1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP TRONG ĐÓ CÓ CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC CÔNG LẬP Ở VIỆT NAM.
Trang 1ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
-o0o -
CHU THỊ NGỌC TRÂM
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH
VÀ PHÁT TRIỂN - BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ
LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH
Hà Nội – 2016
Trang 2ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
-o0o -
CHU THỊ NGỌC TRÂM
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH
VÀ PHÁT TRIỂN - BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60 34 04 10
LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THÙY ANH
Hà Nội – 2016
Trang 3MỤC LỤC
Danh mục các từ viết tắt Error! Bookmark not defined Danh mục các bảng Error! Bookmark not defined Danh mục các hình Error! Bookmark not defined.
PHẦN MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP TRONG ĐÓ CÓ CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC CÔNG LẬP Ở VIỆT NAM 5
1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5
1.1.1 Tình hình nghiên cứu trên thế giới 5
1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước 6
1.2 Cơ sở lý luận về đơn vị sự nghiệp công lập trong đó có cơ sở Giáo dục Đại học Công lập Error! Bookmark not defined. 1.2.1.Khái niệm đơn vị sự nghiệp công lập Error! Bookmark not defined 1.2.2 Đặc điểm đơn vị sự nghiệp công lập……… 9
1.2.3 Vai trò của đơn vị sụ nghiệp công lập… ……… 10
1.2.4 Phân loại đơn vị sự nghiệp công lập………11
1.2.5 Hoạt động của đơn vị sự nghiệp công lập……….13
1.3 Tài chính và Quản lý tài chính tại các trường đại học công lập Error! Bookmark not defined 1.3.1 Khái niệm Tài chính và Quản lý tài chính tại trường Đại học công lập……….15
1.3.2 Nội dung quản lý tài chính tại các trường Đại học công lập………19
1.3.3 Tiêu chí đánh giá và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính
Error! Bookmark not defined.
1.4 Cơ sở thực tiễn về quản lý tài chính tại các cơ sở giáo dục đại học công lập ở
Việt Nam Error! Bookmark not defined.
Trang 41.4.1 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài chính tại một số trường Đại học
Error! Bookmark not defined 1.4.2 Bài học rút ra cho Học viện Chính sách và Phát triển Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2 Cách thức tiếp cận vấn đề nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.3 Phương pháp thu thập và xử lý thông tin Error! Bookmark not defined.
defined.
2.3.2 Xử lý thông tin sau thu thập Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI HỌC VIỆN CHÍNH
SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN - BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯError! Bookmark not
defined.
3.1 Khái quát chung Học viện Chính sách và Phát triểnError! Bookmark not
defined.
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Error! Bookmark not defined 3.1.2 Đặc điểm hoạt động của Học viện Chính sách và Phát triển Error! Bookmark not defined.
3.2 Phân tích Thực trạng quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và Phát triển -
Bộ Kế hoạch và Đầu tư Error! Bookmark not defined.
3.2.1 Công tác lập Dự toán thu-chi Error! Bookmark not defined 3.2.2 Công tác chấp hành dự toán Error! Bookmark not defined 3.2.3 Quyết toán thu chi Error! Bookmark not defined 3.2.4 Công tác kiểm tra, kiểm soát Error! Bookmark not defined.
3.3 Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và Phát
triển - Bộ Kế hoạch và Đầu tư Error! Bookmark not defined.
3.3.1.Đánh giá chung Error! Bookmark not defined.
Trang 53.3.2 Đánh giá những kết quả đạt được đạt được tại Học viện Error! Bookmark not defined.
3.3.3 Những tồn tại, hạn chế Error! Bookmark not defined 3.3.4 Nguyên nhân của những tồn tại Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 4 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI HỌC
VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN - BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ Error!
Bookmark not defined.
4.1 Bối cảnh mới Error! Bookmark not defined.
4.1.1 Tình hình trong nước và quốc tế Error! Bookmark not defined 4.1.2 Định hướng của Học viện Error! Bookmark not defined.
4.2 Giải pháp Error! Bookmark not defined.
4.2.1 Giải pháp về đội ngũ biên chế nhất là cán bộ làm công tác quản lý tài chính……… ……… 73 4.2.2 Giải pháp về nâng cao năng lực quản lý tài chính để đa dạng hóa nguồn thu cho Học viện……… 73
not defined.4
4.2.4 Từng bước hoàn thiện để hướng tới xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ
tại Học viện Chính sách và phát triển 75
KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined.
