Báo cáo thực tập kế toán vốn bằng tiền

Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền Với đề tài nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH ANSELL VIỆT NAM. bài báo cáo tốt nghiệp này có thể giúp ích cho các bạn sinh viên chuyên ngành Kế toán tham khảo chuẩn bị cho bài khóa luận, luận văn tốt nghiệp sắp tới đây của mình. chúc các bạn có kỳ báo cáo thực tập được đánh giá cao

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH ANSELL 2

VIỆT NAM 2

1.1 Khái quát chung về công ty TNHH ANSELL Việt Nam 2

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2

1.1.2 Tình hình phát triển của công ty qua 3 năm(2011-2013) 4

1.1.3 Tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy quản lý của công ty 6

1.1.4 Quy trình công nghệ sản xuất 8

1.1.5 Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH ANSELL Việt Nam 9

1.1.6 Phương pháp tính thuế và nộp thuế giá trị gia tăng ( GTGT) 13

CHƯƠNG II: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LƯ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 15

2.1 Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh 15

2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền 15

2.1.2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền 15

2.1.3 Nhiệm vụ và nguyên tắc vốn bằng tiền 15

2.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền ở các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh: 17

2.2.1 Kế toán tiền mặt 17

2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 21

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ANSELL VIỆT NAM 26

3.1 Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH ANSELL Việt Nam 26

3.1.1.Kế toán tiền mặt 26

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 28

CHƯƠNG IV : PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ANSELL VIỆT NAM 63

4.1 Nhận xét chung về thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH ANSELL Việt Nam 63

4.1.1 Ưu điểm 63

4.1.2 Một số tồn tại 64

4.2 Phương hướng nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH ANSELL Việt Nam 65

4.2.1.Hoàn thiện hệ thống chứng từ, hệ thống kế toán, hệ thống báo cáo kế toán 65

4.2.1 Hoàn thiện công tác kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp 67

4.3 Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH ANSELL Việt Nam 69

KẾT LUẬN 76

về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chúng hòa nhập và đảm đươngcác nhiệm vụ được phân công.

Trong thời gian nghiên cứu , tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH ANSELL

Việt Nam, em chọn chuyên đề này: "Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH ANSELL Việt Nam ".

Chuyên đề của em bao gồm bốn chương chính:

CHƯƠNGI : Đặc điểm chung về công ty TNHH ANSELL Việt Nam CHƯƠNG II : Một số vấn đề lư luận chung về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh

CHƯƠNG III : Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH ANSELL Việt Nam

CHƯƠNG IV: Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và một số giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiềntại cụng ty TNHH ANSELL Việt Nam

Với khả năng trình độ có hạn và thời gian thực tập tại Công ty TNHH ANSELL Việt Nam không nhiều nên bỏo cỏo của em đôi chỗ còn sai sót Em

rất mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của thầy cô và cán bộ Công ty TNHHANSELL Việt Nam để chuyên đề được hoàn thiện và có ý nghĩa thực tiễn hơn

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trường CĐCN Hưng Yên đặc biệt là cô Nguyễn Thị Thúy Ngọc cùng cán bộ công nhân công ty TNHH ANSELL Việt Nam đã tận tình hướng dẫn, dạy bảo, giúp đỡ em.

Em xin chân thành cảm ơn!

VIỆT NAM 1.1 Khái quát chung về công ty TNHH ANSELL Việt Nam

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

-Tên chính thức của công ty:Công ty TNHH ANSELL VIỆT NAM

-Tên giao dịch:ANSELL VIỆT NAM COMPANY LIMITED

- Số điện thoại:0363.955.078

- Mã số thuế:1000412809

- Địa chỉ:Khu 9,thị trấn Hưng Hà,huyện Hưng Hà,tỉnh Thái Bình

- Giám đốc:Nguyễn Thanh Tùng

- Ngày đăng kí kinh doanh:12/02/2007

- Loại hình kinh doanh:Công ty TNHH

- Số nhân viên:220 người trong đó chiếm 30% trình độ đại học ,cao đẳng

số còn lại tốt nghiệp phổ thông

- Vốn điều lệ:1.000.000.000đồng

- Quy hoạch tổng thể mặt bằng:

+ Tổng thể khuôn viên đất của công ty với diện tích 1543m2

+ Công ty xây dựng xưởng sản xuất cám với diện tích:1200m2

+ Diện tích còn lại là đầu tư mở rộng khác

- Quy mô:nhỏ

 Một số nét về đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty:

Công ty ANSELL VIỆT NAM chuyên sản xuất thức ăn chăn nuôi choheo,gà,vịt,ngan,chim cút,bò sữa.Được thành lập vào năm 2007 với trên 5 nămkinh ngiệm trong các lĩnh vực như sản xuất và kinh doanh thức ăn chănnuôi,kinh doanh nguyên liệu các loại.Công ty chúng tôi tự hào là chi nhánhchính cung cấp thức ăn chăn nuôi cho toàn miền Bắc

