GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TOÀN TÂM

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp là những chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với mục tiêu chủ yếu là tìm kiếm và tối đa hóa lợi nhuận. Để tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh thì bất kì doanh nghiệp nào cũng cần một lượng vốn tiền tệ nhất định và trong quá trình phát triển luôn đòi hỏi sự bổ sung đáp ứng sự gia tăng của quy mô sản xuất. Như vậy, vốn là tiền đề có tính chất quyết định tới sự thành công của một doanh nghiệp. Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một trong những nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận, đến quyền lợi, đến mục đích cao nhất của doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng có nghĩa là nâng cao lợi nhuận, chẳng có một lý do nào để doanh nghiệp có thể từ chối việc làm đó. Như vậy, ta có thể nhận thấy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một việc làm thiết yếu của bất kỳ một doanh nghiệp nào, người ta không thể từ chối thu một khoản lợi nhuận hay doanh thu nhiều hơn trên một đồng vốn bỏ ra mà ngược lại họ muốn thu ngày càng nhiều từ việc bỏ ra một đồng vốn hoặc cùng một lượng vốn ban đầu của mình hay với cùng một lượng tiền thu về từ hoạt động sản xuất kinh doanh như năm trước nhưng năm nay doanh nghiệp phải bỏ ra cho nó một lượng chi phí ít hơn. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là một tất yếu trong cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt. Nó góp phần nâng cao khả năng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mở rộng quy mô hoạt động sản xuất, tăng nhanh tốc độ hoạt động của doanh nghiệp nhằm đem lại cho doanh nghiệp lợi nhuận và lợi nhuận ngày càng cao, góp phần tăng trưởng kinh tế xã hội. Trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta hiện này đã và đang đặt ra rất nhiều cơ hội và cũng không ít những thách thức cho cácdoanh nghiệp trong nước để có thể tồn tại và phát triển. Hơn nữa, trong nền kinh tế thị trường ngày càng mang tính cạnh tranh gay gắt như hiện nay đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải tự hoàn thiện mình, nâng cao hơn nữa khả năng ứng biến trước những thay đổi của môi trường kinh doanh. Các doanh nghiệp cần phát huy sức mạnh nội tại của mình đồng thời tranh thủ tối đa các nguồn lực bên ngoài để nâng cao hiệu quả kinh doanh, xây dựng và củng cố vị thế của mình. Để có một nền tảng phát triển bền vững thì doanh nghiệp cần huy động và sử dụng vốn có hiệu quả. Doanh nghiệp chỉ có thể đạt được hiệu quả sản xuất kinh doanh cao khi giải quyết được các vấn đề liên quan đến vốn như: lấy vốn ở đâu? huy động vốn như thế nào? sử dụng vốn ra sao để có hiệu quả? Vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết để các doanh nghiệp có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Tuy nhiên, có vốn mới là điều kiện cần cho sự tồn tại của một doanh nghiệp, để có vốn đã khó thì việc làm thế nào để sử dụng vốn có hiệu quả càng khó hơn. Doanh nghiệp chỉ có thể khẳng định được vị thế của mình trong quá trình cạnh tranh khi có biện pháp để quản lý vốn tốt và sử dụng vốn có hiệu quả trên cơ sở tôn trọng và tuân thủ pháp luật.

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  SINH VIÊN: ĐỖ THỊ ĐÀI TRANG LỚP: CQ51/11.21 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TOÀN TÂM Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Quyên 1 Hà Nội – 2017 2 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Đỗ Thị Đài Trang SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCDV : Cung cấp dịch vụ DN DTT DV HĐKD NVDH NVNH NVLĐTX ROA ROE SPDD SXKD TM TNHH TSCĐ TSCĐHH TSCĐVH TSDH TSHH TSLĐ TSNH TSVH VCĐ VCSH VKD VLĐ VLĐTX : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Doanh nghiệp Doanh thu Dịch vụ Hoạt động kinh doanh Nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Nguồn vốn lưu động thường xuyên Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Sản phẩm dở dang Sản xuất kinh doanh Thương mại Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình Tài sản dài hạn Tài sản hữu hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Tài sản vô hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên DANH MỤC BẢNG BIỂU SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với mục tiêu chủ yếu tìm kiếm tối đa hóa lợi nhuận Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần lượng vốn tiền tệ định trình phát triển đòi hỏi bổ sung đáp ứng gia tăng quy mô sản xuất Như vậy, vốn tiền đề có tính chất định tới thành công doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận, đến quyền lợi, đến mục đích cao doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn có nghĩa nâng cao lợi nhuận, chẳng có lý để doanh nghiệp từ chối việc làm Như vậy, ta nhận thấy nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh việc làm thiết yếu doanh nghiệp nào, người ta từ chối thu khoản lợi nhuận hay doanh thu nhiều đồng vốn bỏ mà ngược lại họ muốn thu ngày nhiều từ việc bỏ đồng vốn lượng vốn ban đầu hay với lượng tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước năm doanh nghiệp phải bỏ cho lượng chi phí Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tất yếu chế thị trường cạnh tranh gay gắt Nó góp phần nâng cao khả hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, mở rộng quy mô hoạt động sản xuất, tăng nhanh tốc độ hoạt động doanh nghiệp nhằm đem lại cho doanh nghiệp lợi nhuận lợi nhuận ngày cao, góp phần tăng trưởng kinh tế xã hội Trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế nước ta đặt nhiều hội thách thức cho SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp nước để tồn phát triển Hơn nữa, kinh tế thị trường ngày mang tính cạnh tranh gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp phải tự hoàn thiện mình, nâng cao khả ứng biến trước thay đổi môi trường kinh doanh Các doanh nghiệp cần phát huy sức mạnh nội đồng thời tranh thủ tối đa nguồn lực bên để nâng cao hiệu kinh doanh, xây dựng củng cố vị Để có tảng phát triển bền vững doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn có hiệu Doanh nghiệp đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao giải vấn đề liên quan đến vốn như: lấy vốn đâu? huy động vốn nào? sử dụng vốn để có hiệu quả? Vốn kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, có vốn điều kiện cần cho tồn doanh nghiệp, để có vốn khó việc làm để sử dụng vốn có hiệu khó Doanh nghiệp khẳng định vị trình cạnh tranh có biện pháp để quản lý vốn tốt sử dụng vốn có hiệu sở tôn trọng tuân thủ pháp luật Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm hoạt động theo hình thức Công ty TNHH TM hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng phát triển công ty Tuy nhiên, qua khảo sát thực tế công ty cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty chưa cao, chưa tương xứng với tiềm công ty Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh (VKD) tồn việc quản lý sử dụng vốn giúp nhà quản trị đưa định kịp thời để giúp công ty khắc phục tồn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vì vậy, phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cấp thiết công ty để có phát triển bền vững Nhận thức rõ tầm quan trọng vấn đề này, chọn đề SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm” để nghiên cứu Đây vấn đề có tính cấp thiết có ý nghĩa thực tiễn quan trọng nhằm đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty, từ đưa giải pháp hữu ích nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng vốn kinh doanh công ty, xem xét đánh giá tình hình biến động cấu vốn kinh doanh, tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2016 