THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHẾ ĐỘ HƯU TRÍ TRONG HỆ THỐNG BHXH VIỆT NAM

Như chúng ta đã biết thì BHXH là sự tổ chức bảo đảm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập từ nghề nghiệp do bị giảm hoặc mất khả năng lao động hay sức lao động không được sử dụng, thông qua việc hình thành và sử dụng một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH và các nguồn thu hợp pháp khác, nhằm góp phần đảm bảo an toàn kinh tế cho người lao động và gia đình họ; đồng thời góp phần bảo đảm an toàn xã hội.

SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 LỜI MỞ ĐẦU Như biết BHXH tổ chức bảo đảm bù đắp thay phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm thu nhập từ nghề nghiệp bị giảm khả lao động hay sức lao động không sử dụng, thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tài đóng góp bên tham gia BHXH nguồn thu hợp pháp khác, nhằm góp phần đảm bảo an toàn kinh tế cho người lao động gia đình họ; đồng thời góp phần bảo đảm an toàn xã hội BHXH trở thành nhu cầu quyền lợi người lao động thừa nhận nhu cầu tất yếu khách quan, quyền lợi người “Tuyên ngôn nhân quyền Đại hội đồng Liên hợp quốc” nêu: “Mọi quốc gia giới không phân biệt chế độ trị, xã hội, khơng phân biệt giàu hay nghèo phải thực chế độ BHXH” Chế độ hưu trí chế độ quan trọng để đảm bảo an sinh xã hội, góp phần quan trọng làm cho xã hội ổn định.Qua thời gian dài tổ chức thực hiện, chế ̣ hưu trí chế độ BHXH khác đảm bảo đời sống cho người lao động, tạo điều kiện cho họ yên tâm lao động sản xuất nâng cao chất lượng sống, giữ vững ổn định trị xã hội Nhà Nước ta bước hồn thiện sách BHXH qua việc ban hành Văn bản, Nghị định, Thông tư gần Luật BHXH, Luật BHYT văn hướng dẫn thực để phù hợp với phát triển đất nước và xu hội nhập kinh tế Tuy nhiên, điều kiện việc tổ chức thực hay ban hành sách điều kiện hưởng, thời hạn nghỉ hưu, mức hưởng, thời gian đóng góp, độ tuổi nghỉ hưu… chế độ hưu trí vẫn cịn nhiều hạn chế vướng mắc cần xem xét, nghiên cứu và giải quyế t cách kỹ lưỡng Viê ̣c hoàn thiện chế độ hưu trí củng cố niềm tin nơi người lao động, giúp người lao động yên tâm sống sau nghỉ hưu và làm tăng suất lao động, mức sống chung xã hội cải thiện, đời sống ngày nâng cao và giúp xã hội ngày phát triển Chính em chọn đề tài: “THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHẾ ĐỘ HƯU TRÍ TRONG HỆ THỐNG BHXH VIỆT NAM” để nghiên cứu chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hoàng Thị Công Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, em sâu vào nghiên cứu thực trạng và tình hình thực chế độ hưu trí năm từ đầu năm 2004 đến năm 2009 Từ rút điểm đạt cần đạt được, hay vấn đề bất cập lỗi thời so với yêu cầu chế độ hưu trí để đưa số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao việc thực chế độ hưu trí Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Định Nguyễn Hùng Cường - Trưởng phòng Tổng hợp - ban “Thực sách BHXH – BHXH Việt Nam” cơ, phịng giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập Ngoài lời mở đầu kết luận, kết cấu đề tài bao gồm phần: Chương I : Chế độ hưu trí hệ thống chế độ BHXH Chương II : Chế độ hưu trí Việt Nam Chương III : Giải pháp hồn thiện chế độ hưu trí hệ thống chế độ BHXH Viêt Nam Trong chuyên đề có nhiều cố gắng điều kiện thời gian kinh nghiệm có hạn nên em khơng tránh khỏi những sai sót Em kính mong có đươ ̣c giúp đỡ bảo thêm của thầ y cũng các cơ, chú ban “Thực sách BHXH – BHXH Việt Nam” Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 CHƯƠNG I CHẾ ĐỘ HƯU TRÍ TRONG HỆ THỐNG CÁC CHẾ ĐỘ BHXH 1.1 Vai trò đặc điểm chế độ hưu trí: 