Công ty có vị trí,địa lí thuận lợi,nối liền giữa các huyện,thuận tiện cho việcvận chuyển hàng hóa đến tận tay người chăn nuôi

Với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp,hệ thống trang thiết bị máy móc hiệnđại,dây chuyền sản xuất tiên tiến theo công nghệ Hà lan,hệ thống kiểm soát chấtlượng nghiêm ngặt theo tiêu chuẩn quốc tế ISO9001,và công bố hợp quy chosản phẩm, đã khẳng định vị thế.chỗ đứng của công ty trên thị trường sản xuấtthức ăn chăn nuôi tại Việt Nam.Mạng lưới phân phối của công ty với trên 200đại lí trải dài miền bắc,đặc biệt là thị trường miền bắc.

Trong nhiều năm qua với phương châm”Uy tín-Chất lượng-hiệu quả”công ty đạt được nhiều danh hiêu cao quý trong ngành:nhiều năm đạt đạt danhhiệu hàng Việt Nam chất lượng cao,bạn nhà nông…

Nhà máy được xây dựng với 10 tấn/giờ,ngoài ra công ty có hệ thống trangtrại với 500 lợn nái siêu nạc,7000 lợn thịt thương phẩm.Công ty hiện đang cungcấp lợn giống và thương phẩm trên toàn miền bắc

Trụ sở chính của công ty được đặt tại trung tâm huyện là nơi hội tụ mọihoạt động kinh tế cuả huyện như cơ sở giao dịch thương mại, khoa học côngnghệ, hệ thống giao thương thuận lợi giao dịch và bán hàng trong và ngoài tỉnhđồng thời cũng như khu vực kinh tế trọng yếu của tỉnh Thái Bình

1.1.2 Tình hình phát triển của công ty qua 3 năm(2011-2013)

4.630.575.240

2.157.590.210 2.472.985.030

6.330.112.627

4.185.230.460 2.144.882.167

+1.515.575.240

+3.270.210 +1.512.305.030

+36,7%

+93,98% -13,26%

Nhận xét :

- Số VLĐ: năm 2012 tăng 3.270.210đ tương đương với 0.15% so vớinăm 2011 Công ty đã có nhưng mặt hoạt động kinh doanh tích cực mang lại

LN cao vì vậy năm 2013 công ty có thêm thành viên góp vốn vào HĐSXKD

có hiệu quả Năm 2013 số VLĐ tăng 2.027.640.250đ so với năm 2012 mặc dùvậy nhưng công ty vẫn phải có định hướng để phát triển thêm

- Số VCĐ: năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.582.305.030đ tươngđương với 157,42% năm 2013 so với năm 2012 giảm 328.102.863đ lý dogiảm là do một số tài sản nhỏ bị hư hỏng nhìn chung so với VLĐ thi VCĐ ítbiến động hơn

- Số LĐ: qua các năm tăng cụ thể : năm 2011 là 100 người, năm 2012

là 150 người, năm 2013 là 220 người điều đó chứng tỏ quy mô sản xuất mởrộng hơn tạo công ăn việc làm cho người lao động

- DTT: nhìn chung DTT các năm tăng cụ thể: năm 2012 so với năm

2011 tăng 2.748.524.158đ tương đương với 28,75% năm 2013 so với năm

2012 tăng 2.998.357.050đ tương đương với 24,24% chứng tỏ công ty kinhdoanh luôn có hiệu quả

- Lợi nhuận sau thuế: năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.025.592.591đtương đương với 93,8% năm 2013 so với năm 2012 tăng 180.998.307 tươngđương với 8,54%

- Thu nhập bình quân đầu người ngày càng được nâng cao điều đó chothấy công ty đã rất quan tâm đến đời sống cán bộ công nhân viên trong côngty

Trên đây là những kết quả mà công ty đã đạt trong 3 năm gần đây tuykết quả có tăng nhưng mức tăng trưởng vẫn còn thấp nhưng đó là sự cố găngcủa toàn thể công ty Trong những kỳ kinh doanh tới cần phải khắc phục hạnchế để đưa ra phương hướng nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty

1.1.3 Tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.1.3.1 Tổ chức sản xuất

Sơ đồ 03: Sơ đổ tổ chức sản xuất

1.1.3.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Công ty TNHH ANSELL Việt Nam mới thành lập được hơn 5năm nhưng công tác tổ chức sản xuất kinh doanh của cty là toàn bộ một thểthống nhất phù hợp với thực trạng của một DN trong ngành xây dựng Mốiquan hệ từ ban lãnh đạo, đội xây dựng cơ bản đều có sự liên kết cùng nhauthưc hiện tốt các chỉ tiêu của công ty đề ra Công ty quản lý và điều hành sxtheo một thể thống nhất Điều đó thể hiện như sau:

