báo cáo thực tập kế toán vốn bằng tiền

Cuộc sống ngày nay với sự đòi hỏi ngày càng cao trong công việc và nền kinh tế thị trường đang toàn cầu hóa nên bắt buộc chúng ta phải có khả năng làm việc tốt để có thể thích nghi được và đạt được kết quả cao trong cuộc sống cho nên, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao khả năng cạnh tranh và chiếm vị trí trên thương trường. Mỗi doanh nghiệp muốn đứng vững và tồn tại phải có đủ các nguồn lực cần thiết để tiến hành sản xuất kinh doanh trong đó vốn bằng tiền là một phần cơ bản giữ vai trò chủ yếu trong nền kinh tế quốc dân là nền tảng thúc đẩy doanh nghiệp phát triển. Hơn thế nữa sánh đôi cùng sự phát triển của nền kinh tế là sự phát triển, đổi mới, sửa chữa hoàn thiện hơn về vốn bằng tiền nhằm phù hợp với điều kiện quản lý kinh tế của đất nước. Để thấy được sự ảnh hưởng của kế toán tới sự phát triển của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung thông qua quá trình học tập nghiên cứu chuyên ngành kế toán tại Trường Đại học Công Nghệ Vạn Xuân và trải qua quá trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế công tác kế toán em đã lựa chọn chuyên đề báo cáo tốt nghiệp “ Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH xây dựng Hà Phương Anh”. Kết cấu báo cáo của tôi ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung về công tác kế toán Vốn bằng tiền Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH xây dựng Hà Phương Anh Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH xây dựng Hà Phương Anh.

Bỏo cỏo thc tt nghip NHN XẫT CA GING VIấN HNG DN SVTH: Nguyn Th Lam i Bỏo cỏo thc tt nghip MC LC 2.1.2 c im hot ng v c cu t chc b mỏy SXKD ca Cụng ty .15 S 2.1 Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm 16 S 2.2 S t chc b mỏy ca công ty .16 2.1.3 Ni dung t chc cụng tỏc k toỏn ti công ty 18 SVTH: Nguyn Th Lam ii Bỏo cỏo thc tt nghip DANH MC CH VIT TT T VIT TT í NGHA TNHH XD Trỏch nhim hu hn xõy dng BQP B quc phũng SXKD Sn xut kinh doanh VN ng Vit Nam TK Ti khon XDCB Xõy dng c bn NHNN Ngõn hng nụng nghip TSC Ti sn c nh BHXH Bo him xó hi SVTH: Nguyn Th Lam iii Bỏo cỏo thc tt nghip DANH MC S Sơ đồ 1.1: Hạch toán tiền mặt (TK 111) Error: Reference source not found S 1.2: S hch toỏn tin gi ngõn hng .Error: Reference source not found S 1.3: Ti khon 113 -Tin ang chuyn Error: Reference source not found S 2.1 Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Error: Reference source not found S 2.2 S t chc b mỏy ca cụng ty Error: Reference source not found S 2.3: S k toỏn ca cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh .Error: Reference source not found S 2.4: s trỡnh t chng t ghi s ca cụng ty TNHH XD H Phng Anh Error: Reference source not found SVTH: Nguyn Th Lam iv Bỏo cỏo thc tt nghip DANH MC BNG BIU Bng 2.1: Phiu thu s Error: Reference source not found Bng 2.2: Phiu thu s Error: Reference source not found Bng 2.3: Mu GTGT ngy 08/11/2016 