Bài tập tài chính kế toán số (171)

BÀI KIỂM TRA CÁ NHÂN Môn học : Kế toán – Tài Họ tên học viên: Nguyễn Thị Lan Hương Lớp: M0411 Bài tập số 1: a/ Tính toán điền số liệu thiếu bảng: MỘT SỐ SỐ LIỆU CHỌN LỌC CỦA LD GOOD LUCK Đvt: chục triệu đồng Nội dung Năm Năm Năm Năm TS lưu động 2,505 2,888 3,425 3,456 TSCĐ 1,752 1,949 2,435 3,120 TỔNG TÀI SẢN Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn góp LN giữ lại 4,257 1,988 796 450 1,023 4,837 2,261 894 585 1,097 5,860 2,854 1,197 610 1,199 6,576 3,260 1,500 612 1,204 TỔNG NỢ VÀ VỐN CỔ ĐÔNG Thu nhập ròng Cổ tức TSLĐ/nợ ngắn hạn 4,257 66 32 1.26 4,837 108 34 1.28 5,860 138 36 1.20 6,576 41 36 1.06 b/ Những thay đổi cấu tài sản cấu nguồn vốn? đề xuất kiện nguyên nhân MỘT SỐ CHỈ TIÊU VỀ CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN Đvt: chục triệu đồng Năm Năm Năm Năm Tỷ lệ TSLD/Tổng TS 58.84% 59.71% 58.45% 52.55% Tỷ lệ TSDH/Tổng TS 41.16% 40.29% 41.55% 47.45% Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 65.40% 65.23% 69.13% 72.38% 1 1 TSLD/Nợ ngắn hạn 26 28 20 06 Dựa tiêu cấu tài sản cấu nguồn vốn ta nhận thấy: + Cơ cấu tài sản: Tỷ lệ tài sản lưu động / tổng tài sản ổn định năm 6,7,8 (tương đương 58,84%, 59,71%, 58,45%) công ty đẩy mạnh bán hàng tăng khoản phải thu, tăng trự hàng hóa, nguyên vật liệu Năm tỷ lệ giảm 52,55% công ty thu hẹp giảm dự trữ hàng hóa, NVL Năm 6,7,8,9 công ty tiền hành mua sắm thêm TSCĐ Tỷ lệ TSDH / tổng tài sản năm 6,7,8 biến động lớn công ty vừa tăng nguồn vốn vừa tăng TSDH năm có tăng 47.45% công ty đầu tư vào TSDH mở rộng SXKD + Cơ cấu nguồn vốn: Năm 6,7,8,9 công ty liên tục tăng vốn góp Nhưng với với đầu tư phát triển TSDH tăng vốn góp CSH không đủ công ty phải huy động sử dụng vốn từ nợ phải trả làm tỷ lệ nợ phải trả / nguồn vốn tăng liên tục từ năm 6,7,8 đặc biệt vào năm chiếm 72,38% tổng nguồn vốn doanh nghiệp Bài tập số a/ Tính toán số liệu thiếu năm qua bảng: MỘT SỐ SỐ LIỆU CHỌN LỌC CỦA LD FORTURE Đvt: triệu đồng Nội dung Năm Năm Năm Thu nhập giữ lại ngày 1/1 26,916 32,009 36,055 Thu nhập ròng 5,949 5,186 5,026 Cổ tức công bố chia 856 1,140 1,263 Thu nhập giữ lại ngày 31/12 32,009 36,055 39,818 b/Giải thích biến đổi lợi nhuận tỷ lệ lợi nhuận Ta có bảng sau: Chênh lệch LN giữ lại 5,093 Lợi tức chia 856 Công lãi ròng 5,949 Lợi tức chia/lãi ròng 14% 4,046 1,140 5,186 22% 3,763 1,263 5,026 25% Năm 39,818 -1,071 1,263 37,484 -2,334 1,263 -1,071 -118% Từ năm thứ đến năm thứ ta thấy Tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận giảm xuống Năm 04 giảm 763 triệu đồng tương đương 13% so với năm 03 năm 05 giảm 923 triệu đồng tương đương 16% so với năm 03 giảm 160 triệu đồng tương đương 3% so với năm 04 Lợi nhuận giữ lại gia tăng doanh nghiệp hàng năm trích từ 14% đến 25% để chi trả lợi tức lại để lợi nhuận giữ lại Do tỷ lệ lợi nhuận gia tăng lợi nhuận bị giảm Từ năm thứ đến năm thứ Lợi nhuận giữ lại giảm xuống năm doanh nghiệp hoạt động thua lỗ trả lợi tức cho cổ đông nguồn lợi nhuận giữ lại Do tỷ lệ lợi nhuận giữ lại bị sụt giảm 2.334 triệu đồng tương đương giảm 10% so với năm Bài tập số a Phân tích giải thích tình hình thu/chi công ty