kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần cà phê hoà tan trung nguyên

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM LỜI MỞ ĐẦU Trong thời buổi kinh tế liên tục biến động nay, khó khăn chung không kể riệng cá nhân hay tổ chức Giá tăng lên ngày, gây khó khăn cho không người dân mà làm doanh nghiệp nhà nước phải đau đầu tìm biện pháp Có thể nói lao động yếu tố quan trọng định sống doanh nghiệp doanh nghiệp phải đau đầu để tìm nguồn lao động vừa giỏi vừa trả mức lương cao làm tăng chi phí doanh nghiệp, ngược lại lao động tìm công ty vừa có điều kiện làm việc tốt phát huy tốt lực vừa có mức lương xứng đáng với công sức bỏ Vì tầm quan trọng lương nên năm gần nhà nước liên tục can thiệp, cố gắng giúp người dân phần cải thiện sống, mà trước hết vượt qua thời kỳ bão Đời sống xã hội ngày nâng cao, thu nhập họ định, mà đối vói người làm công tiền lương định sống họ, em thế, điều kiện vừa học vừa làm nên khó khăn gấp đôi lương vấn đề em quan tâm Với kiến thức học trường với hiểu biết thực tế lương, sau em tìm hiểu “kế toán tiền lương khoản trích theo lương” làm báo cáo tốt nghiệp Trong trình tìm hiểu đề tài có giúp đỡ tận tình anh chị công ty, hướng dẫn bảo thầy cô trường Đại học Lạc Hồng mà đặc biệt thầy Phan Thành Nam nhiệt tình hướng dẫn để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÀ PHÊ HOÀ TAN TRUNG NGUYÊN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1Giới thiệu sơ lược công ty Tên công ty: Công ty cổ phần cà phê hoà tan Trung Nguyên Địa chỉ: khu A, khu công nghiệp Tân Đông Hiệp, TX Dĩ An, Tỉnh Bình Dương Điện thoại: 06503729606 Fax: 06503729603 Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất cà phê hoà tan Tổng số công nhân viên: 490 người Website: www.trungnguyen.com.vn Người đại diện: LÊ HOÀNG DIỆP THẢO Chức vụ: Tổng giám đốc 1.1.2Quá trình hình thành phát triển công ty SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM  Quá trình hình thành • Công ty cổ phần cà phê hoà tan Trung Nguyên thuộc Tập Đoàn Trung Nguyên, công ty thành viên Công ty cà phê Trung Nguyên • Các mốc thời gian đánh dấu phát triển cà phê Trung Nguyên đời công ty cà phê hoà tan Trung Nguyên: • Tháng 6/1996: Công ty cà phê Trung Nguyên thành lập thành phố Buôn Ma Thuộc, thủ phủ cà phê nước ta • Năm 1998: Trung Nguyên xuất TP.HCM hiệu "Mang lại nguồn cảm hứng sáng tạo mới” số 100 quán cà phê Trung Nguyên • Năm 2000: Đánh dấu phát triển diện Hà Nội lần nhượng quyền thương hiệu đến Nhật Bản • Năm 2001: Trung Nguyên có mặt khắp toàn quốc tiếp tục nhượng quyền Singapore Campuchia, Thái Lan • Năm 2002: Sản phẩm Trà Tiên đời • Năm 2003: Ra đời cà phê hòa tan G7 xuất G7 đến quốc gia phát triển • Năm 2004: Mở thêm quán cà phê Trung Nguyên Nhật Bản, mạng lưới 600 quán cà phê VN, 121 nhà phân phối, 7000 điểm bán hàng 59,000 cửa hàng bán lẻ sản phẩm • Năm 2005: Khánh thành nhà máy rang xay Buôn Ma Thuột nhà máy cà phê hòa tan lớn Việt Nam Bình Dương với công suất rang xay 10,000tấn/năm cà phê hòa tan 3,000tấn/năm Đạt chứng nhận EUREPGAP (Thực hành nông nghiệp tốt Chất lượng cà phê ngon) giới Chính thức khai trương khu du lịch văn hóa Trà Tiên Phong Quán Lâm Đồng Phát triển hệ thống quán cà phê lên đến số 1.000 quán cà phê diện nhượng quyền quốc tế quán cà phê Trung Nguyên nước Nhật Bản, Singapore, Thái Lan, Campuchia, Trung Quốc, Ucarine, Mỹ, Ba Lan • Năm 2006: Đầu tư xây dựng phát triển hệ thống phân phối G7Mart lớn Việt Nam xây dựng, chuẩn hóa hệ thống nhượng quyền nước, đẩy mạnh phát SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM triển nhượng quyền quốc tế Ra mắt công ty liên doanh Vietnam Global Gateway (VGG) có trụ sở