Phần tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty hữu nghị đà nẵng..doc

Phần tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty hữu nghị đà nẵng

Trang Låìi Måí Âáưu Hiãûn nay, väún l váún âãư quang trng v ráút cáưn thiãút âäúi våïi quạ trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ồớ caùc doanh nghióỷp.Bồợi leợ, báút k mäüt doanh nghiãûp no mún tiãún hnh sn xút kinh doanh âiãưu trỉåïc tiãn l phi cọ mäüt lỉåüng väún nháút âënh âãø âáưu tỉ xáy dỉûng nh xỉåíng mua ngun váût liãûu, tr cäng,näüp thú väún cọỳ õởnh laỡ nóửn taớng cho sổỷ hỗnh thaỡnh vaỡ phạt triãøn cạc hoảt âäüng doanh nghiãûp, väún lỉu âäüng l nhán täú trỉûc tiãúp quút âënh âãún hiãûu qu kinh doanh ca doanh nghiãûp Cäng ty Hỉỵu Nghë  Nàơng l mäüt doanh nghiãûp nh nỉåïc âåìi d hån chủc nàm, âiãưu kiãûn cå chãú thë trỉåìng cảnh tranh gay gàõt hiãûn âi hi cäng ty ngaỡy caỡng nng õọỹng saùng taỷo quaù trỗnh kinh doanh cng viãûc sỉí dủng v khai thạc hiãûu qu ngưn väún lỉu âäüng phủc vủ cho quạ trỗnh kinh doanh cuớa mỗnh Tuy nhión,tỗnh hỗnh quaớn lyù v sỉí dủng väún lỉu âäüng tải cäng ty nhỉỵng nàm qua chỉa âỉåüc täút thãø hiãûn åí kh nàng toạn, mỉïc doanh låüi väún lỉu âäüng cn tháúp tye lãû khon phi thu cn cao màûc khạc lỉåüng väún ch såí hỉỵu âáưu tỉ vo ti sn lỉu âäüng cn quạ Trang êt nãn kinh doanh phi vay väún ngán hng, chi phê li vay khaù cao Trong quaù trỗnh thổỷc tỏỷp taỷi cọng ty, kãút håüp våïi kiãún thỉïc âỉåüc trảng bë åí trỉåìng em thỉûc hiãûn chun âãư thỉûc táûp våïi âãư ti Phỏn tờch tỗnh hỗnh quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn lỉu âäüng tải Cäng ty Hỉỵu Nghë  Nàơng” Chun âãư gäưm ba pháưn chênh: PHÁƯN I: Nhỉỵng Váún Âãư L Lûn Cå Bn Vãư Qun L V Sỉí Dủng Vọỳn Lổu ọỹng Phỏn Tờch Tỗnh Hỗnh Quaớn Lyù V Sỉí Dủng Väún Lỉu Âäüng Tải Cäng Ty Hỉỵu Nghë  Nàơng PHÁƯN III: Mäüt Säú Biãûn Phạp Nhàịm Náng Cao Hån Nỉỵa Hiãûu Qu Sỉí Dủng Väún Lỉu Âäüng Tải Cäng Ty PHÁƯN II: Chun âãư âỉåüc thổỷc hióỷn vồùi sổỷ hổồùng dỏựn tỏỷn tỗnh cuớa cọ giạo hỉåïng dáùn, cạc cä chụ phng kãú toạn cäng ty v näø lỉûc ca bn thán.Tuy nhiãn, thåìi gian v kiãún thỉïc cọ hản nãn chun âãư khäng trạnh sỉû thiãúu sọt v hản chãú nháút âënh, rỏỳt mong sổỷ phó bỗnh vaỡ goùp yù cuớa thỏửy cä v cạc â chun âãư âỉåüc hon chènh hån  Nàơng, ngy 10 thạng 05 nàm 2003 Sinh viãn thỉûc hiãûn Lã Vàn Giåïi Trang PHÁƯN I NHặẻNG VN ệ C BAN Vệ QUAN LYẽ VAè SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG I/ VÄÚN LỈU ÂÄÜNG CA DOANH NGHIÃÛP 1/ Khại niãûm väún lỉu âäüng Âãø tiãún hnh sn xút kinh doanh nãưn sn xút hng hoạ tiãưn tãû ngoi tỉ liãûu lao âäüng, cạc doanh nghiãûp cng cáưn phi cọ âäúi tỉåüng lao âäüng v sỉïc lao âäüng Nghéa l ngoi nhỉỵng tỉ liãûu lao âäüng â cọ (mạy mọc thiãút bë nh xỉåíng ), doanh nghiãûp cáưn phi cọ mäüt lỉåüng väún â låïn âãø mua sàõm âäúi tỉåüng lao âäüng v tr lỉång cho nhán viãn, lỉång väún ny gi l väún lỉu âäüng Nhỉ váûy väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp l khon âáưu tỉ vo ti sn nàõgn hản nhỉ: tiãưn màût, cạc khan âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản, cạc khon phi thu hng täưn kho v ti sn lỉu âäüng khạc, cọ kh nàng chuøn âäøi thnh tiãưn vng mäüt nàm Väún lỉu âäüng rng l pháưn chãnh lãûch giỉỵa ti sn lỉu âäüng v âáưu tỉ ngàõn hản våïi nåü ngàõn hản, chè säú cán bàịng ny thãø hiãûn cạch thỉïc Sỉí dủng väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp 2/ Kãút cáúu väún læu âäüng Âäúi tæåüng lao âäüng mäüt doanh nghiãûp âæåüc biãøu hiãûn dæåïi nhióửu hỗnh thổùc khaùc ồớ nhióửu khỏu khaùc c mäüt chu k sn xút, åí kháu dỉû trỉỵ, âọ l nhỉỵng váût tỉ, ngun váût liãûu, dỉû trỉỵ cho sn xút v kinh doanh, åí kháu sn xút âọ l nhỉỵng váût tỉ, bạn thnh pháøm, sn phỏứm õang quaù trỗnh saớn xuỏỳt ồớ khỏu lổu âäüng âọ l thnh pháøm väún bàịng tiãưn Do âọ väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp dng âãø mua sàõm âäúi tỉåüng lao âäüng cng cọ kãút cáúu phỉïc tảp v âỉåüc chia thnh nhỉỵng bäü pháûn chênh sau: a/ Tiãưn v âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản Tiãưn l lỉåüng tiãưn m doanh nghiãûp cọ âỉåüc ngán cáúp, tỉû cọ, hồûc bäø sung tỉì låüi nhûn ca doanh nghiãûp hồûc âi vay Nọ täưn taỷi dổồùi hỗnh thổùc tióửn mỷt, tióửn quyợ vaỡ tióửn gỉỵi Ngán hng v cọ vai tr ráút quan troüng âäúi våïi doanh nghiãûp, giuïp doanh nghiãûp thuáûn låüi vaỡ lión tuỷc quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh vaỡ quaù trỗnh mua baùn haỡng hoaù ỏửu tổ ti chênh ngàõn hản: l viãûc doanh nghiãûp b väún âãø mua cạc chỉïng khoạn cọ giạ trë âáưu tỉ gọp väún liãn doanh, âáưu tỉ báút âäüng sn cọ thãø thu häưi thåìi hản khäng quạ nàm hồûc mäüt chu k kinh doanh (nhỉ tên phiãúu kho bảc, k phiãúu Ngán hng , cäø pháưn hạo ca nhỉỵng Cäng ty khạc) Trang b/ Hng täưn kho: Hng täưn kho ca doanh nghiãûp lỉu âäüng ti sn m doanh nghiãûp dỉû trỉỵ âãø sn xút hồûc bạn sau ny hng täưn kho ca doanh nghiãûp thỉåìng bao gäưm ngun váût liãûu, phủ tng thay thãú hng hoạ thnh pháøm hayb mäüt säú cäng củ dủng củ dng cho sn xút kinh doanh Táút c cạc doanh nghióỷp õóửu coù haỡng tọửn kho bồới vỗ quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh luọn bióỳn õọỹng vỗ phaới chởu sỉû tạc âäüng ca úu täú mäi trỉåìng bãn ngoi cng bãn doanh nghiãûp váûy âãø quạ trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh dióựn lión tuỷc vaỡ bỗnh thổồỡng, traùnh sổỷ thióỳu huỷt vaỡ ổù õoỹng vọỳn khọng hồỹp lyù thỗ doanh nghióỷp cỏửn phaới coù lổồỹng hng täưn kho nháút âënh c/ Cạc khan phi thu: Trong caùc khoaớn phaới thu thỗ khoaớn trhu khaùch haỡng l quan trng nháút v chiãúm t lãû âạng kãø, âọ ta chè nghiãn cỉïu phi thu khạch hng Khon phi thu khạch hng l mäüt bäü pháûn thüc TSL ca doanh nghiãûp phạt sinh doanh nghiãûp bạn chëu hng hoạ hồûc dëch vủ cho khạch hng cuớa mỗnh Bồới vỗ yóỳu tọỳ caỷnh tranh cuợng nhu cáưu tàng doanh säú bạn ra, cạc doanh nghiãûp ln phi cháúp nháûn bạn hng theo phỉång thỉïc tên