Báo Cáo Tổng Hợp Công Ty Cổ Phần Xi Măng Điện Biên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN SINH VIÊN: LÊ KIM OANH LỚP : KẾ TOÁN TỔNG HỢP K15LTCĐ BÁO CÁO TỔNG HỢP “Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên ” ĐIỆN BIÊN, năm 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty xi măng Điện Biên 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty xi măng Điện Biên 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty xi măng Điện Biên 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN CHƯƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 2.2.1 Các sách kế toán chung 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thông báo cáo kế toán CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty xi măng Điện Biên 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty xi măng Điện Biên 10 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT CÁC TỪ HOẶC CỤM TỪ ĐẦY ĐỦ TỪ VIẾT TẮT Sản xuất kinh doanh SXKD Kết kinh doanh KQKD Giá trị gia tăng GTGT Chi phí hoạt động tài CP HĐTC Chi phí quản lý doanh nghiệp CP QLDN Chi phí bán hàng CPBH Doanh thu DTT Tài sản cố định TSCĐ Sản xuất chung SXC Giá vốn hàng bán GVHB Bảo hiểm y tế BHYT Bảo hiểm xã hội BHXH Kinh phí công đoàn KPCĐ Số phát sinh SPS Doanh thu DT Lợi nhuận LN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2.3a : Quy trình công nghệ theo phương pháp ướt Sơ đồ 1.2.3b : Quy trình công nghệ theo phương pháp khô Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Bảng 1.4: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2013 – 2014 Bảng 1.4: Bảng cân đối kế toán 2014 _2015 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.2.4: Sổ ghi kế toán theo hình thức nhật ký chung TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tổng hợp báo cáo tiền đề cho việc viết chuyên đề thực tập tốt nghiệp sinh viên Đây coi Báo cáo đầy đủ chi tiết tình hình đơn vị thực tập, nêu rõ trình hình thành, phát triển, mục tiêu phương hướng tương lai đơn vị Tiến hành viết Báo cáo tổng hợp việc làm quan trọng thiếu, giúp cho sinh viên giảng viên hướng dẫn nắm tình hình chung đơn vị thực tập, trình tự tiến hành thực tập cách thuận lợi Đồng thời, tìm hiểu phương hướng, chương trình phát triển, dự kiến đổi hoạt động Công ty, bên cạnh tìm hiểu, thực tập nghiệp vụ có liên quan đến hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nghiệp vụ có liên quan tới chuyên ngành kế toán Sau ba tuần đầu tìm hiểu nghiên cứu, quan sát tình hình thực tế Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên, nhận thấy Công ty hoạt động nhiều lĩnh vực đáp ứng nguyên vật liệu cho xây dựng Cùng với phát triển không ngừng kinh tế Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên không cung cấp nguyên vật liệu cho công trình tỉnh mà mở rộng tỉnh lân cận Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên sâu tìm hiểu lịch sử hình thành, tình hình hoạt động kinh doanh Công ty năm, mục tiêu phương hướng Công ty năm tới để từ tìm hiểu chiến lược kinh doanh đưa ý kiến để hoàn thiện chuyên đề “ Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên ” Ngoài lời mở đầu kết luận, phần nội dung chia làm chương sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Chương 2: Tổ chức kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần xi măng Điện Biên TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Tên công ty: Công ty Công ty CP xi măng Điện Biên Tên tiếng anh : Điện Biên Cement Joint Stock Company Mã CK: BCC Địa : Thôn Na thìn – Xã Sa Mứn – Huyện Điện Biên –Thành phố Điện Biên Phủ Tel : 02303.33.96.3333 Website: www.ximangdienbien.com.vn Emai : contact@ximangdienbien.com.vn Vốn điều lệ :750.000.000.000 Số giấy phép đăng ký kinh doanh : số 128588610 Sở KH&ĐT tỉnh Điện Biên cấp ngày 01/10/2009 - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh: + Sản xuất, kinh doanh xuất nhập xi măng, clinker + Sản xuất kinh doanh loại vật liệu xây dựng khác Trước nhu cầu cấp thiết