đặt Singapore • Ngày 28.3.2012, Trung Nguyên thức khánh thành nhà máy cà phê G7 thứ hai Bắc Giang (KCN Quang Châu-Việt Yên)  Sự phát triển công ty • Năm 2003 năm đánh dấu đời cà phê hoà tan G7 kiện thử mù Dinh Thống Nhất với 89% người tiêu dùng chọn cà phê G7 • Đến năm 2005 thức khánh thành nhà máy sản xuất cà phê hoà tan G7 với số vốn đầu tư 10 triệu USD • Từ đến sản phẩm cà phê hoà tan công ty cổ phần cà phê hoà tan Trung Nguyên không ngừng phát triển, chinh phục người tiêu dùng nước bên cạnh thương hiệu lớn nestle, vinacafe…mà vươn giới xâm nhập vào thị trường khó tính như: Mỹ, Hàn Quốc, Nhật Bản, Singapo, Cuba, Đức… đặc biệt yêu thích thị trường Trung Quốc • Trong năm 2011 sản phẩm cà phê hoà ta G7 dẫn đầu thị trường cà phê hoà tan Việt Nam thị phần với 38% • Quý năm 2012, G7 dẫn đầu hoàn toàn thị phần với 40% sản lượng nghành cà phê hoà tan 35% • Trên đà phát triển, công ty mua lại nhà máy cà phê hoà tan Sài Gòn Vinamilk KCN Mỹ Phước II, mở rộng quy mô sản xuất tăng sản lượng cà phê hoà tan • Và ngày 28/03/2012: khánh thành nhà máy sản xuất cà phê hoà tan thứ Bắc Giang với số vốn đầu tư lên đến 30 triệu USD, cung cấp sản phẩm chủ yếu cho thị trường miền Bắc xuất sang Trung Quốc 1.1.3 Quy mô nhà máy • Khu hành chánh: 600m2 • Kho bán thành phẩm: 500m2 SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM • Kho thành phẩm cà phê hòa tan: 2500m2 • Khu vực chiết rót: 600m2 • Khu vực đóng gói: 1600m2 • Kho bảo quản nguyên liệu: 2000m2 1.1.4 Đóng góp công ty với xã hội • Tài trợ chương trình “Nối vòng tay lớn” người nghèo báo Hà Nội Mới, báo Sài Gòn Giải Phóng, Báo Đà Nẵng tổ chức từ tháng đến tháng năm 2004 – Tháng báo giới người nghèo Đồng thời, chương trình Trung Nguyên ủng hộ tỉ đồng • Tham gia ủng hộ nạn nhân chất độc màu da cam Việt Nam chương trình nhân đạo cầu truyền hình “Chúng ta không vô cảm” đài truyền hình Việt Nam: 10 triệu đồng • Hỗ trợ chương trình từ thiện “Nối nhịp trái tim” để thực phẫu thuật tim cho em nhỏ bị bệnh tim bẩm sinh có hoàn cảnh khó khăn Hội chữ thập đỏ HCM: 40 triệu đồng… 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức công ty 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất 1.2.1.1 Những sản phẩm công ty  Cà phê G7 3in1 loại sản phẩm công ty, nguyên liệu gồm đường, sữa, cà phê hòa tan phụ liệu khác Cà phê hòa tan chiết xuất trực tiếp từ hạt cà phê xanh, sạch, khuyết từ vùng đất đỏ Bazan huyền thoại Buôn Mê Thuột kết hợp bí chế biến khác biệt cà phê tươi công nghệ sản xuất đại bậc nước Việt Nam đem cho sản phẩm cà phê hòa tan G7 3in1 đậm đà hương vị  Hòa tan đen: Đây sản phẩm mang nét đặc trưng công ty cà phê đen hòa tan công ty tự sản xuất dây chuyền công nghệ đại, mang bí riêng thương hiệu cà phê Trung Nguyên sau trích ly cà phê hòa tan, việc phối trộn để bổ sung mùi vị thưởng thức Khi SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM thời gian cho ly cà phê phin ly cà phê hòa tan đen G7 với vị cà phê đậm đà mạnh mẽ giúp bạn nhanh chóng làm việc cách hiệu  Cà phê Cappucino Hazelnut: Đây loại cà phê mang hương vị từ hạt dẻ, mang đến cho tách cà phê hòa tan nhẹ nhàng đầy cảm xúc  Cà phê Cappuccino Irish cream: Mùi rượu liquer thoáng nhẹ, vị kem thơm ngào hòa kết hợp với độc đáo cà phê hòa tan Trung Nguyên mang đến cho bạn mê say khám phá  Cà phê Cappuccino Mocha: Vị cacao đậm đà mang đến bạn tách cà phê Mocha nồng nàn đầy cá tính  Cà phê cappuccino chocolate: sản phẩm công ty cho người tiêu dùng yêu thích hương vị cacao thêm lựa chọn  G7 2in1: Mang hương vị đậm đà, mạnh mẽ cà phê rang xay, ‘gu’ người Việt, cà phê G7 2in1 (cà phê đường) đem đến cho người thưởng thức ly cà phê đen thơm