Error: Reference source not found Bng 2.4: Mu giy ngh toỏn ngy 10/11/2016 .Error: Reference source not found Bng 2.5: Mu phiu chi ngy 10/11/2016 Error: Reference source not found Bng 2.6: Mu húa n giỏ tr gia tng .Error: Reference source not found Bng 2.7: Phiu nhp kho .Error: Reference source not found Bng 2.8: Phiu chi Error: Reference source not found Bng 2.9: S qu tin mt .Error: Reference source not found Bng 2.10: Giy chng nhn np tin ngy 25/11/2016 Error: Reference source not found Bng 2.11: Giy bỏo cú ngy 26/11/2016 Error: Reference source not found Bng 2.12: Hoỏ n GTGT ngy 28/11/2016 Error: Reference source not found Bng 2.13: U nhim chi ngy 29/11/2016 Error: Reference source not found Bng 2.14: S tin gi ngõn hng Error: Reference source not found Bng 2.15: S tin gi ngõn hng Error: Reference source not found Bng 2.16: Bng kờ chng t gc s Error: Reference source not found Bng 2.17: Bng kờ chng t gc s 10 Error: Reference source not found Bng 2.18: Bng kờ chng t gc s 11 Error: Reference source not found Bng 2.19: Bng kờ chng t gc s 12 Error: Reference source not found Bng 2.20: Chng t ghi s s 30 Error: Reference source not found Bng 2.21: Chng t ghi s s 31 Error: Reference source not found Bng 2.22: Chng t ghi s s 32 Error: Reference source not found Bng 2.23: S cỏi TK 111 Error: Reference source not found Bng 2.24: S cỏi TK 112 Error: Reference source not found SVTH: Nguyn Th Lam v Bỏo cỏo thc tt nghip SVTH: Nguyn Th Lam vi Bỏo cỏo thc tt nghip LI NểI U Cuc sng ngy vi s ũi hi ngy cng cao cụng vic v nn kinh t th trng ang ton cu húa nờn bt buc chỳng ta phi cú kh nng lm vic tt cú th thớch nghi c v t c kt qu cao cuc sng cho nờn, ũi hi cỏc doanh nghip khụng ngng nõng cao kh nng cnh tranh v chim v trớ trờn thng trng Mi doanh nghip mun ng vng v tn ti phi cú cỏc ngun lc cn thit tin hnh sn xut kinh doanh ú bng tin l mt phn c bn gi vai trũ ch yu nn kinh t quc dõn l nn tng thỳc y doanh nghip phỏt trin Hn th na sỏnh ụi cựng s phỏt trin ca nn kinh t l s phỏt trin, i mi, sa cha hon thin hn v bng tin nhm phự hp vi iu kin qun lý kinh t ca t nc thy c s nh hng ca k toỏn ti s phỏt trin ca doanh nghip núi riờng v nn kinh t núi chung thụng qua quỏ trỡnh hc nghiờn cu chuyờn ngnh k toỏn ti Trng i hc Cụng Ngh Vn Xuõn v tri qua quỏ trỡnh tỡm hiu nghiờn cu thc t cụng tỏc k toỏn em ó la chn chuyờn bỏo cỏo tt nghip Thc trng k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh Kt cu bỏo cỏo ca tụi ngoi li m u v kt lun gm chng: Chng 1: C s lý lun chung v cụng tỏc k toỏn Vn bng tin Chng 2: Thc trng t chc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh Chng 3: Mt s gii phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh SVTH: Nguyn Th Lam Bỏo cỏo thc tt nghip CHNG 1: C S Lí LUN CHUNG V K TON VN BNG TIN 1.1 Khỏi nim, nhim v, cỏc quy nh v vai trũ hch toỏn k toỏn bng tin 1.1.1 Khỏi nim 1.1.1.1 Khỏi nim bng tin Vn bng tin l mt b phn ca sn xut kinh doanh