dủng, cho nãn cạc khon phi thu l mäüt táút úu âỉåüc xạc âënh väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp bạn hng theo phỉång thỉïc tên dủng âỉåüc cạc doanh nghiãûp sỉí dủng l âiãưu kiãûn toạn, âiãưu kiãûn bạn hng våïi khạch hng âäưng thåìi cng l cäng củ ca doanh nghiãûp quạ trỗnh caỷnh tranh d/ Taỡi saớn lổu õọỹng khaùc Vọỳn lỉu âäüng ca doanh nghiãûp ngoi nhỉỵng thnh pháưn chênh trãn cn täưn tải cạc khon khạc nhỉ: cạc khon tảm ỉïng, tảm chi tảm gỉỵi theo nhỉỵng ngun tàõc riãng m doanh nghiãûp cọ trạch nhiãûm phi thu häưi toạn v xỉí l 3/ Vai tr ca väún lỉu âäüng hoảt âäüng sn xút kinh doanh cuớa doanh nghióỷp Trong quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh, väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp cng mäüt lục âỉåüc phán bäø trãn khàõp cạc giai âoản v täưn taỷi dổồùi nhổợng hỗnh thổùc khaùc nhau, laỡm cho quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh õổồỹc dióựn vaỡ dióựn mäüt cạch liãn tủc khäng bë giạn âoản Do âọ ta cọ thãø nọi nọi ràịng : väún lỉu âäüng l âiãưu kiãûn cáưn v â cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp, vai tr vä cng to låïn ny nãn viãûc sỉí dủng väún lao âäüng doanh nghiãûp laì mäüt cäng viãûc âoìi hi sỉû toạn chênh xạc v håüp l giỉỵa caùc khỏu, caùc giai õoaỷn quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh Trang doanh thỗ mồùi coù thóứ phaùt huy hãút tạc dủng v mang lải hiãûu qu thiãút thỉûc cho doanh nghiãûp Màûc khạc doanh nghiãûp, sỉû váûn âäüng ca väún phn ạnh sỉû váûn âäüng ca váût tỉ m ch úu l väún lỉu âäüng, âọ väún lỉu âäüng cn l cäng củ phn ạnh v kióứm tra qui trỗnh vỏỷn õọỹng cuớa vỏỷt tổ Nghộa l doanh nghiãûp väún lỉu âäüng nhiãưu hay êt thãø hiãûn säú lỉåüng váût tỉ hay hng hoạ dỉû trỉỵ åí cạc kháu nhiãưu hay êt, hồûc l väún lỉu âäüng ln chuøn nhanh hay cháûm thi phn ạnh váût tỉ âỉåüc sỉí dủng cọ tiãút kiãûm hay khäng, thåìi gian nàịm åí cạc kháu sn xút v lổu õọỹng saớn phỏứm coù hồỹp lyù hay khọng Vỗ vỏỷy qua tỗnh hỗnh luỏn chuyóứn vọỳn lao õọỹng, chuùng ta cọ thãø kiãøm tra mäüt cạch tan diãûn âäúi våïi viãûc cung ỉïng, sn xút v tiãu thủ ca doanh nghiãûp Tọm lải: väún lỉu âäüng ọ vai ca tr vä cng quan trng quút âënh âãún sỉû säúng cn ca doanh nghiãûp, viãûc khai thạc sỉí dủng ngưn väún ny nh hỉåíng trỉûc tiãúp âãún hiãûu qu kinh doanh ca doanh nghiãûp, nãúu khai thạc xu hỉåïng v hồỹp lyù thỗ hióỷu quaớ kinh doanh cuớa doanh nghióỷp s âỉåüc náng cao v ngỉåüc lải Âiãưu ny âi hoới caùc doanh nghióỷp quaù trỗnh kinh doanh cuớa mỗnh cỏửn phaới õởnh hổồùng õuùng õừng qui mọ cồ cáúu ca lỉåüng väún ny, âäưng thåìi phán bäø håüp l thiãúu hủt väún hay dỉ thỉìa dáùn âãún lng phê Cọ váûy, s phạt huy hãút cạc tạc dủng ca väún lỉu âäüng cå cáúu ngưn väún kinh doanh II/ NÄÜI DUNG CÄNG TẠC QUN L V SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG 1/ Dỉû toạn väún lỉu âäüng a/ Sỉû cáưn thiãút phi dỉû toạn väún lỉu âäüng Trỉåïc mäùi k kinh doanh, mäùi doanh nghiãûp