3. THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH TMDV QUÝ HẠNH HẠ LONG QUẢNG NINH
3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty
Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phả ánh giá trị từng loại (từng bộ phận) chiếm trong giá trị toàn bộ tài sản của doanh nghiệp. Phân tích cơ cấu tài sản để biết được việc đầu tư vào các loại tài sản đã hợp lý chưa, giúp người quản lý điều chỉnh kịp thời những tài sản tồn đọng bất hợp lý, đồng thời cũng qua kết quả biến động để đánh giá trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh nói chung và quản lý sử dụng các yếu tố nguồn lực nói riêng của Công ty. Kết quả tổng hợp được thể hiện ở biểu 04.
* Tài sản ngắn hạn tăng dần qua 3 năm với tốc độ phát triển bình quân là 143,10%
Tiền và các khoản tương đương tiền là yếu tố đầu tiên quan trọng vì đó là loại tài sản dễ chuyển đổi, tiện lợi nhất trong các hoạt động, nó phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp và tăng với tốc độ phát triển bình quân là 114,67% nhưng tăng giảm không đều. Năm 2006 lượng tiền chiếm tỷ trọng cao hơn cả so với 3 năm nhưng đến năm 2007 thì tỷ trọng tiền chỉ chiếm 12,10%, năm 2008 thì lượng tiền tăng cao hơn nhưng tỷ trọng vẫn không đáng kể so với tổng tài sản
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng giảm liên tục với tốc độ phát triển bình quân là 193,43% trong đó chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng. Năm 2006 chiếm tỷ trọng 21,89%, năm 2007 là 19,83% nhưng năm 2008 lại tăng cao với tỷ trọng 41,74% và tăng 275,30% so với năm 2007, năm này tài chính nhìn chung là rất khó khăn, các khoản nợ thường khó thu hồi.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 2008/2007
Giá trị TT(%) Giá trị TT(%) Giá trị θLH(%)
A.TSNH 3.946.834.877 90,52 7.281.223.784 93,66 3.334.388.907 184,48 143,10I.Tiền và các khoản TĐ tiền 527.808.050 12,10 1.649.177.658 21,21 1.121.369.608 312,46 114,67 I.Tiền và các khoản TĐ tiền 527.808.050 12,10 1.649.177.658 21,21 1.121.369.608 312,46 114,67
II.Đầu tư TCNH - - - - - - -
III.Các khoản phải thu NH 864.513.735 19,83 3.244.504.317 41,74 2.379.990.582 375,30 193,43 IV.Hàng tồn kho 2.301.680.082 52,79 1.975.598.251 25,41 (326.081.831) 85,83 117,37 V.TSNH khác 252.833.010 5,80 411.943.558 5,30 159.110.548 162,93 - B.TSDH 413.423.171 9,48 492.613.755 6,34 79.190.584 119,15 110,28 I.Tài sản CĐ 413.423.171 9,48 492.613.755 6,34 79.190.584 119,15 122,63
II.Bất ĐSĐT - - - - - - -
III.Các khoản đầu tư TCDH - - - - - - -
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng khá cao đặc biệt là vào năm 2007 lên tới 52,79% tăng 60,49% so với năm 2006 nhưng đã được khắc phục trong năm 2008 chỉ còn 25,41% giảm so với năm 2007 là 14,17% ứng với số tiền giảm là 326.081.831 đồng. Với tốc độ phát triển bình quân là 117,37% cho thấy Công ty đã có những cố gắng lớn khi giải quyết hàng tồn kho một cách hiệu quả, không tích trữ nhiều các loại hàng hoá nhập khẩu, cân nhắc số lượng hàng hoá nhập khẩu ứng với kế hoạch kinh doanh. Điều này thực sự có tác dụng với thời điểm giá cả đang lên xuống và khó kiểm soát.
* Tài sản dài hạn của Công ty tăng đều qua các năm nhưng tăng không cao với tốc độ phát triển bình quân là 110,28%, nhưng tỷ trọng tài sản dài hạn ngày càng giảm nguyên nhân là do tài sản ngắn hạn qua 3 năm tăng nhanh nhất là năm 2008 nên tài sản dài hạn chỉ còn tỷ trọng là 6,43% trong tổng tài sản, mà chủ yếu là tài sản cố định máy móc thiết bị, phương tiện vận tải mua sắm phục vụ cho kinh doanh nên tài sản cố định tăng không nhanh so với tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn.
Tóm lại, qua phân tích biểu 04 cho ta thấy tài sản ngắn hạn ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong đó chủ yếu là các khoản phải thu ngắn hạn tăng cao chứng tỏ Công ty đang bị ứ đọng vốn và vốn đang bị chiếm dụng. Công ty cần giải quyết công nợ và hàng tồn kho tích cực hơn, bên cạnh đó cần có phương hướng tăng tỷ trọng tài sản dài hạn như vậy thì sản xuất kinh doanh mới đạt hiệu quả.