Để thực hiện tốt nhiệm vụ đã đề ra, công ty đã nhiều lần tổ chức đôimới sx và xắp xếp lại bộ máy quản lý gọn nhẹ hơn biểu hiện dưới sơ đồ sau:

Sơ đồ 04: Sơ đồ quản lý của công ty TNHH ANSELL Việt Nam

Quyền hạn và trỏch nhiệm của cỏc phũng ban :

* Hội đồng quản trị : bộ phận quản lý của công ty,có quyền nhân

danh công ty dể quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục dích,quyền lợi của công ty

* Giỏm đốc: Cú một người, giữ vai trũ lónh đạo chung toàn cụng ty,

là người đại diện cho phỏp luật của cty chiu trỏch nhiệm trước cấp trờn vàphỏp luật về điều hành hoạt động của cty

* Phú giỏm đốc: Được cấp trờn ra quyết định bổ nhiệm và miễnnhiệm, phú giỏm đốc là người giỳp việc đắc lực cho giỏm đốc khi cụng tỏc xa

cú thể ủy quyền cho phú gaims đốc đại diện cho cụng ty điều hành cụng việc

* Phũng kỹ thuật: Thực hiện cụng tỏc điều hành kỹ thuật sản xuất,giỏm sỏt kỹ thuật, kiểm tra chất lượng nguyờn liệu đầu vào và quản lý chấtlượng thành phẩm Đế suất cỏc giải phỏp kỹ thuật nhằm tăng năng suất laođộng, tiết kiệm chi phớ cho cụng ty, phõn tớch cỏc yếu tố thành phần lý húacủa đất trong đú đề xuất với giỏm đốc định mức vật tư, cỏc thụng số nhiệt

P

tổng hợp

Cửa

chuẩn trong khâu đốt trên cơ sở tiết kiệm chi phí giai đoạn đốt đồng thời nângcao chất lượng sp và tỷ lệ thu hồi.

* Phòng tổ chức hành chính: Nhiệm vụ tham mưu cho giám đốccông ty về các chiến lược kinh doanh, đề ra kế hoạch sản xuất, thực hiện toàn

bộ công tác hành chính, giải quyết các chế độ cho cán bộ, nhân viên, lập cácthông báo, quyết định, công văn, hợp đồng

* Phòng kế toán, tài chính: Quản lý toàn bộ vốn của công ty, chịutrách nhiệm trước giám đốc về chế độ hạch toán quy chế của nhà nước, kiểntra thường xuyên chi tiêu của cty, tăng cường công tác quản lý vốn, sử dụngvốn có hiệu quả và phát triển sản xuất kinh doanh

* Các tổ sản xuất: Được điều hành bởi giám đốc và quản đốc Mỗi

tổ có một quản đốc điều hành trực tiếp đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giámđốc giao cho

1.1.4 Quy trình công nghệ sản xuất.

Quy trình công nghệ sản xuất cám gồm 2 bước được thực hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 05: Quy trình công nghệ sản xuất cám:

Bộ phận sản xuất sản phẩm mẫu

Gửi sản phẩm

mẫu cho khách

hàng

để phục vụ cho cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn chớnh xỏc tất cả cỏc nghiệp vụ ktphỏt sinh phục vụ cho quỏ trỡnh sxkd như: tỡnh hỡnh tài chớnh, tỡnh hỡnh sửdụng vốn, sử dụng tài sản của cty nhằm mục đớch nõng cao hiệu quả sản xuấtkinh doanh.

Bộ máy kế toán tại công ty TNHH ANSELL Việt Nam đợc thể hiệnqua sơ đồ sau:

Sơ đồ 06: Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty

GVHD: Nguyễn Thị Thỳy Ngọc SVTH: Vũ Thị Mọ̃n

thành sản xuất

Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán Bán hàng

Kế toán tài sản

cố

định

Kế toán tiền l

ơng và các khoản trích

Thủ quỹ

9

- Kế toán trưởng: Có trách nhiệm giúp giám đốc cty tổ chức chỉ đạo thựchiện toàn bộ công tác kế toán thống kê theo quy định, tham gia cải tiến, quản

lý tổ chức, quản lý kinh doanh trong bước hoàn thiện công tác hạch toán ktcủa công ty, phụ trách khâu nghiệp vụ, chuyên môn của phòng tài chính- kếtoán

- Kế toán tổng hợp: Là người có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu sổ cáitìa khoản Từ đó tiến hành lập BCTC, kết hợp với kế toán trưởng tiến hànhphân tích quyết đoán đơn vị

- Kế toán tiền lương : người thực hiện theo dõi các khoản thanh toán chocông nhân viên trong công ty về tất cả các khoản lương và các khoản có tínhchất lương

- Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành sp: Là người theo dõi và hạch toán tổng hợp các khoản chi phí để tính giá thành sp.Tổng hợp các khoản chi phí sx, xác định đối tượng tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành, hướng dẫn các bộ phận có liên quan lập

và luân chuyển chứng từ chi phí cho phù hợp với các đối tượng hạch toán Xác định tiêu thức phân bổ chi phí tính giá thành sp.