ln dỉû khäúi lỉåüng sn pháøm sn xút theo nhu cáưu thë trỉåìng v nàng lỉûc sn xút ca doanh nghióỷp, theo õoù õóứ quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ca Cäng ty âỉåüc tiãún hnh âụng kãú hoảch, âụng sn lỉåüng âäưng thåìi diãùn mäüt cạch liãn tuỷc vaỡ hióỷu quaớ thỗ doanh nghióỷp khọng thóứ khọng dỉû toạn trỉåïc ngưn väún lao âäüng phủc vủ cho hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa mỗnh Do váûy, viãûc dỉû toạn väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp l mäüt viãûc lm vä cng cáưn thiãút nhàịm náng cao hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âng ca doanh nghiãûp, tiãút kiãûm trạnh lng phê väún v âm bo ngưn väún cho doanh nghiãûp thỉåìng xun Viãûc dỉû toạn väún lỉu âäüng l cäng viãûc cáưn thiãút cäng tạc qun l sỉí dủng väún lỉu âäüng, nhiãn âãø dỉû toạn väún lỉu âäüng håüp l v ph håüp våïi u cáưu thỉûc tãú ca k sn xút kinh doanh dỉû toạn väún lỉu âäüng Cạc doanh nghiãûp phi sỉí Trang dủng mäüt chè tiãu cọ cå såí khoa hc, âäưng thåìi lỉûa chn v ạp dủng cạc phỉång phạp thêch håüp våïi âiãưu kiãûn thỉûc tãú ca tỉìng doanh nghiãûp nãúy dỉû toạn nhu cáưu vọỳn lổu õọỹng quaù cao seợ gỏy nón tỗnh traỷng ỉï âäüng váût tỉ, hng hoạ, lng phê väún, vng quay väún cháûm v phạt sinh nhiãưu chi phê khäng håüp l chi phê bo qun, sỉí dủng väún lm giạ thnh sn pháøm tàng cao nh hỉåíng khäng täút âãún kãút quaí kinh doanh cuía doanh nghiãûp ngỉåüc lải nãúu dỉû toạn nhu cáưu väún lỉu âäüng quaù thỏỳp se xgỏy nón tỗnh traỷng trỗ tuóỷ sn xút kinh doanh hayt toạn s lm cho uy tên ca doanh nghiãûp gim âi v cọ thóứ dỏựn õóỳn tỗnh traỷng ngổỡng saớn xuỏỳt b/ Caùc nhán täú nh hỉåíng âãún lỉåüng väún lỉu âäüng Lỉåüng väún lỉu âäüng cáưn thiãút cho mäùi doanh nghiãûp s khạc nhau, âiãưu ny nh hỉåïng âãún ráút nhiãưu nhán täú, qui mä, uy tiïn ca doanh nghiãûp , quan hãû cuía doanh nghiãûp kinh doanh, âàûc âiãøm ca ngnh m doanh nghiãûp âang kinh doanh v âiãưu kiãûn kinh tãú chênh trë ca mi qúc gia c/ Mäüt säú ngun tàõc xạc âënh nhu cáưu väún lỉu âäüng + Khi xạc âënh nhu cáưu väún lỉu õọỹng phaới xuỏỳt phaùt tổỡ saớn xuỏỳt, tổỡ tỗnh hỗnh thỉûc tãú ca doanh nghiãûp âãø âm bo cho nhu cỏửu saớn xuỏỳt mọỹt caùch hồỹp lyù Bồới vỗ mọỹt doanh nghiãûp vo nhỉỵng giai âoản kinh doanh khạc nhau, åí nhỉỵng thåìi k khạc âiãưu kiãûn sn xuỏỳt kinh doanh thay õoới thỗ nhu cỏửu vọỳn seợ thay õọứi + Trong quaù trỗnh xaùc õởnh nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng cỏửn phaới õỗeu tra, phỏn tờch tỗnh hỗnh thổỷc tóỳ cuớa caùc khỏu dổỷ trổợ, saớn xuỏỳt v lỉu thäng phạt hiãûn nhỉỵng váún âãư täưn âng âãø cọ thãø xỉí l këp thåìi nhỉỵng lng phê vãư väún, âãø lfm sqao cọ thãø sỉí dủng väún mäüt cạch tiãút kiãûm nháút, cäú gàõng gim båït säú lỉåüng väún chiãúm dng âãø cọ thãø âm bo nhu cáưu cho sn xút våïi nhu cáưu v tháúp nháút + Xút phạt tỉì nhỉỵng täúu thiãøu cáưn thiãút ca cacs kãú hoảch sn xút, kãú hoảch cung cáúp váût tỉ k thût, kãú hoảch