ngon mạnh mẽ tức  Cà phê hòa tan Passiona sản phẩm chuyên dành cho phái đẹp lần Việt Nam Passiona có công thức đặc biệt hương vị quyến rũ độc đáo với hàm lượng caffeine phù hợp đáp ứng “gu” thưởng thức cà phê phái đẹp Đặc biệt, với bí riêng chuyên gia cà phê hàng đầu, Passiona lần sử dụng đường ăn kiêng có bổ sung dưỡng chất Collagen, Viatmin PP loại thảo mộc Phương Đông quý giúp da khỏe đẹp, tốt cho sức khỏe Là sản phẩm đặc biệt có Trung Nguyên, Passiona đem đến cho phụ nữ tỉnh táo, tập trung vẻ đẹp quyến rũ để sống trọn với đam mê thành công sống 1.2.1.2 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Quy trình sản xuất: SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM NGUYÊN LIỆU PHỐI TRỘN CHIẾT RÓT ĐÓNG GÓIĐÓNG THÙNG THÀNH PHẨM  Nguyên liệu gồm cà phê, đường, sữa, phụ gia khác… sau kiểm tra đạt tiêu chất lượng đưa vào phối trộn tùy sản phẩm mà có công thức trộn khác  Phối trộn: nguyên liệu định lượng sẵn, công nhân phối trộn đưa vào máy trộn Tùy theo sản phẩm khác có thành phần trộn khác thời gian trộn khác  Chiết rót: Phối trộn xong công nhân vận hành máy đưa bột vào khu vực chiết rót để đóng gói sản phẩm Sản phẩm 3in1 đóng hai dạng: sachet stick 16g, hòa tan đen đóng gói dạng sachet 2g sachet 30g, G7 2in1 có dạng sachet 16g, cappuccino đóng gói stick 18g, passiona dạng gói stick 16g  Bán thành phẩm: Sản phẩm sau chiết rót xong, kéo khu bán thành phẩm chờ đóng gói  Đóng gói: tùy theo yêu cầu đơn hàng công nhân kéo hàng từ khu bán thành phẩm khu vực đóng gói đóng vào hộp túi, ví dụ có hình thức đóng gói sau: SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM G7 3in1sachet (túi 22,túi 50, túi 100, hộp 20, hộp10 gói…), G7 3in1 stick (túi 8, túi 100, hộp 18), hòa tan đen, G7 2in1 (hộp 15), cappuccino (hộp 6, hộp 12, túi 20 gói)  Đóng thùng: sản phẩm đóng gói xong đóng vô thùng để dễ vận chuyển bảo quản  Thành phẩm: Đóng thùng xong chất lên ballet kéo kho thành phẩm bảo quản chờ ngày xuất kho 1.2.1.3.Các loại máy móc thiết bị sử dụng công ty • Máy trộn • Máy chiết rót: máy Pilzt, máy aranow, máy Mespack, máy Volpack • Máy đóng màng co 1.2.2 Sơ đồ tổ chức  Sơ đồ tổ chức nhân công ty: Tổng giám đốc Giám đốc điều hành Phòng hành chánh nhân phòng kế hoạch SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI Phòng kế toán Phòng công nghệ quản lý chất lượng Phòng sản xuất BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM  Chức nhiệm vụ phòng ban: • Tổng giám đốc: LÊ HOÀNG DIỆP THẢO Điều hành hoạt động công ty, thực mối quan hệ giao dịch, ký kết hợp đồng Chịu trách nhiệm trước pháp luật la người định, tổ chức máy quản lý phương hướng hoạt động kinh doanh công ty • Gíám đốc điều hành: ĐỖ ĐÌNH ĐỨC - Quản lý, điều hành tất hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy - Có quyền ký định mang tính chất nội phạm vi quyền hạn cho phép - Tiếp nhận tất báo cáo cấp có trách nhiệm bấo cáo lên tổng giám đốc • Phòng hành chánh - nhân sự: VĂN THỊ NGA - Giúp Giám đốc thực chức quản lý thống nhất, tổ chức nhân sự, quản lý công tác hành chính, bảo vệ tài sản cho Công ty hoạt động đoàn thể Công đoàn,… Thực vấn đề liên quan đến nhân sự: bố trí lao động tiền lương, khen thưởng kỉ luật, đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên - Thực quản lý công văn, thu nhận văn bản, qui định thông tư cuả cấp nhà nước để tham mưu phòng ban chịu trách nhiệm thi hành • Phòng kế toán – Trưởng phòng: NGUYỄN HOÀNG NHỰT - Lập báo cáo tài theo niên độ kế toán - Tổ chức thực công tác hạch toán, toán, quản lý vốn Công ty Xác định, phân tích đánh giá kết kinh doanh thường xuyên báo cáo Ban giám đốc • Phòng kế hoạch - Trưởng phòng: LÊ BÁ PHÁN SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM - Thu thập phân tích thông tin làm sở xây dựng kế hoạch - Tiếp cận thị trường làm sở cho việc tổ chức bán hàng khai thác mua hàng - Soạn thảo văn thực thủ tục cho việc ký kết hợp đồng quốc tế - Nhận uỷ thác xuất nhập đơn vị khác - Tham mưu cho giám đốc giao dịch cho công ty nước • Phòng công nghệ quản lý chất lượng – Trưởng phòng: PHAN CHÁNH NHỰT - Gồm phòng nghiên cứu phát triển quản lý chất lượng: - Thực nghiệm nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, tìm phương án công nghệ tối ưu cho sản phẩm, thiết kế công nghệ, giải vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm - Thực đưa biện pháp xử lý, đảm bảo chất lượng, soạn quy trình, quy định… - Tổ chức thực toàn công việc thí nghiệm, kiểm tra đánh giá chất lượng nguyên liệu đầu vào, bán thành phẩm thành phẩm - Kiểm tra thông số kỹ thuật dây chuyền sản xuất - Soạn tiêu chuẩn, hướng dẫn phương pháp kiểm tra, quy trình, quy định… Phòng sản xuất – Trưởng phòng: ĐỖ VĂN NIỄM - Triển khai giám sát việc thực qui trình liên quan đến công việc phụ trách - Lập kế hoạch sản xuất cho sản phẩm theo trình tự thời gian phù hợp tình hình sản xuất công ty SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Tiền tăng ca = 2.700.000/26 * 13.375 =1.388.942đ Phụ cấp ca đêm = số ngày làm ca đêm * 30% * tổng lương / 26 Ví dụ: NV Huỳnh Thị Cẩm Hồng có ngày làm đêm thì: Phụ cấp ca đêm = *30% * 2.700.000/ 26 = 218.077đ Các khoản phải khấu trừ gồm: Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn Các khoản trích theo lương: Mức đóng bảo hiểm cho nhà nước: BHXH BHYT BHTN KPCĐ 24% 4.5% 2% 2% Trong đó: Đơn vị sử dụng lao động đóng : BHXH: Đơn vị sử dụng lao động trích 17% lương tính vào chi phí BHYT: Đơn vị sử dụng lao động trích 3% lương tính vào chi phí BHTN: Đơn vị sử dụng lao động trích 1% lương tính vào chi phí KPCĐ: Đơn vị sử dụng lao động trích 2% lương tính vào chi phí Người lao động đóng : BHXH: Người lao động trích 7% lương khấu trừ lương BHYT: Người lao động trích 1.5% lương khấu trừ lương SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 24 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM BHTN: Người lao động trích 1% lương khấu trừ lương BHXH, BHYT, BHTN trích theo tỷ lệ lương khấu trừ lương Tỷ lệ trích BHXH, BHYT, BHTN = lương CB * tỷ lệ trích theo quy định Các khhoản trích theo lương, tính mức lương khấu trừ vào lương tháng 11/2012 nhân viên Huỳnh Thị Cẩm Hồng là: BHXH = 2.272.000 * 7% = 159.040đ BHYT = 2.272.000 * 1.5% = 34.080đ BHTN = 2.272.000 * 1% = 22.720đ Vậy thu nhập nhân viên Huỳnh Thị Cẩm Hồng tháng 11/2012 là: Thu nhập = 2.700.000+ 1.388.942 + 218.077 – (159.040 + 34.080 + 22.720) = 4.091.197đ 2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền lương DN: 2.2.4.1 Chứng từ kế toán: - Bảng chấm công - Phiếu yêu cầu tăng ca - Giấy xin phép - Giấy nghỉ bệnh Tất chứng từ chuyển lên phòng kế toán để lên bảng toán lương cho nhân viên công ty 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng: TK 334 “Phải trả CNV” Số phải trả người lao động Lương khoản trả cho người lao động DN Lương khoản phải trả CB-CNV DN Các khoản khấu trừ vào lương SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 25 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Số phải trả người lao động 2.2.4.3Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu  Phản ảnh vào sơ đồ tài khoản: TK 111,112 TK 334 Các khoản toán cho Công nhân viên TK 622 Tiền lương CN trực tiếp sản xuất TK 138 TK 627 Các khoản khấu trừ vào lương Tiền lương nhân viên QLSX TK 333 TK 642 Thuế thu nhập cá nhân phải Tiền lương nhân viên nộp QLDN