cho xây dựng Nhà nước ta trọng cho việc xây dựng nhà máy xi măng Đã có nhiều địa điểm khảo sát có khả xây dựng nhà máy sản xuất xi măng Hoàng Mai ( Nghệ An) , Bỉm Sơn, Nghi Sơn ( Thanh Hóa), Bút Sơn ( Hà Nam)…Song điều kiện nhu cầu tỉnh xây dựng nhà máy xi măng Điện Biên giám đốc Nguyễn Văn Thịnh có định táo bạo muốn xây dựng nhà máy mảnh đất lịch sử Sau trình thăm dò khảo sát kéo dài từ năm 2001 đến năm 2009 công trình xi măng Điện Biên bắt đầu vào thi công Nhà máy xi măng Điện Biên nằm xã Sa Mứn Huyện Điện Biên Tổng diện tích mặt nhà máy chiếm khoảng 30 nằm thung lũng đá vôi đá sét với trữ lượng lớn Đây hai nguyên liệu để sản xuất xi măng Ngoài xi măng Điện Biên có thị trường lớn từ Điện Biên xuống Sơn la, lên Lai Châu hay sang tỉnh Bắc Lào vòng bán kính 180 km vùng rộng lớn chưa có nhà máy xi măng Sau thời gian dài xây dựng từ năm 2001 đến năm 2009 phủ định số 334/BXD-TCCB ngày 01/10/2009 thành lập nhà máy xi măng Điện Biên thôn Na thìn –Xã Sa Mứn – Huyện Điện Biên – TP Điện Biên Phủ - Tỉnh Điện Biên nơi có nguồn nguyên liệu dồi với công nghệ Châu Âu dây truyền sản xuất đại công suất 370.000 tấn/năm Tháng 08 năm 2009, dây chuyền lắp ráp hoàn chỉnh đến 01/10/2009 bao xi măng mác ĐB 01 nhãn hiệu “Điện Biên” Nhà máy xi măng Điện Biên thức xuất xưởng Tháng năm 2007 Công ty xi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN măng Điện Biên , với tổng số công nhân viên 350 người, nhân viên quản lý 45 người Cùng với tăng trưởng chung đất nước, nhu cầu sử dụng xi măng ngày cao, để đáp ứng nhu cầu tháng 07/2011, Thủ tướng phủ phê duyệt dự án đầu tư cải tạo đại hoá dây chuyền số II nhà máy xi măng Điện Biên, chuyển đổi công nghệ sản xuất xi măng từ công nghệ ướt sang công nghệ khô đại Nhờ thiết bị tiên tiến tự động hoá cao nâng tổng công suất sản phẩm nhà máy từ 370.000 sản phẩm/ năm lên 800.000 sản phẩm/ năm Trải qua 10 năm phát triển trưởng thành với nỗ lực cố gắng không mệt mỏi tập thể cán bộ, công nhân viên, trải qua năm tháng khổ luyện, trăn trở, bao xi măng nhà máy mang nhãn hiệu “Điện Biên” đóng góp vào công trình lớn : Thủy Điện Nậm Na 1,2,3, Thủy điện Nậm He, Thủy điện Tà Cọ ( Sơn la ), thủy điện Nậm Nhùn ( Lai Châu ) cung cấp cliker cho thủy điện Sơn la với nhiều thành tích đáng trân trọng như: từ năm 2011 đến nay, liên tục Bộ Xây dựng Công đoàn ngành Xây dựng Việt Nam tặng cờ chứng nhận sản phẩm chất lượng cao; liên tục từ năm 1997 đến Báo Điện Biên người tiêu dùng bình chọn chứng nhận "Hàng Việt Nam Chất Lượng Cao"; phong tặng danh hiệu “Đơn Vị Anh hùng Lao Động” thời kỳ đổi ngày 2/3/2013 Công ty đón nhận huân chương lao động hạng nỗ lực không ngừng xây dựng phát triển Đó thành xứng đáng với mà Công ty cống hiến suốt 10 năm qua Với tảng vững chắc, Công ty không ngừng vươn cao, vươn xa để xứng đáng với niềm tin khách hàng giành cho Công ty suốt thời gian qua, để lần khẳng định sản phẩm xi măng CTCP xi măng Điện Biên “Niềm tin người sử dụng, bền vững công trình” 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên * Chức : Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên có chức tổ chức sản xuất, cung ứng xi măng cho khách hàng địa bàn phân công đảm nhiệm * Nhiệm vụ : Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên có nhiệm vụ sản xuất cung cấp xi măng cho công trình xây dựng tỉnh, nước xuất nước (Hiện xuất sang nước cộng hòa dân chủ nhân dân Lào, địa bàn việc cung ứng xi măng có gặp nhiều khó khăn song việc chiếm lĩnh thi trường lâu dài tâm đáp ứng thỏa mãn nhu cầu thị trường) TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Ngoài công ty có nhiệm vụ trị cung cấp xi măng cho địa bàn theo điều hành tiêu thụ Tổng công ty xi măng Việt Nam để tham gia vào việc bình ổn giá thi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Trải qua gần mười năm xây dựng phát triển, Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên xây dựng cho đội ngũ kỹ sư, công nhân lành nghề, giàu kinh nghiệm, đầu tư, mua sắm nhiều trang thiết bị đại… Để đảm bảo tồn phát triển chế thị trường Công ty tích cực, chủ động tham gia vào thị trường, kết tạo uy tín lớn thị trường xây dựng Lĩnh vực kinh doanh công ty - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh: + Sản xuất, kinh doanh xuất nhập xi măng, clinker + Sản xuất kinh doanh loại vật liệu xây dựng khác + Nhận thầu công trình xây dựng.