giạ thnh, kãú hoảch tiãu thủ sn pháøm trãn cå såí âọ täø chỉïc huy âäüng â ngưn väún âãø âm bo cho viãûc thỉûc hiãûn täút cạc kãú hoảch nọi trãn v âãư cạc gii phạp tiãút kiãûm cạc ngưn väún Tỉì âọ täøng håüp nhu cáưu väún v cán âäúi giỉỵa cạc bäü pháûn kãú hoảch, nhàịm cán âäúi giỉỵa cạc bäü pháûn cáúu thnh ngưn väún ca doanh nghiãûp + Ngun tàõc thiãút thỉûc v quan trng hån nỉỵa l cáưn phi cọ âỉåüc sỉû tham gia âọng gọp kiãún ca cạc âån vë trỉûc thüc Trang cạc phán xỉåíng, phng ban, cạn bäü phủc vủ, cạn bäü cäng nhán viãn doanh nghiãûp, cäng taïc xaïc õởnh nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng Bồới vỗ vọỳn lao âäüng cọ tạc âäüng phảm vi räüng v hẻp sút chu k kinh doanh ca doanh nghiãûp, nãúu khäng váûy viãûc kiãøm toạn väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp s thiãúu cå såí thỉûc tãú, kẹm, chênh xạc v khäng âỉåüc håüp l åí cạc bäü pháûn, cạc kháu sn xút kinh doanh d/ Phỉång phạp xạc âënh nhu cáưu väún lỉu âäüng Cọ thãø nọi khäng cọ mäüt nhu cáưu väún chung doanh nghiãûp, åí mäùi doanh nghiãûp ty thüc theo âàûc âiãøm saớn xuỏỳt kinh doanh, tỗu thóo hoaỡn caớnh cuỷ thóứ m lỉûa chn phỉång phạp xạc âënh thêch håüp våïi qui saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa mỗnh Coù caùc phổồng phạp xạc âënh nhu cáưu sau: • Phỉång phạp häưi quy: Phỉång phạp ny âỉåüc xáy dỉûng trãn l thuút tỉång quan toạn hc Näüi dung ca phỉång phạp ny l táûp håüp cạc ti liãu thỉûc tãú vãư väún lỉu âäüng v doanh thu tiãu thủ sn pháøm qua nhiãưu nàm âã xạc âënh quy lût vãư mäúi quan hãû biãún âäüng giỉỵa chụng tỉì âọ suy nhu cáưu väún lỉu âäüng åí thåìi âiãøm cáưn biãút Phỉång phạp ny cọ ỉu âiãøm l âãø thỉûc hiãûn , nhỉng cng phạt sinh nhiãưu nhỉåüc âiãøm âọ l: + Thåìi âiãøm cáưn xạc âënh nhu cáưu vọỳn lổu õọỹng caỡng xa thỗ caỡng keùm chờnh xaùc + Säú liãûu âỉåüc sỉí dủng l säú liãûu lëch sỉí ca thỉûc tãú kinh doanh no chỉïa âỉûng nãn chỉïa âỉûng nhiãưu úu täú báút håüp l, âãø lm sai lãûch thäng tin + Cọ nhỉỵng kghon väún lỉu âäüng khäng trỉûc tiãúp, chëu sỉû nh hỉåíng ca viãûc tàng doanh thu nãn dáùn âãún kãút qu dỉû âoạn kẹm chênh xạc • Phỉång phạp t lãû L phỉång phạp ỉåïc nhiãûm vủ väún lỉu âäüng bàịng t lãû (%) lãn doanh thu, nghéa l càn cỉï vo t lãû % giỉỵa väún lỉu âäüng v doanh thu ca nàm trỉåïc âãø xạc âënh mỉïc väún lỉu âäüng nàm thäng qua säú doanh thu kãú hoảch, nhỉng chè dỉû âoạn âäúi våïi nhỉỵng khon väún chëu sỉû biãún âäüng trỉûc tiãúp ca doanh thu Phỉång phạp ny tỉång âäúi dãø lm v âån gin nhỉng chè tháúy âỉåüc sỉû biãún âäüng ca väún thäng qua doanh thu nãn khäng thãø âm bo chênh xạc âỉåüc ã Phổồng phaùp trổỷc tióỳp Cn cổù vaỡo quaù trỗnh sn xút kinh doanh ta cọ thãø chia väún lỉu âäüng lm ba loải låïn Trang + Väún lỉu âäüng nàịm kháu dỉû trỉỵ sn xút: Gäưm cạc khon väún ngun váût liãûu chênh, váût liãûu phủ, nhiãn liãûu, phủ tng, váût r tiãưn, mau hng, bao bỗ + Vọỳn nũm khỏu saớn xuỏỳt Gọửm cạc khon väún sn xút âang chãú tảo