Thực trạng và giải pháp nhằm mở rộng phát triển và hạn chế rủi ro trong hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển tỉnh Hà Nam
Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 LỜI NÓI ĐẦU Cùng với xu tồn cầu hóa, mở cửa hội nhập với kinh tế giới, hoạt động kinh tế nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn cơng nghiệp hố đại hố nước ta Với tư cách chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, cơng tác tốn quốc tế không ngừng mở rộng phát triển Song, thương mại quốc tế phát triển mối quan hệ người mua người bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao bn bán quốc tế nói chung tốn quốc tế nói riêng Bằng chứng nhìn lại cơng tác tốn quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian qua, điều làm không khỏi lo ngại số thiệt hại đáng kể nghiệp vụ toán hàng hố xuất nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ.Sau thời gian thực tập phận Thanh tốn quốc tế (TTQT) thuộc phịng quan hệ khách hàng - ngân hàng Đầu tư phát triển tỉnh Hà Nam (BIDV Hà Nam - NHĐT&PTVN), em nhận thấy tín dụng chứng từ phương thức tốn áp dụng phổ biến toán quốc tế chi nhánh nhiên với quy mơ cịn q bé hạn chế nhiều mặt,đồng nghĩa với tiềm ẩn nhiều rủi ro khó tránh được.Hà Nam có lợi cửa ngõ phía nam thủ đô Hà Nội nhiên nghiệp vụ TTQT chi nhánh thực phát triển từ cuối năm 2005 phận chưa phịng hồn chỉnh Do đó, hình thức tốn tín dụng chứng từ cần phát triển hoàn thiện để phù hợp với yêu cầu thực tế đất nước nói chung tỉnh Hà Nam nói riêng Xuất phát từ vấn đề khó khăn nêu trên, Em muốn sâu nghiên cứu đề tài: “Thực trạng giải pháp nhằm mở rộng phát triển hạn chế rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển tỉnh Hà Nam” Và để từ nhằm tìm hiểu thêm hoạt động toán quốc tế Ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh tỉnh Hà Nam,đồng thời tìm giải pháp phát triển mở rộng hạn chế rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ chi nhánh Ngơ Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 ** Đối tượng phạm vi nghiên cứu ** Đây đề tài tập trung nghiên cứu phân tích thực trạng TTQT phương thức tốn tín dụng chứng từ chi nhánh BIDV-Hà Nam giải pháp chung để hạn chế rủi ro ,phát triển mở rộng Với phạm vi chuyên đề, em xin tập trung nghiên cứu trình bày sở lý luận theo thông lệ quốc tế liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ, thực tiễn hoạt động ngân hàng đầu tư & phát triển chi nhánh tỉnh Hà Nam khoảng năm trở lại (2007-2009) ** Phương pháp nghiên cứu ** Để nghiên cứu hoàn thành chuyên đề có hiệu quả, em sử dụng tập hợp phương pháp vật biện chứng, phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh với việc tham khảo sách, tài liệu nước ** Kết cấu chuyên đề ** Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề có bố cục sau: Chương I: Tổng quan tốn quốc tế tín dụng chứng từ Chương II: Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ chi nhánh BIBV Hà Nam Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm phát triển mở rộng hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ chi nhánh BIDV- Hà Nam Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TẾ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUỐC 1.1.1 Khái niệm: Với phát triển thương mại, nhu cầu trao đổi không dừng lại số nước mà hoạt động mua bán lan rộng khắp nước, khu vực toàn giới Vì vậy, nghiệp vụ đời đáp ứng địi hỏi Đó là: “ Nghiệp vụ toán quốc tế” Như vậy,thanh toán quốc tế việc thực hiên nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiện tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức cá nhân nước với tổ chức nhân nước khác hay quốc giá với tổ chức quốc tế ,thông qua quan hệ ngân hàng (NH) nước liên quan 1.1.2 Các điều kiện toán quốc tế Trong quan hệ tốn nước, vấn đề có liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ mà đôi bên phải đề để giải thực quy định