Phân tích tình hình quản lý vốn lưu động tại Công ty Hữu nghị Đà Nẵng

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Với những cố gắng vượt bậc,công ty đã đứng vững được trong nền kinh tế thị trường, từng bước trưởng thành và lớn mạnh, uy tín sản phẩm của công ty vượt ra khỏi quốc gia và được nhiều nước trên thế giới đánh giá cao như Nhật, Hàn Quốc, Đài Loan, các nước Châu Âu. - Chủ động xác định các nguồn vốn để thực hiện các chương trình sản xuất kinh doanh,dược liên hoàn liên kết với các sản xuất kinh doanh khác,đưọc quyền vay, mua bán ngoại tệ tại Ngân hàng ngoại thương,được huy động cổ phần,vay ở các Ngân hàng nước ngoài và cán bộ công nhân viên trong công ty,.

ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT ,QUẢN LÝ VÀ QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ TẠI CÔNG TY

+Tham gia nghiên cứu sắp xếp,cải tiến bội máy quản lý phù hợp với điều kiện hoạt độnh sản xuất kinh doanh của công ty,tham gia xây dựng kế hoạch lao động,tiền lương trong hệ thống kế hoạt sản xuất - kỹ thuật- tài chính. Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng tổ chức sản xuất theo hợp đồng mua bán, gia công với khách hàng trong và ngoài nước,chủ yếu là khách hàng nước ngoài,nên việc tiêu thụ phụ thuộc vào thị trường nước ngoài- phụ thuộc vào việc nghiên cứu thị trường nước ngoài để tham gia ký kết các hợp đồng sản xuất.

ĐẶT ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY

+ Kế toán tổng hợp: Giữ chức vụ phó phòng kế toán,tổng hợp liệu của toàn công ty về tình hình xuất nhập vật tư hàng hóa,về các loại vốn,các quỹ.Xác định kết quả lãi lỗ,các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước,các khoản thanh toán cho ngân hàng.Thực hiện việc chép sổ cái lập báo cáo tài chính vào cuối quý và kiểm tra tênh chênh xạc cuía cạc bạo cạo. + Kế toán Ngân hàng-tiền mặt:Tổ chức, ghi chép, phản ánh chính xác đầy đủ tình hình tiền gửi ngân hàng,giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.Phản ánh tình hình thu chi tiền mặt một cách kịp thời thường xuyên, giám sát chặt chẽ việc thu chi và quản lý tiền mặt.

NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

Công ty đã dùng khoản nợ ngắn hạn để tài trợ cho các khoản nợ dài hạn đến hạn của công ty, qua đó nhận thấy tính tự chủ về tài chính của công ty la ìrất thấp. Tọm lải, trong nàm 2002 cọng ty õaỵ tàng quy mọ taỡi saớn nhỉng rất ít và chủ yếu là TSCĐ, việc gia tăng này chủ yếu được tài trợ chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hưũ.Việc bố trí cơ cấu vốn của công ty là một doanh nghiệp sản xuất như vậy là chưa hợp lý, tỷ trọng TSCĐ & ĐTNH còn chiếm quá lớn, trong năm 2002 công ty đã tăng tỷ trọng TSCĐ & ĐTDH nhưng vẫn còn thấp. Tóm lại, ngành da giày gặp nhiều khó khăn, sản lượng giảm, làm cho doanh thu năm 2002 giảm so với năm 2001 nhưng giá vốn hàng hóa, chi phí bán hàng, chi phí QLDN cũng đều giảm với tốc độ cao làm lợi tức hoạt dộng kinh doanh không giảm và ngược lại tăng hơn so với năm 2001.

Trong năm 2002, chi phí cho hoạt động tài chính tăng quá cao đã làm cho lợi nhuận trước thuế không tăng cao như mong muốn, Công ty cần tìm những nguồn tài trợ có chi phí thấp để cải thiện hơn nữa kết quả kinh doanh của mình.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HỮU NGHỊ ĐÀ NẴNG

Các thông số trên đây có ý nghĩa riêng biệt của nó,nó chỉ đưa ra kết quả sơ bộ về khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty một cách chung chung,chưa đầy đủ,trong nhiều trường hợp sẽ không có ý nghĩa vì để phân tích khả năng thanh toán ta cần xem xét tốc độ chuyển đổi của các khoản nợ phải thu, hàng tồn kho thành tiền..ngoài ra khó có thể tìm ra một hệ số chuẩn để so sánh mà chỉ có thể so sánh các hệ số qua thời gian hoặc giỡa các doanh nghiệp cùng loại hình,cùng quy mô mới có thể kết luận cụ thể. -Số vòng quay của vốn lưu động:Chỉ tiêu này cho biết số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ hay một đồng vốn lưu động bỏ ra thì đảm nhiệm bao nhiêu đồng doanh thu thuần.Trị giá của chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ vốn lưu động quay càng nhanh, đó là kết quả của việc quản lý vốn hợp lý trong các khâu dự trữ, tiêu thụ và thanh toán, tạo tiền đề cho tình hình tài chính lành mạnh. -Về tỷ suất danh lợi vốn lưu động của công ty năm 2002 đã tăng lên so với năm 2001 nhưng nhìn chung vẫn còn rất thấp, nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này là do tốc độ luân chuyển vốn lưu động chậm thể hiện ở chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động giảm xuống từ 1,338 năm 2001 còn 1,147 trong năm 2002, điều này cho thấy việc quản lý và sử dụng vốn không được hiêu quả của công ty.

Từ kết quả phân tích trên đã đặt ra vấn đề cho công ty là cần phải quản lý hiệu quả hơn nữa công tác công nợ phải thu khách hàng, thường xuyên tổng hợp kiểm tra các sổ chi tiết và tổng hợp phải thu khách hàng, cần có biện pháp tích cực đôn đốc thu hồi kịp thời và đưa nhanh vào sản xuất kinh doanh những khoản vốn trong thanh toán,vốn bị chiếm dụng nhằm tăng tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền hay tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu õọỹng. Do đó việc quản lý và sử dụng hàng tồn kho tại công ty là một công việc khó khăn mà quan trọng là xác định mức dự trữ tồn kho cho mỗi bộ phận hàng tồn kho sao cho hợp lý, điều này đã phụ thuộc rất nhiều vào uy tín và những nổ lực chiếm lĩnh thị trường của công ty.Để có được mức độ dự trữ hợp lý hàng tồn kho mỗi kỳ.công ty cần kết hợp chặt chẽ các bộ phận liên quan trong đó bao gồm phòng kinh doanh, có như vậy mới năng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho, trạnh laỵng phờ cho cọng ty. Tóm lại,qua việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động cũng như việc phân tínch các bộ phận của tài sản lưu động ta thấy nổi lên những tồn tại yếu kém trong việc quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty như việc quản lý công nợ,việc xác định mức dự trữ hàng tồn kho,..điều này đã làm cho tỷ số doanh lợi vốn lưu động của công ty trong những năm qua nhìn chung là rất thấp.Công ty cần đưa ra chính sách hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và năng cao năng lực cạnh tranh của công ty trong những năm sắp đến.

Nếu huy đọng vốn theo hướng này thì việc chuyển Công ty từ một doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty cổ phần sẽ thúc đẩy việc kinh doanh phát triển đổi mới cơ chế hoạt động và quản lý .khoa học và linh hoạt hơn ,rèn luyện tính tư duy và phong cách làm việc tiên tiến , điều quan trọng hơn là sẽ góp phần thúc đẩy thị trường tài chính trong nước phát triển và sự ra đời của thị trường chứng khoản tại miền trung.