bạn thnh pháøm tæû chãú chi phê âäüi phán bäø + Väún lỉu täng: bao gäưm väún thnh pháøm, hng hoạ, tiãưn tãû Trãn cå såí phán têch váûy, ạp dủng cạc cäng thỉïc, chè tiãu thêch håüp âãø dỉû âoạn väún tải cạc kháu, sau âọ täøng håüp lải ta cọ nhu cáưu väún lao âäüng cáưn thiãút cho c quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh 2/ Caùc chố tióu âạnh giạ hiãûu qu qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng a/ Thäng säú kh nàng toạn Bao gäưm cạc chè tiãu âạnh giạ kh nàng ca doanh nghiãûp, âọ l: * Kh nàng = toạn hiãûn hnh TSL + Âáưu tỉ ngàõn hản Nåü ngàõn hản Chè tiãu ny phn ạnh mäúi quan hãû giỉỵa ton bäü ti sn cọ thåìi gian chu chuøn ngàõn ca doanh nghiãûp våïi nåü ngàõn hản, chè tiãu ny cng låïn chỉïng t kh nàng toạn ngàõn hản ca doanh nghiãûp caìng cao, nhiãn kinh phê cho tháúy chố tióu khoaớng bũng laỡ vổỡa phaới, vỗ quaù lồùn cuợng chổa hụn tọỳt vỗ hióỷu quaớ sổớ duỷng ti sn khäng täút * Kh nàng toạn nhanh = TSL * ÂTNH- Hng täưn kho Nåü ngàõn hản Vỗ haỡng tọửn kho laỡ taỡi saớn dổỷ trổợ thổồỡng xun cho kinh doanh v giạ trë cng thåìi gina họan chuøn thnh tiãưn l khäng chàõc chàõn nháút cạc loải ti sn lỉu âäüng, nãn kh nàng toạn nhanh ca doanh nghiãûp phi trỉì âi bäü pháûn ny * Kh nàng = toạn tỉïc thåìi Tiãưn Nåü ngàõn hản Chè tiãu ny chè xem xẹt âãún cạc khon m doanh nghiãûp cọ thãø sỉí dủng âãø toạn mäüt cạch nhanh nháút âọ l väún bàịng tiãưn ca doanh nghiãûp Trang b/ Thäng säú kh nàng hoảt âäüng: L táút c cạc chè tiãu âạnh gêa kh nàng hoảt âäüng ca väún lỉu âäüng v cạc bäü pháûn cáúu thnh nãn väún lỉu âäüng  Thäng säú vãư hng täưn kho + Säú vng quay = hng täưn + Säú ngy vng = quay hng täưn kho  + Säú ngy vng = quay nåü phi thu x 360(ngy/vng) Doanh thu Sọỳ dổ bỗnh quỏn nồỹ phaới thu Sọỳ dổ bỗnh qủán nå phi thu Doanh thu (vng/k ) x 360(ngy /vng) Täúc âäü lỉu chuøn väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp + Säú vng quay = väún lỉu + Säú ngy vng = quay väún lỉu âäüng + Hãû säú âm = nháûn ca väún lỉu âäüng  Säú dổ bỗnh quỷỏn haỡng tọửn kho Giaù vọỳn haỡng baùn (ngy/vng) Thäng säú vãư khon phi thu khạch hng + Säú vng quay = khon phi  Giạ väún hng baùn Sọỳ dổ bỗnh quỏn haỡng tọửn kho Doanh thu thuỏửn Vọỳn lổu õọỹng bỗnh quỏn Sọỳ dổ bỗnh quỷỏn nå phi thu Doanh thu thưn (vng/k ) x 360(ngy /voỡng) Vọỳn lổu õọỹng bỗnh quỏn kyỡ Doanh thu thưn Thäng säú vãư kh nàng sinh låüi ca väún lỉu âäüng + Mỉïc doanh låüi = ca väún lỉu Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ x 100% Vọỳn lổu õọỹng bỗnh qn k Trang 10 3/ Cạc cå såí qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng Våïi thnh pháưn cå bn l hng täưn kho, cạc khon phi thu v tiãưn màût nãn viãûc qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng chênh l qun l v sỉí dủng hng täưn kho, cạc khon phi thu v tiãưn màût, dọ ta s âi nghiãn cỉïu tỉìng bäü pháûn cáúu thnh ny a/ Qun l väún bàịng tiãưn: Trong mi doanh nghiãûp lng täưn tải mäüt lỉåüng väún bàịng tiãưn nháút