lại thành điều kiện gọi là: Điều kiện toán quốc tế Mặt khác, nghiệp vụ Thanh toán quốc tế vận dụng tổng hợp điều kiện Thanh toán quốc tế Những điều kiện thể điều khoản toán hiệp định thương mại, hiệp định trả tiền nước, hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết người mua người bán Các điều kiện toán quốc tế bao gồm: Điều kiện tiền tệ, điều kiện địa điểm,điều kiện thời gian,điều kiện phương thức tốn Ngơ Duy Đơng_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 a Điều kiện tiền tệ : Trong toán quốc tế bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định nước Vì vậy, hiệp định hợp đồng có quy định tiền tệ Điều kiện quy định việc sử dụng đồng tiền để toán hợp đồng ngoại thương hiệp định ký kết nước Đồng thời điều kiện quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động Người ta chia thành hai loại tiền sau: - Đồng tiền tính tốn (Account Currency): Là loại tiền dùng để thể giá tính tốn tổng giá trị hợp đồng ngoại thương - Đồng tiền toán (Payment Currency): Là loại tiền để chi trả nợ nần, công nợ,giá trị hợp đồng mua bán ngoại thương Đồng tiền tốn đồng tiền nước nhập khẩu, nước xuất đồng tiền quy định toán nước thứ b Điều kiện địa điểm toán : Địa điểm toán quy định rõ hợp đồng ký kết bên Địa điểm toán nước nhập nước người xuất nước thứ Tuy nhiên, TTQT nước, bên muốn trả tiền nước mình, lấy nước làm địa điểm tốn Sở dĩ tốn nước có nhiều điểm thuận lợi hơn.Ví dụ đến ngày tiền, đỡ đọng vốn người nhập khẩu, thu tiền nhanh nên luân chuển vốn nhanh người xuất khẩu, hay tạo điều kiện nâng cao địa vị thị trường tiền tệ nước giới… Trong thực tế, việc xác định địa điểm tốn cịn phụ thuộc vào phương thức toán, tương quan so sánh lực lượng hai bên định, đồng thời thấy dùng đồng tiền nước địa điểm toán nước c Điều kiền thời gian toán : Điều kiện thời gian toán quy định người NK phải trả tiền cho ngưỡi XK tác động tực tiếp đến việc luân chuyển vốn, lợi tức, khả tránh rủi ro tỷ giá ,lãi suất khoản,biến động tiền tệ toán khả tránh biến động tiền tệ tốn Do đó, vấn đề quan trọng thường xẩy tranh chấp bên đàm phán ký kết hợp đồng Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 Thông thường có cách quy định thời gian tốn: - Trả tiền trước việc bên nhập phải trả cho bên xuất toàn hay phần tiền hàng trước nhà XK chuyển giao hàng hóa quyền định đoạt nhà NK khoảng thời gian từ Nhà XK chấp nhận đơn đặt hàng đến họ thực đơn đặt hang nhà NK Mức tiền ứng trước phụ thuộc vào thị trường người mua hay người bán ,thêm tầm quan trọng hàng hóa,thời hạn sx hàng hóa - Trả tiền việc người nhập trả tiền sau người xuất hoàn hành nghĩa vụ giao hàng phương tiện vận tải nơi quy định sau người nhập nhận hàng nơi quy định - Trả tiền sau việc người nhập trả tiền cho người xuất sau khoảng thời gian định kể từ giao hàng d Điều kiện phương thức toán: Phương thức TTQT toàn trình ,điều kiện quy định để người mua trả tiền nhận hàng,cịn người bán giao hàng nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thông qua hệ thống NH phục vụ.Có thể thấy điều kiện quan trọng hoạt động toán quốc tế Phương thức toán cách mà người mua trả tiền người bán thu tiền Có nhiều phương thức toán khác Tuỳ điều kiện cụ thể mà người mua người bán thoả thuận để xác định phương thức toán cho phù hợp nhằm hạn chế tối đa rủi ro xảy ra.Người trả tiền ủy thác cho ngân hàng phục vụ làm thủ tục trả tiền cho người thụ hưởng nước ngồi thơng qua ngân hàng đại lý.Còn người thụ hưởng ủy thác cho NH phục vụ thu hộ tiền người mắc nợ nước ngồi thơng qua NH đại lý Các phương thúc TTQT chủ yếu gồm có: Phương thức ứng trước (Advanced payment); Phương thức ghi sổ (Open account); Phương thức chuyển tiền (Remittance); Phương thức nhờ thu ( Collection of payment): Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary of credit ) 1.1.3 Vai trò hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 