TK338 Các khoản phải trả Cho công nhân viên Các tài khoản đối ứng bao gồm: TK112: tiền gửi ngân hang TK 622: chi phí nhân công trực tiếp sản xuất TK 627: chi phí sản xuất chung TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp  Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 26 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM • Khi tính tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất: Nợ TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Có TK 334 Phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất • Khi tính lương cho nhân viên quản lý phân xưởng: Nợ TK 627 Chi phí nhân viên quản lý xản xuất Có TK 334 Phải trả cho nhân viên quản lý sản xuất • Khi tính tiền lương phải trả cho phận quản lý Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 334 Phải trả công nhân viên • Khi toán lương cho công nhân viên Nợ TK 334 Phải trả công nhân viên Có TK 111 Số tiền trả tiền mặt Có TK 112 Số tiền trả tiền gửi ngân hàng • Khấu trừ vào lương công nhân viên khoản BHXH, BHYT, BHTN Nợ TK 334 Phải trả công nhân viên Có TK 3383 BHXH Có TK 3384 BHYT Có TK 3389 BHTN Minh họa số liệu xảy tháng 11/2012: Trong tháng tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất: Nợ TK 622 1.264.186.093đ Có TK 3341.264.186.093đ Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý sản xuất: Nợ TK 627 355.278.500đ Có TK 334355.278.500đ Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642 358.734.040đ Có TK 334358.734.040đ SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 27 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương công nhân trực tiếp sản xuất: Nợ TK 334 120.097.679đ Có TK 338120.097.679đ Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương nhân viên quản lý sản xuất : Nợ TK 334 33.751.458đ Có TK 33833.751.458đ Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương NV quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 334 34.079.734đ Có TK 33834.079.734đ Cuối tháng lương phải trả cho công ty là: Nợ TK 334 1.790.269.763đ Có TK 1121.790.269.763đ 2.2.5 Kế toán khoản trích theo lương: • Chứng từ kế toán: - Bảng toán lương sở toán lương phụ cấp cho người lao động - Bảng toán bảo hiểm xã hội sở toán trợ cấp xã hội trả thay lương cho người lao động • Tài khoản sử dụng: TK 338 “phải trả phải nộp khác” Số trích chưa sử dụng hết - Nộp BHXH cho cấp - Chi BHXH trực tiếp đơn vị - Chi mua BHYT cho CNV - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ với tiền lương - Hoạch toán vào chi phí liên quan - Chi kinh phí công đoàn Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có ` Số trích chưa sử dụng hết SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 28 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM • Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu: TK 111, 112 TK 338 Nộp BHXH,BHYT,BHTN, KPCĐ TK 622,627,642 Trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Chi phí SXKD TK 334 Trừ lương người lao động BHXH, BHTN, BHYT phải nộp Các tài khoản đối ứng tài khoản phải trả, phải nộp nhà nước: TK 334: Tiền lương phải trả công nhân viên TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất TK 627: Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp  Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Khi tính BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ công nhân trực tiếp sản xuất: Nợ TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Có TK 3382 Kinh phí công đoàn Có TK 3383 Bảo hiểm xã hội Có TK 3384 Bảo hiểm y tế Có TK 3389 Kinh phí công đoàn Khi trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ nhân viên quản lý phân xưởng: SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 