âënh, v cọ vai tr vä cng quan trng âäúi våïi doanh nghiãûp såí dé tiãưn coù vai troỡ quan troỹng laỡ vỗ noù tọửn taỷi doanh nghiãûp nhàịm âm bo cho hoảt âäüng ca doanh nghiãûp âọ l: hoảt âäüng, mua sàõm, toạn, hoảt âäüng dỉû phng v hoảt âäüng âáưu tỉ Hoảt âäüng mua sàõm toạn l mäüt viãûc sỉí dủng tiãưn âãø mua sàõm hng hoạ, váût liãûu v toạn cạc khon chi phê cáưn thiãút âm bo cho doanh nghiãûp hoảt âäüng liãn tủc, lỉång tiãưn phủc vủ cho hoảt âäüng ny l viãûc sỉí dủng tiãưn âã mua sàõm hng hoạ, váût liãûu v toạn cạc chi phê cáưn thiãút âm bo cho doanh nghiãûp hoảt âäüng liãn tủc Lỉåüng tiãưn phủc vủ cho hoảt âäüng ny ca doanh nghiãûp l lỉåüng tiãưn chiãúm pháưn låïn v cạc vai tr chè âo âäúi våïi hoảt âäüng ca doanh nghiãûp Hoảt âäüng dỉû phng l viãûc dỉû trỉỵ tiãưn nhàịm mủc âêch toạn ạc khon cọ cháút báút thỉåìng m doanh nghiãûp khäng lỉåìng trỉåïc âỉåüc Tuy váûy, thỉûc tãú cạc doanh nghiãûp êt chụ âãún lỉåüng tiãưn dnh cho hoảt âäüng ny Hoảt âäüng âáưu tỉ l viãûc sỉí dủng tiãưn âãø âáưu tỉ nhàịm mủc âêch sinh låìi, thäng thỉåìng viãûc ly tiãưn chjo âáưu tỉ åí cạc doanh nghiãûp l ráút êt v âiãưu ny ty thüc vo cạ ca nh âáưu tỉ Âãø viãûc qun l sỉí dủng tiãưn cọ hiãûu qu cạc doanh nghiãûp cáưn phi dỉû toạn chênh xạc nhu cáưu väún bàịng tiãưn Viãûc dỉû toạn väún bỉìng tiãưn ch úu dỉûa vo nhu cáưu ca ba hoảt âäüng trãn ca doanh nghiãûp ngoi cáưn cọ nhàõc âãún sỉû cán bàịng cå cáúu tiãưn cho håüp l giỉỵa cạc hoảt âäüng, cán nhàõc âãún sỉû cáưn thiãút v tiãưn cuớa caù hoaỷt õọỹng, coù vỏỷy thỗ vióỷc quaớn lyù tiãưn ca doanh nghiãûp måïi trạnh âỉåüc lngg phê v cọ hiãûu qu Ngoi âãø gim âãún mỉïc tháúm nháút viãûc âáưu tỉ vãư tiãưn tải doanh nghiãûp nhàịn trạnh lngh phê ta cáưn phi gim sỉû láuna chuøn vãư tiãưn Ln chuøn l viãûc cạc khon väún lỉu hnh tỉì nåi ny âãún nåi khạc cạch xa Viãûc luan chuøn tiãưn tỉì khạch hng âãún doanh nghiãûp váûy s bë kẹo di v lm tiãưn âãún cháûm våïi doanh nghiãûp hån, sỉû ln chuøn ca tiãưn l cạc ngun nhán : chuøn tiãưn âi v thåìi gian chuøn tiãưn cáưn thiãút âãø Trang 64 PHÁN TấCH TầNH HầNH QUAN LYẽ VAè Sặ DUNG VN LặU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY .16 A.ÂÀÛT ÂIÃØM TÇNH HÇNH CHUNG CA CÄNG TY HặẻU NGHậ Aè NễNG: 16 I.QUẠ TRÇNH HÇNH THNH V PHẠT TRIÃØN CA CÄNG TY: .16 1.Quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn: 16 Nhiãûm vủ v quưn hản ca cäng ty: .17 a/ Nhiãûm vuû: .17 b/ Quưn hản: 17 II ÂÀÛC ÂIÃØM TÄØ CHỈÏC SN XÚT ,QUN L V QUY TRÇNH CÄNG NGHÃÛ TẢI CÄNG TY: 18 1/ Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút kinh doanh: 18 a/ Lénh væûc kinh doanh: 18 b/ Quy mä kinh doanh:(cå såí váût cháút k thuáût) 18 2/ Âàût âiãøm täø chæïc bäü mạy qun l tải cäng ty : 19 a.Så âäư täø chỉïc qun l ca cäng ty : 19 b Âàût âiãøm täø chỉïc qun lyï : 20 3.