- Kế toán vốn bằng tiền: Là người chịu trách nhiệm thanh toán bằng tiền mặt cho các nhu cầu về thanh toán của công ty đồng thời chịu trách nhiệm giao dịch, ký các hợp

đồng vay mượn và theo dõi tình hình tăng, giảm chi phí của tài khoản TGNH, chịu trách nhiệm về vay ngân hàng và thanh toán với ngân hàng.

- Kế toán bán hàng: thực hiện chức năng bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.

- Thủ quỹ: Thực hiên thu chi hàng ngày, thực hiện lập báo cáo quỹ vàcuối tháng lập báo cáo thu chi tồn quỹ tiền mặt

- Nhân viên kinh tế px: chịu trách nhiệm về chế độ hạch toán trongcông đoạn sx của dây chuyền; thực hiện công tác chuyên môn theo ngànhhọc; hạch toán cân đối trong phân chia tiền thưởng, năng suất tính toán tiềnlương cho cán bộ CNV phân xưởng; tính toán chuẩn bị NVL, vật tư cho sx;quản lý chất lượng thành phẩm

1.1.5.2 Hình thức kế toán đơn vị áp dụng

Do điều kiện tổ chức và phương thức tổ chức sản xuất của Công ty

TNHH ANSELL Việt Nam Mà công ty áp dụng hình thức " chứng từ ghi

sổ"

- Niên độ kế toán mà công ty áp dụng là từ ngày 01 tháng 01 đến ngày

31 tháng 12 hằng năm Kỳ kế toán tính theo từng tháng

* §Æc ®iÓm cña h×nh thøc chøng tõ ghi sæ:

Là mọi nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào chứng từ ghi sổ đều đượcphản ánh và lập chứng từ ghi sổ trước khi vào sổ kế toán tổng hợp Tronghình thức này việc ghi sổ việc ghi sổ kế toán tách rời với việc ghi sổ theo hệthống trên hai loại sổ kế toán tổng hợp khác nhau là:

- Sổ chứng từ ghi sổ

- Sổ cái tài khoản

Sơ đồ 07: Trình tự kế toán chứng từ ghi sổ

- Cụng ty TNHH ANSEELL Việt Nam là cụng ty được thành lập hơn

5 năm, hệ thống tài khoản kế toỏn và hệ thống bỏo cỏo tài chớnh sử dụng theođỳng quyết định mới của Bộ tài chớnh ban hành đú là Quyết định số15/2006/QĐ-BTC ra ngày 20/03/2006

- Cụng ty TNHH ANSELL Việt Nam thực hiện ghi sổ kế toỏn theo

hỡnh thức "Hỡnh thức chứng từ ghi sổ "

Cỏc sổ kế toỏn về vốn bằng tiền Cụng ty đang sử dụng đú là:

+ Sổ tổng hợp :

- Chứng từ ghi sổ : Mẫu sổ S 02a - DN

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Mẫu sổ S 02 b –DN

- Sổ cỏi TK (dựng cho CTGS): Mẫu sổ S02c1-DN hoặc S02c2-DN

Chứng từ gốc (Bảng tổng hợp chứng

Bảng cân đối kế toán và Báo cáo tài chính khác

Bảng đối chiếu phát sinh Bảng chi tiếtsố phát sinh

Sổ cái

+ Sổ chi tiết bao gồm các loại sổ sau :

- Sổ quỹ tiền mặt : Mẫu sổ S 07 -DN

- Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng : Mẫu sổ S 08 - DN

- Sổ chi tiết các tài khoản : Mẫu sổ S38 - DN

1.1.5.3.2 Tài khoản kế toán áp dụng:

Công ty là một doanh nghiệp nhỏ nên tài khoản chứng từ của kếtoán áp dụng theo QĐ số15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ TrưởngBTC

Trong công ty áp dụng các tài khoản sử dụng cho kế toán vốn bằng tiền:

 TK 111: tiền mặt

 TK 112: tiền gửi ngân hàng

 TK 113: tiền đang chuyển

Ngoài ra doanh nghiệp còn sử dụng một số Tk như là: Tk 334, Tk 338,

Tk 141 …

1.1.6 Phương pháp tính thuế và nộp thuế giá trị gia tăng ( GTGT)

Hiện nay công ty đang áp dựng tính thuế GTGT theo phương phápkhấu trừ thuế

Nội dung phương pháp :

Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế x Thuế suất

Thuế GTGT đầu vào gồm:

+ Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ+ Số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hóa nhậpkhẩu

(Thuế suất của hàng hoá, dịch vụ theo quy định của nhànước)

CHƯƠNG II: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LƯ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 2.1 Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh

2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tàisản lưu động của doanh nghiệp, được hình thành chủ yếu trong quá trình bánhàng và trong các quan hệ thanh toán

Vốn bằng tiền được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ bao gồm :

Tiền mặt (Tk 111), tiền gửi ngân hàng (Tk 112), tiền đang chuyển (Tk113)

2.1.2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền

Mỗi loại vốn bằng tiền đều sử dụng vào những mục đích khác nhau và

có yêu cầu quản lý từng loại, nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu, chi và đảmbảo an toàn cho từng loại sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm đúng mục đích

Do đặc điểm vốn bằng tiền trong doanh nghiệp thường xuyên biếnđộng vì vậy quản lý cần phải:

- Tách biệt giữa việc ghi sổ kế toán với việc quản lý vốn bằng tiền,nghĩa là kế toán không được phép kiêm nhiệm làm công tác thủ quỹ và cũngkhông được đứng tên chứng từ

- Vốn bằng tiền phải được kiểm kê một cách thường xuyên và quản lýtheo định mức tồn quỹ một cách hợp lý

2.1.3 Nhiệm vụ và nguyên tắc vốn bằng tiền

2.1.3.1.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:

- Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, thườngxuyên đối chiếu số thực tế tồn quỹ với sổ trên sổ kế toán từ đó phát hiện và xử

lý kịp thời các trường hợp sai sót vi phạm trong quản lý tiền mặt

- Theo dõi tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng, giám đốcviệc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt

- Theo dõi các khoản tiền đang chuyển, giám đốc và kịp thời phát hiệnnhững nguyên nhân làm cho tiền đang chuyển bị ách tắc

2.1.3.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền.

* Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản

lý tiền tệ của nhà nước sau đây:

- Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất làđồng Việt Nam, trừ trường hợp được cho phép được sử dụng một đơn vị tiền

tệ thông dụng khác

- Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vàongân hàng phải qui đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỉ giá hối đoái tạingày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bìnhquân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Namcông bố tại thời điểm phát sinh) để ghi vào sổ kế toán

- Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hànghoặc thanh toán công nợ ngoại tệ bằng đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại

tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán Bên Có tài khoản

1112, 1122 được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kếtoán TK 1112, hoặc TK 1122 theo một trong các phương pháp: Bình quân giaquyền; nhập trước - xuất trước; Nhập sau, xuất trước; Giá thực tế đích danh(như một loại hàng hoá đặc biệt)

- Nhóm tài khoản vốn bằng tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằngngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chitiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chệnh lệch tỷ giá hối đoái thì phản ánh số

chênh lệch này trên các TK doanh thu, chi phí tài chính (nếu phát sinh tronggiai đoạn SXKD, kể cả doanh nghiệp SXKD có hoạt động đầu tư XDCB)hoặc phản ánh vào TK 413 (nếu phát sinh trong giai đoạn XDCB - giai đoạntrước hoạt động) Số dư cuối kỳ của các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại

tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại

tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố ở thời điểm lậpbáo cáo tài chính năm

Ngoại tệ được kế toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên TK 007

-"Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán)

- Đối với vàng, bạc, kim khí quý đá quý phản ánh ở nhóm tài khoảnvpốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng kí kinh doanhvàng, bạc, kim khí quý, đá quý

- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng,quy cách, phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại Giá trị vàng, bạc, kimkhí quý, đá quý được tính theo giá thực tế (Giá hoá đơn hoặc giá được thanhtoán) khi tính giá xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có thể áp dụng 1 trong

4 phương pháp tính giá hàng tồn kho

2.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền ở các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh:

2.2.1 Kế toán tiền mặt

2.2.1.1.Kế toán chi tiết

Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanhnghiệp bao gồm tiền việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý

Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ

để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình Số tiềnthường xuyên tồn quỹ phải tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này phụthuộc vào quy mô, tính chất hoạt động

* Kế toán tiền mặt cần tôn trọng một số các quy định sau:

- Chỉ phản ánh vào TK 111 "tiền mặt " số tiền mặt, ngoại tệ thực tếnhập, xuất quỹ tiền mặt.Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vàongân hàng ((không qua quỹ tiền mặt của đơn vị ) thì không ghi vào bên nợ TK

111 " tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113"tiền đang chuyển"

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹtại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền củađơn vị

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tìên mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và

có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất theo quyđịnh của chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnhnhập quỹ, xuất quỹ đi kèm

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiềnmặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi,xuất nhập quỹ tiền mặt, ngoại và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàngngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sốquỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹphải kiểm tra lại xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênhlệch

2.2.1.2 Các chứng từ kế toán sử dụng trong kế toán tiền mặt.

Phiếu thu

+ Phiếu chi

+Giấy đề nghị tạm ứng

+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng

+ Giấy đề nghị thanh toán

+ Biên lai thu tiền

+ Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

+ Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VNĐ)

+ Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng,

Mẫu 01 - TTMẫu 02 - TTMẫu 03 - TTMẫu 04 - TTMẫu 05 - TTMẫu 06 - TTMẫu 07 - TTMẫu 08a - TT

bạc, kim khí quý, đá quý)

+ Bảng kê chi tiền

Mẫu 08b - TTMẫu 09 - TT

2.2.1.1.2 Sổ kế toán chi tiết

Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép,phản ánh vào các sổ kế toán liên quan bao gồm:

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ kế toán chi tiết liên quan đến từng ngoại tệ, cả về số lượng và giá trị

Sau đây là mẫu Sổ quỹ tiền mặt:

Đơn vị: …

Địa chỉ: …

Mẫu số S07a – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

Sổ quỹ tiền mặt

Loại quỹ: … Năm: …

Đvt: Đồng

Số tồn đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

… Cộng số phát sinh

Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp,

kế toán sử dụng tài khoản 111: tiền mặt

Kết cấu của tài khoản 111:

* Bên Nợ :

+ Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ + Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ khikiểm kê

+ Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ(đối với tiền mặt ngoại tệ)

* Bên có :

+ Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ + Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý,đá quý thiếu hụt ở quỹ khikiểm kê

+ Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

* Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, còn tồn quỹ tiền mặt.

2.2.1.2.2 Trình tự kế toán.

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổng quát kế toán tiền mặt

2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.2.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán

TK 311,315,331 333,334,336,338

Thuế GTGT

Mua vật tư hàng hoá, công cụ, dụng

cụ, TSCĐ, … bằng tiền mặt

TK 211,213,217,152 153,156,157,611

Chi tạm ứng và chi phí phát sinh bằng tiền mặt

TK 133

TK 141,627,641 642,,241,635,811

Đầu tư ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt

TK 121,128,221 222,223,228

Thu hồi nợ phải thu, các khoản kí quỹ,

(Giá gốc)thu hồi chứng khoán vốn đầu tư

Gửi iền mặt vào ngân hàng TK 112

(7) (5)

Tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp là các loại tiền mà theo quy định

của chế độ tài chính doanh nghiệp phải mở tài khoản và gửi toàn bộ số vốnlưu động vào ngân hàng để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt

* Kế toán TGNH cần tôn trọng một số quy định sau :

- Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 " Tiền gửi ngân hàng " là cácgiấy báo có, báo nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từgốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc báo chi)

- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểmtra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệutrên sổ kế toán của đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ của ngânhàng thì đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đôi chiếu, xác minh và

xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác minh nguyên nhân chênh lệch thì kếtoán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo nợ, báo có hoặc bảngsao kê Số chênh lệch(nếu có) ghi vào bên nợ tài khoản 138 " phải thu khác"(1388) ( Nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc ghi vàobên có của TK 338 " phải trả, phải nộp khác"(3388) ( Nếu số liệu của kế toánnhỏ hơn số liệu của ngân hàng ) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu,xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ

- Ở những đơn vị có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc tổ chức kế toánriêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanhtoán phù hợp thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán.kế toán phải mở sổ chitiết theo từng loại tiền gửi ( đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại)

- Phải tổ chức hạch toán chi tiết sổ tiền gửi theo từng tài khoản ởngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu

2.2.2.2 Kế toán chi tiết

2.2.2.2.1.Chứng từ kế toán sử dụng :

Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của doanhnghiệp là các giấy báo có, Giấy báo nợ hoặc các bản sao kê của ngân hàng

kèm theo các chứng từ gốc như: Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyểnkhoản

2.2.2.2.2 Sổ kế toán chi tiết

Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết theo từng loại tiền gửi, từng ngânhàng kho bạc, công ty tài chính để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu

Sổ kế toán sử dụng: Sổ tiền gửi ngân hàng.

Đơn vị: …

Địa chỉ: …

Mẫu sổ: S08 - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày

20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: …

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: …

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh

2.2.2.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng.

- Kế toán sử dụng tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

- Kết cấu của tài khoản 112 - TGNH

Bên nợ:

+ Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửivào Ngân hàng

+ Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệcuối kỳ.

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổng quát tiền gửi ngân hàng

GVHD: Nguyễn Thị Thúy Ngọc SVTH: Vũ Thị Mận

Trả lại vốn góp, trả cổ tức, lợi nhuận cho các bên góp vốn, chi các quỹ

TK 521,531,532 Thanh toán các khoản chiết khấu thương mại,

giảm giá,hàng bán bị trả lại

Chi phí SXKD, chi phí hoạt động khác …

TK 111 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

TK 515 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn

TK 121, 128, 221

222, 223, 228 (1)

(15)

24

``

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN

BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ANSELL VIỆT NAM 3.1 Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH ANSELL Việt Nam

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động

của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán.