sở so sánh với năm 2015 Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng vốn kinh doanh công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm Phạm vi nghiên cứu: Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm Thời gian: Đề tài tiến hành nghiên cứu tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm thời gian thông qua quan sát thực tế Báo cáo tài tài liệu liên quan năm gần 2015 2016 Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thu thập thông tin, phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phân tích tổng hợp, đánh giá dựa tài liệu sưu tập kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Ý nghĩa khoa học thực tiễn Luận văn công trình khoa học có ý nghĩa khoa học thực tiễn, tài liệu phản ánh thực tế công tác sử dụng vốn kinh doanh Công ty, để từ đưa ưu nhược điểm nhằm đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Kết cấu luận văn Nội dung luận văn gồm chương: CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DV TOÀN TÂM TRONG THỜI GIAN QUA CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DV TOÀN TÂM SV: Đỗ Thị Đài Trang 10 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài - Luận văn tốt nghiệp Xuất mặt hàng lương thực, mặt hàng nông sản qua chế biến, chất lượng cao - Hàng hóa Công ty lọt vào danh sách “Top Ten” hàng Việt Nam chất lượng cao - Nhập phân phôi thêm hàng hóa tiếng nhóm hàng thực phẩm, doanh số nhóm hàng chiếm khỏang 30% tổng doanh thu Công ty * Mục tiêu đến năm 2020 Đến năm 2020, Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm trở thành Công ty sản xuất kinh doanh đủ tầm cở để đảm trách vai trò chủ đạo kinh tế nhà nước lĩnh vực lưu thông phân phối mặt hàng thực phẩm công nghệ lương thực, nông sản kinh tế thị trường định hướng Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Công ty nhà phân phối chuyên nghiệp, hiệu mang tầm cỡ khu vực lĩnh vực kinh doanh mình; đối tác hàng đầu danh sách lựa chọn nhà sản xuất, nhà cung ứng, nhà xuất khẩu, nhà nhập khách hàng nước nước ngòai lĩnh vực kinh doanh nhóm hàng thực phẩm công nghệ, lương thực số mặt hàng nông sản  Về phương hướng: - Không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ, xây dựng kế hoạch kinh doanh hợp lý, tiếp tục khẳng định uy tín với khách hàng Mở rộng mạng lưới kinh doanh nước khu vực Châu Á, áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý, hoàn thiện mô hình, cấu tổ chức để tăng cường hiệu hoạt động; - Giữ vững phát huy kết đạt năm tiếp theo; SV: Đỗ Thị Đài Trang 77 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Củng cố đầu tư sở vật chất đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh  Về mục tiêu: - Tiếp tục xây dựng công ty theo hướng chuyên nghiệp, chất lượng, hiệu quả; Phát huy mạnh có thực mục tiêu trở thành công ty bán buôn bán lẻ, phân phối phẩm thực phẩm hàng đầu Việt Nam Xác định nhiệm vụ chế biến thực phẩm sản phẩm thực phẩm chuyên ngành trọng tâm, bên cạnh mở rộng ngành nghề như: xây dựng dân dụng, liên danh sản xuất khí, giao hàng dự án công nghệ cao ; - Tiếp tục đầu tư nâng cao trình độ quản lý nguồn nhân lực nhằm tạo đà phát triển bền vững cho công ty Có sách để đầu tư phát triển nguồn nhân lực, đào tạo phát triển nội thu hút nhân tài làm việc công ty Nâng cao lực quản lý, quản trị nguồn nhân lực công ty thông qua chương trình phát triển nguồn nhân lực dài hạn chương trình đại hoá công nghệ quản trị công nghệ tin học - Đảm bảo mục tiêu môi trường, xã hội cộng đồng 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY TNHH TM VÀ DV TOÀN TÂM 3.2.1 Giaỉ pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực bán buôn bán lẻ, phân phối thực phẩm VLĐ lại chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn VKD công ty, hiệu sử dụng VLĐ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn công ty Qua kết phân tích nhận