Danh mục tài liệu tham khảo 8
Trang 61
PHẦN MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài
Trong những năm gần đây, Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng trong quá trình chuyển đổi và phát triển kinh tế.Một trong những nguyên nhân quan trọng góp phần vào thành tựu đó chính là giáo dục và đào tạo Giáo dục và đào tạo ở mỗi bậc có một vai trò nhất định, trong đó GDĐH là một khâu trọng yếu, đảm nhận
sứ mệnh đào tạo nguồn nhân lực có trình độ cao tạo động lực cho tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước nhất là trong giai đoạn công nghiệp hóa, hiện đại hóa hiện nay
Xác định tầm quan trọng của giáo dục nói chung và GDĐH nói riêng, Đảng
và Nhà nước đã có những văn kiện khẳng định “phát triển giáo dục là quốc sách
hàng đầu Trong đó thực hiện đổi mới căn bản, toàn diện nền giáo dục Việt Nam theo hướng chuẩn hóa, hiện đại hóa, xã hội hóa, dân chủ hóa, hội nhập quốc tế và thực hiện đổi mới cơ chế tài chính giáo dục” Như vậy, chủ trương đổi mới nền
giáo dục Việt Nam trong đó có đổi mới quản lý và nâng cao chất lượng GDĐH là một yêu cầu cấp thiết để đảm bảo nguồn nhân lực chất lượng cao phục vụ cho sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Song hành cùng nâng cao chất lượng giáo dục, việc thực hiện đổi mới cơ chế tài chính giáo dục cũng được xác định là một nhiệm vụ trọng tâm để các cơ sở GDĐH chủ động hơn trong việc tổ chức công việc, sắp xếp lại bộ máy, sử dụng lao động và nguồn lực tài chính để hoàn thành nhiệm vụ được giao, phát huy mọi khả năng của đơn vị để cung cấp dịch
vụ đào tạo với chất lượng cao cho xã hội, tăng nguồn thu nhằm từng bước nâng cao thu nhập cho cán bộ viên chức
Hiện nay, các cơ sở giáo dục đại học ở các nước trên thế giới nhận hỗ trợ tài chính từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm: Kinh phí nhà nước phân bổ cho hoạt động, đặc biệt là giảng dạy và nghiên cứu khoa học; Kinh phí phân bổ cho nghiên cứu hoặc hỗ trợ cho các dự án nghiên cứu từ các nguồn khác nhau (từ các bộ); Học phí và các loại phí khác thu được từ sinh viên trong nước và sinh viên nước ngoài;
Trang 72
Nguồn thu từ các hợp đồng nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ, hợp đồng đào tạo, dịch vụ tư vấn, bản quyền ; Nguồn thu từ các hoạt động dịch vụ trong khuôn viên nhà trường phục vụ giảng viên, sinh viên và cộng đồng; Nguồn thu từ hiến tặng, tài trợ, quà biếu, đầu tư
Cơ cấu của các nguồn trên thay đổi rất nhiều giữa các nước Chẳng hạn, hầu hết các trường đại học ở nước đang phát triển, 90% nguồn thu của họ là từ phân bổ của Nhà nước cho giảng dạy Học phí và lệ phí là không đáng kể Ngay cả ở một vài nước phát triển, các trường đại học của họ nếu không có nhiều hoạt động nghiên cứu cũng sẽ dựa chủ yếu vào hai nguồn thu chính – hỗ trợ từ Nhà nước và học phí
Ở Việt Nam, các cơ sở giáo dục đại học có 3 nguồn thu chính, gồm từ ngân sách nhà nước (NSNN) và học phí, nguồn còn lại không đáng kể Thời gian qua, cơ chế quản lý tài chính đối với giáo dục đại học (GDĐH) đã đổi mới cho phù hợp với yêu cầu phát triển Điều này thể hiện rõ qua Nghị quyết số 35/2009/ QH12 ngày 19/6/2009 của Quốc hội khoá XII về chủ trương, định hướng đổi mới một số cơ chế tài chính trong giáo dục và đào tạo từ năm 2010-2011 đến năm học 2014-2015; Nghị định số 49/2009/NĐ-CP quy định về miễn, giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập và cơ chế thu, sử dụng học phí đối với cơ sở giáo dục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân từ năm học 2010 - 2011 đến năm học 2014 – 2015 Những đổi mới này,
đã tạo động lực quan trọng đối với các cơ sở giáo dục đại học công lập trong việc nâng cao quyền tự chủ, gắn với tự chịu trách nhiệm
Thực hiện chủ trương, chính sách trên đã có nhiều chính sách tài chính liên quan tới GDĐH được sửa đổi và ban hành; Kế hoạch chi tiêu trung hạn trong lĩnh vực giáo dục, trong đó có các cơ sở giáo dục đại học công lập cũng đã được đưa vào