a Đối với hoạt động của kinh tế Thanh toán quốc tế khâu quan trọng then chốt, cuối q trình mua bán hàng hóa, dịch vụ tổ chức,cá nhân thuộc quốc gia khác nhau.Nó cầu nối mối quan hệ kinh tế đối ngoại, khơng có hoạt động tốn quốc tế khơng có hoạt động kinh tế đối ngoại Thanh toán quốc tế thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Việc tổ chức Thanh toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, xác làm cho nhà sản xuất yên tâm đẩy mạnh hoạt động XNK mình, nâng cao mối quan hệ lưu thơng hàng hóa – tiền tệ cách trôi chảy hiệu Đồng thời, hoạt động Thanh tốn quốc tế góp phần hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý đối tác xa nên việc tìm hiểu khả tài chính, khả tốn người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt cơng tác Thanh tốn quốc tế giúp cho nhà kinh doanh hàng hoá XNK hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Bên cạnh vai trị quan trọng hoạt động TTQT thể mặt sau:Bôi trơn thúc đẩy hoạt động XNK hoạt động đầu tư nước trực tiếp gián tiếp kinh tế tổng thể;thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch,hợp tác quốc tế;tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác cuối thúc đẩy mở rộng thị trường tài quốc gia hộp nhập quốc tế Tóm lại, nói kinh tế đối ngoại có mở rộng hay khơng phần nhờ vào hoạt động tốn quốc tế có tốt hay khơng Thanh tốn quốc tế tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất nước, khuyến khích doanh nghiệp nâng cao chất lượng hàng hoá b Đối với hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mại Đối với hoạt động Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế mà hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó khơng t dịch vụ mà cịn coi mặt hoạt động khơng thể Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại -Trước hết, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mơ, tăng thêm nguồn thu nhập, tăng khả cạnh tranh chế thị trường -Thứ hai, thông qua hoạt động Thanh tốn quốc tế, ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập tăng nguồn vốn huy động tạm thời quản lý nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân có quan hệ Thanh tốn quốc tế qua ngân hàng -Thứ ba, giúp Ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn từ Ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế khác -Thứ tư, hoạt động tốn quốc tế giúp Ngân hàng tăng tính khoản thông qua lượng tiền ký quỹ.Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn khách hàng cụ thể Song xét tổng thể khoản ký quỹ phát sinh cách thường xuyên ổn định.Vì thời gian chờ đợi tốn ngân hàng sử dụng khoản để hỗ trợ khoản cần thiết, chí sử dụng để kinh doanh,đầu tư ngắn hạn để kiếm lời - Hơn nữa, hoạt động tốn quốc tế cịn giúp Ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở nâng cao uy tín Ngân hàng Qua ta thấy việc nghiên cứu thực trang để có biện pháp thực nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế có ý nghĩa quan trọng nhằm phục vụ tốt cho công đổi kinh tế Việt Nam 1.2 TÍN DỤNG CHỨNG TỪ - PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ CHỦ YẾU VÀ QUAN TRỌNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Định nghĩa: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C), ngân hàng (NH phát hành L/C) Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 phát hành thư ,theo NHPH cam kết trả tiền hay chấp nhận hối phiếu cho người hưởng xuất trình chưng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Đây phương thức toán quan trọng chủ yếu Ngân hàng thương mại Tín dụng chứng từ gọi với nhiều tên khác như: Letter of Credit, Credit, Document Credit Việt Nam ngồi tên tín dụng chứng từ cịn có tên khác L/C, thư tín dụng Trước đây, thư tín dụng cịn gọi tín dụng thương mại từ khơng cịn dụng mà thơng dụng “ tín dụng chứng từ” thể ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ Về mặt chất phương