thấy việc quản lý sử dụng VLĐ công ty chưa tốt làm lãng phí lượng vốn lớn (25.733 đồng), ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng VLĐ nói riêng VKD nói chung Vì vậy, tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cấp thiết công ty SV: Đỗ Thị Đài Trang 78 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp  Thứ nhất, đề xuất với Công ty việc thay đổi quy định điều khoản toán hợp đồng Lý đưa giải pháp: Qua phân tích cho thấy hiệu quản trị VLĐ công ty cải thiện chưa cụ thể: số vòng quay VLĐ năm 2016 tăng 5,98 vòng làm số ngày chu chuyển VLĐ giảm 29,96 ngày so với năm 2015 Mặt khác, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn giá trị hàng tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh theo nguyên tắc ghi nhận chi phí chế toán nhà cung cấp với công ty Việc công ty chấp nhận mua hàng ứng tiền trước đặt hàng theo hợp đồng làm cho công ty phải ứng trước vốn tiền toán cho nhà cung cấp chưa nhận hàng, làm vốn kinh doanh bị ứ đọng Vì vậy, việc công ty đề xuất thay đổi chế mua hàng với nhà cung cấp giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thu hồi vốn để tái đầu tư Điều góp phần làm cho tốc độ chu chuyển VLĐ tăng nhanh, tăng doanh thu lợi nhuận công ty - Nội dung giải pháp: Thông thường hợp đồng ký nhà cung cấp công ty bao gồm nhiều đơn hàng, có số lượng đơn hàng lên tới hàng trăm đơn hàng Tuy nhiên, theo quy định công ty đồng ý toán tất đơn hàng bàn giao Do đó, để đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, công ty cần có kiến nghị nhà cung ứng việc giao tất đơn hàng hoàn thành thời hạn định để đảm bảo hoàn thành toàn đơn hàng bàn giao Đồng thời tăng cường công tác giám sát mua hàng, đảm bảo đơn hàng đáp ứng yêu cầu kỹ thuật bàn giao tiến độ Điều kiện thực hiện: Giải pháp thực có hiệu công ty có kiến nghị với khách hàng thay đổi việc thay đổi chế SV: Đỗ Thị Đài Trang 79 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp toán, thay bàn giao theo hợp đồng bàn giao đơn hàng hoàn thành theo thời hạn quy định Bên cạnh đó, phòng dự án kinh doanh công ty cần theo dõi giám sát mức độ hoàn thành đơn hàng, phòng kỹ thuật giám sát yêu cầu khách hàng hoàn thành giao hàng tiến độ để hoàn thành đơn hàng tập hợp phòng kế toán  Thứ hai, xác định lượng hàng tồn kho dự trữ tối ưu Lý chọn giải pháp: Nguyên vật liệu công ty phục vụ cho việc giao hàng đơn hàng công ty, việc xác định lượng nguyên vật liệu dự trữ tối ưu giúp tránh ứ đọng vốn, giảm chi phí bảo quản, lưu kho, thất thoát, hỏng hóc hàng hóa Nội dung giải pháp: Căn vào kế hoạch kinh doanh kỳ để xác định lượng nguyên vật liệu tồn kho tối ưu, chi tiết số lượng theo tháng, quý Công ty áp dụng phương pháp xác định mức dự trữ hàng hóa tối ưu theo công thức: Q* = 2SF C Trong đó: + S tổng lượng nguyên vật liệu cần sử dụng kỳ + F chi phí cho lần đặt hàng + C chi phí lưu kho cho đơn vị hàng hóa Hàng tháng, kế toán hàng tồn kho cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Điều kiện thực hiện: Giải pháp thực công ty nghiên cứu đưa kết phân tích vấn đề: - Đánh giá khả cung ứng hàng hóa nhà cung cấp - Dự đoán nhu cầu nguyên vật liệu kỳ biến động giá hàng hóa Phòng kế hoạch phối hợp với phòng kế toán dựa kế SV: Đỗ Thị Đài Trang 80 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp hoạch kinh doanh định mức loại nguyên vật liệu để xác định nhu cầu nguyên vật liệu kỳ + Xác định khoản chi phí: chi phí lưu kho, chi phí bảo quản… SV: Đỗ Thị Đài Trang 81 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp  Thứ ba, tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Lý đưa giải pháp: Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng vốn lưu động công ty, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Khi số lượng khoản phải thu nhiều, giá trị khoản phải thu lớn, công ty phải tốn chi phí cho việc đòi nợ, chi