ca doanh nghip thuc ti sn lu ng, c hỡnh thnh ch yu quỏ trỡnh bỏn hng v cỏc quan h toỏn 1.1.1.2 Khỏi nim tin mt Tin mt l s bng tin th qu bo qun ti qu (kột) ca doanh nghip, bao gm: Tin Vit Nam 1.1.1.3 Khỏi nim tin gi ngõn hng Tin gi Ngõn hng l s tin m doanh nghip gi ti ngõn hng, bao gm : Tin Vit Nam 1.1.1.4 Khỏi nim tin ang chuyn Tin ang chuyn l khon tin mt, tin sộc ó xut qu ca doanh nghip np vo Ngõn hng, KBNN, ó gi vo bu in tr cho n v khỏc nhng cha nhn c giy bỏo ca ngõn hng, KBNN 1.1.2 Nhim v ca k toỏn bng tin doanh nghip Vn bng tin l mt b phn ca SXKD doanh nghip, ú bng tin cú mt vai trũ rt quan trng v khụng th thiu mt n v sn xut no Nu hot ng sn xut kinh doanh khụng cú bng tin thỡ mi hot ng u b ngng li Vy mun tham gia bt c hot ng no cng khụng th khụng cú bng tin 1.1.3 Cỏc quy nh hch toỏn bng tin - Hch toỏn bng tin phi s dng mt n v tin t thng nht l ng Vit Nam (VN), tr trng hp c phộp s dng mt n v tin t thụng dng khỏc SVTH: Nguyn Th Lam Bỏo cỏo thc tt nghip - nhng doanh nghip cú ngoi t nhp qu tin mt hoc gi vo Ngõn hng phi quy i ngoi t VN theo t giỏ hi oỏi ti ngy giao dch (t giỏ hi oỏi thc t, hoc t giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn Ngõn hng NHNN Vit Nam cụng b ti thi im phỏt sinh) ghi s k toỏn Trng hp mua ngoi t v nhp qu tin mt, gi vo Ngõn hng hoc toỏn cụng n ngoi t bng VN thỡ c quy i ngoi t VN theo t giỏ mua hoc t giỏ toỏn Bờn cú cỏc ti khon 1112, 1122 c quy i ngoi t VN theo t giỏ ghi trờn s k toỏn TK 1112 hoc 1122 theo mt cỏc phng phỏp Bỡnh quõn gia quyn; Nhp trc, xut trc; Nhp sau, xut trc; giỏ thc t ớch danh ( nh mt loi hng hoỏ c bit ) Nhúm ti khon bng tin cú nghip v kinh t phỏt sinh bng ngoi t phi quy i ngoi t VN, ng thi phi hch toỏn chi tit nguyờn t Nu cú chờnh lch t giỏ hi oỏi thỡ phn ỏnh chờnh lch ny trờn cỏc TK doanh thu, chi phớ ti chớnh ( nu phỏt sinh giai on SXKD, k c doanh nghip SXKD cú cc hot ng u t XDCB- giai on trc hot ng ) S d cui k ca cỏc ti khon bng tin cú gc ngoi t phi c ỏnh giỏ li theo t giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn Ngõn hng NHNN Vit Nam cụng b ti thi im lp bỏo cỏo ti chớnh nm 1.1.4 Nhim v k toỏn bng tin Phn ỏnh chớnh xỏc, y kp thi s hin cú, tỡnh hỡnh bin ng v s dng tin mt, kim tra cht ch vic chp hnh ch thu, chi v qun lý tin mt Phn ỏnh chớnh xỏc, y kp thi tỡnh hỡnh tin gi, tin ang chuyn; giỏm c cht ch vic chp hnh cỏc ch quy nh v qun lý tin v ch toỏn khụng dựng tin mt 1.2 Ni dung t chc k toỏn bng tin 1.2.1 K toỏn tin mt ti qu 1.2.1.1 Chng t k toỏn bng tin Biờn lai thu tin (Mu s 06-TT/BB) Phiu thu (Mu s 01-TT/BB) Phiu chi (Mu s 02-TT/BB) Bng kim kờ qu (Mu s 08a-TT/HD v 08b-TT/HD) SVTH: Nguyn Th Lam Bỏo cỏo thc tt nghip Bng kờ chi tit tin (Mu s 09-TT/HD) 1.2.1.2 Cỏc ti khon s dng - Ti khon 111-Tin mt phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi v tn qu tin mt ca doanh nghip, k toỏn s dng TK 111-Tin mt - Ti khon cp Ti khon 111 cú TK cp TK1111-Tin Vit Nam a) Kt cu v