Trong mỗi doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH ANSELL Việt Nam nói riêng, tiền là một loại tài sản lưu động, tuy nhiên đây là loại tài sản có tính " Lỏng " cao, nó

có thể dễ dàng chuyển sang một hình thái khác mà vẫn giữ nguyên giá trị ban đầu Vì vậy, tiền đóng vai trò quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Tiền được dùng để tạo các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất , tiền còn là phương tiện thanh toán giữa các bên trong việc thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh.

Vốn bằng tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

Lập, tiếp nhận, xử lý các chứng từ kế toán như phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng…

Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc

ký duyệt.

Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ ké toán.

Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

Sơ đồ 08:

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt

Ghi chú: Ghi hàng ngày :

Ghi cuối Tháng :

Đối chiếu kiểm tra :

+ Phiếu thu, phiếu chi do kế toán lập thành 3 liên Sau khi ghi đầy đủcác nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt (và

cả thủ trưởng đơn vị duyệt đối với phiếu chi ) Sau đó, chuyển cho thủ quỹlàm căn cứ nhập, xuất quỹ Thủ quỹ giữ lại 1liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giaocho người nộp (hoặc người nhận tiền), 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày,toàn bộ phiếu thu, phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kếtoán

Chứng từ kế toán (Phiếu thu, phiếu chi)

Sổ quỹ Tiền mặt

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ, kế toán chi tiết tiền mặt

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

hợp chi tiết

Sổ cái tài khoản 111

Bảng cân đối số phát

sinh

Báo cáo tài chính

+Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt

để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi quỹtiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tiền mặt ở mọi thời điểm

+Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế vàtiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu

có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân

và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

Trình tự luân chuyển chứng từ

Tất cả các chứng từ kế toán do doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoàichuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kếtoán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minhtính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

Lập, tiếp nhận, xử lý các chứng từ kế toán như: giấy báo Nợ, giấy báoCó,Séc, uỷ nghiệm chi, bảng sao kê của ngân hàng…

Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trìnhGiám đốc ký duyệt

Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ ké toán.Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

Sơ đồ 09:

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng

Ghi chú: Ghi hàng ngày :

Ghi cuối Tháng :

Đối chiếu kiểm tra :

Từ nhu cầu thanh toán với bên ngoài về tiền mua nguyên vật liêu, thanhtoán với nhà nước kế toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Chứng

từ này được lập thành 4 liên và phải có chữ ký của kế toán thanh toán, kế toántrưởng, giám đốc công ty Cả 4 liên được gửi lên ngân hàng nông nghiệp vàphát triển nông thôn huyện Hưng Hà tỉnh Thái Bình kèm theo các chứng từliên quan ( hoá đơn GTGT, giấy nộp tiền vào ngân sách ) Ngân hàng kiểm tra

Chứng từ kế toán (Giấy báo nợ, giấy báo

có…)

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, kế toán chitiết tiền gửi

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

hợp chi tiết

Sổ cái tài khoản 112

Bảng cân đối số phát

sinh

Báo cáo tài chính

Sổ TGNH

số dư trên tài khoản TGNH của công ty, so sánh đối chiếu với số tiền trên uỷnhiệm chi, uỷ nhiệm thu và thực hiện dịch vụ thanh toán.

Sau đó, công ty nhận được 1 liên uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, giấybáo số dư khách hàng, phiếu thu dịch vụ hoá đơn ( thông báo dịch vụ củangân hàng, lệ phí và phần thuế GTGT )

Khi nhận được các chứng từ do Ngân Hàng gửi đến, kế toán thanhtoán tiến hành kiểm tra lại toàn bộ các chứng từ Sau đó căn cứ vào cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh để ghi vào sổ bảng tổng hợp chứng từ gốc cùngloại và sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng theo thứ tự thời gian Căn cứ vào số liệutrên bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( bảng kê) để ghi vào sổ cái tàikhoản 1121 ( Tiền gửi ngân hàng công thương huyện Hưng Hà)

Cuối tháng kế toán tổng hợp sổ liệu trên sổ chi tiết lập bảng tổng hợpchi tiết Sau đó đối chiếu với số liệu trên sổ cái, nếu thấy khớp đúng kế toánlập bảng đối chiếu số phát sinh và lập báo cáo tài chính

Xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt

Xử lý 2 nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt trong các nghiệp vụ phát sinh trong tháng đã nêu ở trên.