29 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Nợ TK 627 GVHD:PHAN THÀNH NAM Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Có TK 3382 Kinh phí công đoàn Có TK 3383 Bảo hiểm xã hội Có TK 3384 Bảo hiểm y tế Có TK 3389 Kinh phí công đoàn Khi trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642 Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Có TK 3382 Kinh phí công đoàn Có TK 3383 Bảo hiểm xã hội Có TK 3384 Bảo hiểm y tế Có TK 3389 Kinh phí công đoàn Khấu trừ vào lương người lao động khoản BHXH, BHYT, BHTN: Nợ TK 334 Phải trả cho công nhân viên Có TK 3383 Bảo hiểm xã hội Có TK 3384 Bảo hiểm y tế Có TK 3389 Bảo hiểm thất nghiệp Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho quan quản lý chức theo quy đinh hành Nợ TK 3383 Bảo hiểm xã hội Nợ TK 3382 Kinh phí công đoàn Nợ TK 3384 Bảo hiểm y tế Nợ TK 3389 Bảo hiểm thất nghiệp Có TK 111 Nộp tiền mặt Có TK 112 Nộp tiền gửi ngân hang Một số số liệu minh họa tháng 11/2012: Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí nhân công trực tiếp sản xuất: Nợ TK 622 Có TK 3382 290.762.801đ 25.283.722đ SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 30 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Có TK 3383 37.925.583đ Có TK 3384 214.911.636đ Có TK 3389 12.641.861đ GVHD:PHAN THÀNH NAM Trích BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ tính vào chi phí NV quản lý sản xuất: Nợ TK 627 81.714.055đ Có TK 3382 6.705.570đ Có Tk 3383 10.058.355đ Có TK 3384 56.977.345đ Có TK 3389 3.352.785đ Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí NV quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642 82.508.829đ Có TK 3382 7.174.681đ Có TK 3383 10.762.021đ Có TK 3384 60.984.787đ Có TK 3389 3.587.340đ Khấu trừ vào lương công nhân viên toàn công ty khoản: Nợ TK 334 187.928.870đ Có TK 3383 138.473.904đ Có TK 3384 29.672.980đ Có TK 3389 19.781.986đ Nộp BHXH, BHYT, BHTN cho quan bảo hiểm theo quy định: Nợ TK 3383 474.767.672đ Nợ TK 3384 89.018.939đ Nợ TK 3389 39.563.973đ Có TK 112 603.350.583đ Kinh phí công đoàn công ty: Nợ TK 3382 Có TK 111 39.563.973đ 39.563.973đ SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 31 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu TK: 338 Tên TK: Phải trả, phải nộp cho nhà nước Tháng 11/2012 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải Số TK đối ứng ngày Số tiền Nợ Có SDĐK 30/11/12 BLT11 30/11/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ: 622 -Chi phí NCTT 627 -Chi phí sản xuất chung 642 -Chi phí quản lý doanh nghiệp 290.762.801 81.714.055 82.508.829 30/01/12 BLT11 30/11/12 Khấu trừ loại bảo hiểm 334 vào lương 30/11/12 BLT11 30/11/12 Nộp loại bảo hiểm cho 112 quan bảo hiểm chuyển khoản 603.350.583 30/11/12 BLT11 30/11/12 Kinh phí công đoàn công 111 ty 39.563.973 Cộng số phát sinh SDCK 187.928.870 642.914.556 642.914.556 SỔ CÁI TÀI KHOẢN SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 32 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Số hiệu TK: 334 Tên TK: Phải trả cho người lao động Tháng 11/2012 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số CT Diễn giải TK đối ứng Ngày CT Số tiền Nợ SDĐK 30/11/12 BLT11 30/11/12 BLT11 30/11/12 BLT11 30/11/12 Tiền lương phải trả cho: -Công nhân TTSX -Nhân viên QLPX -Nhân viên QLDN 30/11/12 Khấu trừ lương vào: -BHXH -BHYT -BHTN có 622 1.264.186.093 355.278.500 358.734.040 627 642 3383 138.473.404 3384 29.672.980 3389 19.781.986 30/11/12 Tiền lương phải trả cho CNV TGNH 112 Cộng số phát sinh SDCK 1.769.269.763 1.978.198.633 1.978.198.633 BẢNG THEO DÕI CÔNG_ NHÀ MÁY BÌNH DƯƠNG Từ ngày 19/08/12 đến ngày 25/08/12 SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 33 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Đơn vị: Phòng QA/QC Họ tên 19 CN P.C.Nhựt N.H.Thái X … 25 Tổng công … T7 Nc … Ct … X4 P Ca đêm (giờ) L Ct Pr+ Cv bt tc nn 28 Chế độ Tn Pp Pb Tăng ca K NT NN NL Lương xn Pr- K Ký 15 … … L.T.Thảo X2 … X P.T.Tuyền X3 … X L.T.Hiền X2 … Pb P.T.Hiền X4 … X4 28 8 8 12 12 12 12 … … N.T.Luận X2 … X4 P.T.Hằng X4 … X4 … … … … … … … … … … … … … … … … … … Giải thích: P: phép, L: nghỉ lễ, Ct: công tác, Pr+: chế độ (hiếu, hỉ), Pr-: không lương, K: không phép, Tn: tai nạn, Pb: nghỉ bệnh, Pp: khám thai, Cv: chờ việc Bt: bình thường, tc: tăng ca, nn: ngày nghỉ, Nc: ngày công, CN: chủ nhật, NT: ngày thường, NL: ngày lễ Chương SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 34 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM TỰ NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÀ PHÊ HÒA TAN TRUNG NGUYÊN 3.1 Nhận thức em sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập công ty Qua thời gian thực tập, em thấy công việc kế toán không đơn giản, đòi hỏi người làm nghề phải có tỉ mỉ, cẩn thận số Tuy nhiên em học hỏi giúp em tự tin nhiều, làm cho em thực yêu thích công việc Trong thời gian em có kinh nghiệm chuyên môn kiến thức xã hội như: Khả giải công việc nhanh chóng Cách giao tiếp xã hội Trình độ quản lý cấp Cách bố trí hồ sơ, sổ sách cho hợp lý Cách tính lương khoản trích theo lương Để công việc đạt hiệu cao em thấy phải chuẩn bị tốt kiến thứcvề kế toán tài chính, năm rõ quy định có liên quan, thông thạo kỹ vi tính word, excel Thuận lợi: Trước tiên em may mắn ban lãnh đạo công ty cổ phần cà phê hòa tan Trung Nguyên tiếp nhận cho thực tập Trong thời gian thực tập công ty em học nhiều điều bổ ích không chuyên môn nghiệp vụ, tác phong làm việc, cách giao tiếp ứng xử đồng nghiệp với Tất nhờ hòa đồng giúp đỡ, bảo anh chị, cô công ty Khó khăn: Tuy nhiên em gặp không khó khăn kiến thức em học trường không hoàn toàn áp dụng thực tế Cũng với bỡ ngỡ sinh viên thực tập chưa thích ứng với môi trường làm việc, chưa đủ tự tin, nhiều tình bất ngờ xảy chưa thể tự xử lý 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp công ty cổ phần cà phê hòa tan Trung Nguyên SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 35 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM Trong công ty hay tổ chức vậy, tất thành viên phận hay phận có mối quan hệ mật thiết với Vì quan hệ thành viên có tốt đẹp công việc giải cách dễ dàng nhanh chóng Em thấy môi trường làm việc công ty Trung nguyên vậy, tất người làm việc với thân thiện, hòa đồng, tạo cảm giác thoải mái gia đình Cấp quan tâm nhân viên anh chị, cô gia đình Ưu điểm: Sự gần gũi hòa đồng lẫn đồng nghiệp tạo không khí làm việc thoải mái điều kiện có nhiều áp lực Đặc biệt, nhân viên vào dễ hòa nhập với môi trường làm việc mới, công việc Nhược điểm: Cấp cấp thân thiện công việc không tốt, khó quản lý nhân viên Tuy nhiên tâm lý làm việc thoải mái quan trọng 3.3 Học hỏi quy định công ty 3.3.1 Học hỏi qua quy định nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an toàn lao động Tất công nhân viên công ty nghiêm chỉnh chấp hành quy định giấc làm việc nghỉ ngơi, em thành viên công ty nên làm giờ, tan ca, công nhân mang bảo hộ lao động theo quy định công ty Là công ty thuộc tập đoàn cà phê lớn nước công ty có nội quy lao động rõ ràng bắt buộc tất công nhân viên phải chấp hành Tuy quy định công ty không khắc khe, công ty có quy đinh thời gian làm việc, thời gian nghỉ ngơi tương đối thoải mái An toàn lao động cao trang bị đầy đủ bảo hộ lao động cho công nhân Tất công nhân viên công ty có tác phong làm việc