thức toán dựa cam kết tốn có điều kiện Ngân hàng,cam kết thư tín dụng 1.2.2 Các bên tham gia Các bên tham gia vào trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ gồm bên Thứ người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C):là bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ,thường người mua, người nhập người mua uỷ thác cho người khác Thứ hai người thụ hưởng L/C (Beneficiary): bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C.Họ thường người bán, người xuất khẩu,… Thứ ba ngân hàng phát hành (NHPH - Issuing Bank): Ngân hàng phát hành L/C theo đơn người yêu cầu là Ngân hàng phục vụ người mua.NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận,quy định hợp đồng,nếu không nhà nhập phép chọn NHPH Thứ tư ngân hàng thông báo (NHTB - Advising Bank): Ngân hàng nước người thụ hưởng thực thông báo L/C cho họ theo yêu cầu NHPH Ngoài ra, thực tế vận dụng phương thức tín dụng chứng từ, tuỳ theo điều kiện cụ thể có tham gia số ngân hàng khác như: Ngân hàng hoàn trả (Reimbursement Bank);Ngân hàng xác nhận (Confirming Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 Bank-CB), Ngân hàng định (Nominated Bank-NB), Ngân hang chiết khấu(Negotiating Bank)… 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ toán L/C Chúng ta xem sơ đồ sau để thấy rõ quy trình tốn L/C NH : Sơ đồ 1: Trình tự nghiệp vụ tốn L/C ISSUING BANK ADVISING BANK 10 HĐTM BENEFICIARY APPLICANT 44 (HĐTM) : Trong q trình tốn hàng xuất nhập người xuất người nhập ký hợp đồng thương mại với Nếu người xuất yêu cầu tốn hàng hố theo phương thức tín dụng chứng từ hợp đồng thương mại phải có điều khoản tốn theo phương thức tín dụng chứng từ (1) : Người nhập vào hợp đồng thương mại lập đơn xin mở L/C Ngân hàng phục vụ (2) : Ngân hàng phát hành kiểm tra xem đơn mở thư tín dụng hợp lệ hay chưa Nếu đáp ứng đủ yêu cầu Ngân hàng mở L/C thông báo qua Ngân hàng đại lý nước người xuất việc mở L/C chuyển Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 Chuyên đề tốt nghiệp April - 2010 gốc cho người xuất (3) : Khi nhận thông báo việc mở L/C gốc L/C, Ngân hàng thông báo chuyển L/C cho người thụ hưởng (4) : Người xuất nhận gốc L/C, chấp nhận nội dung L/C tiến hành giao hàng theo quy định ký kết hợp đồng Nếu không họ yêu cầu NH chỉnh sửa theo yêu cầu tiến hành giao hàng (5) : Sau chuyển giao hàng hoá, người xuất tiến hành lập chứng từ toán theo quy định L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ để đề nghị tốn Ngồi ra, người xuất xuất trình chứng từ tốn cho Ngân hàng định toán xác định L/C (6) : Ngân hàng định ngân hang toán,tiến hành kiểm tra chứng từ toán thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành toán chấp nhận toán cho người XK(trả tiền ngay;chiết khấu…) Nếu Ngân hàng thấy không phù hợp từ chối tốn trả hồ sơ cho người xuất (7) : Sau toán, NH chuyển chứng từ sang NHPH đòi tiền (8) : NHPH kiểm tra chứng từ,nếu đáp ứng quy định L/C hồn lại tiền cho ngân hàng toán (9) : Ngân hàng phát hành báo giao lại chứng từ toán cho người xuất yêu cầu toán (10) : Người nhập kiểm tra lại chứng từ phù hợp tiến hành hồn trả tiền cho ngân hang để lấy chứng từ nhận hàng Trên tồn trình tự nghiệp vụ tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.2.4 Thư tín dụng A Khái niệm: Thư tín dụng thư Ngân hàng lập sở yêu cầu khách Ngô Duy Đông_TTQTA_K9 ... mạnh hệ thống ngân hàng VN nói riêng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam với tư cách NHTM Nhà nước thành lập để thực chức nhiệm vụ Nhà nước giao Vì với phát triển kinh tế, Ngân hàng có bước thay... chi nhánh tỉnh thành phố, gần 15.000 cán bộ, quan hệ đại lý với gần 800 ngân hàng nước, với 53 năm hình thành phát triển, Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam góp phần khơng nhỏ vào phát triển kinh... Việt Nam CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CHI NHÁNH HÀ