thử nghiệm kiểm sốt cho thấy hệ thống kiểm sốt nội khơng đáng tin cậy ạn đưa cách chọn lựa phần tử để gửi thư xác nhận nợ phải thu trường hợp ạn có thêm thơng tin sau: (Đơn vị: ngàn đồng) Phân nhóm nợ phải thu Số lượng khách hàng Thời gian toán > 100,000 946,245 20,000< 100,000 16 837,810 10,000< 20,000 254 3,527,500