chuyên nghiệp SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 36 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM 3.3.2 Học tập qua quy định PCCC, vệ sinh môi trường công ty Công ty có hệ thống chuông báo cháy khắp nhà máy, có trang bị đầy đủ dụng cụ chữa cháy phòng có cháy xảy ra, có đồ hướng dẫn lối thoát hiểm hang năm cho công nhân viên huấn luyện phòng cháy chữa cháy Là công ty thực phẩm nên dễ làm ô nhiễm môi trường qua nước thải, công ty xây dựng hệ thống xử lý nước thả trước thải môi trường 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thực tiến Trong tháng thực tập kế toán tiề lương khoản trích theo lương, em tích lũy nhiều kiến thức bổ ích cho công việc sau từ tìm hiểu học hỏi từ anh chị công ty Tất kết đạt thiếu kiến thức mà em học trường Điều quan trọng phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết thực tiễn Mặc dù kiến thức thầy cô trường trang bị đầy đủ qua môn như: kế toán tài chính, toán quốc tế, tin học ứng dụng, kết toán chi phí… Tuy nhiên theo em nhà trường nên bổ sung thêm môn thuế dạy sâu môn chuyên nghành Thời gian thực tập em học hỏi nhiều điều cách ứng xử xã hội, kinh nghiệm sống, cách đối xử đồng nghiệp với Tuy em nghĩ nhà trường nên có khóa đào tạo sinh viên trước thực tập kiến thức kỹ giao tiếp chẳng hạn để sinh viên bớt bỡ ngỡ đời Những kiến thức mà thầy cô truyền đạt cho em trường học trường giúp em tự tin để bước xã hội Giúp em nắm kiến thức kế toán, hiểu biết nghề làm cho em yêu thích công việc Để hoàn thiện báo cáo với kiến thức học, vấn đề cọ xát với thực tế hướng dẫn nhiệt tình thầy Phan Thành Nam Thầy giúp em từ việc trình bày báo cáo, kết hợp kiến thức thực tế với kiến thức học để hoàn thành báo cáo SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 37 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD:PHAN THÀNH NAM KẾT LUẬN Kế toán phận thiếu công ty hay đơn vị khinh tế nào, dù lơn hay nhỏ, điều đủ thấy công việc kế toán quan trọng Ở đâu có hoạt động kinh tế, có vào đồng tiền có diện kế toán Công ty cổ phần cà phê hòa tan Trung Nguyên vậy, phận kế toán quan hoạt động phát triển công ty Trong giai đoạn kinh tế nay, biến động ngày tiền lương lao đồng song hành nhau, có quan hệ hỗ trợ tác động qua lại: lao động định mức lương, mức lương động lực thúc đẩy lao động kìm hãm Vì người sử dụng lao động khôn ngoan phải biết cách nhìn nhận giá trị lao động người lao động Nhận thức điều này, công ty cổ phần cà phê hòa tan Trung Nguyên sử dụng tiền lương khoản trích theo lương đòn bẩy, công cụ hữu hiệu để khuyến khích làm việc, nâng cao sản xuất Hy vọng nhà nước thường xuyên quan tâm đến vấn đề lương bổng cho người lao động có quy định thiết thực bảo vệ quyền lợi người lao động Mặc dù thân em cố gắng học hỏi vận dụng kiến thức học để hòa thành báo cáo này, nhiên chắn tránh thiếu sót Phân tích đánh giá vấn đề chưa chặt chẽ Em mong nhận góp ý Quý thầy cô trường Đại học Lạc Hồng đặc biệt thầy Phan Thành Nam anh chị, cô công ty để giúp em hoàn thiện công tác chuyên môn Em xin cảm ơn tất cả! SVTT:LÊ THỊ MỸ ÁI 38 ... • Công ty cổ phần cà phê hoà tan Trung Nguyên thuộc Tập Đoàn Trung Nguyên, công ty thành viên Công ty cà phê Trung Nguyên • Các mốc thời gian đánh dấu phát triển cà phê Trung Nguyên đời công ty. .. QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÀ PHÊ HOÀ TAN TRUNG NGUYÊN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1Giới thiệu sơ lược công ty Tên công ty: Công ty cổ phần cà phê hoà tan. .. NAM  Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán NVL Kế toán CCDC Kế toán tiền lương Kế toán thuế Thủ quỹ • Kế toán trưởng (Nguyễn Hoàng Nhựt): có nhiệm vụ