áp dụng thí điểm Theo đó, giới hạn ngân sách tổng thể cho ngành Giáo dục được xác định trong một thời kỳ trung hạn 3 năm, tạo sự chủ động trong các kế hoạch phân bổ và sử dụng ngân sách theo các ưu tiên đặt ra
Chính vì vậy, Quản lý tài chính trong các trường Đại học công lập đang là vấn đề cấp thiết đối với các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực này Sử dụng một cách hợp lý, hiệu quả nguồn tài chính hạn hẹp được cấp để đảm bảo chất lượng nguồn
Trang 83
nhân lực đầu ra cho phát triển kinh tế đất nước là một yêu cầu đối với các trường Đại học công lập nói chung và với Học viện Chính sách và Phát triển nói riêng
Học viện Chính sách và Phát triển - cơ sở GDĐH trực thuộc Bộ Kế hoạch và Đầu tư được hình thành từ năm 2008 đến nay theo Quyết định số 10/QĐ-TTg ngày 4/1/2008 của Thủ tướng Chính Phủ Trải qua hơn 8 năm hình thành và phát triển, Học viện đã từng bước khẳng định được thương hiệu của mình trong thị trường giáo dục Sự gia tăng về chất lượng đào tạo cũng như quy mô số lượng sinh viên, học viên cao học của Học viện ngày càng tăng kéo theo đó là quy mô về nguồn lực tài chính của Học viện Ban Giám đốc Học viện đã luôn có những cố gắng để sử dụng hiệu quả nguồn lực tài chính để đảm bảo nhu cầu chi tiêu và phát triển bền vững Tuy nhiên, trong bối cảnh hiện nay, một số cơ chế chính sách của Học viện đã bước đầu bộc
lộ một số điểm chưa hợp lí cần tập trung giải quyết để phù hợp với tình hình mới
Xuất phát từ các vấn đề nêu trên, tác giả đã lựa chọn đề tài “Quản lý tài
chính tại Học viện Chính sách và Phát triển - Bộ Kế hoạch và Đầu tư” với
mong muốn tìm hiểu thực trạng quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và phát triển chỉ ra được những thành tựu, hạn chế và nguyên nhân hạn chế trong công tác quản lý, sử dụng các nguồn lực tài chính Từ đó, đề xuất một số giải pháp phát triển nguồn tài chính theo hướng bền vững cho Học viện Chính sách và Phát triển trong giai đoạn đến năm 2025
2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu
2.1 Mục đích
Phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và Phát triển,
từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại cơ sở GDĐH này
2.2 Nhiệm vụ
- Tổng quan có chọn lọc cơ sở lý luận về quản lý nguồn lực tài chính tại các
cơ sở GDĐH công lập;
- Phân tích thực trạng quản lý nguồn lực tài chính tại Học viện Chính sách và Phát triển từ năm 2013-2015;
- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Học viện
Trang 94
3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1 Đối tượng: Công tác quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và Phát triển -
Bộ Kế hoạch và Đầu tư
3.2 Phạm vi nghiên cứu:
- Về không gian : Học viện Chính sách và Phát triển thuộc Bộ Kế hoạch và Đầu tư;
- Về thời gian: Công tác quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và Phát triển từ năm 2013-2015 và phương hướng hoàn thiện công tác này giai đoạn đến năm 2025
3.3 Câu hỏi nghiên cứu: Làm thế nào để nâng cao Công tác quản lý tài chính tại
Học viện Chính sách và Phát triển - Bộ kế hoạch và Đầu tư
4 Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu, kết luận và phụ lục nội dung luận văn được chia thành
04 chương cụ thể như sau:
Chương 1 Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn
về quản lý tài chính tại các đơn vị sự nghiệp công lập trong đó có cơ sở giáo dục đại học công lập ở Việt Nam
Chương 2 Phương pháp nghiên cứu
Chương 3 Thực trạng quản lý tài chính tại Học viện Chính sách và Phát
triển - Bộ Kế hoạch và Đầu tư
Chương 4 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Học viện Chính sách
và Phát triển - Bộ Kế hoạch và Đầu tư
Trang 105
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP TRONG ĐÓ CÓ CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC CÔNG LẬP Ở
VIỆT NAM
1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu
Nghiên cứu về công tác quản lý tài chính tại các cơ sở giáo dục nói chung và các cơ sở GDĐH nói riêng đã được nhiều công trình nghiên cứu của các tác giả trên thế giới và ở trong nước trong các thời điểm khác nhau
1.1.1 Tình hình nghiên cứu trên thế giới
Việc quản lý tài chính tại các cơ sở GDĐH luôn là vấn đề quan tâm lớn của các nhà quản lý giáo dục cũng như các nhà hoạch định chính sách tài chính và giáo dục Các nghiên cứu này có thể kể đến một số tác giả cá nhân và tổ chức khác nhau
Nghiên cứu của UNESCO (1995) đã tìm hiểu những thay đổi trong chính sách thuộc lĩnh vực GDĐH của các nước vùng Địa Trung Hải Nghiên cứu này đã chỉ ra vấn đề để tài chính có tác động mạnh đến chất lượng giáo dục thì Chính phủ phải đặc biệt coi trọng đến năng lực quản lý của các tổ chức GDĐH để sử dụng có hiệu quả các nguồn lực Những thay đổi quan trọng trong môi trường của GDĐH đã dẫn tới các thay đổi trong vai trò và chức năng của các nhà quản lý GDĐH Thủ trưởng các cơ sở GD ĐH bên cạnh vai trò truyền thống của họ là truyền thông giữa bên trong và bên ngoài cần phải có kĩ năng và chính sách quyết đoán trong quan hệ công chúng
Theo Ngân hàng phát triển châu Á (ADB) (trong nghiên cứu Education in
Developing Asia: The Costs and Financing of education trends and polycy Implication - 2002) tại 86 quốc gia việc quản lý tài chính tại các cơ sở GDĐH là
phải minh bạch trong sử dụng để xã hội nhìn nhận được sự đóng góp của họ được đầu tư đúng mục đích, phần đầu tư đó con em họ phải được thụ hưởng
Bên cạnh các nghiên cứu của các tổ chức thế giới có nhiều tác giả nghiên cứu
Trang 116
như Olin L Adams III, David M Shamnon (2006), Michael; S.O & Kretvics, M.A (Eds.) (2005); Salerno, Carlo (2006), Taylor Brooks (2010).Các nghiên cứu này đã chỉ ra quản lý và sử dụng các nguồn lực tài chính tại các cơ sở GDĐH có tác động lớn đến chất lượng GDĐH Đồng thời cũng chỉ ra đặc điểm đầy đủ của hệ thống quản
lý tài chính GDĐH là cách thức lập ngân sách và kiểm soát các chi phí phát sinh và chất lượng quản lí tài chính trong cơ sở GDĐH phụ thuộc vào chất lượng các chuyên viên quản lý chuyên trách
1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước
Trong nước các nghiên cứu về quản lý tài chính trong các cơ sở GD ĐH, đặc biệt là các cở sở GD ĐH trực thuộc các Bộ chức năng chủ quản còn nhiều nội dung cần được nghiên cứu một cách có hệ thống Bước đầu nghiên cứu về lĩnh vực này đã
có một số nghiên cứu Nghiên cứu của PGS.TS Vũ Duy Hào (2005) về Cơ chế quản lý
tài chính đối với các trường đại học công lập ở Việt Nam, tác giả đã nghiên cứu khảo
sát cơ chế quản lý tài chính đối với các trường đại học công lập khối ngành kinh tế từ
đó rút ra được những kết quả cũng như hạn chế và nguyên nhân trong quản lý tài chính
tại các cơ sở giáo dục này Nghiên cứu của GS.TS Mai Ngọc Cường (2007) về Giải
pháp thực hiện tự chủ về tài chính ở các trường đại học Việt Nam đã tập trung đánh giá
thực trạng, điều kiện tự chủ tài chính của các trường đại học công lập ở Việt Nam hiện nay, chỉ ra các thành tựu, hạn chế và nguyên nhân của các trường; đề xuất phương hướng và giải pháp tiếp tục xây dựng và hoàn thiện các điều kiện tự chủ tài chính trong các trường công lập Bên cạnh 02 công trình nghiên cứu này, có nhiều luận án tiến sĩ và luận văn thạc sĩ cũng đề cập đến các nội dung tác giả nghiên cứu có thể kể đến luận án
của tác giả Nguyễn Anh Thái - Học viện tài chính “Hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính
đối với các trường Đại học ở Việt Nam” Trong luận án này, tác giả Nguyễn Anh Thái
tập trung phân tích nội dung, cơ chế chính sách để quản lý tài chính đối với các trường Đại học nói chung Tác giả đã nêu ra các vấn đề: tạo nguồn tài chính đa dạng cho đào tạo, xây dựng cơ chế kiểm soát, chính sách học phí, học bổng, hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy quản lý đối với các trường Đại học Trên cơ sở vấn đề đã nêu tác giả đưa
ra các giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính cho các trường Đại học Tuy nhiên,