… Đã đóng góp vào công trình lớn : Thủy Điện Nậm Na 1,2,3, Thủy điện Nậm He, Thủy điện Tà Cọ ( Sơn la ), thủy điện Nậm Nhùn ( Lai Châu ) cung cấp cliker cho thủy điện Sơn la 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên * Đặc điểm quy trình sản xuất Công nghệ sản xuất xi măng - Quy trình công nghệ sản xuất : + Quy trình sản xuất theo phương pháp ướt + Quy trình sản xuất theo phương pháp khô - Nội dung quy trình : a.Theo phương pháp ướt : Sơ đồ 1.2.3a : Quy trình công nghệ theo phương pháp ướt TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Đất sét Phụ gia Đá vôi §¸ v«i Nhiên liệu(than đá) H2O Bừa thành bùn Phô gia Đập Đập Khí lỏng Nghiền mịn Đập Sấy nghiền Bể chứa Sấy Bể điều chỉnh Si lô chứa Ống khói Si lô Lọc bụi Phân phối Bơm pittông Van điều chỉnh khói lò Máy nén Lò quay Phân phối Máy lạnh, ủ clinker Đóng bao, xe chuyên dụng Nghiền clinker thành bột xi măng( kho chứa) Phối liệu vào lò: Bùn nước 38-42% Kích thước lò quay: D5m*L185m Đá vôi vận khai thác từ mỏ đập sơ nghiền nhỏ; Đất sét trộn nước, tách lọc tạp chất, thành phần dạng bùn nghiền ướt sau phối trộn với đá vôi sau nghiền bể điều chỉnh; Phối liệu bể điều chỉnh đồng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN thành phần hóa lý sau bơm hút lên hệ thống cấp liệu cho lò quay; Phối liệu đầu vào dạng bùn sau lò cho sản phẩm Clinker làm lạnh nhanh chuyển si lô chứa Clinker; Nhiên liệu rắn than đá đập sơ nghiền mịn, sấy khô chứa sy lô chứa; Từ sy lô chứa nhiên liệu than định lượng qua hệ thống phân phối bơm vào buồng đốt lò nung nhờ hệ thống máy nén vòi phun; Với nhiêu liệu dạng khí, nhiên liệu dạng lỏng nhập lưu trữ bồn chứa qua hệ thống ống dẫn van điều chỉnh cấp vào buồng đốt lò nung nhờ hệ thống vòi phun; Phụ gia cho xi măng nhập nhà máy, qua công đoạn đập nhỏ, sấy khô đưa vào bảo quản si lô chứa phụ gia; Phụ gia định lượng qua hệ thống phân khối nghiền chung với Clinker cho sản phẩm xi măng; xi măng đưa lưu trữ kho sy lô chứa từ cấp qua công đoạn đóng bao suất rời xe chuyên dụng; Ưu điểm: Chất lượng xi măng đánh giá tốt nguyên liệu phụ gia trộn Nhược điểm: Tốn nhiên liệu để làm bay hơi, mặt sản xuất phải có diện tích lớn cần nguồn nhân lực phục vụ sản xuất lớn, thời gian sử dụng máy móc thiết bị lâu phí sửa chữa cao, tiêu hao điện nhiều TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN kiểm tra tính hợp lú, hợp pháp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty  Giám đốc công ty : Là người đại diện theo pháp luật công ty, người có quyền điều hành cao công ty Là người điều hành hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao  Phó giám đốc phụ trách sản xuất : Đại diện lãnh đạo công ty chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống quản lý chất lượng xây dựng , trì áp dụng Chỉ đạo quản lý trực tiếp đơn vị : Phòng kỹ thuật sản xuất, điều hành sản xuất, thí ngiệm khu công nghiệp, kỹ thuật an toàn, cung ứng vật tư thiết bị, phân xưởng sản xuất  Phó giám đốc điện : giúp giám đốc công ty quản lý đạo điều hành công tác điện phục vụ cho trình sản xuất , bảo dưỡng , sửa chữa máy móc thiết bị , phương tiện bốc xúc, khai thác, vận chuyển, công tác cung ứng vật tư thiết bị, phụ tùng phục vụ sửa chữa , gia công chế tạo Chỉ đạo quản lý trực tiếp đơn vị : phòng khí, lượng, phân xưởng phụ trợ  Phó giám đốc nội : giúp giám đốc công ty trực tiếp đạo điều hành công tác bảo vệ quân sự, phòng cháy chữa cháy, đời sống, văn húa xã hội, y tế công ty  Phó giám đốc phụ trách công tác quản lý đầu tư: trực tiếp quản lý dự án, phòng kỹ thuật, phòng kiểm tra tiêu chuẩn, phòng vật tư thiết bị, có nhiệm vụ tổ chức thực nhiệm vụ ban quản lý dự án, lập hồ sơ mời thầu, xây lắp, mua sắm vật tư thiết bị Phó giám đốc tiêu thụ : giúp giám đốc Công ty trực tiếp đạo điều hành công tác tiêu thụ sản phẩm, tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm Sản xuất Nhiệm vụ số phòng ban chủ yếu: + Phòng khí: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động máy móc thiết bị sửa chữa chúng bị hư hỏng, chế tạo thiết bị thay + Phòng kỹ thuật sản xuất: Có nhiệm vụ theo dõi điều động sản xuất phụ trách phân xưởng sản xuất sản xuất phụ + Phòng lượng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình liên quan đến việc cung cấp lượng cho sản xuất + Phòng kế toán thống kế tài chính: Có nhiệm vụ giám sát tiền tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Phòng vật tư: Có nhiệm vụ cung ứng vật tư máy móc thiết bị cho sản xuất + Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ lập tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN doanh Công ty + Phòng KCS: Có nhiệm vụ theo dõi kiểm tra chất lượng sản phẩm + Một số phòng ban khác: Có nhiệm vụ chủ yếu theo dõi đời sống, phòng bảo vệ, số hệ thống tiêu thụ gồm trung tâm giao dịch tiêu thụ, chi nhánh nhiều đại lý có nhiệm vụ tiêu thụ xi măng địa bàn chi nhánh phụ trách *Các xưởng sản xuất chính: +Xưởng mỏ: với dụng cụ thiết bị máy móc công ty cung cấp phục vụ cho việc khai thác đá vôi đá sét mỏ nằm cách nhà máy khoảng 3km + Xưởng ôtô:bao gồm loại ôtô vận tải có trọng tải lớn vận chuyển đá vôi,đá sét công ty + Xưởng tạo nguyên liệu:Thiết bị đập,máy nghiền thiết bị phụ trợ khác làm nhiệm vụ nghiền đá vôi ,đá sét để tạo hỗn hợp dạng bùn + Xưởng lò nung: lò nung có thân dài 180m thiết bị phụ trợ khác ,có nhiệm vụ nung hỗn hợp nguyên liêu dạng bùn thành clanhker + Xưởng nghiền xi măng:Thiết bị máy nghiền chuyên dùng ,và thiết bị phụ trợ khác có nhiệm vụ nghiền clanhker,thạch cao chất phụ gia + Xưởng đóng bao: Dùng máy đóng bao có nhiệm vụ đưa xi măng bột vào đóng gói sản phẩm * Các xưởng sản xuất phụ: Bao gồm xưởng sửa chữa thiết bị, xưởng may bao, xưởng sửa chữa công trình, xưởng điện tự động, xưởng sửa chữa công trình cấp thoát – nén khí, xưởng khí Các xưởng có nhiệm vụ cung cấp lao vụ phục vụ cho sản xuất sửa chữa kịp thời thiết bị hỏng hóc, cung cấp vỏ bao phục vụ cho đóng bao cung cấp điện nước cho sản xuất 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Trong năm hoạt động với nhiều thuận lợi khó khăn thử thách, Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên bước phát triển khẳng định vị trí Trong năm gần Công ty đánh giá Công ty hoạt động có hiệu Công ty hoàn thành nhiều công trình đạt hiệu cao công trình thủy lợi, đường xá, cầu cống, trường học, quan Hiện Công ty tập trung đổi máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ, đầu tư chiều sâu để nhận đấu thầu xây dựng công trình Dưới kết hoạt động Công ty năm gần nhất: TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Bảng 1.4: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2013 – 2014 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2013 Năm 2014 9.743.17 0.698 Các khoản giảm trừ 10.465.500.000 0 Doanh thu bán hàng CCDV 9.743.170 698 10.465.500.000 Giá vốn hàng bán 8.746.522 600 9.359.650.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 996.648.0 98 1.105.850.000 Doanh thu hoạt động tài 101.100.70 129.735.000 Chi phí hoạt động tài 75.712.400 98.625.000 Chi phí bán hàng 77.330.000 47.435.000 Chi phí quản lý DN 323.642.400 407.675.900 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 621.06 4.000 681.849.1 00 11 Doanh thu khác 23.271.739 19.217.237 12 Chi phí khác 50.862.000 42.538.200 0 593.473 739 658.528.137 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 148.368.434,8 164.632.034,3 16 Lợi nhuận sau thuế DN 445.105.304,2 493.896.102,7 (Nguồn phòng kế toán) Qua bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy: Doanh thu năm 2014 tăng cụ thể 722.329.302 đồng tương ứng tăng 10.7% so với năm 2013 Các khoản giảm trừ doanh thu chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại không phát sinh TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Giá vốn hàng bán năm sau tăng so với năm trước cụ thể: Giá vốn hàng bán năm 2014 tăng 613.127.400 đồng tương ứng tăng 10.5% so với năm 2013.Điều hợp lý tỷ lệ tăng giá vốn phù hợp với tỷ lệ tăng doanh thu Một số chi phái khác có phát sinh như: chi phí nguyên vật liệu tăng, Công ty đấu thầu nhiều công trình lớn, số nguyên vật liệu tiêu dùng tăng làm tăng chi phí nguyên vật liệu, nguyên vật liệu mua xa công trình phí vận chuyển, bốc dỡ lớn làm tăng chi phí sang năm 2014 Công ty có nhiều sách rút kinh nghiệm phái khác có phần giảm 8.323.800 đồng tương ứng giảm 8,3% so với năm 2013 Lợi nhuận năm 2014 tăng 48.790.798.5 đồng tương ứng với tăng 13.5% so với năm 2013 Lợi nhuận tăng không đáng kể nguyên nhân phần yếu tố rủi ro lĩnh vực xây dựng sảy liên tiếp, trí có công trình chủ trương thay đổi liên tục làm ảnh hưởng đến chi phí sản xuất Chi phí quản lý Công ty năm 2014 tăng 174.032.600 đồng tương ứng tăng 15.3% so với năm 2013 Để hoạt động kinh doanh có hiệu vấn đề quan trọng Công ty nguồn huy động vốn, nguồn vốn tự có Công ty cần phải huy động từ nguồn khác Việc phân phối sử dụng vốn có hiệu đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời cấu tài sản nguồn vốn hợp lý thể sách kinh doanh Công ty, qua định đến thành công Công ty TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Bảng1.4: Bảng cân đối kế toán năm 2014 – 2015 STT NỘI DUNG NĂM 2014 NĂM 2015 I TÀI SẢN NGĂN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu 710.546.400 910.337.421 Hàng tồn kho 702.534.216 802.264.216 Tài sản ngắn hạn khác 615.849.374 615.742.154 II TÀI SẢN DÀI HẠN 38.971.485.696 40.871.336.738 Tài sản cố định 38.055.486.960 40.055.486.960 - Tài sản cố định hữu hình 19.492.534.236 20.492.534.232 - Tài sản cố định vô hình 18.562.952.724 19.562.952.728 0 818.475.026 718.325.058 97.524.710 97.524.710 49.478.767.696 51.857.880.631 NỢ PHẢI TRẢ 5.247.463.066 5.717.668.891 Nợ ngắn hạn 4.602.566.385 4.842.772.601 Nợ dài hạn 424.610.289 624.610.289 Nợ khác 220.286.392 250.286.001 Các khoản đầu tư tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hận khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN III 10.507.281.990 10.986.543.893 8.478.352.000 8.658.200.102 IV NGUỒN VỐN 44.231.304.630 46.140.211.740 Vốn chủ sở hữu 43.351.691.196 45.120.671.190 Nguồn vốn kinh phí, quỹ khác 879.613.434 1.019.540.550 49.478.767.696 51.857.880.631 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn phòng kế toán) Nhìn vào bảng ta thấy tài sản nguồn vốn Công ty có tăng trưởng từ năm 2013 đến năm 2014 cụ thể: Trong năm 2014 tổng tài sản Công ty 51.857.880.631 đồng tài sản cố định hữu hình 20.492.534.232 đồng chiếm 39,5% tỷ lệ hợp lý Công ty TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN vừa sản xuất vừa xây dựng công trình, điều cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn có hiệu Tổng tài sản năm 2014 tăng so với năm 2013 2.379.112.935 đồng, tài sản tăng điều cho thấy quy mô vốn Công ty tăng lên rõ rệt qua năm Điều chứng tỏ Công ty làm ăn ngày có hiệu làm tăng tài sản Công ty Bên cạnh lượng tiền mặt quỹ Công ty tăng lên: năm 2014 tăng so với năm 2013 179.848.102 đồng điều cho thấy Công ty ngày có sách sử dụng quản lý tiền hợp lý Do đặc điểm tiền mặt có tính khoản cao, dễ bị tham ô lợi dụng, mát Công ty cần phải quản lý chặt chẽ khoa học CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Do đặc điểm Công ty Công ty sản xuất có quy mô lớn, tỏ chức sản xuất kinh doanh thành nhiều phận gần có xa có nên Công ty chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung- phân tán Công việc kế toán hoạt động sản xuất kinh danh phận xa công ty thực với việc tổng hợp số liệu gửi phòng kế toán công ty Còn hoạt động phận công ty phòng kế toán công ty thực với việc tổng hợp số liệu chung toàn công ty lập báo cáo kế toán định kỳ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Tổ tài Tổ kế toán vật tư Tổ tổng hợp tính giá thành Tổ kế toán tiêu thụ sản phẩm Kế toán chi nhánh phân xưởng Tổ kế toán nhà ăn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Phòng kế toán – Tài – Thống kê: có nhiệm vụ giám sát đồng tiền tài sản hoạt động sản xuất công ty, Phòng KT- TC- TK có 24 người chia làm phận + Kế toán trưởng: Là người tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty theo sách, chế độ kế toán hành Duyệt toàn hóa đơn chứng từ, tiến hành lập báo cáo kế toán theo tháng, quý, năm + Tổ kế toán tổng hợp: gồm người phụ trách việc lập báo cáo tài chính, tính giá thành sản phẩm, theo dõi TSCĐ, theo dõi việc toán người bán, duyệt giá vật tư đầu vào sản phẩm bán + Kế toán vật tư: Gồm 15 người có nhiệm vụ theo dõi việc nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu công ty việc hạch toán nội + Tổ tài chính: gồm người ( có thủ quỹ người quản lý toàn máy vi tính phòng ) có nhiệm vụ theo dõi việc toán cán công nhan viên, toán tạm ứng, khoản phải thu phải trả theo dõi việc toán ngân sách nhà nước + Tổ kế toán tiêu thu: gồm người có nhiệm vụ theo dõi hạch toán khâu tiêu thụ sản phẩm chi nhánh, đại lý + Tổ kế toán nhà ăn: gồm người có nhiệm vụ làm công tác thống kê bếp ăn công ty Ngoài có phận kế toán nằm chi nhánh trung tâm giao dịch tiêu thụ làm nhiệm vụ kế toán bán hàng thu chi khoản giám đốc kế toán trưởng phân cấp quản lý Để giúp cho kế toán trưởng đạo công việc hàng ngày phòng, phòng kế toán có phó phòng ( thuộc tổ tổng hợp thuộc tổ tiêu thu) giúp việc cho kế toán trưởng điều hành lúc kế toán trưởng vắng 2.2 Tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên * 2.2.1 Các sách kế toán chung - Công ty áp dụng chế độ kế toán Công ty ban hành theo Quyết định số 15/2009/QĐ ngày 20/03/2009 Bộ trưởng Bộ Tài - Kì kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam - Kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp xác định trị giá vốn thực tế vật tư, hàng hoá xuất kho: Nhập trước xuất trước TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng - Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung Đặc điểm chủ yếu hạch toán sổ kế toán nhật ký chung: nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian nội dung nghiệp vụ kinh tế Phản ánh mối quan hệ khách quan đối tượng kế toán ( quan hệ đối ứng tài khoản) ghi vào sổ * 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng tuân theo đầy đủ quy đinh nhà nước gồm tiêu: tiêu lao động tiền lương, chi tiêu hàng tồn kho, chi tiêu bán hàng, chi tiêu tiền tệ chi tiêu TSCĐ Trong đó: Chi tiêu lao đông tiền lương:  Bảng chấm công( 01- LĐTL)  Phiếu báo làm thêm ( 07- LĐTL) Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH( 03- LĐTL)  Bảng toán tiền lương ( 02 – LĐTL)  Bảng toán tiền thưởng ( 05- LĐTL)  Biên điều tra tai nạn lao động ( 09- LDDTL) - Chi tiêu hàng tồn kho:  Phiếu nhập kho ( 01-VT)  Phiếu xuất kho ( 02 – VT)  Thẻ kho (06- VT)  Biên kiểm nghiệm ( 05- VT)  Biên kiểm kê sản phẩm, hàng hóa, vật tư ( 08- VT) - Chỉ tiêu bán hàng :  Hóa đơn GTGT ( 01 GTGT – 3LL)  Hóa đơn bán hàng thông thường ( 02 GTGT – 3LL)  Hóa đơn bán lẻ đại lý ( 07 – MTT)  Bảng toán hàng đại lý ( 14 – BH)  Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội ( 03 PXK- 3LL) TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý ( 04 HDL – 3LL) - Chỉ tiêu tiền tệ :  Phiếu thu ( 01 –TT) Phiếu chi ( 02 – TT)  Giấy đề nghị tạm ứng ( 03 –TT)  Giấy toán tạm ứng ( 04-TT) Bảng kê ngoại tệ vàng, bác, đá quý (06-TT) Bảng kiểm kê quỹ ( 07a –TT, 07b-TT) - Chi tiêu TSCĐ: Thẻ TSCĐ ( 02 – TSCĐ) Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính khấu hao phân bổ khấu hao TSCĐ  Biên đánh giá lại TSCĐ ( 05- TSCĐ) Biên giao nhận TSCĐ ( 01 – TSCĐ) Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ( 04- TSCĐ) Ngoài ra, để phục vụ cho yêu cầu quản lý công ty thiết kế thêm mẫu chứng từ riêng : Bảng chia lương theo sản phẩm, Giấy đề nghị toán tiền mặt, Giấy đề nghị chuyển tiền đặc biệt Hóa đơn GTGT , Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội công ty đăng ký tổng cục thuể chấp nhận cho tự in sơ sở mẫu quy định chung Bộ tài *2.2.3 Tổ chức vận hành hệ thống tài khoản kế toán - Với tài khoản cấp 1, : công ty sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo đinh 15/2006/ QĐ- BTC - Với tài khoản chi tiết: vào đặc điểm sản xuất thực tế nhu cầu quản lý chi tiết, hạch toán nội công ty mở tài khaorn cấp 3, 4, 5, cho đối tượng kế toán, nhiên đảm bảo tuân theo quy đinh Tài *2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty cổ phần xi măng Điện Biên sử dụng hình thức Nhật ký chung máy vi tính với phần mềm FAST ACCOUTING vào công tác kế toán FAST ACCOUTING phân thành nghiệp vụ kế toán riêng biệt, quản lý chi tiết đến tổng hợp cho phần hành Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Việc ghi chép phải xuất phát từ chứng từ gốc Số liệu từ nhật ký chung ghi vào sổ Từ việc vận dụng hình thức Sổ Nhật ký chung mà loại sổ công ty sử dụng : Sổ Nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt, Sổ tài khoản, sổ, thẻ kế toán chi tiết Trong đó, Sổ Nhật ký đặc biệt gồm Sở Nhật Ký bán hàng,sổ Nhật ký mua hàng, Sổ nhật ký thu tiền sổ nhật ký chi tiền Các loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết gồm: Sổ TSCĐ, Sổ chi tiết toán với người bán, người mua, toán nội Sổ Cái công ty sử dụng sổ tài khoản 111, 112, 131, 152, 153… Hệ thống sổ bao gồm:  Sổ kế toán tổng hợp: - Sổ nhật ký chung - Các sổ nhật ký chuyên dùng - Sổ tài khoản  Sổ nhật ký chi tiết: - Sổ kế toán nguyên vật liệu - Sổ kế toán thành phẩm Sơ đồ 2.2.4: Sổ ghi kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ quỹ Nhật ký chuyên dùng Nhật ký chung Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Ghi chú: Bảng cân đối số phát sinh TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Hàng ngày Cuối tháng Báo cáo tài Đối chiếu kiểm tra *2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán công ty sử dụng  Báo cáo tài Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên sử dụng loại báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán – Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết kinh doanh – Mẫu số B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03- DN - Thuyết minh báo cáo tài – Mẫu số b09 – DN Các báo cáo lập theo nguyên tắc quy định chuẩn mực 21- Trình bày báo cáo tài chinh: Hoạt động liên tục, sở dồn tích, quán, trọng yếu, tập hợp bù trừ so sánh Báo cáo tài niên độ lập theo quý bao gồm : Bảng cân đối kế toán (B01 DN), báo cáo kết kinh doanh (B02- DN) , báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03- DN), Thuyết minh báo cáo tài (B09 - DN)  Báo cáo quản trị: Hệ thống báo cáo cung cấp thông tin cho nội Công ty, công ty tự thiết kế lập sẵn phần mềm kế toán như: Báo cáo kết tiêu thụ theo loại sản phẩm năm, quý, tổng hợp xi măng xuất kho, đóng bao chi nhanh theo tháng, quý, báo cáo tình hình thực sản xuất kinh doanh, tài năm hành dự kiến năm tới CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Do mạng lưới sản xuất kinh doanh Công ty trải rộng, sản xuất có quy mô lớn, tổ chức sản xuất kinh doanh thành nhiều phận gần có xa có nên Công ty chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung- phân tán Tổ chức hệ thống kế toán công ty TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN đảm bảo thực đầy đủ chức năng, nhiệm vụ yêu cầu công tác kế toán Hoạt động kế toán cung cấp đầy đủ, kịp thời, xác thông tin cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, đạt mục tiêu xác định Công việc kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh phận xa công ty thực với việc tổng hợp số liệu gửi phòng kế toán công ty Còn hoạt động phận công ty phòng kế toán công ty thực với việc tổng hợp số liệu chung toàn công ty lập báo cáo kế toán định kỳ Công ty cổ phần xi măng Điện Biên sử dụng hình thức Nhật ký chung máy vi tính với phần mềm FAST ACCOUTING vào công tác kế toán giúp cho việc ghi chép kịp thời, giảm bớt vất vả công tác hạch toán kế toán lập báo cáo cuối kỳ 3.2 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Công ty xi măng Điện Biên công ty lớn Trong suốt thời gian hình thành phát triển, Công ty xi măng Điện Biên không ngừng hoàn thiện máy kế toán công ty có nhiều ưu điểm: Phòng tài kế toán với chức thực công tác kế toán tài Công ty không ngừng đổi biến cấu lẫn phương pháp làm việc, bước hoàn thiện nhằm cung cấp thông tin xác để lanh đạo định đắn quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Sự phân công công việc phòng kế toán khoa học, thể chỗ, nhiệm vụ phân công cho nhân viên kế toán đảm nhiệm không xảy tình trạng việc làm hay dư thừa lao động, phù hợp với lực người thực tốt nhiệm vụ Ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho kế toán viên học tập để nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn Tuy đạt thành công trên, song Công ty cổ phần xi măng Điện Biên tồn hạn chế định công tác hạch toán tình hình toán Hiện công ty theo dõi khoản phải thu khách hàng sổ chi tiết tài khoản 131 theo đối tượng khách hàng chưa phản ánh thời hạn nợ thời gian thu hồi khoản nợ này, ảnh hưởng đến công tác thu hồi nợ phải thu khách hàng Đồng thời, Công ty chưa phân loại nợ phải thu khách hàng bảng kê thời hạn khoản nợ tương ứng với khách hàng để thuận tiện cho công ty Đối với khoản phải trả công ty theo dõi sổ chi tiết tài khoản 331 theo đối tượng nhà cung cấp mà chưa phản ánh thời hạn nợ thời gian toán, ảnh hưởng đến công tác toán khoản nợ đến hạn làm giảm Uy tín Công ty Công ty chưa phân loại nợ phải trả người bán bảng kê thời hạn khoản nợ tương ứng với nhà cung cấp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Công ty có nhiều biện pháp đạo công tác quản lý hàng đường, luân chuyển chứng từ, theo dõi công nợ,… Nhưng số chi nhánh, trung tâm chưa ý thức sâu sắc công tác nên việc điều hành quản lý số trung tâm, chi nhánh chưa đạt yêu cầu đề Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán máy vào công việc phần mềm bộc lộ số nhược điểm Thi thoảng xuất virut gây khó khăn cho trình nhập số liệu kế toán Vì vậy, kế toán công ty phải thường xuyên cập nhập chương trình diệt virut để đảm bảo cho công tác kế toán hoàn thành tốt KẾT LUẬN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Trong thời gian tuần thực tập Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên tìm hiểu nét Công ty lịch sử hình thành phát triển cấu máy tổ chức nhân kế toán đơn vị, tình hình hoạt động kinh doanh Công ty năm 2014, 2015 mục tiêu phương hướng Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên năm tới Trong thời gian thực tập đơn vị cung cấp số liệu liên quan đến trình sản xuất kinh doanh công ty Kết hợp với kiến thức học ngồi ghế nhà trường để hoàn thiện báo cáo tổng hợp Mặt khác trình thực tập giúp hiểu sâu hơn, kiến thức học Được tiếp xúc với chứng từ sổ kế toán.Tôi cảm thấy trưởng thành lý thuyết áp dụng thực tế Được giúp đỡ, hướng dẫn, đạo nhiệt tình cô anh chị Công ty mà đặc biệt phòng kế toán kế toán tài vụ nên hoàn thành báo cáo tổng hợp với đề tài “ Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên ” TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ... TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tổng hợp báo cáo tiền đề cho việc viết chuyên đề thực tập tốt nghiệp sinh viên Đây coi Báo cáo đầy đủ chi tiết tình hình đơn vị thực tập,... công ty thực với việc tổng hợp số liệu gửi phòng kế toán công ty Còn hoạt động phận công ty phòng kế toán công ty thực với việc tổng hợp số liệu chung toàn công ty lập báo cáo kế toán định kỳ Sơ... báo cáo tài – Mẫu số b09 – DN Các báo cáo lập theo nguyên tắc quy định chuẩn mực 21- Trình bày báo cáo tài chinh: Hoạt động liên tục, sở dồn tích, quán, trọng yếu, tập hợp bù trừ so sánh Báo cáo