ni dung phn ỏnh ca TK 111-Tin mt TK 111 -Cỏc khon tin mt nhp qu -Cỏc khon tin mt xut qu -S tin mt tha qu phỏt hin -S tin mt thiu qu phỏt hin kim kờ kim kờ -Chờnh lch tng t giỏ hi oỏi ỏnh -Chờnh lch gim t giỏ hi oỏi giỏ li s d cui k ỏnh giỏ li s d cui k -Cỏc khon tin mt cũn tn qu tin mt SVTH: Nguyn Th Lam Bỏo cỏo thc tt nghip 29/11 LCC 29/11 LCC 29/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 LCC PTVD PTVD PTVD PTVD PTVD PTVD PTVD CTHT UB T.Chng tr KS,QH th trn Dựng BVC.Cuụng tr KS, TKBVTC BV tõy nam NA UB H.H.Tp tr KS, cm mc ng GT phng Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Lói tin gi Ngõn hng Cng phỏt sinh D cui thỏng Ngi lp biu ( Ký, h tờn) 131 50.000.000 507.159.241 131 410.000.000 917.159.241 131 1331 1331 6425 6425 1331 6425 1331 515 74.800.000 Th qu ( ký, h tờn) 1.000 1.000 10.000 10.000 1.000 47.064 4.706 377.960 1.954.207.704 1.268.145.573 991.595.241 991.958.241 991.958.241 991.957.241 991.947.241 991.937.241 991.889.177 991.884.471 992.262.431 992.262.431 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 K toỏn trng Giỏm c ( ký, h tờn) ( ký, h tờn úng du) - Bng kờ chng t gc C s ghi bng kờ chng t gc l cỏc phiu thu, phiu chi, lnh chi, lnh chuyn cú Bng kờ chng t gc dựng hp cỏc chng t gc cựng loi phỏt sinh thỏng t ú lp chng t ghi s Di õy l mt s bng kờ chng t gc: Bng 2.16: Bng kờ chng t gc s n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An BNG Kấ CHNG T GC S Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 NT 03/11 05/11 CT Din gii 56 Nguyn Th Hoố-Np rỳt TGNH v nhp qu TM 57 Nguyn Th Liờn-np tr vay tin thm nh QH TT Hng Nguyờn SVTH: Nguyn Th Lam TK N TK Cú 100.000.000 1111 1121 19.866.000 1111 1388 S tin 40 Bỏo cỏo thc tt nghip 08/11 08/11 08/11 08/11 08/11 08/11 58 UB P.H.H Tp tr KS, TK UB phng 59 Nguyn N-Nam-TT tin T tha 60 BV a khoa tr kho sỏt BV mi 61 Thu tin lý ụ tụ TOYOTA 62 in lc NA tr GSTC cp in cho P.Bn Thu 63 Rỳt TGNH v nhp qu tin mt Cng Ngi lp biu ( Ký, h tờn) Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 K toỏn trng ( Ký, h tờn) SVTH: Nguyn Th Lam 30.650.000 1111 131 3.512.000 25.500.000 75.142.000 1111 1111 1111 141 131 711 28.530.967 150.000.000 1.563.549.967 1111 1111 131 1121 41 Bỏo cỏo thc tt nghip Bng 2.17: Bng kờ chng t gc s 10 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An BNG Kấ CHNG T GC` CTGS s 10 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 TK cú NT 03/11 03/11 03/11 04/11 04/11 04/11 04/11 04/11 04/11 CT Din gii 10 T D Hựng-ng trc lng SP 11 Nguyn Mnh Hựng-ng hp ng S tin TK N 2000.000 3341 1111 5.000.000 331 1111 12 sn nh lm vic cty Nguyn Th Hng-chi phớ TT tin TK 672.000 13 14 15 16 19 ch mi dõu v trng H.T.Khỏng H S Lõm-L T3 phũng KTKH B T Anh-ng lng T3 phũng TCKT Ph H Tho-ng lng T3 ban G cty NgTh Ho-L T10 phũng TCHC Nguyn Th Hng-chi phớ tin TK 15.000.000 9.200.000 12.500.000 9.700.000 1.635.000 20 VPK quyn s dng t, TTTM Vinh Nguyn Th Hng-cfớ tin TK VPK quyn s dng t, TTTM Vinh 30/11 21 Trnh Vn Sn nhn lng sp T10 30/11 32 Phan Hu Nht-TT chi phớ i thc a 6428 1111 3341PKH 3341KTO 3341BGD 3341PTC 6428 164.000 1111 1111 1111 1111 1111 1331 1111 10.683.000 3341ZVP 1111 1.200.000 6427 1111 PVQH ụ th cõy Cng 2.035.268.128 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngi lp biu K toỏn trng ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) Bng 2.18: Bng kờ chng t gc s 11 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An BNG Kấ CHNG T GC S 11 SVTH: Nguyn Th Lam 42 Bỏo cỏo thc tt nghip Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngy CT 04/11 LCC Din gii Bnh vin a khoa tr cm mc TCPV 04/11 LCC VP ng ký QSD t tr KS, lp DA tr s LV 04/11 LCC Cty cp TTTTM Vinh tr KSC TT TM ngó t ch 05/11 LCC BV a khoa tr TK cho mt s hng mc xung ca 12/11 LCC in lc Ngh An tr GSTC nh HSXCN Thanh Chng 29/11 LCC BQL danh thng tr GSTC bo tn tụn to DTC 29/11 LCC KS, TK n th vua QTrung ti nỳi quyt 29/11 LCC UB T.Chng tr KS,QH th trn Dựng 29/11 LCC BVC.Cuụng tr KS, TKBVTC BV tõy nam NA 29/11 LCC UB H.H.Tp tr KS, cm mc ng GT phng 30/11 CTHT Lói tin gi Ngõn hng Cng S tin TK N TK Cú 15.230.000 1121 131 94.746.000 1121 131 49.600.080 1121 131 30.000.000 1121 131BVK 10.557.332 1121 131 17.960.000 1121 131 25.000.000 1121 131ATP 50.000.000 1121 131 410.000.000 1121 131 74.800.000 1121 131 377.960 1.954.207.704 1121 515 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngi lp biu ( ký, h tờn) SVTH: Nguyn Th Lam K toỏn trng ( Ký, h tờn) 43 Bỏo cỏo thc tt nghip Bng 2.19: Bng kờ chng t gc s 12 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An BNG Kấ CHNG T GC TCGS s 12 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngy 03/11 CT LC 03/11 03/11 03/11 03/11 03/11 05/11 LC PTDV PTDV PTDV PTDV LC 05/11 12/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 LC LC PTVD PTVD PTVD PTVD PTVD PTVD PTVD Din gii Rỳt TGNH v nhp qu tin mt Np BHXH thỏng 2/2016 phớ dch v chuyn tin phớ dch v chuyn tin phớ gia hn n phớ gia hn n Tr n vay NH (HTD s 07250301) Tr tin mua vt t,VPP Tr tin mua vt t,VPP Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Cng Ngi lp biu ( Ký, h tờn) S tin 100.000.000 TK N 111 TK Cú 1121 51.616.485 20.646 2.065 10.000 100.000 100.000.000 3383 6425 1331 1331 6425 3111 1121 1121 1121 1121 1121 1121 125.571.440 100.000.000 1.000 1.000 10.000 10.000 1.000 47.064 4.706 1.268.145.573 331 331 1331 1331 6425 6425 1331 6425 1331 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 K toỏn trng Ký, h tờn) * Chng t ghi s Mc ớch: Chng t ghi s mỏy hp trờn c s mt hoc nhiu chng t gc cựng loi cú cựng mt ni dung kinh t ti chớnh phỏt sinh, chng t ghi s c lp cui thỏng Sau õy l mt vi chng t ghi s: SVTH: Nguyn Th Lam 43 Bỏo cỏo thc tt nghip Bng 2.20: Chng t ghi s s 30 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 S: 30 Trớch yu Rỳt tin gi Ngõn hng v SH ti khon N Cú 111 1121 S tin 250.000.000 qu tin