giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại TNHH TM &DV QUÝ HẠNH QUẢNG NINH

Trong nền kinh tế thị trường, không chỉ xuất hiện các mối quan hệ cung cầu hàng hoá mà đã xuất hiện và ngày càng phát triển quan hệ về tiền và vốn .Vốn là yếu tố quan trọng hàng đầu, tiên quyết để một doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong quá trình hoạt động, hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố cốt lõi và biểu hiện tập trung nhất của hiệu quả sản xuất kinh doanh

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, không chỉ xuất hiện các mối quan hệ cung cầu hàng hoá mà đã xuất hiện và ngày càng phát triển quan hệ về tiền và vốn .Vốn là yếu tố quan trọng hàng đầu, tiên quyết để một doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong quá trình hoạt động, hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố cốt lõi và biểu hiện tập trung nhất của hiệu quả sản xuất kinh doanh Hiện nay đất nước ta đang bước vào thời kỳ Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá, vì vậy một trong những vấn đề nóng bỏng đối với các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp nhà nước nói riêng là viêc sử dụng vốn có hiệu quả. Bởi vì chỉ khi nào doanh nghiệp có biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, thì doanh nghiệp mới tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường, mới đảm bảo thắng trong cạnh tranh và thu được hiệu quả kinh doanh mong muốn. Vấn đề đó chỉ dược giải quyết thông qua biện pháp chủ yếu về cơ chế quản lý vốn, đảm bảo quyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. đồng thời phải hoàn thiện hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp nhằm quản lý và đánh giá đúng thực chất tình hình huy động, sử dụng vốn của doanh nghiệp, đề ra được những giải pháp cơ bản đổi mới cơ chế quản lý nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức được yêu cầu đòi hỏi đó, sau một thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM&DV QUÝ HẠNH QUẢNG NINH, được sự giúp đỡ của các cán bộ, nhân viên công ty đặc biệt là các cán bộ trong phòng tài chính, phòng tổ chức tôi đã quyết định chọn đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình là: giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại TNHH TM &DV QUÝ HẠNH QUẢNG NINH Ngoài lời mở đầu và kết luận Chuyên đề gồm ba phần: Chương 1: Vốn và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn tại công ty. Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Lớp: Quản trị kinh doanh K38 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi CHƯƠNG 1: VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về vốn trong doanh nghiệp Vốn là một phạm trù kinh tế trong lĩnh vực tài chính nó gắn liền với sản xuất hàng hoá, Vốn là tiền nhưng tiền chưa hẳn đã là vốn. Tiền trở thành vốn khi tiền được sử dụng để hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, lưu thông hay được đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận. Đứng trên giác độ nghiên cứu khác nhau, mục đích nghiên cứu khác nhau các nhà kinh tế học đã có định nghĩa về vốn khác nhau. Theo quan điểm của Marx, dưới giác độ các yếu tố sản xuất, ông cho rằng vốn (tư bản) là giá trị đem lại giá trị thặng dư, là một đầu vào của quá trình sản xuất. Theo quan điểm của Paul Samuelson, nhà kinh tế học theo trường phái "Tân cổ điển" cho rằng vốn là hàng hoá được sản xuất ra để phục vụ cho quá trình sản xuất mới, là đầu vào cho sản xuất của một doanh nghiệp. Nhìn chung trong các định nghĩa trên các tác giả đã thống nhất ở điểm chung cơ bản: Vốn là một đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, trong cách định nghĩa của mình các tác giả đều đồng nhất vốn với tài sản của doanh nghiệp. Thực chất vốn là biểu hiện bằng tiền, là giá trị của tài sản mà doanh nghiệp đang nắm giữ. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vốn được quan niệm là toàn bộ những giá trị ứng ra ban đầu và các quá trình sản xuất tiếp theo của doanh nghiệp. Các định nghĩa này đã chỉ ra vốn là một yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất, sự tham gia của vốn không chỉ bó hẹp trong quá trình sản xuất riêng biệt, chia cắt mà trong toàn bộ mọi quá trình sản xuất và tái sản xuất liên tục suốt thời gian tồn tại của doanh nghiệp . Lớp: Quản trị kinh doanh K38 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi Từ những định nghĩa về vốn ta có thể rút ra nhận xét: Trong thời kỳ bao cấp, phần lớn vốn kinh doanh của doanh nghiệp do nhà nước cấp hoặc cho vay với lãi suất thấp nên người ta không quan tâm hoặc hầu như không để ý tới tính hàng hoá và các đặc trưng của vốn kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trường vốn là yếu tố số một của mọi quá trình sản xuất kinh doanh, số vốn đó không tự nhiên có một cách dễ dàng. Vì vậy để quản lý vốn có hiệu quả thì phải xem xét đặc trưng của nó. 1.1.2. Vai trò của vốn trong doanh nghiệp Một xã hội muốn tồn tại và phát triển phải có những mối liên hệ về hoạt động kinh tế làm nội lực thúc đẩy nó các hoạt động kinh tế lại cần một diều kiện rất quan trọng đó là vốn kinh doanh. Nói riêng về một doanh nghiệp, từ khi chuẩn bị thành lập đến khi thành lập doanh nghiệp đã cần có một lượng vốn tích luỹ nhất định để đảm bảo điều kiện tối thiểu về kỹ thuật và nguyên vật liệu…cho doanh nghiệp có thể hoạt động một cách ổn định, sau đó trong quá trình phát triển, do yêu cầu của cạnh tranh kinh tế, do nhu cầu của thị trường doanh nghiệp phải nâng cao trình độ sản xuất của lao động, cải tiến công nghệ sản xuất mở rộng thị trường…Điều này cũng chỉ thực hiện được khi có lượng vốn được bổ xung nhất định nào đó. Từ đó có thể thấy, vốn đối với doanh nghiệp là điều kiện sống còn, nó gắn liền với hầu hết các loại hoạt động của bất cứ doanh nghiệp nào .Qua đó cũng thấy được rằng, nếu nguồn vốn được sử dụng hợp lý có hiệu quả tốt sẽ giúp cho doanh nghiệp phát triển, ngược lại sử dụng một cách lãng phí sẽ đem lại sự thất bại cho doanh nghiệp. Đối với một nền kinh tế, một cộng đồng xã hội thì đồng vốn đầu tư là yêu cầu cấp thiết không thể thiếu được cho sự tồn taị và phát triển, vốn còn giúp cho xã hội giải quyết được nhiều mặt quan trọng. Có vốn thì một xã hội mới giải quyết thoả đáng những vấn đề mang tính chung cho cộng đồng như Lớp: Quản trị kinh doanh K38 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi an ninh quốc phòng, giáo dục truyền thống, thông tin đại chúng … Bên cạnh đó vốn còn làm cho nền kinh tế phát triển một cách đồng đều và ổn định. Nhà nước đầu tư vào những ngành kém hiệu quả nhưng lại không thể thiếu được đối với xã hội mà các nhà đầu tư bỏ qua vì khó thu hồi vốn, cần vốn lớn, lợi nhuận thấp là: giao thông đường xá, cầu cống … Như vậy đối với một doanh nghiệp hay với cả một nền kinh tế nói chung thì một điều kiện cần thiết chung để tồn tại là phải có vốn. Dù mục đích của hoạt động kinh tế là gì đi chăng nữa nó vẫn cần phải có nguồn đầu tư nhất định chắc chắn thì mới có thể hoạt động được. Từ việc nhận rõ vai trò của vốn chúng ta phải chú trọng gọi, huy động thêm vốn đầu tư từ những nguồn có thể giúp cho doanh nghiệp nói riêng, nền kinh tế xã hội nói chung ngày càng phát triển. 1.2. Cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp Một doanh nghiệp khi đi vào hoạt động thì nguồn vốn được huy động rất hiếm khi chỉ có một nguồn duy nhất mà hầu hết các doanh nghiệp đều phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau. Điều này giúp cho doanh nghiệp và bên đầu tư tránh được những rủi ro không đáng có khi chỉ có một nguồn đầu tư, không đủ vốn kinh doanh, không đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn. Trong doanh nghiệp, vốn kinh doanh được kết cấu tuỳ theo loại hình kinh doanh của từng doanh nghiệp, tuy nhiên phân loại kết cấu còn tuỳ thuộc theo nhiều tiêu thức khác nhau. 1.2.1. Căn cứ theo nguồn hình thành 1.2.1.1. Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Do chủ doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư, vốn cổ phần hoặc một phần lợi nhuận được giữ lại bổ xung cho vốn kinh doanh. Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn chủ sở hữu gồm: Nguồn vốn do ngân sách cấp hoặc có nguồn gốc từ ngân sách Lớp: Quản trị kinh doanh K38 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi Nguồn vốn ngân sách gồm: Là vốn do nhà nước cấp do doanh nghiệp xác nhận trên cơ sở biên bản giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo toàn và phát triển. Vốn do nhà nước cấp có 2 loại là vốn cấp ban đầu và vốn cấp bổ sung trong qúa trình sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp sử dụng vốn này phải nộp ngân sách một tỷ lệ phần trăm nào đó trên vốn cấp gọi là thu sử dụng vốn ngân sách. Vốn tự bổ sung: Là vốn nội bộ doanh nghiệp bao gồm : Vốn khấu hao cơ bản, lợi nhuận để lại, vốn cổ phần. Do chủ doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư, vốn cổ phần hoặc một phần lợi nhuận được giữ lại bổ xung cho vốn kinh doanh. 1.2.1.2 Nguồn vốn liên doanh liên kết Là vốn do doanh nghiệp liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác trong và ngoài nước để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh. Ðây là một hình thức huy động vốn quan trọng vì hoạt động tham gia góp vốn liên doanh này có thể gắn liền với việc chuyển giao công nghệ, thiết bị giữa các bên tham gia nhằm đổi mới sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cũng có thể tiếp nhận máy móc, thiết bị nếu hợp đồng kinh doanh quy định góp vốn bằng máy móc thiết bị. Là vốn do đơn vị khác tham gia liên doanh liên kết với doanh nghiệp đem đến góp chung. Đối với doanh nghiệp nhà nước việc liên doanh liên kết có nhiều vấn đề phức tạp trong quản lý nhà nước, đặc biệt khó kiểm tra kiểm soát các phương án phân phối lợi nhuận, do vậy liên doanh liên kết trong kinh doanh cần phải quy định thật chặt chẽ và đầy đủ trên văn bản giấy tờ kể cả quyền lợi của mỗi bên . Lớp: Quản trị kinh doanh K38 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi 1.2.1.3 Nguồn vốn tín dụng Nguồn vốn đi vay: Nguồn vốn đi vay từ các tổ chức chính phủ và phi chính phủ được hoàn lại. Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu , tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, vốn huy động qua thị trường chứng khoán, tín dụng thuê mua. Tín dụng thương mại là tín dụng thường được các doanh nghịệp sử dụng, coi đó như một nguồn vốn ngắn hạn. Tín dụng thương mại chính là quan hệ mua bán chịu giữa các doanh nghiệp, mua bán trả chậm hay trả góp.Tín dụng thương mại luôn gắn với một luồng hàng hóa dịch vụ cụ thể, gắn với một quan hệ thanh toán cụ thể nên nó chiụ sự tác động của cơ chế thanh toán, của chính sách tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp được hưởng. Tín dụng thương mại là phương thức tài trợ tiện lợi, linh hoạt trong kinh doanh mà nó còn tạo ra khả năng mở rộng hợp tác kinh doanh một các lâu bền. Tuy nhiên do đặc điểm của khoản tín dụng thương mại thường có thời hạn ngắn nhưng nếu doanh nghiệp biết quản lý một cách khoa học, nó có thể đáp ứng phần nào vốn lưu động cho doanh nghiệp. Mặt khác, do là nguồn vốn ngắn hạn nên sử dụng qua nhiều loại hình này dễ gặp phải các rủi ro như: rủi ro về lãi suất, rủi ro về thanh toán. Trên thực tế, chiếm dụng đến một mức độ nào đó có thể coi là tín dụng thương mại. Tín dụng ngân hàng: Ðây là khoản vay tại các ngân hàng thương mại. Các ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp, với thời hạn có thể từ vài ngày tới cả năm với lượng vốn theo nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp. Sự tài trợ của ngân hàng cho doanh nghiệp được thực hiên theo nhiều phương thức. Một là cho vay theo từng món. Theo phương thức này khi phát sinh nhu cầu bổ sung vốn với một lượng nhất định và thời hạn xác định, doanh nghiệp làm đơn xin vay. Nếu được ngân hàng chấp nhận, Lớp: Quản trị kinh doanh K38 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi doanh nghiệp sẽ ký khế ước nhận nợ và sử dụng tiền vay. Việc trả nợ được thực hiện theo các kỳ hạn nợ đã thoả thuận hoặc trả một lần vào ngày đáo hạn. Hai là, cho vay luân chuyển. Phương thức này được áp dụng khi doanh nghiệp có nhu cầu vốn bổ sung thường xuyên và đáp ứng những điều kiện nhất định mà ngân hàng đặt ra. Theo phương thức này, doanh nghiệp và ngân hàng thoả thuận một hạn mức tín dụng cho một thời hạn nhất định. Hạn mức tín dụng được xác định dựa trên nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp và mức cho vay tối đa mà ngân hàng có thể chấp thuận. Căn cứ vào hạn mức tín dụng đã thoả thuận, doanh nghiệp có thể nhận tiền vay nhiều lần nhưng tổng các món nợ sẽ không vượt quá hạn mức đã xác định. Vốn huy động qua thị trường chứng khoán: Thị trường chứng khoán huy động vốn trung và dài hạn cho các doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thể huy động qua thị trương chứng khoán bằng cách phát hành trái phiếu, đây là công cụ tài chính quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn đáp ứng nhu cấu vốn cho sản xuất kinh doanh. Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp có thể thu hút được số vốn nhàn rỗi trong xã hội để mở rông sản xuất kinh doanh của chính bản thân doanh nghiệp. Tín dụng thuê mua: Trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, vốn tín dung thuê mua là một phương thức giúp cho các doanh nghiệp thiếu vốn vẫn có được tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Ðây là hình thức tài trợ tín dụng thông qua các loại tài sản, máy móc thiết bị. Tín dụng thuê mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu là thuê vận hành và thuê tài chính. Ngoài ra còn có các loại nguồn vốn khác như huy động vốn điều lệ cho các công ty cổ phần đang trong quá trình thành lập hoặc là thành lập mới hoàn toàn, hay tăng vốn điều lệ cho các công ty cổ phần. Lớp: Quản trị kinh doanh K38 7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi 1.2. 2. Căn cứ vào công dụng kinh tế 1.2.2.1. Vốn cố định Trong quá trình sản xuất kinh doanh, sự vận động của vốn cố định được gắn liền với hình thái biểu hiện vật chất của nó là tài sản cố định . Tài sản cố định là những tư liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài. Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định bị hao mòn dần và giá trị của nó được chuyển dịch nhiều lần vào chi phí kinh doanh. Khác với đối tượng lao động, tài sản cố định tham gia nhiều lần vào chu kỳ kinh doanh và giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu cho đến lúc thải bỏ. Do tài sản cố định trong doanh nghiệp có nhiều loại với nhiều hình thái biểu hiện, tính chất đầu tư, công dụng và tình hình sử dụng khác nhau, nên người ta tiến hành phân loại tài sản cố định theo những tiêu thức nhất định để tiện cho quản lý và sử dụng tuỳ thuôc vào quy định về tài sản của từng quốc gia, từng doanh nghiệp cụ thể về tài sản cố định .Chúng ta có 4 loại tài sản như sau: • Tài sản cố định hữu hình: bao gồm toàn bộ những tư liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể, có đủ tiêu chuẩn giá trị và thời gian sử dụng theo chế độ quy định • Tài sản vô hình: là những tài sản cố định không có hình thái vật chất, phản ánh một lượng giá trị mà doanh