Tuỳ theo tính chất của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán căn cứvào các chứng từ có liên quan để viết phiếu thu, phiếu chi (Các chứng từ gốc

có thể là: HĐGTGT hàng hoá mua vào, HĐGTGT hàng hoá bán ra, Giấy đềnghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng …)

*Lập các chứng từ liên quan đến tiền mặt:

Biểu 01:

HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu sổ 01 GTKT-3LL Liờn 2 : Giao cho khỏch hàng GR/2013B Ngày 03 thỏng 11 năm 2013 Số : 0008660

Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH An Khang

Địa chỉ : 100 Quang Trung-Tp Thỏi Bỡnh

Số tài khoản: 10201900570

Số điờn thoại :0363.831.686

Hỡnh thức thanh toỏn : Bằng tiền mặt MST :0200576129

Họ tờn người mua hàng : Nguyễn Thị Bảo Ngọc

Địa chỉ : Cụng ty TNHH ANSELL Việt Nam

Số tài khoản : : 102010000360

Hỡnh thức thanh toỏn : TM MST :1000412809

ĐVT : Đồng STT Tờn hàng húa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thàng tiền

HoàngTrần Văn Hoàng

Thủ trưởng đơn vị (Đó ký, đúng dấu) Tựng

Nguyễn Thanh Tựng

Căn cứ vào hóa đơn GTGT 0008660 ngày 03/11 lập phiếu chi

Bi

ể u 02 :

Họ và tên người nhận tiền : Bùi Văn Hoàng.

Địa chỉ : Công ty TNHH An Khang

Lý do : Thanh toán tiền mua tấm gạo

Số tiền : 17.424.000 đồng ( Viết bằng chữ ) : ( Mười bảy triệu bốn trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn ).

Vũ Thị Thảo

Thủ quỹ(Đã ký)Nguyễn VănCường

Ngườilập phiếu(Đã ký)

Lê Thị Hoa

Ngườinhậntiề

n(Đã ký)Bùi VănHoàng

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ) : (Năm mươi chín triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn )

Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý ) :

Số tiền quy đổi :

( Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu )

BiÓu 03:

Đơn vị: Công ty TNHH ANSELL Việt

NamĐịa chỉ : Khu 9-Thị trấn Hưng Hà-

Hưng Hà-Thái Bình

Mẫu số 02-TT(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Bảo Ngọc

Địa chỉ : Công ty TNHH ANSELL Việt Nam

Lý do chi : Chi tiền vận chuyển bốc dỡ chỉ về nhập kho

Số tiền : 400.000 đồng (Viết bằng chữ):(Bốn trăm nghìn đồng chẵn)Kèm theo :01 chứng từ gốc

Vũ Thị Thảo

Thủ quỹ(Đã ký)Nguyễn vănCường

Người lậpphiếu(Đã ký)

Lê Thị Hoa

Người nhậntiền(Đã ký)Nguyễn ThịBảo ngọc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : (Bốn trăm nghìn đồng chẵn).

BiÓu 04:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Lưu nội bộ

Mẫu số 01/GTKT-3LLGR/2013TBSố:0020806

Ngày07 tháng 11 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ANSELL Việt Nam

Địa chỉ: Khu 9-thị trấn Hưng Hà-Hưng Hà-Thái Bình

Số tài khoản:10201000036079

Điện thoại: 0363955078 Mã số : 1000412809

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Thị Dung

Đơn vị: Công ty TNHH Hội Vũ

Biểu 05:

Đơn vị: Công ty TNHH ANSSELL

Việt Nam

Mẫu số 01-TT(Ban hành theo QĐ số

Địa chỉ: khu 9-Thị trấn Hưng

- Họ tên người nộp tiền: Bà Nguyễn Thị Dung

- Địa chỉ: Công ty TNHH Hội Vũ

- Lý do nộp tiền: Thanh toán tiền hàng cho công ty

- Số tiền: 31.900.000

( Viết bằng chữ : Ba mươi mốt triệu chín trăm nghìn đồng chẵn

- Kèm theo hóa đơn GTGT số 0020806

Ngày 07 tháng 11 năm 2013Thủ quỹ

Người lậpphiếu( đã ký )

Lê Thị Hoa

tiền mặt

Biểu 06:

Đơn vị: Công ty TNHH ANSELL Việt Nam

Địa chỉ : Khu 9-Thị trấn Hưng Hà-Hưng Hà-Thái Bình

Mẫu số 07_TT(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006

của Bộ trưởng BTC)

(Trích) Sổ Quỹ Tiền MặtTại quỹ : Tiền mặt Năm:T11/ 2013 (đvt:đồng)

NTCT

Số hiệu

Phát sinh trong tháng03/11

03/11

998999

Mua tấm gạo của cụng ty An Khang

Chi thanh toán tiền mua bột cỏ của đại

25/11 Xuất cỏm lợn cho cụng ty Ban Mai 39.050.000

25/11 1005 Chi cho bà Dung công ty cấp nước

28/11 1006 Chi trả cho công ty điện lực Hưng

Chi trợ cấp khó khăn

600.000500.000

Kế toán trưởng(Đã ký)

Vũ Thị Thảo

Giám đốc(Đã ký, đóng dấu)Nguyễn Thanh Tựng

Biểu 07:

Đơn vị: Cụng ty TNHH ANSELL Việt Nam

Địa chỉ : Khu 9-Thị trấn Hưng Hà-Hưng Hà-Thái Bỡnh

Mẫu số 07_TT(Ban hanh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006

của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

T11/2013

(đvt:đồng)