mt Khỏch hng tr tin 111 131 84.680.967 Thu tin lý Nguyn Ngc Nam-tr tin 111 111 711 141 75.142.000 3.512.000 tm ng tha Np tr vay tin thm nh 111 1388 19.866.000 QHTT Hng Nguyờn Tng cng 1.563.549.967 Ghi chỳ Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngi lp ( Ký, h tờn) SVTH: Nguyn Th Lam K toỏn trng ( Ký, h tờn) 44 Bỏo cỏo thc tt nghip Bng 2.21: Chng t ghi s s 31 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 S 31 SH ti khon N Cú Trớch yu S tin Ghi chỳ ng trc lng Ng.Mnh Hựng-ng H sn nh 334 331 1111 1111 123.021.000 5.000.000 lm vic Nguyn Th Hng-chi phớ tin TK VPK QSD t, TTTM Vinh Nguyn Th Hng-chi phớ tin TK 1331 1111 164.000 VPK quyn s dng t, TTTM 6273 1111 1.635.000 627 642 141D6 1111 1111 1111 23.917.000 9.495.000 17.000.000 Vinh Chi phớ sn xut chung Chi phớ qun lý doanh nghip Lờ Trung Dng - chi phớ d hi tho ti HN v Pleiku Nguyn Hựng nhn cp c.xỏc CT 3388LXNT 1111 8.173.000 chm tin Nguyn Th Hng-TT tin TK ch mi dõu v trng H.T.Khỏng Nguyn Th Hoố tm ng i cụng 6428 141 1111 1111 672.000 2.540.000 tỏc Cng Ngi lp 2.035.268.128 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 K toỏn trng ( Ký, h tờn) Bng 2.22: Chng t ghi s s 32 ( Ký, h tờn) n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An CHNG T GHI S SVTH: Nguyn Th Lam 45 Bỏo cỏo thc tt nghip Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 S 32 Trớch yu Rỳt TGNH v nhp qu tin mt Tr tin cho nh cung cp Phớ dch v chuyn tin Phớ dch v chuyn tin Tr n vay NH ( HTD s 07250301) Tr tin mua vt t, VPP Tr tin BHXH,BHYT Tng cng SH ti khon N Cú 1111 331 6425 1331 3111 331 338 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 Ghi S tin 250.000.000 225.571.440 87.710 8.771 100.000.000 225.571.440 155.509.785 1.268.145.57 chỳ Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngi lp ( Ký, h tờn) SVTH: Nguyn Th Lam K toỏn trng ( Ký, h tờn) 46 Bỏo cỏo thc tt nghip Bng 2.23: S cỏi TK 111 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An S CI Tờn TK: Tin Vit Nam S hiu: 111 T ngy 1/11/2016 n ngy 30/11/2016 n v tớnh: ng NT Chng t SH N-T 30/11 30 S tin Din gii TK 1.S d u k 2.Phỏt snh 1121 250.000.000 TM Khỏch hng tr tin Thu tin lý Nguyn Ngc Nam- 131 711 141 84.680.967 75.142.000 3.512.000 tr tin tm ng tha Np tr vay tin thm 1388 19.866.000 334 331 31/3 QHTT Cú 512.992.613 thỏng 30/11 Rỳt TGNH v qu nh 31/3 31 N Hng Nguyờn ng trc lng Nguyn Mnh Hựng- 123.021.000 5.000.000 ng hp ng sn nh lm vic Nguyn Th Hng-chi 1331 164.000 1511 1.635.000 154 23.917.000 phớ tin TK VPK quyn s dng t, TTTM Vinh Nguyn Th Hng-chi phớ tin TK VPK quyn s dng t, TTTM Vinh Chi phớ sn SVTH: Nguyn Th Lam xut 47 Bỏo cỏo thc tt nghip chung Chi phớ qun lý 642 9.495.000 doanh nghip Lờ Trung Dng-ng chi phớ d hi tho 141D6 17.000.000 ti HN v Pleiku Nguyn Xuõn Hựng nhn cp c.xỏc c.trỡnh 3388LXN chm tin NT Hng-chi phớ TT T tin TK ch mi v 6428 8.173.000 672.000 trng H.T.Khỏng Nguyn Th Hoố tm ng i cụng tỏc Cng phỏt sinh