Thiên Thời Ngày Diễn Giải 1-Jan Tồn đầu: Tháng Thu tiền hàng nợ Trả CP Nhập hàng Tháng Thu tiền hàng nợ Trả CP Nhập hàng Tháng Thu tiền hàng nợ Trả CP Nhập hàng Tháng Thu tiền hàng nợ Trả CP Nhập hàng Số tiền mặt công ty Thiên Thời Thu Chi Lưu chuyển tiền công ty Thiên Thời Chỉ tiêu Tháng DÒNG TIỀN VÀO Dòng tiền từ HDKD 1000 - Tiền thu từ bán hàng 1000 DÒNG TIỀN RA Dòng tiền từ HDKD 750 - Chi phí SXKD 750 DÒNG TIỀN THUẦN TRONG KỲ 250 TIỀN TỒN ĐẦU KỲ 875 TIỀN TỒN CUỐI KỲ 1125 1,000 750 1,000 1,500 1,500 1,875 2,000 2,250 Tháng Tháng Tồn 875 1,875 1,125 2,125 625 2,125 250 2,250 - Tháng 1000 1000 1500 1500 2000 2000 1500 1500 1875 1875 3750 3750 -500 1125 625 -375 625 250 -1750 250 Công ty Thiên Thời hoạt động có lãi sách nhập hàng bán hàng thời gian toán không nên dẫn tới dòng tiền công ty bị âm b/ Công ty mua hàng trả tiền lại bán hàng chịu vòng tháng Doanh thu tăng nhanh nguồn vốn doanh nghiệp không đáp ứng nên xảy tình trạng công ty hoạt động có lãi thiếu bị thiếu tiền mặt c/ Nếu xét báo cáo KQHDKD công ty ta thấy công ty Thiên Thời tốt hoạt động có lợi nhuận tăng trưởng đều, xét bảng cân đối kế toán thấy tình trạng tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp qua báo cáo ta chưa thấy nguồn tạo tiền doanh nghiệp từ đâu? Nguồn thu nguồn chi tiền nào? xét báo cáo LCTT ta thấy vấn đề thấy nhu cầu tải trợ vốn doanh nghiệp Bài tập số a/ Điền bổ sung số liệu cho báo cáo công ty PHUSA Chỉ tiêu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/n Đvt: triệu đồng 2004 2003 TÀI SẢN Tiền 9.50 12.00 233.20 133.90 376.60 203.30 118.80 334.10 450.00 400.00 Khấu hao lũy kế (246.20) (233.00) Giá trị lại Cộng TS dài hạn 203.80 203.80 167.00 167.00 501.1 Khoản phải thu Hàng tồn kho Cộng TS ngắn hạn TSCĐ Nguyên giá Tổng TS 580.40 NGUỒN VỐN Khoản phải trả 18.80 Vay ngắn hạn 66.20 Chi phí phải trả Cộng nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Thuế ưu đãi chậm nộp Tổng cộng nợ 77.70 162.70 74.40 19.60 256.70 Vốn góp Lợi nhuận giữ lại Cộng vốn CSH 55.40 268.30 323.70 Tổng nguồn vốn 580.40 14.7 33.2 62.0 109.90 70.20 17.70 197.80 55.40 247.90 303.30 501.1 Khoản mục Doanh thu GVHB Lãi gộp CPKD CP khấu hao LN từ HĐ KD LN từ HĐ # LN trước thuế lãi vay CP lãi vay LN trước thuế Thuế TNDN LN ròng Chi trả cổ tức LN giữ lại BÁO CÁO THU NHẬP Từ ….2003 đến……2004 Đvt: triệu đồng 2004 546 90 286 30 260 60 188 50 22 70 49 40 30 51 70 70 44 00 18 10 25 90 50 20 40 2003 485 80 247 30 238 50 184 20 20 10 34 20 70 37 90 00 29 90 11 90 18 00 60 13 40 b/ Nhận xét thay đổi khoản mục TSCD, khấu hao lũy kế bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập năm 2004: Năm 2004 Chênh lệch TSCD tăng đầu tư vào TSCD 50.00 Chênh lệch Khấu hao lũy kế tăng 13.20 Số khấu hao năm 2004 22.70 Vậy có điều chỉnh giảm số khấu hao lý TCSD 9.50 Tài sản cố định năm 2004 tăng so với năm 2003 50 triệu đồng nguồn dài hạn (VCSH) tăng 20 Chứng tỏ phần lớn nguồn đầu tư vào tài sản cố định lấy từ nguồn vay ngắn hạn Công ty PhuSa sử dụng nguồn vay ngắn hạn để đầu tư TSDH c/ Số tiền mặt thực thu từ việc bán hàng năm 2004: Tiền mặt thu từ bán hàng là: Được tính bằng: Doanh