phí cho việc tìm kiếm nguồn vốn khác để bù đắp cho nhu cầu vốn hoạt động sản xuất kinh doanh… Khi thời gian tồn đọng khoản phải thu kéo dài, chi phí tăng lên đáng kể Thậm chí không đòi nợ, gây thất thoát, tổn thất lớn… Do vậy, công ty phải đặc biệt quan tâm việc quản lý chặt chẽ giải tốt khoản phải thu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Nội dung giải pháp: - Để thực việc cấp tín dụng cho khách hàng vấn đề quan trọng nhà quản lý phải phân tích khả tín dụng khách hàng Công việc phải bắt đầu việc công ty xây dựng tiêu chuẩn tín dụng hợp lý, sau việc xác minh phẩm chất tín dụng khách hàng tiềm Nếu khả tín dụng khách hàng phù hợp với tiêu chuẩn tối thiểu mà công ty đưa tín dụng thương mại chấp nhận được.Tuy nhiên, việc thiết lập tiêu chuẩn tín dụng nhà quản trị tài phải đạt tới cân thích hợp Nếu tiêu chuẩn tín dụng đặt cao loại bỏ nhiều khách hàng tiềm giảm lợi nhuận, tiêu chuẩn đặt thấp làm tăng doanh thu có nhiều khoản tín dụng có rủi ro cao chi phí thu tiền cao Các tài liệu sử dụng để phân tích khách hàng kiểm tra bảng cân đối tài sản, bảng kế hoạch ngân quỹ, vấn trực tiếp, xuống tận nơi để kiểm tra, tìm hiểu qua khách hàng khác Khả trả nợ khách hàng đánh giá thông qua quan hệ mua bán khứ SV: Đỗ Thị Đài Trang 82 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Công ty cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng: cần quy định rõ ràng thời gian phương thức toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện toán Bên cạnh cần có ràng buộc toán chậm trả để lành mạnh hoá khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh bên thứ ba (ngân hàng) đồng thời thường xuyên thu thập thông tin khách hàng thông qua nhiều kênh cung cấp để có sách bán hàng phù hợp, hiệu - Trong công tác thu hồi nợ: Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mô, thời hạn toán khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng toán trước thời hạn hình thức chiết khấu toán biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Cần phân loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ - Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp như: gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý không toán chậm trễ việc toán công ty cần có biện pháp dứt khoát, chí nhờ đến can thiệp quan pháp lý để giải khoản nợ SV: Đỗ Thị Đài Trang 83 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Điều kiện để thực giải pháp: Bộ phận kế toán công nợ phải thường xuyên thực công tác theo dõi, rà soát, đối chiếu toán công nợ, phân tích tuổi nợ khả thu hồi công nợ để lên kế hoạch thu hồi, có biện pháp thu hồi hợp lý để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả toán cho công ty, có góp phần đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động  Thứ tư, xác định mức dự trữ tiền mặt cần thiết quản lý tốt quỹ tiền mặt Lý chọn giải pháp: Qua tìm hiểu sổ sách kế toán công ty nhận thấy lượng dự trữ tiền mặt công ty mức cần thiết vô hình chung gây nên thiếu vốn đồng vốn không đưa vào đầu tư Nội dung giải pháp: Trong hoạch định tài phải xác định cụ thể lượng tiền mặt tối ưu kỳ kinh doanh; có biện pháp sử dụng hợp lý số tiền mặt tạm thời nhàn rỗi, tách bạch vai trò kế toán tiền thủ quỹ; có kế hoạch kiểm kê quỹ tiền mặt thường xuyên đột xuất, đối chiếu số tiền thực tế quỹ số dư sổ kế toán, với tiền gửi ngân hàng phải định kỳ đối chiếu số dư kế toán công ty số dư ngân hàng Thực giải pháp này, mặt tránh việc thất thoát vốn quản lý kém, mặt khác làm tăng lượng vốn đưa vào chu kỳ kinh doanh để sinh lời góp phần làm tăng sức sinh lời đồng vốn góp phần làm tăng hiệu sử dụng VLĐ Điều kiện thực hiện: Để thực giải pháp này, công ty phải: xác định lượng tiền mặt tồn quỹ tối ưu giai đoạn vào kế hoạch kinh doanh thời kỳ; cần có kế toán tiền thay thủ quỹ kiêm kế toán tiền; việc kiểm tra định kỳ quỹ tiền mặt phải giao trách nhiệm cụ thể cho cá nhân có thẩm quyền 3.2.2 Giaỉ pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Lý chọn giải pháp: Giải pháp dựa tình hình thực tế công ty, VCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ cấu vốn kinh doanh, hiệu sử dụng VCĐ chưa tương xứng với tiềm công ty SV: Đỗ Thị Đài Trang 84 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Nội dung giải pháp: - Để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ nói riêng VKD nói chung thời gian tới trước hết công ty cần chuyển đổi lại cấu vốn, tăng tỷ trọng VCĐ tổng vốn, đầu tư cho tài sản cố định đáp ứng nhu cầu phương tiện, máy móc phục vụ cho giao hàng đơn hàng đòi hỏi máy móc đại, công nghệ cao - Tăng cường đầu tư, mua sắm, đổi TSCĐ, nhanh chóng xử lý dứt điểm TSCĐ hư hỏng không sử dụng nhằm thu hồi vốn cố định để tái đầu tư cho TSCĐ Công ty cần có kế hoạch mua sắm, đầu tư TSCĐ từ đầu kỳ kinh doanh kế hoạch kinh doanh kỳ đồng thời lên kế hoạch cụ thể TSCĐ cần mua thuê đề phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý để tránh hao mòn vô ích Hiện nay, công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Với số TSCĐ có giá trị lớn, sử dụng thường xuyên, công ty xem xét áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh theo quy định tài - Nâng cấp tài sản cố định thông qua việc bảo dưỡng thường xuyên hay sửa chữa lớn theo kế hoạch, tiến hành lý TSCĐ hỏng, không sử dụng để đầu tư TSCĐ Điều kiện thực hiện: Để thực giải pháp đòi hỏi lãnh đạo công ty đầu kỳ kinh doanh phải thông qua kế hoạch mua sắm đầu tư TSCĐ kỳ, đồng thời việc kiểm tra tình hình quản lý sử dụng TSCĐ phải giao cho phận phụ trách 3.2.3 Xây dựng cấu nguồn vốn kinh doanh hợp lý Xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý với chi phí sử dụng vốn thấp mục tiêu công ty thời gian tới Muốn công ty cần phải nghiên cứu kỹ nhu cầu vốn thời kỳ để chủ động kế hoạch huy động vốn Huy động vốn đòi hỏi đáp ứng số SV: Đỗ Thị Đài Trang 85 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp vốn cần thiết, đảm bảo trình SXKD diễn thường xuyên, liên tục đồng thời tính chủ động tài công ty phải đảm bảo chi phí sử dụng vốn phải thấp Vốn huy động chia thành hai nguồn chính: nguồn vốn bên nguồn vốn bên Một thực trạng cho thấy việc sử dụng vốn công ty năm vừa qua chủ yếu xuất phát từ nguồn bên (vay nợ) để tài trợ cho hoạt động SXKD (cả hai năm 2015 2016, tỷ trọng nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao, chủ yếu nợ ngắn hạn) Do làm gia tăng mức độ phụ thuộc vào bên ngoài, giảm khả tự chủ tài công ty Vì vậy, công ty cần phải giảm việc tài trợ cho tài sản từ nguồn vốn ngoại sinh song song với việc gia tăng vốn kinh doanh từ nguồn nội sinh để giúp cho tình hình tài khả quan Ngoài ra, công ty nên ý tận dụng quỹ quỹ khen thưởng phúc lợi, hay khoản khấu hao tài sản cố định hàng năm chưa dùng đến Đây nguồn vốn thuộc chủ sở hữu công ty mà công ty hoàn toàn tận dụng để đầu tư, vừa tiết kiệm chi phí sử dụng vốn vừa nâng cao khả tự chủ tài cho 3.3 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Nhà nước - Nhà nước cần đạo quan chuyên trách sớm xây dựng hệ thống tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn trung bình cho ngành hàng để công ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, có sách điều tiết vĩ mô hợp lý SV: Đỗ Thị Đài Trang 86 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật nói chung, luật kinh tế nói riêng đảm bảo bình đẳng doanh nghiệp, tổ chức kinh tế kinh tế thị trường - Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hoá dịch vụ công - Phát triển phát huy vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt hiệp hội đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước cạnh tranh ạt, lấn sân từ công ty nước Vì vậy, yêu cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng liên kết để bảo vệ lợi ích cho doanh nghiệp 3.3.2 Đối với quan chức - Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả VKD cho khoản phải thu doanh nghiệp nói chung Công ty CP Và DV Toàn Tâm nói riêng Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời gây lãng phí vốn công ty phải vay từ bên với lãi suất cao - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết - Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần lượng vốn lớn Ngoài việc huy động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng SV: Đỗ Thị Đài Trang 87 Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép công ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số kiến nghị ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty việc huy động vốn: + Ngân hàng tổ chức tín dụng cần đơn giản hóa quy trình cho vay vốn nay, loại bỏ giấy tờ, thủ tục rườm rà không cần thiết nhằm giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn cách nhanh với chi phí thấp + Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mô lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập TTP, cần có mối liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước SV: Đỗ Thị Đài Trang 88 Lớp: CQ51/11.21 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn giữ vai trò quan trọng công tác quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là công ty chuyên lĩnh vực bán buôn, bán lẻ, phân phối thực phẩm, Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm có bước phát triển vượt bậc chất lượng lẫn quy mô kinh doanh Với tiềm mình, công ty hoàn toàn bước khẳng định vị thị trường nước bắt kịp vòng xoáy hội nhập quốc tế Đề tài “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm ” giải số vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh, nội dung phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm để từ rõ kết đạt được, mặt tồn nguyên nhân mặt tồn trình quản lý sử dụng VKD công ty - Trên sở lý luận thực tiễn công ty đề xuất giải pháp nhằm giúp Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty SV: Đỗ Thị Đài Trang 89 Lớp: CQ51/11.21 Thông qua vấn đề mà đề tài nghiên cứu, tác giả mong giải pháp mà đề tài đưa góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Và đồng thời, tài liệu hỗ trợ phân tích cho quan tâm đến vấn đề tham khảo Do đề tài nghiên cứu rộng phức tạp, thân nhiều hạn chế, góc độ luận văn khiếm khuyết Tôi mong muốn nhận nhiều ý kiến đóng góp Thầy Cô, nhà quản lý, bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để công trình nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Sinh viên thực Đỗ Thị Đài Trang SV: Đỗ Thị Đài Trang 90 Lớp: CQ51/11.21 TÀI LIỆU THAM KHẢO "Giáo trình Tài doanh nghiệp", TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên), NXB Tài chính, năm 2013 "Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp", PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên), NXB Tài chính, năm 2010 “Giáo trình Kế toán tài chính”, GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, PGS.TS Trương Thị Thuỷ, NXB Tài chính, năm 2013 Báo cáo tài Công ty TNHH TM DV Toàn Tâm năm 2015, 2016 Thông tin từ website khác Luận văn đề tài khoá trước SV: Đỗ Thị Đài Trang 91 Lớp: CQ51/11.21 ... tương đương tiền = - Tỷ trọng hàng tồn kho = - Tỷ trọng khoản phải thu = -Khả toán - Hệ số khả toán thời: Hệ số khả toán thời = Hệ số phản ánh khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải nợ ngắn... tư bao gồm: - Chính sách kinh tế Nhà nước việc phát triển kinh tế Thị trường cạnh tranh Lãi suất tiền vay thuế kinh doanh Sự tiến khoa học công nghệ Mức độ rủi ro đầu tư - Khả tài DN - Lựa chọn... theo tổng số thứ tự năm sử dụng 27 SV: Đỗ Thị Đài Trang Lớp: CQ51/11.21 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Phương pháp khấu hao theo sản lượng - Quản lý sử dụng quỹ khấu hao Xét góc độ kinh tế