thỏng 3.S d cui thỏng 141 2.540.000 1.563.549.967 2.035.268.128 41.274.452 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 Ngi ghi s K toỏn trng (ký, ghi rừ h tờn) (ký, ghi rừ h tờn) SVTH: Nguyn Th Lam Giỏm c (ký, ghi rừ h tờn) 48 Bỏo cỏo thc tt nghip Bng 2.24: S cỏi TK 112 n v: Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh a ch: 93 Nguyn Du TP Vinh Ngh An S CI Tờn TK: Tin gi Ngõn hng, S hiu 1121 T ngy 1/11/2016 n ngy 30/11/2016 n v tớnh: ng NT GS SH CT NT S tin Din gii TK 1.S d u k 2.PS thỏng 30/11 32 30/11 Khỏch hng tr n 131 Lói tin gi NH 515 30/11 33 30/11 Rỳt TGNH v NQTM 1111 Tr tin cho nh CC 331 Phớ DV chuyn tin 6425 Phớ DV chuyn tin 1331 Tr n vay NH ( HTD 3111 s 07250301) Tr tin mua VT VPP Tr tin BHXH,BHYT Cng phỏt sinh thỏng 3.S d cui thỏng ` Ngi ghi s (ký,ghi rừ h tờn) SVTH: Nguyn Th Lam 331 338 N Cú 306.200.300 877.893.412 377.960 250.000.000 225.571.440 87.710 8.771 100.000.000 225.571.440 155.509.785 1.954.207.704 1.268.145.573 992.262.431 Ngy 30 thỏng 11 nm 2016 K toỏn trng (ký,ghi rừ h tờn) Giỏm c (ký,ghi rừ h tờn) 49 Bỏo cỏo thc tt nghip CHNG MT S GII PHP HON THIN CễNG TC K TON VN BNG TIN TI CễNG TY TNHH XY DNG H PHNG ANH 3.1 Nhn xột v thc trng k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh Qua thi gian thc v tỡm hiu thc t cụng tỏc hch toỏn v vic i sõu nghiờn cu chuyờn bng tin ti doanh nghip Em nhn thy: 3.1.1 u im - Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh, l n v hch toỏn c lp vỡ th cụng ty cú b phn k toỏn tng i hon thin vi nhng nhõn viờn k toỏn cú trỡnh chuyờn mụn nghip v cao, lõu nm - Cụng ty ó t chc b mỏy k toỏn khoa hc phự hp vi c ch qun lý kinh t mi, hch toỏn kinh doanh cú hiu qu, bo ton v phỏt trin ca cụng ty - Hỡnh thc chng t, s sỏch v phng phỏp hch toỏn ng vi quy nh v c k toỏn t chc khỏ hp lý v sỏt vi tỡnh hỡnh thc t ca doanh nghip - Phũng k toỏn ca doanh nghip y trang thit b nờn cụng tỏc k toỏn ca doanh nghip hot ng rt tt v cú hiu qu cao - Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c thu nhn y , kp thi, chớnh xỏc c bit k toỏn bng tin c k toỏn doanh nghip phn ỏnh y , nhanh chúng s bin ng ca cỏc loi bng tin qun lý Th tc thu hoc gi vo, chi hoc rỳt ca doanh nghip thc hin theo quy nh Vic i chiu, kim tra gia k toỏn v th qu, gia s sỏch k toỏn v s sỏch ca Ngõn hng c thc hin cỏch y , chớnh xỏc giỳp lónh o doanh nghip nm bt c thụng tin y , kp thi, cn thit a quyt nh ỳng n, sỏt vi tỡnh hỡnh thc t 3.1.2 Nhc im - Bờn cnh nhng u im núi trờn cụng tỏc k toỏn núi chung v cụng tỏc k toỏn bng tin núi riờng ti cụng ty trỏch nhim hu hn xõy dng H Phng Anh khụng th khụng trỏnh c nhng nhc im sau: SVTH: Nguyn Th Lam 50 Bỏo cỏo thc tt nghip + Phiu thu, chi ch nh khon cú nhng cha nh khon n, cỏc ch ký ca ngi liờn quan cha ghi rừ h,tờn iu ny lm nh hng n ngun c nh v cụng vic ca k toỏn + S qu tin mt, s tin gi Ngõn hng ca doanh nghip cha cú ct tn + S qu tin mt khụng cú ct tn nờn khụng th bit c s d cui