Âàût âiãøm quy trỗnh cọng nghóỷ saớn xuỏỳt saớn phỏứm: .21 S ÂÄƯ TỌM TÀÕT QUY TRÇNH CÄNG NGHÃÛ: .21 Âàût âiãøm tiãu thủ v thi trỉåìng tiãu thủ: 21 III ÂÀÛT ÂIÃØM TÄØ CHỈÏC CÄNG TẠC HẢCH TOẠN TẢI CÄNG TY: .22 1.Så âäö täø chỉïc bäü mạy kãú toạn åí Cäng ty: 22 2/ Cå cáúu täø chỉïc bäü mạy kãú toaùn: .22 3.Hỗnh thổùc sọứ saùch kãú toạn ạp dủng tải cäng ty: 23 IV.ÂẠNH GIAẽ CHUNG Vệ NGUệN LặC,TầNH HầNH KINH DOANH CUA CNG TY: 24 1.Âạnh giạ ngưn lỉûc väún v ngưn väún ca Cäng ty: 24 aùnh giaù chung vóử tỗnh hỗnh doanh thu ca Cäng ty : 26 3.Âạnh giạ så lỉåüc vãư kãút qu kinh doanh ca Cäng ty : 27 B.PHN TấCH TầNH HầNH QUAN LYẽ VAè Sặ DUNG VN LặU ĩNG TAI CNG TY HặẻU NGHậ Aè NễNG: 30 1.Âạnh giạ hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüng: .30 a.Thäng säú kh nàng toạn: 30 b.Täúc âäü luán chuyãøn väún lỉu âäüng: 32 c.T säú doanh låüi väún læu âäüng: 34 2.Phỏn tờch tỗnh hỗnh quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng väún læu âäüng: 36 a.Phỏn tờch tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng kóỳt cỏỳu vọỳn lổu õọỹng: 36 Trang 65 b.Väún lỉu âäüng rng, nhu cá väún lỉu âäüng rng v ngán qu rng: 38 c.Qun l v sỉí duỷng vọỳn bũng tióửn: .39 d.Tỗnh hỗnh qun l v sỉí dủng khon phi thu: 40 e.Qun l v sỉí dủng hng täưn kho: 43 Hhaìng 45 PHÁÖN III 47 MÄÜT SÄÚ GII PHẠP NHÀỊM NÁNG CAO HÅN HIÃÛU QU SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG TẢI CÄNG TY 47 I/ NHÁÛN XEÏT 47 1/ Nhỉỵng âiãøm mảnh ca Cäng ty: 47 2/ Nhỉỵng âiãøm cn hản chãú ca Cäng ty: .48 II/ MÄÜT SÄÚ BIÃÛN PHẠP NHÀỊM NNG CAO HN NặẻA HIU QUA Sặ DUNG VN LặU ÂÄÜNG TẢI CÄNG TY 48 1/ Biãûn phạp dỉû toạn nhu cáưu väún lỉu âäüng rng v ngưn ti tråü cho nhu cáưu väún lỉu âäüng rng tải Cäng ty .49 2/ Biãûn phạp qun lyï khoaín phaíi thu : 54 3/ Mäüt säú gii phạp qun l hng täưn kho: 57 4/ Mäüt säú Chênh nhàịm âáøy mảnh tiãu thủ sn pháøm, tàng doanh thu tải Cäng ty: 58 a/ Måí räüng thë trỉåìng tiãu thủ sn pháøm: 58 b/ Xáy dỉûng v qung bạ räüng ri thỉång hiãûu ca Cäng ty: 59 c/ Tàng cỉåìng hoảt âäüng dëch vủ bạn hng 59 Låìi Kãút 61 Trang 66 NHÁÛN XẸT CA CÅ QUAN THỈÛC TÁÛP Trang 67 NHÁÛN XẸT CA GIẠO VIÃN HỈÅÏNG DÁÙN Trang 68 NHÁÛN XẸT CA GIẠO VIÃN PHN BIÃÛN Trang 69 ÂẢI HC  NÀƠNG TRỈÅÌNG ÂẢI HC KINH TÃÚ V QUN TRË KINH DOANH Khoa Kế Toán Đề tài: PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUN L V Sặ DUNG VN LặU ĩNG TAI CNG TY HặẻU NGHậ  NÀƠNG Giạo viãn hỉåïng dáùn : Tráưn Thë Nga Sinh viên thực : Lã Vàn Giåïi Lớp : 25K06.3  Nàơng 05/2003 Trang 70 ... qun l: âảo ty giạmty ca cäng ty l phỉång thỉïc bạn bn qua âäúc cäng cäng thỉïc tiãu thủ ch úu tuún theo ty Cäng ty âäúc Cäng trỉûcty cäng l ban l ban chỉïc kiãøu täø täø tiãúp cäng ty lnh giạm... l tải cäng ty : a.Så âäư täø chỉïc qun l ca cäng ty : Bäü mạy täø chỉïc qun l ca cäng ty âỉåüc biãøu diãùn dỉåïi dảng så âäư sau: SÅ ÂÄƯ TÄØ CHỈÏC QUN L CA CÄNG TY: Giạm âäúc cäng ty Phọ giạm... ÂÄÜNG TẢI CÄNG TY A.T IỉM TầNH HầNH CHUNG CUA CNG TY HặẻU NGHË Â NÀƠNG: I.QUẠ TRÇNH HÇNH THNH V PHẠT TRIÃØN CUA CNG TY: 1.Quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn: Tiãưn thán ca Cäng ty Hỉỵu Nghë