thu bán hàng 517.00 Trừ chênh lệch khoản phải thu năm so với năm trước (29.90) 546.90 d/ Số tiền thực chi cho việc mua hàng năm 2004: Tiền mặt chi cho việc mua hàng là: Được tính bằng: Giá vốn hàng bán Cộng chênh lệch hàng tồn kho năm so với năm trước Trừ chênh lệch khoản phải trả năm so với năm trước 297.30 286.30 15.10 (4.10) e/ Tính LCTT từ HDKD theo phương pháp trực tiếp: Luồng tiền từ hoạt đồng sản xuất kinh doanh Tiền nhận từ khách hàng lãi/lỗ việc lý TSCD Tiền thực chi trả : Chi trả mua hàng Chi phí không tiền không tác động đến số tiền trả CP chi phí KD Thuế thu nhập lãi vay CP trả vào kỳ sau Chi phí trả TM kỳ Luồng Tiền từ HD SXKD 517.00 (2.30 ) 297.30 188.50 18.10 7.70 (15.70) (1.90) 491.70 25.30 f/ Báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp trực tiếp Lưu chuyển tiền từ hoạt đồng sản xuất kinh doanh Tiền nhận từ khách hàng lãi/lỗ việc lý TSCD Tiền thực chi trả : Chi trả mua hàng chi phí KD Thuế thu nhập lãi vay CP trả vào kỳ sau Chi phí trả TM kỳ Luồng Tiền từ HD SXKD Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Chi đầu tư Tăng TSCD Thu từ bán TSCD Thu đầu tư Luồng Tiền từ HD đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Thu tài Nguồn tiền từ vay ngắn hạn Nguồn tiền từ nợ ngắn hạn Cổ tức trả Chi tài Luồng Tiền từ HD TC Tiền tăng Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ 517.00 (2.30) 297.30 188.50 18.10 7.70 (15.70) (1.90) 25 30 50.00 9.50 (59.5 0) 33.00 4.20 (5.50) 31 70 (2.50) 12.00 9.50 g/ Báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp gián tiếp Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận ròng Điều chỉnh cho khoản CP khấu hao Tăng/Giảm khoản phải thu Tăng/Giảm HTK Tăng/Giảm khoản phải trả Tăng/Giảm CP phải trả Tăng/Giảm CP thuế 25.90 22.70 (29.90) (15.10) 4.10 15.70 1.90 25 30 Luồng Tiền từ HD SXKD Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Chi đầu tư Thu đầu tư 50.00 9.50 (59.5 0) Luồng Tiền từ HD đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Thu tài Chi tài 31.70 31 70 (2.50) 12.00 9.50 Luồng Tiền từ HD TC Tiền tăng Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ h/ Báo cáo nguồn tiền cách sử dụng tiền Nguồn tạo tiền Giảm tồn quỹ tiền mặt: Tăng khoản phải trả : Tăng vay ngắn hạn: Tăng chi phí phải trả: Tăng nợ dài hạn : Tăng thuế ưu đãi chậm nộp: Tăng lợi nhuận giữ lại: Tổng cộng: Nguồn sử dụng tiền 2.5 Tăng khoản phải thu: 4.1 Tăng hàng tồn kho: 33.0 Tăng TSCĐ ròng: 15.7 4.2 1.9 20.4 81.8 Tổng cộng : 29.9 15.1 36.8 81.8 ... năm 6,7,8 đặc biệt vào năm chiếm 72,38% tổng nguồn vốn doanh nghiệp Bài tập số a/ Tính toán số liệu thiếu năm qua bảng: MỘT SỐ SỐ LIỆU CHỌN LỌC CỦA LD FORTURE Đvt: triệu đồng Nội dung Năm Năm Năm... cầu tải trợ vốn doanh nghiệp Bài tập số a/ Điền bổ sung số liệu cho báo cáo công ty PHUSA Chỉ tiêu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/n Đvt: triệu đồng 2004 2003 TÀI SẢN Tiền 9.50 12.00 233.20... khoản mục TSCD, khấu hao lũy kế bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập năm 2004: Năm 2004 Chênh lệch TSCD tăng đầu tư vào TSCD 50.00 Chênh lệch Khấu hao lũy kế tăng 13.20 Số khấu hao năm 2004 22.70