nghiệp đã đầu tư. Theo quy định tất cả mọi khoản chi phí thực tế mà doanh nghiệp đã chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có giá tri lớn hơn hoặc bằng 5000.000 và thời gian sử dụng lớn hơn hoặc bằng 1 năm mà không hình thành tài sản cố định hữu hình thì đựoc coi là tài sản cố định vô hình. • Tài sản thuê tài chính: là tài sản cố định mà doanh nghiệp đi thuê dài hạn và được bên cho thuê giao quyền sử dụng và quản lý trong thời gian thuê Lớp: Quản trị kinh doanh K38 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi tài sản cố định. Tiền thu về từ cho thuê đủ để cho người cho thuê trang trải được chi phí của tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ khoản đầu tư đó. • Tài sản tài chính: bao gồm các khoản đầu tư tài chính dài hạn với mục đích kiếm lời có thời hạn trên 1 năm như đầu tư liên doanh dài hạn đầu tư chứng khoán dài hạn . Khi nền kinh tế càng phát triển thì tỷ lệ tài sản vô hình, tài sản thuê tài chính và tài sản cố định tài chính càng cao. Tài sản cố định có thể hình thành từ nhiều nguồn khác nhau tuỳ thuộc loại hình của doanh nghiệp và khả năng tạo nguồn tài trợ của doanh nghiệp. 1.2.2.2 Vốn lưu động Vốn lưu động biểu hiện bằng tiền tài sản lưu động các doanh nghiệp phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn lưu động là số tiền ứng trước về tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục. Ðó là số vốn doanh nghiệp đầu tư để dự trữ vật tư, để chi phí cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý của doanh nghiệp. Vốn lưu động tham gia hoàn toàn vào quá trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình thái giá trị khác nhau như tiền tệ, đối tượng lao động, sản phẩm dở dang, bán thanh phẩm, thành phẩm. Giá trị vốn lưu động được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm. Vốn lưu động thể hiện dưới hai hình thái: Lớp: Quản trị kinh doanh K38 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Lê Văn Lợi Hình thái hiện vật: Ðó la toàn bộ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm. Hình thái giá trị: là toàn bộ giá trị bằng tiền của nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, giá trị tăng lên do việc sử dụng lao động sống trong quá trình sản xuất và những chi phí bằng tiền trong lĩnh vực lưu thông. Sự lưu thông về mặt hiện vật và giá trị của vốn lưu động của các doanh nghiệp sản xuất có thể biểu diễn bằng công thức chung: T- H- SX -H- T. Trong quá trình vận động, đầu tiên vốn lưu động biểu hiện dưới hình thức tiền tệ và khi kết thúc cũng lại bằng hình thức tiền tệ. Một vòng khép kín đó gợi mở cho chúng ta thấy hàng hoá được mua vào để doanh nghiệp sản xuất sau đó đem bán ra, việc bán được hàng tức là được khách hàng chấp nhận và doanh nghiệp nhận được tiền doanh thu bán hàng và dịch vụ cuối cùng. Từ các kết quả đó giúp ta sáng tạo ra một cách thức quản lý vốn lưu động tối ưu và đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Khác với tư liệu lao động đối tượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác. Phần lớn các đối tượng lao động thông qua quá trình chế biến để hợp thành thực thể sản phẩm: bông thành sợi, cát thành thuỷ tinh … một số khác bị mất đi như nhiên liệu. Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng phải có đối tượng lao động, lượng tiền ứng trước để để thoả mãn nhu cầu về đối tượng lao động gọi là vốn lưu thông của doanh nghiệp hay nói dưới góc độ tài sản thì vốn lưu động dược sử dụng chỉ những tài sản lưu động. Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh. Trong bảng cân đối tài sản của doanh nghiệp thì tài sản lưu động chủ yếu được thể hiện ở các bộ phận là tiền tồn kho. Giá trị của tài sản lưu động thường chiếm khoảng 20-50% giá trị tổng tài sản trong các công ty kinh Lớp: Quản trị kinh doanh K38 10