HƯỚNG DẪN LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH Kỳ kế toán Quý DỰ TOÁN TIÊU THỤ QUÝ … NĂM 2012 Công ty ……………….. Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Số lượng tiêu thụ (sp) Đơn giá Doanh thu
Hướng dẫn lập dự toán SXKD HƯỚNG DẪN LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH Kỳ kế toán Quý &&& DỰ TOÁN TIÊU THỤ QUÝ … NĂM 2012 Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Số lượng tiêu thụ (sp) Đơn giá Doanh thu BẢNG DỰ KIẾN LỊCH THU TIỀN Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Phải thu KH ngày ……… Doanh thu …………… … % trả … % trả vào tháng sau Doanh thu …………… … % trả … % trả vào tháng sau Doanh thu …………… … % trả Tổng tiền thu kỳ Phải thu cuối kỳ: …………………… DỰ TOÁN SẢN XUẤT Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Sản lượng TT dự kiến Hàng tồn kho cuối kỳ Hàng tồn kho đầu kỳ Số lượng sản phẩm cần SX Hướng dẫn lập dự toán SXKD DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Khối lượng cần SX Định mức NVL/sp Khối lượng NVL cần cho SX NVL tồn kho cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL NVL tồn kho đầu kỳ NVL cần mua kỳ Đơn giá mua NVL CP mua NVL trực tiếp CP NVL TT phát sinh kỳ BẢNG DỰ KIẾN LỊCH THANH TOÁN TIỀN MUA NVL Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Nợ phải trả ngày Giá trị NVL mua vào ………… … % trả … % trả vào tháng sau Giá trị NVL mua vào ………… … % trả … % trả vào tháng sau Giá trị NVL mua vào ………… … % trả Tổng tiền phải trả DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Khối lượng cần SX Định mức thời gian SX/sp Tổng nhu cầu (số giờ) Đơn giá công lao động Hướng dẫn lập dự toán SXKD CP NC TT Hướng dẫn lập dự toán SXKD DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Tổng nhu cầu lao động TT Đơn giá biến phí SXC Tổng biến phí SXC phân bổ Định phí SXC phân bổ Tổng CP SXC phân bổ CP không chi tiền Chi tiền cho CP SXC DỰ TOÁN CHI PHÍ LƯU THÔNG VÀ QUẢN LÝ Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ Biến phí lưu thông QLDN ước tính sp Biến phí dự toán Định phí lưu thông QLDN Tổng CP lưu thông quản lý ước tính DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Công ty ……………… Đơn vị tính: ………… Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí quản lý lưu thông Lãi từ hoạt động KD Chi phí lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Ghi Bảng 8.1 = (1) - (2) Bảng 8.8 =(3) - (4) Bảng 8.8 =(5) - (6) (25%) = (7) - (8) Hướng dẫn lập dự toán SXKD DỰ TOÁN TIỀN MẶT Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Ghi I Tồn quỹ đầu kỳ II Thu kỳ Tổng tiền III Chi kỳ - Mua NVL trực tiếp - Trả lương lao động trực tiếp - CP sản xuất chung - CP bán hàng & QLDN - Thuế thu nhập - Mua sắm TSCĐ Bảng 8.2 Bảng 8.5 Bảng 8.6 Bảng 8.7 Bảng 8.8 Bảng 8.10 - Trả cổ tức Tổng cộng chi IV Cân đối thu chi V Tài - Vay đầu kỳ - Trả gốc vay - Trả lãi vay (24%/ năm) Tổng hoạt động tài VI Tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Công ty ……………… Tài sản A Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Phải thu KH Nguyên vật liệu Hàng tồn kho B Tài sản dài hạn TSCĐ - TSCĐ hữu hình - TSCĐ vô hình Hao mòn Số tiền Đơn vị tính: ……… Số tiền Nguồn vốn A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả người bán Phải nộp nhà nước Phải trả khác B Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu LN chưa phân phối Hướng dẫn lập dự toán SXKD TSCĐ Tổng Tài sản Tổng nguồn vốn Hướng dẫn lập dự toán SXKD ĐỀ BÀI Công ty TNHH Thành Minh doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm X Công ty dự định lập dự toán SXKD cho quý III/2014 Biết số liệu dự báo công ty sau: Số lượng dự báo sản lượng tiêu thụ đơn giá bán sau: Tháng : 25.000 sản phẩm Tháng : 40.000 sản phẩm Tháng : 50.000 sản phẩm Tháng 10 : 45.000 sản phẩm Tháng 11 : 40.000 sản phẩm Và đơn giá bán: 50.000 đồng/ sản phẩm Chính sách bán hàng: 60% thu tháng; 40% trả tháng số phải thu khách hàng tháng năm 2014 500.000 nghìn đồng Kế hoạch sản xuất dự trữ: - Công ty áp dụng sách dự trữ 30% hàng hóa tiêu thụ tháng sau - Hàng tồn kho đầu tháng 7/2014 7.500 sản phẩm Kế hoạch sử dụng yếu tố đầu vào a CP Nguyên vật liệu - Định mức tiêu hao NVL tính cho đơn vị sản phẩm 1.6 kg/ sản phẩm; - Chính sách dự trữ NVL cuối kỳ 20% nhu cầu NVL tháng sau; - NVL tồn kho cuối tháng 6/2012 9.400 kg; - Đơn giá NVL mua vào 2.500 đồng/ kg; - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính giá NVL theo giá thực tế đích danh; - Công ty hưởng sách mua hàng trả chậm: 50% trả tháng, 50% trả vào tháng sau; - Nợ phải trả người bán ngày 31/6/2012 là: 50.000.000 đồng b Chi phí nhân công trực tiếp - Định mức thời gian sản xuất sản phẩm 1,5 giờ/ sản phẩm; - Đơn giá công lao động 12.000 đồng/ c Chi phí sản xuất chung - Định mức Biến phí sản xuất chung 3,0 nghìn đồng/ giờ; - Định mức Định phí sản xuất chung 121.000 nghìn đồng/tháng, đó, CP không chi tiền 20.000 nghìn đồng/tháng Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp tháng - Định mức Biến phí sản xuất chung 2,0 nghìn đồng/ sản phẩm; - Định mức Định phí sản xuất chung 90.000 nghìn đồng/tháng, đó: • CP quảng cáo : 10.000 • Lương quản lý : 45.000 • CP bảo hiểm : 10.000 • CP thuê TSCĐ : 25.000 Các thông tin bổ sung khác sau: - Tồn quỹ đầu kỳ 120.000.000 đồng; - Công ty dự định vay ngân hàng BIDV 100.000.000 vào tháng 7/2012, lãi suất dự kiến 24%/ năm Trước công ty vay ngân hàng Agribank số tiền 630.000.000 đồng (Lãi suất 24%/năm), số tiền 400.000.000 đồng trả vào đầu tháng 9/2012 - Mua TSCĐ trị giá 100.000.000 đ vào tháng 9/2012 - Thuế suất thuế TNDN 25%, công ty nộp thuế vào cuối tháng Thông tin tiêu bảng CĐKT cuối quý II/2014 sau - TSCĐ: • TSCĐ hữu hình : 800.000 nghìn đồng • TSCĐ vô hình :250.000 nghìn đồng - Hao mòn TSCĐ : 150.000 nghìn đồng - Nợ ngắn hạn : 630.000 nghìn đồng - Phải trả khác : 80.000 nghìn đồng - Vốn chủ sở hữu : 900.000 nghìn đồng - Lợi nhuận chưa phân phối : 104.750 nghìn đồng ... phối Hướng dẫn lập dự toán SXKD TSCĐ Tổng Tài sản Tổng nguồn vốn Hướng dẫn lập dự toán SXKD ĐỀ BÀI Công ty TNHH Thành Minh doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm X Công ty dự định lập dự. .. thời gian sản xuất sản phẩm 1,5 giờ/ sản phẩm; - Đơn giá công lao động 12.000 đồng/ c Chi phí sản xuất chung - Định mức Biến phí sản xuất chung 3,0 nghìn đồng/ giờ; - Định mức Định phí sản xuất chung... nhu cầu (số giờ) Đơn giá công lao động Hướng dẫn lập dự toán SXKD CP NC TT Hướng dẫn lập dự toán SXKD DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Công ty ……………… Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Tổng nhu cầu lao động