1.1.1 Vai trị: BHXH ngày trở thành phần thiếu sống gia đình việc làm hộ gia đình cá nhân Với chế độ BHXH khác nhau, người lao động hưởng trợ cấp bù đắp phù hợp với hoàn cảnh rủi ro người BHXH nội dung lớn nằm sách bảo đảm an sinh xã hội quốc gia Thực tốt nội dung khơng góp phần bảo đảm ổn định sống cho người lao động, ổn định trị, trật tự an tồn xã hội, thúc đẩy cơng đổi mà cịn thể tính nhân đạo, nhân văn sâu sắc vốn ưu việt Đảng Nhà nước ta Tại quốc gia, tuỳ thuộc tình hình kinh tế trị mà quỹ BHXH chi trả cho chế độ quốc gia Mỗi quốc gia có chế độ BHXH riêng phải thực nhánh sau: Chăm sóc y tế Trợ cấp ốm đau Trợ cấp thất nghiệp Trợ cấp tuổi già Trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp Trợ cấp gia đình Trợ cấp thai sản Trợ cấp tàn phế Trợ cấp cho người cịn sống Mỗi nước phải có nhánh bắt buộc số chế độ: Trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp tuổi già, trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp Tùy theo trinh đô ̣ phát ̀ triển, thể chế chinh tri, ̣ đường lố i lanh đao và chinh sách quốc gia có sự khác ̣ ̃ ́ ́ nên chế độ BHXH khác Ở Việt Nam Quỹ BHXH sử dụng để chi trả cho chế độ sau: - Chế độ trợ cấp ốm đau - Chế độ trợ cấp thai sản - Chế độ trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp - Chế độ hưu trí Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 - Chế độ tử tuất Trong hệ thống chế độ BHXH chế độ trợ cấp hưu trí chế độ quan trọng liên quan đến tất người lao động xã hội từ bước vào độ tuổi lao động chết, đặc biệt mức đóng, mức hưởng chế độ luôn chiếm tỉ trọng cao tổng mức phí tổng quỹ BHXH Ngồi hoạt động thu, chi cho chế đô ̣ liên quan đến toàn hoạt động tất quan BHXH Chính vậy, chế độ hưu trí tuyệt đại đa số nước áp dụng mô ̣t chế độ thực sớm Chế độ hưu trí chế độ mà người lao động trích phần thu nhập làm việc để đóng vào quỹ hưu trí Để sau người lao động già yếu nghỉ hưu khơng cịn lao động quỹ dùng để chi trả phần sống họ họ chết Mỗi phải tuân theo quy luật sống, có nghĩa đế n lúc già yếu khơng cịn khả lao động nữa, khơng có chế độ hưu trí có thể người trở thành gánh nặng cho gia đình xã hội Đây vai trị to lớn mà chế độ hưu trí mang lại góp phần đảm bảo an sinh xã hội, giúp cho người tham gia lao động có sống tốt lúc khơng cịn làm việc Đó nhiệm vụ quan trọng BHXH Vì chế độ hưu trí có vị trí chủ chốt hệ thố ng BHXH 1.1.2 Đặc điểm: - Trợ cấp hưu trí chế độ trợ cấp dài hạn thực ngồi q trình lao động sau người lao động nghỉ hưu khơng cịn tham gia lao động Q trình tham gia đóng góp hình thành quỹ hưu trí thực q trình lao động, người lao động trích tiền lương để đóng góp vào quỹ hưu trí gọi phí bảo hiể m để sau hưu khơng cịn lao động quỹ dùng để chi trả trợ cấp đảm bảo phần sống cho họ - Sau hưu không tham gia lao động đồng thời họ không đóng góp vào quỹ lúc số tiền mà người lao động đóng góp trước làm việc dùng để chi trả số tiền trợ cấp gọi lương hưu Lương hưu thường quan bảo hiểm chi trả định kỳ theo tháng cho người hưu Việc chi trả định kì hàng tháng giúp cho người hưu trang trải sống khơng phải phụ thuộc vào hay xã hội Khơng cịn làm việc họ nhận lương Điều làm cho họ yên tâm sống sau - Chế độ hưu trí chế độ mang tính chất hồn trả nhiều có tách biệt đóng hưởng người tham gia bảo hiểm đóng suốt thời kỳ lao động Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 hưởng trợ cấp hưu điều thể tính kế thừa liên tục người lao động để hình thành quỹ hưu trí Thời gian đóng hưởng có thể chênh lệch nhiều hay phụ thuộc vào tuổi thọ số năm tham gia công tác Những người mà có tuổi thọ cao thời gian hưởng chế độ hưu trí dài ngược lại nên việc xác định mức đóng mức hưởng phức tạp ảnh hưởng lớn đến nguồn quỹ hưu trí 1.2 Cơ sở hình thành chế độ hưu trí - Cơ sở sinh học: Theo thời gian khả người giảm dần, khơng khoẻ mạnh để lao động sản xuất cải vật chất suốt đời Khi già yếu khoản thu nhập mà họ dùng để chi tiêu cho sống tích góp q trình lao động cháu chu cấp Những nguồn thu nhập không thường xuyên phụ thuộc vào điều kiện người Để đảm bảo lợi ích cho người lao động họ hết tuổi lao động giúp họ có nguồn thu nhập thường xuyên, ổn định, Nhà nước thực chế độ BHXH hưu trí Do chế độ hưu trí hình thức bảo đảm thu nhập cho người lao động hết tuổi lao động họ chết Trong trình lao động, họ cống hiến sức lao động để xây dựng đất nước cách tạo thu nhập cho xã hội cho thân Do đến họ khơng cịn khả lao động người lao động cần quan tâm ngược lại từ phía xã hội Đó khoản tiền trợ cấp hưu trí hàng tháng phù hợp với số phí BHXH mà họ đóng góp suốt trình lao động Nguồn trợ cấp so với lúc làm việc quan trọng cần thiết giúp cho người lao động ổn định mặt vật chất tinh thần sống sau nghỉ hưu - Cơ sở kinh tế-xã hội: Cơ chế đóng góp hình thành nên quỹ hưu trí người lao động cần trích tỷ lệ % tiền lương tương đối nhỏ làm việc khoảng thời gian định để đóng góp để đến hết tuổi lao động họ chế độ hưu trí chi trả lương hưu từ nguồn quỹ Thế khơng phải từ khoản mà họ đóng góp Bởi lẽ khoản mà họ đóng góp thời gian làm việc dùng để chi trả cho người hưu trước đó, nên họ hưu khoản đóng góp hệ sau dùng để trợ cấp cho họ Khi có chế độ hưu trí người lao động yên tâm sống sau mình, có ổn định sống q trình nghỉ hưu Chính họ làm việc lao động Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 cách chăm để đạt suất cao nên làm tăng nguồn thu nhập cho thân họ cho xã hội Qua góp phần làm cho kinh tế phát triển tăng trưởng đời sống người dân nâng cao Thu nhập người lao động trình làm việc lớn lương hưu nhận sau cao Như ta biết chế độ hưu trí chế độ chi trả dài hạn nguồn quỹ nhàn rỗi lớn nguồn vốn đầu tư lớn cho phát triển kinh tế xã hội Như chế độ hưu trí chế độ mang tính xã hội hóa cao thực cách thường xuyên đặn, từ hệ sang hệ khác Nói cách khác, chế độ hưu trí lấy đóng góp hệ sau chi trả cho hệ trước Vì vậy, tạo ràng buộc đoàn kết hệ, làm cho người xã hội quan tâm gắn bó với thể mối quan tâm sâu sắc người với người xã hội 1.3 Nội dung chế độ hưu trí 1.3.1 Mục đích: - Chế độ hưu trí chế độ đời sớm quan trọng hệ thống chế độ BHXH Con người sinh phải lao động, làm việc cống hiến cho xã hội thơng qua phục vụ cho nhu cầu thân Nhưng theo quy luật tạo hóa khơng làm việc phải đến lúc họ già không đủ sức làm và họ phải nghỉ ngơi Khi tạo thu nhập sống họ trở nên khó khăn Chính lúc này, chế độ hưu trí bảo đảm quyền lợi hợp pháp người lao động sau hoàn thành nghĩa vụ lao động xã hội Những người hưu xã hội ưu tiên hoạt động xã hội tiền trợ cấp hưu hàng tháng - Cũng chế độ khác quỹ hưu trí hình thành đóng góp từ phía đó là: Người lao động, người chủ sử dụng lao động hỗ trợ Chính phủ Qua thể quan tâm Chính phủ, chủ sử dụng lao động người lao động không họ trẻ, khỏe mà họ già yếu lao động Sự quan tâm không nghĩa vụ và trách nhiệm mà đạo lý dân tộc, nề n trị và xã hội Nó thể hiên truyề n thố ng “uố ng nước ̣ nhớ nguồn” tốt đẹp dân tộc ta Qua đây, thể đường lối lãnh đạo trị rõ ràng Đảng Nhà nước ta, khẳng định tinh thần đoàn kết dân tộc - Tham gia BHXH, người lao động phải trích phần thu nhập để đóng góp vào quỹ giúp cho người lao động tiết kiệm cho Chun đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 thân từ trình lao động để đảm bảo ổn định sống già giảm bớt gánh nặng cho gia đình người thân xã hội Ngoài ra, thơng qua quá trinh ̀ đóng góp đó kinh tế huy động nguồn vốn nhàn rỗi nhân dân vào hoạt động đầu tư phát triển - Ngày dân số giới có xu hướng già hóa, tỉ lệ người hưu sống thọ ngày tăng chế độ hưu trí trực tiếp đảm bảo sống cho người thơng qua đảm bảo an sinh xã hội cho dân tộc 1.3.2 Đối tượng tham gia: Người lao động tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc công dân Việt Nam, bao gồm: a) Người làm việc theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ ba tháng trở lên b) Cán bộ, công chức, viên chức; c) Công nhân quốc phịng, cơng nhân cơng an d) Sĩ quan, qn nhân chuyên nghiệp, quân đội nhân dân; sĩ quan, hạ sĩ quan nghiệp vụ, sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên môn kỹ thuật, công an nhân dân; người làm công tác yếu hưởng lương quân đội nhân dân, công an nhân dân đ) Hạ sĩ quan, binh sĩ quân đội nhân dân hạ sĩ quan, chiến sĩ cơng an nhân dân phục vụ có thời hạn e) Người làm việc có thời hạn nước ngồi mà trước đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc 1.3.3 Điều kiện hưởng lương hưu - Điều kiện để người lao động hưởng chế độ hưu trí hàng tháng theo qui định Điều 50, Luật Bảo hiểm xã hội Đó đối tượng người làm việc theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ ba tháng trở lên; Cán bộ, công chức, viên chức; Cơng nhân quốc phịng, cơng nhân cơng an; Người làm việc có thời hạn nước ngồi mà trước đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc có điều kiện sau a) Nam đủ sáu mươi tuổi, nữ đủ năm mươi lăm tuổi b) Nam từ đủ năm mươi lăm tuổi đến đủ sáu mươi tuổi, nữ từ đủ năm mươi tuổi đến đủ năm mươi lăm tuổi có đủ mười lăm năm làm nghề công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục “Bộ Lao động - Thương binh Xã hội” “Bộ Y tế” ban hành có đủ mười lăm năm làm việc nơi có phụ cấp Chun đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 khu vực hệ số 0,7 trở lên Tuổi đời hưởng lương hưu số trường hợp đặc biệt khác Chính phủ quy định - Người lao động Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiêp, quân đô ̣i nhân; sĩ quan, ̣ hạ sĩ quan nghiệp vụ, sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên môn kỹ thuật, công an nhân dân; người làm công tác yếu hưởng lương quân đô ̣i nhân dân, cơng an nhân dân - có đủ hai mươi năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên hưởng lương hưu thuộc trường hợp sau đây: a) Nam đủ năm mươi lăm tuổi, nữ đủ năm mươi tuổi, trừ trường hợp Luật sĩ quan quân đội nhân dân Việt Nam Luật công an nhân dân có quy định khác b) Nam từ đủ năm mươi tuổi đến đủ năm mươi lăm tuổi, nữ từ đủ bốn mươi lăm tuổi đến đủ năm mươi tuổi có đủ mười lăm năm làm nghề công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục “Bộ Lao động - Thương binh Xã hội” “Bộ Y tế” ban hành có đủ mười lăm năm làm việc nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0,7 trở lên - Cũng theo Điều 51 Luật BHXH thì Điều kiện hưởng lương hưu suy giảm khả lao động là: Người lao động đủ điều kiện hưởng hưu đã nêu trên, đóng bảo hiểm xã hội đủ hai mươi năm trở lên, bị suy giảm khả lao động từ 61% trở lên, hưởng lương hưu với mức thấp so với người đủ điều kiện hưởng lương hưu quy định Điều 50 Luật thuộc trường hợp sau đây: Nam đủ năm mươi tuổi, nữ đủ bốn mươi lăm tuổi trở lên; Có đủ mười lăm năm trở lên làm nghề công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục “Bộ Lao động - Thương binh Xã hội” “Bộ Y tế” ban hành 1.3.4 Mức hưởng thời gian hưởng 1.3.4.1 Mức hưởng : Mức hưởng lương hưu số tiền hàng tháng nhận sau hưu người lao động Có nhiều khái niệm mức hưởng nhiên mức hưởng phải đảm bảo thấp số tiền lương người lao động làm Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 Mức lương hưu hàng tháng tính tích số tỷ lệ hưởng lương hưu hàng tháng với mức bình qn tiền lương, tiền cơng tháng đóng BHXH: LH = t * L Trong đó: LH: Tiền lương hưu hưởng tháng t: Tỷ lệ hưởng lương hưu tháng L: Mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH Ở yếu tố quan trọng để tính lương hưu hàng tháng tỷ lệ hưởng lương hưu hàng tháng người lao động Tỷ lệ tính dựa nhiều yếu tố tác động khác Ở quốc gia tỷ lệ khác người lao động hưởng thêm chế độ trợ cấp, phúc lợi tuỳ theo quốc gia vũng lãnh thổ Tại Việt Nam, tỷ lệ hưởng lương hưu hàng tháng người lao động đủ điều kiện tính 45% mức bình qn tiền lương, tiền cơng tháng đóng BHXH tương ứng với 15 năm đóng BHXH, sau thêm năm (đủ 12 tháng) đóng BHXH tính thêm 2% nam 3% nữ; mức tối đa 75% Trường hợp tính mức lương hưu hàng tháng (kể trợ cấp lần nghỉ hưu trợ cấp BHXH lần), thời gian đóng BHXH có tháng lẻ tháng khơng tính; từ đủ tháng đến đủ tháng tính nửa năm; từ tháng đến 12 tháng tính trịn năm Tỷ lệ hưởng lương hưu hàng tháng người lao động trường hợp nghỉ hưu sớm suy giảm khả lao động tính trên, sau năm nghỉ hưu trước tuổi quy định giảm 1% Yếu tố cần nói đến mức bình qn tiền lương tháng đóng BHXH Mức tiền lương phụ thuộc vào tiền lương tháng đóng BHXH, thời gian đóng BHXH, thời điểm đóng BHXH Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thị Cơng Lớp: Bảo Hiểm Xã Hội 48 Đối với người lao động thuộc đối tượng thực chế độ tiền lương Nhà nước quy định có tồn thời gian đóng BHXH theo chế độ tiền lương tính sau: - Người lao động tham gia BHXH trước ngày 01 tháng 01 năm 1995: Tổng số tiền lương tháng đóng BHXH năm (60 tháng) cuối trước nghỉ việc Mbqtl 60 tháng - Người lao động tham gia BHXH khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 1995 đến ngày 31 tháng 12 năm 2000: Mbqtl = Tổng số tiền lương tháng đóng BHXH năm (72 tháng) cuối trước nghỉ việc 72 tháng - Người lao động tham gia BHXH khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2001 đến ngày 31 tháng 12 năm 2006: Mbqtl = Tổng số tiền lương tháng đóng BHXH năm (96 tháng) cuối trước nghỉ việc 96 tháng - Người lao động tham gia BHXH từ ngày 01 tháng 01 năm 2007 trở đi: Mbqtl = Tổng số tiền lương tháng đóng BHXH 10 năm (120 tháng) cuối trước nghỉ việc 120 tháng - Đối với người lao động có tồn thời gian đóng BHXH theo chế độ tiền lương người sử dụng lao động định quy định tính sau: Mbqtl = Tổng số tiền lương, tiền công tháng đóng BHXH Tổng số tháng đóng BHXH Đối với người lao động vừa có thời gian đóng BHXH thuộc đối tượng thực chế độ tiền lương Nhà nước quy định, vừa có thời gian đóng BHXH theo chế độ tiền lương người sử dụng lao động định tính sau: Tổng số tiền lương tháng đóng BHXH theo chế độ tiền lương Nhà nước quy định + Tổng số tiền lương, tiền cơng tháng đóng BHXH theo chế độ tiền lương người sử dụng lao động định MMbqtl = bqtl Tổng số tháng đóng BHXH Chuyên đề tốt nghiệp 10 ... hình thực chế độ hưu trí việt nam 2.2.1 Đối tượng hưởng trợ cấp hưu trí Chế độ hưu trí chế độ BHXH Mỗi năm BHXH chi trả cho khoảng gần triệu người hưởng chế độ hưu trí Tỉ lệ chi trả lương hưu. .. độ hưu trí hệ thống chế độ BHXH Chương II : Chế độ hưu trí Việt Nam Chương III : Giải pháp hoàn thiện chế độ hưu trí hệ thống chế độ BHXH Viêt Nam Trong chuyên đề có nhiều cố gắng điều kiện thời... cho người lao động khơng cịn hợp lý cần có điều chỉnh sách đặc biệt chế độ hưu trí 2.1.2 Chế độ hưu trí Việt Nam Ở Việt Nam, chế độ hưu trí thực từ cuối năm 1945, sau Nhà nước Việt nam dân chủ