ngy, ú cú s thiu hoc tha tin khụng phỏt hin c lin m ch n cui thỏng, iu ny nh hng n vic a nguyờn nhõn v bin phỏp x lý chờnh lch + Cỏc loi s ca doanh nghip u thc hin th cụng nờn mu biu ca mt s loi s sỏch cha ỳng vi mu biu quy nh + Hin ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh cha lp s ng ký chng t ghi s 3.2 Mt s gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc k toỏn Vn bng tin ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh Hin chỳng ta ang nn kinh t th trng, xu hng ton cu hoỏ hi nhp kinh t nc ta phi phự hp iu ú ũi hi cỏc doanh nghip phi luụn hon thin, ỏp ng yờu cu ca xu hng Vỡ vy hon thin cụng tỏc k toỏn núi chung, k toỏn bng tin núi riờng l mt nhu cu tt yu + i vi cỏc phiu thu, phiu chi, lnh chi phi cú y cỏc ch ký, ghi rừ h tờn ca cỏc bờn liờn quan K toỏn cn phi nh khon n trờn phiu chi, phiu thu, lnh chi v phi ghi rừ h tờn tng ngi cú liờn quan + S qu tin mt, s tin gi Ngõn hng nờn cú ct tn phỏt hin c chờnh lch gia s v thc t hng ngy, t ú cú th tỡm c nguyờn nhõn tha, thiu tin sai sút mi bt u + Phi cú ct tn s qu tin mt v s tin gi ngõn hng d qun lý s d v cỏc d dng thc hin cỏc ti khon hng ngy + Do mi hot ng s sỏch k toỏn ca doanh nghip u thc hin trờn mỏy vi tớnh nờn mu biu ca mt s s sỏch cha ỳng vi mu biu quy nh Vỡ vy phũng k toỏn ti chớnh ca cụng ty cn sa li nhng mu biu cha ỳng quy nh nh: s qu tin mt, s tin gi Ngõn hng, bng kờ chng t gc Cú nh vy vic qun lý s tt hn, trỏnh c nhng sai sút ỏng tic cụng tỏc qun lý k toỏn bng tin ca cụng ty SVTH: Nguyn Th Lam 51 Bỏo cỏo thc tt nghip + K toỏn Cụng ty nờn lp s ng ký chng t ghi s thun tin cho vic theo dừi hn v thc hin mt phn mờm k toỏn mỏy gim bt lng cụng vic cho b phn k toỏn SVTH: Nguyn Th Lam 52 Bỏo cỏo thc tt nghip KT LUN Sau mt thi gian thc ti Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh kt hp vi nhng kin thc ó c hc nh trng v c s giỳp nhit tỡnh ca n v, t bit l cỏc anh ch phũng k toỏn ca cụng ty ó giỳp em thc hin tt ti " K toỏn bng tin " Mc dự c gng nhng vỡ thi gian cú hn cng nh trỡnh nhn thc ca bn thõn cũn hn ch nờn em cha cú cỏch nhỡn tng quỏt, cha th nm bt c tt c cỏc lnh vc sn xut kinh doanh ca cụng ty Vỡ th, bi bỏo cỏo thc tt nghip ny ca em cũn cú nhiu thiu sút v hn ch Em rt mong s giỳp v gúp ý ca quý thy cụ giỏo cựng tt c cỏc sinh viờn Mt ln na em xin chõn thnh cm n cụ giỏo ThS Trn Th Hng Nga ó tn tỡnh hng dn em, cựng cỏc anh ch Cụng ty TNHH xõy dng H Phng Anh giỳp em quỏ trỡnh thc v hon thin bỏo cỏo ny Em chõn thnh cm n ! Sinh viờn thc hin Nguyn Th Lam SVTH: Nguyn Th Lam 53 ... chc b mỏy ca công ty Giám đốc SVTH: Nguyn Th Lam 16 Bỏo cỏo thc tt nghip P- kỹ thuật P- kế hoạch P- Kế toán TC P- tổ Chức H- C Chú thích: Quan hệ đạo trực tiếp Quan hệ chức ( Ngun: Ti liu cụng... c nh BHXH Bo him xó hi SVTH: Nguyn Th Lam iii Bỏo cỏo thc tt nghip DANH MC S Sơ đồ 1.1: Hạch toán tiền mặt (TK 111) Error: Reference source not found S 1.2: S hch toỏn tin gi ngõn hng .Error: