Báo cáo tổng hợp công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng - VIMECO.doc

Báo cáo tổng hợp công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng - VIMECO.doc

Lời cảm ơn

Trong thời gian thực tập tốt nghiệp tại công ty Cổ phần cơ giới, lắp máyvà xây dựng-VIMECO từ ngày 15/12/2005 đến ngày 15/2/2006 là điều kiệnđể em tiếp cận với thực tế.Đây là dịp để em có thể vận dụng các kiến thức lýthuyết đã học đợc từ nhà trờng vào hoạt động thực tế kinh doanh ở công ty.

Trong thời gian này, đợc sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong khoa Tàichính- kế toán, đặc biệt là sự hớng dẫn tận tình của PGS.TS Thái Bá Cẩn vàcác cán bộ công nhân viên phòng Tài chính công ty Cổ phần cơ giới, lắp máyvà xây dựng đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập của mình.Do thời gian cóhạn, kinh nghiệm nghiên cứu và thực tế còn thiếu,nên báo cáo thực tập của emcòn nhiều hạn chế, không tránh khỏi sai sót

Nội dung báo cáo thực tập gồm:

I Khái quát một số nét lớn về công ty Cổ phần cơ giới, lắp máy và xâydựng- VIMECO.

II Những nội dung đã thực tập.

III Những nội dung đã thu hoạch đợc trong thời gian thực tập.IV Kiến nghị với công ty, kiến nghị với nhà trờng.

I Khái quát một số nét lớn về công ty cổ phần cơ giới,lắp máy và xây dựng - Vimeco

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng là doanh nghiệp nhà nớcthuộc Tổng công ty xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam VINACONEX cótên giao dịch quốc tế là machinery erection and construction join stockcompany viết tắt là VIMECO.

Trụ sở chính: Lô E9, đờng Phạm Hùng, Phờng Trung Hoà, Quận CầuGiấy, Hà Nội.

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103001651Mã số thuế: 0101338571

Tiền thân là Xí nghiệp thi công cơ giới và sản xuất vật liệu xây dựng ợc thành lập năm 1996 Ngày 24 tháng 03 năm 1997 Công ty Cơ giới lắp máyvà xây dựng chính thức đợc thành lập trên cơ sở sắp xếp lại Xí nghiệp thi côngcơ giới và sản xuất vật liệu xây dựng

đ-Thời gian đầu phạm vi hoạt động của công ty chủ yếu trong lĩnh vực thicông cơ giới và sản xuất vật liệu xây dựng Sau đó, ngành nghề kinh doanhcủa công ty đã đợc mở rộng sang các lĩnh vực nh :

 Xây lắp, hoàn thiện kết cấu các công trình;

 Xây dựng kênh, mơng, kè, trạm bơm vừa và nhỏ; Xây dựng nhà máy thuỷ điện

 Xây dựng cầu, đờng bộ, cảng, sân bay loại vừa và nhỏ…

Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm 2003 Công ty chính thức hoạt độngtheo mô hình Công ty cổ phần theo quyết định số 1485/QĐ - BXD ngày07/11/2002 của Bộ Xây dựng, với vốn điều lệ:10 tỷ đồng, trong đó vốn gópcủa tổng công ty chiếm 60.35%, nhiều ngành nghề kinh doanh mới đợc bổsung đi sâu vào các lĩnh vực nh: kinh doanh phát triển nhà ở, dịch vụ chothuê văn phòng, khách sạn, nghiên cứu ứng dụng, chuyển giao công nghệmới…

Trong những năm qua,VIMECO đã tham gia đấu thầu và thi công nhiềucông trình xây dựng có qui mô lớn trong cả nớc nh: đờng mòn Hồ Chí Minh,nhà máy xi măng Nghi Sơn, dự án thoát nớc Hà Nội…Bên cạnh đó VIMECOcòn thực hiện các hình thức kinh doanh khác mang lại hiệu quả kinh tế caonh đầu t xây dựng khu nhà trụ sở 25 tầng, đầu t trạm nghiền sàng đá Hà Nam,trạm trộn bê tông Tây Mỗ…

2 Đặc điểm về chức năng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:

Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất quan trọng, thông thờngcông tác xây dựng cơ bản do các đơn vị xây lắp nhận thầu tiến hành Ngànhsản xuất này có một số đặc điểm sau:

Thứ nhất, sản phẩm xây lắp là các công trình, vật kiến trúc…có quy môlớn, kết cấu phức tạp, thời gian sản xuất dài và đơn chiếc do vậy việc tổ chứchạch toán kế toán nhất thiết phải có các dự toán thiết kế, thi công.

Thứ hai, sản phẩm xây lắp đợc tiêu thụ theo giá dự toán hay giá thoả

thuận với chủ đầu t từ trớc, do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm thể hiệnkhông rõ.

Thứ ba, sản phẩm xây lắp cố định tại một nơi sản xuất, còn các điều

kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm đặt.

Cuối cùng, tổ chức sản xuất trong các doanh nghiệp xây lắp của n ớcta hiện nay phổ biến theo phơng thức khoán gọn các công trình, hạng mụccông trình…

3 Nhiệm vụ chính của công ty:

Nhờ những cố gắng vợt bậc của toàn cán bộ công nhân viên trong côngty, ngày 14/07/2000 công ty đã đợc Bộ trởng Bộ Xây dựng xếp hạng Doanhnghiệp hạng 1.

Hiện nay công ty kinh doanh trên các lĩnh vực:

- Thi công xây dựng các công trình công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi,dân dụng, bu điện hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp

- Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông, bê tông thơng phẩm - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật liệu, hàng tiêu dùng …

4 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Bộ máy quản lý đợc tổ chức theo mô hình quản lý tập trung:

1- Hội đồng quản trị:

Do Đại hội đồng cổ đông bầu và hoạt động theo điều lệ của Công ty cổ phần Chịu trách nhiệm trớc Hội đồng cổ đông trong nhiệm kỳ đợc bầu.

2- Ban kiểm soát:

Do Đại hội đồng cổ đông bầu lên và hoạt động theo điều lệ của Công ty Chịu trách nhiệm trớc Hội đồng cổ đông trong nhiệm kỳ.

3- Giám đốc Công ty:

- Do Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thởng, kỷ luật.- Ký nhận vốn, tài sản, các khoản vay theo uỷ quyền của Hội đồng quảntrị phục vụ sản xuất KD, chịu trách nhiệm về các khoản nợ.

4- Đại diện lãnh đạo:

- Chịu trách nhiệm điều hành, đôn đốc, giám sát việc xây dựng hệ thốngQuản lý chất lợng (QLCL) của công ty.

- Xác định nhu cầu vốn ngắn hạn cũng nh dài hạn phục vụ cho việc thicông công trình, thực hiện các dự án đầu t, mua sắm thiết bị

Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

đại hội đồng cổ đông

Giám đốc công tyHội đồng quản trị

Phó giám đốc

Các trạm nghiền sàng

đáTrung tâm

XNKXDCác x ởng

Các công tr ờng

Chi nhánh tại TP.Hồ Chí Minh

5 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần cơ giới và lắp máy VIMECO:

Kế toán tại công ty bao gồm 2 bộ phận là kế toán tại văn phòng và kếtoán tại công trờng, tuy nhiên để phù hợp với bộ máy quản lý của công ty, bộmáy kế toán cũng đợc tổ chức theo mô hình tập trung

Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.

II Những nội dung đã thực tập:

1 Từ đặc điểm sản xuất kinh doanh nói trên, nên công ty vừa có chứcnăng quản lý cấp trên, cấp dới, lại vừa là một đơn vị sản xuất hạch toán kinh tếđộc lập có t cách pháp nhân, có bảng tài sản riêng, hạch toán lỗ lãi riêng.

Quan hệ kinh tế giữa các công ty với nhau đợc biểu hiện bằng các hợpđồng kinh tế: hợp đồng về giao nhận thầu, hợp đồng về sản xuất vật liệu, giacông bán thành phẩm…

2 Theo hình thức tổ chức của công ty, toàn bộ các nghiệp vụ kinh tếphát sinh tại các công trờng đợc thu thập, xử lý và gửi các chứng từ về phòngTài chính- kế toán để hạch toán Qua đây em đã tiếp cận đợc với các tài liệu,nghiên cứu và phân tích các loại báo cáo kinh tế, tài chính… của công ty.

3 Qua phân tích số liệu, em đã nắm bắt đợc tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty (xem Biểu 03).Thấy rõ sự ảnh hởng của vốn kinhdoanh đối với công ty nên đã vận dụng các chỉ tiêu để phân tích, đánh giá hiệuquả quản lý, sử dụng vốn.

4 Để thực hiện một quá trình sản xuất kinh doanh trớc hết công ty phảicó vốn kinh doanh.Vốn kinh doanh của công ty bao gồm vốn cố định và vốn l-u động.Vốn lu động là một nội dung quan trọng trong vốn kinh doanh củacông ty,quyết định qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

III Những nội dung đã thu hoạch đợc trong thời gian thực tập:

1 Sự phân cấp quản lý kinh doanh nói chung và quản lý tài chính nói riêng đ

-ợc tổ chức theo hình thức tập trung, cơ cấu gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm củacông ty Công việc của từng cán bộ phù hợp với trình độ và kỹ năng củahọ,đều có chuyên môn vững vàng về lĩnh vực tài chính, vận dụng một cáchlinh hoạt vào thực tế Xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập, em đãrèn luyện đợc tốt hơn kỹ năng nghiên cứu, phân tích,đánh giá dựa trên cơ sởnhững lý luận cơ bản đã đợc học ở nhà trờng

2.Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty:

Biểu 03: Kết quả hoạt động kinh doanh các năm 2003 – 2004

(Đơn vị : Nghìn đồng)Chỉ tiêuNăm 2003Năm 2004

So sánhChênh lệchTỷ lệ

Tổng doanh thu202.190.358 033.678.43816,65Các khoản giảm trừ 0 0 _ _Chiết khấu thơng mại 0 0 _ _Giảm giá hàng bán 0 0 _ _Hàng bán bị trả lại 0 0 _ _Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu 0 0 _ _1.Doanh thu thuần

202.190.358235.868.79633.678.43816,65 2 Giá vốn hàng bán184.322.465209.380.10425.057.63913,593.Lợi nhuận gộp (1-2)

17.867.89326.488.6918.620.79848,24 4 Doanh thu hoạt động tài chính

288.103366.10878.00527,07 5 Chi phí tài chính 8.037.28412.509.7904.472.50655,65Trong đó lãi vay phải trả5.934.7379.215.2783.280.44155,27 6 Chi phí bán hàng 0 0 _ _ 7 Chi phí quản lý doanh nghiệp4.363.5755.254.630891.05520,428.Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh5.755.1369.090.6303.335.24257,95 9 Thu nhập khác 075.017 _ _10 Chi phí khác 01.141.242 _ _11 Lợi nhuận khác 0(1.066.224) _ _12 Tổng lợi nhuận trớc thuế5.755.1368.024.1532.269.01739,4213 Thuế thu nhập doanh nghiệp

phải nộp 0 0 _ _14 Lợi nhuận sau thuế5.755.1368.024.1532.269.01739,42

(Nguồn:Phòng tài chính- kế toán)

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là biểu hiện rõ nhất về tình hìnhhoạt động của doanh nghiệp(Biểu 03) Để phân tích tình hình sản xuất kinh

doanh của công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng ta phải phân tích kếtquả hoạt động của các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả kinh doanh Quabảng số liệu trên ta thấy tình hình hoạt động của công ty ngày càng có hiệuquả với: Tổng doanh thu của năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là33.678.438 nghìn đồng với tốc độ tăng là 16.65%.

Giá vốn hàng hóa bán năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 25.057.639nghìn đồng tơng ứng với mức tăng là13.59% thấp hơn so với tốc độ tăng củadoanh thu thuần Mức chênh lệch này là một biểu hiện tốt vì nó làm tăng lợinhuận gộp của công ty Chi phí tài chính cũng tăng 4.472.506 nghìn đồng t-ơng ứng 55.65% của năm 2004 so với năm 2003, trong đó lãi vay phải trảchiếm 55.27% là nguyên nhân làm cho chi phí tài chính tăng cao Chi phíquản lý doanh nghiệp năm 2004 so với năm 2003 tăng 891.055 nghìn đồng t-ơng ứng với tỷ lệ tăng là 20.42%.

Doanh thu tăng kéo theo lợi nhuận tăng với lợi nhuận trớc thuế và lợinhuận sau thuế, năm 2003 là 5.755.136 nghìn đồng sang năm 2004 tăng lên8.024.153 nghìn đồng đạt 39.42% Nh vậy, doanh nghiệp đã làm ăn có lãi,cần cố gắng hơn nữa trong những năm tiếp theo Lợi nhuận từ hoạt độngkinh doanh tăng mạnh từ 5.755.136 nghìn đồng năm 2003 lên 9.090.378nghìn đồng năm 2004 chiếm 57.95%.

Nhìn chung trong năm 2003 và 2004 công tác quản lý và kinh doanhcủa công ty đã có nhiều cố gắng, kết quả kinh doanh của công ty đã ngày càngđợc cải thiện.

3.Tình hình tài chính của công ty;

Biểu 04: Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty

(Đơn vị: Nghìn đồng)

Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánhSố tiền Tỷ

(Nguồn: phòng Tài chính- Kế toán)Xem xét tình trạng tài sản của công ty cho thấy phần tài sản lu độngqua các năm luôn chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng tài sản Cụ thể năm 2003chiếm 58.50%; năm 2004 chiếm 58.28% Năm 2004 tài sản lu động tăng sovới năm 2003 là 109.575.411 nghìn đồng tơng ứng với 98.20% Tài sản cốđịnh năm 2004 tăng so với năm 2003 là 79.180.623 nghìn đồng tơng đơng vớisố tăng tỷ trọng là 100.03% Điều này cho thấy công ty đã thực sự chú trọngvào đầu t đổi mới tài sản cố định Đối với vốn của công ty thì vốn chủ sở hữuluôn chiếm tỷ trọng thấp trong các năm Năm 2003 và năm 2004 là 8.02% và8.22% vốn chủ sở hữu của năm 2004 so với năm 2003 tăng một lợng tiền là15.894.341 nghìn đồng tơng ứng với 103,9% Điều đó nói lên tỷ trọng giữanăm 2004 và năm 2003 là rất lớn Nợ phải trả của công ty tăng năm 2004 sovới năm 2003 là 172.861.693 nghìn đồng tơng ứng với 98.53%.

Qua bảng số liệu trên ta thấy: tổng nguồn vốn của công ty liên tục tăng nhng tốc độ tăng là cha nhanh Công ty có nguồn vốn chủ sở hữu không lớn, nguồn vốn vay chiếm tỉ

lệ lớn hơn vốn lu động Điều này làm ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty.

4 Cơ cấu nguồn vốn tại công ty:

Biểu 05: Cơ cấu mguồn vốn của công ty

(Đơn vị: Nghìn đồng)

Chỉ tiêu

Năm 2003Năm 2004So sánhSố tiền trọngTỷ Số tiền trọngTỷ Chênh lệchTỷ lệ

123456=4-27=(4/2)*100Tổng nguồn vốn190.730.223100 379.486.257100 188.756.03498.96A Nợ phải trả175.432.57191.08 348.294.26491.78 172.861.69398.53I Nợ phải trả 121.866.53669.47 297.030.30285.28 175.163.766143.7II Nợ dài hạn53.566.03430.5351.263.96214.71- 2.302.072-9.57B Nguồn vốn CSH15.297.6528.0231.191.9338.2215.894.281103.0I Nguồn vốn, quĩ13.824.43290.3630.514.18997.8316.689.757120.7II Nguồn kinh

phí, quĩ khác.

1.473.2199.64677.8032.17- 795.416- 4.6

(Nguồn:phòng Tài chính-Kế toán)

Với số liệu phân tích nh bảng 05 ta thấy: Tổng nguồn vốn của công tytrong hai năm 2003 và 2004 đã tăng lên 98.96% từ 190.730.223 nghìn đồnglên 379.486.257 nghìn đồng Điều này là do công ty mở rộng quy mô sản xuấtkinh doanh nên phải đi vay vốn để tiến hành kinh doanh dẫn đến nợ phải trảnăm 2004 tăng lên 172.861.693 nghìn đồng với tốc độ tăng là 98.53% Nợphải trả tăng là do khối lợng công trình xây dựng tăng và do tính chất đặc thùcủa ngành xây dựng cơ bản là bên chủ đầu t chỉ thanh toán khi các hạng mụccông trình đã hoàn thành bàn giao Do vậy để có vốn thi công công trình, côngty phải đi vay Tuy nhiên trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay thì ngoàinguồn vốn chủ sở hữu công ty phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác Việchuy động vốn bằng cách đi vay thì phải chịu sự ràng buộc của ngời cho vaynên công ty không chủ động về mặt tài chính và đặc biệt là ảnh hởng đến kếtquả kinh doanh cuối cùng là lợi nhuận Nợ ngắn hạn cũng tăng lên 143.7%.Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2004 so với năm 2003 tăng15.894.281 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 103.9% Điều đó cho thấy cơ cấu vốncủa công ty cha hợp lý, nợ phải trả quá lớn do vậy công ty cần tăng vốn chủ sởhữu để kinh doanh có hiệu quả hơn.

5 Vốn lu động:

5.1 Vốn lu động của công ty:

Chỉ tiêu

Năm 2003Năm 2004So sánhSố tiền Tỷ

trọng Số tiền

trọng Chênh lệchTỷ

TSLĐ và Đầu t ngắn hạn.0100 221.154.472100 109.575.41198.201.Vốn bằng tiền8.893.1737.9729.841.656 13.4920.948.483235.562 Các khoản phải thu.49.541.364 44.4066.552.42630.117.011.06234.333 Hàng tồn kho.51.293.286 45.97 122.000.442 55.1670.707.157137.844 TSLĐ khác.1.851.1281.652.759.9481.25908.71049.08

Biểu 06: Cơ cấu tài sản lu động tại công ty

(Đơn vị: Nghìn đồng)(Nguồn:phòng Tài chính- Kế toán)Qua số liệu tính toán ta thấy: Số vốn lu động năm 2004 là 221.154.472nghìn đồng, tăng so với cùng kỳ năm trớc là 111.579.061 nghìn đồng tăng98.20% Điều đó có thể đánh giá rằng qui mô vốn của doanh nghiệp đã đợctăng lên.

Vốn bằng tiền năm 2004 tăng lên 20.948.483 nghìn đồng so với năm2003 có thể thấy vốn bằng tiền là loại vốn linh hoạt và cần thiết cho công ty,nó có thể toả mãn mọi nhu cầu của quá trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên,với mức vốn bằng tiền nh trên thì công ty có thể gặp khó khăn nếu có nhữngkhoản phải thanh toán nhanh

Ngoài ra các khoản phải thu cũng chiếm một tỷ trọng lớn từ 30% 45% của hai năm trong tổng số vốn lu động của công ty năm 2004 so với năm2003 tăng lên 17.011.062 nghìn đồng tơng đơng với tỷ lệ tăng là 34,33% Vàxét thấy các khoản phải thu càng tăng thì hiệu quả sử dụng vốn của công ty sẽgiảm do vốn kinh doanh của công ty phải đi vay nhiều.

Trong khi đó chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng số vốn lu động dùngvào sản xuất kinh doanh mà chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.Năm 2003 là 45,97% năm 2004 là 55,16% tăng 70.707.157 nghìn đồng so vớinăm 2003với số tăng tơng đối là 137,84% Điều này chứng tỏ công ty cha chúý tập trung dứt điểm các công trình để đợc nghiệm thu thanh toán Xu hớngtăng lên của hàng tồn kho là điều đáng lo ngại bởi hàng tồn kho là một bộphận không sinh lời, vốn bỏ vào đấy không thể lấy ra để quay vòng, nếu chiphí vào hàng tồn kho tiếp tục tăng thì công ty sẽ thiếu vốn, lợi nhuận giảm,ảnh hởng tới hiệu quả kinh doanh

Tài sản lu động khác chiếm một tỷ trọng không đáng kể trong tổng tàisản lu động, chủ yếu là các khoản tạm ứng, thế chấp, ký quĩ, ký cợc ngắn hạn.Tính đến cuối năm 2004 tài sản lu động khác tăng lên 908.710 nghìn đồng sovới năm 2003.

5.2 Hiệu quả sử dụng vốn lu động: (Biểu 07)

Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp là tổng hợp hiệu quảsử dụng của từng khoản mục vốn lu động đợc biểu hiện ở tất cả các khâu trongquá trình sản xuất Để đánh giá hiệu quả vốn lu động của công ty ta dựa vàoBiểu 07.