Phân tích báo cáo tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp

1.Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn. Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một kênh kinh doanh nào đó, và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra các nhà đầu tư, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công.Ngoài các chiến lược, chính sách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt được dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao. Vì vậy các doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có một đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn. Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp.” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động đầu tư và kinh doanh của công ty. 3. Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 4. Phương pháp nghiên cứu - Thu thập các dữ liệu, số liệu từ công ty. - Thu thập các tài liệu từ sách báo, website. - Phương pháp được cùng để phân tích số liệu: + Phương pháp thống kê. + Phương pháp tổng hợp so sánh. + Phương pháp thay thế liên hoàn. + Phân tích báo cáo tài chính của công ty. + Phương pháp dupont. 5. Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp thông qua các số liệu thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2012, năm 2013 và năm 2014. 6. Bố cục đề tài. Kết cấu đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có 3 chương chính như sau: Chương 1: Những lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính. Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp. Chương 3: Một số kiến nghị và giải pháp về vấn đề tài chính để nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp. Trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành đề tài thực tập em rất cảm ơn ban giám đốc và phòng kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ, cảm ơn ThS Cao Minh Tiến đã hướng dẫn để em hoàn thành bài báo cáo của mình. Trong bài báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót, lập luận chưa thấu đáo, kinh nghiệm thực tế chưa thông còn mang nặng tính lý thuyết. Vì vậy, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp chân thành của Qúy Thầy Cô để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I : NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính 3

1.1.2.Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính 5

1.1.3.Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính 5

1.2 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH 7

1.2.1.Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 7

1.2.2.Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 7

1.2.3.Phân tích báo cáo tài chính thông qua các chỉ tiêu 8

1.3 Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 13

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP 15

2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP 15

2.1.1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp 15

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp 16

2.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 16

2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 18

2.1.5 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 22

2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP 26

2.2.1 Phân tích thực trạng tài chính tại công ty 26

2.2.2 Đánh giá tình hình tài chính của Công ty 45

CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP VỀ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH ĐỂ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP 50

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI.

50

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ CỦA CÔNG TY 51

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 59

3.3.1 Kiến nghị đối với nhà nước 59

3.3.2 Kiến nghị đối với doanh nghiệp 59

KẾT LUẬN 62

TÀI LIỆU THAM KHẢO 63

DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ BẢNG

Bảng 2.1 Năng lực thiết bị, xe, máy của Công ty 27

Bảng 2.2: Bảng cơ cấu lao động chuyên môn kỹ thuật của Công ty 27

Bảng 2.3 Giá trị tổng tài sản và tổng nguồn vốn giai đoạn 2012-2014 28

Bảng 2.4 Bảng cơ cấu tài sản năm 2012-2014 29

Bảng 2.5 Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2012-2014 32

Bảng 2.6 Bảng chệnh lệch cơ cấu nguồn vốn của công ty giai đoạn 2012-2014 32

Bảng 2.7 Bảng cơ cấu nợ phải trả của Công ty giai đoạn 2012-2014 33

Bảng 2.8 Bảng cơ cấu Vốn chủ sở hữu của công ty giai đoạn 2012-2014 34

Bảng 2.9 Bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2012-2014 35

Bảng 2.10 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán ngắn hạn 39

Bảng 2.11: Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán dài hạn 41

Bảng 2.12 Nhóm chỉ tiêu vế hiệu quả hoạt động của Công ty 42

Bảng 2.13 Nhóm tỷ số về cơ cấu tài chính của Công ty 45

Bảng 2.14: Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời của Công ty 46

BIỂU Biểu đồ 2.1.Giá trị tổng tài sản và tổng nguồn vốn giai đoạn 2012-2014 26

Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty giai đoạn 2012-2014 28

Biểu đồ 2.3:Cơ cấu tài sản dài hạn của công ty giai đoạn 2012-2014 29

Biểu đồ2.4: Tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận giai đoạn 2012-2014 35

SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 20

Sơ đồ 3.1 Khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào mục đích 59

Sơ đồ 3.2 Khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào loại phân tích 58

LỜI MỞ ĐẦU

1.Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế củanước ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trởnên gay gắt hơn Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡnghơn khi quyết định đầu tư vào một kênh kinh doanh nào đó, và họ mongmuốn với sự đầu tư này sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất.Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra các nhà đầu tư, cácdoanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược,chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công.Ngoài các chiến lược, chínhsách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt đượcdòng tiền của mình lưu chuyển ra sao Vì vậy các doanh nghiệp, nhà đầu tưcần phải có một đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tìnhhình tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn Trong quá

trình thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp, em nhận

thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của cácnhân tố trên đến tình hình tài chính của mình Do đó em quyết định chọn đề

tài: “Phân tích báo cáo tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp.” để làm đề tài thực tập

tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu

Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính củacông ty thông qua các báo cáo tài chính Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ranhững giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơnnữa hoạt động đầu tư và kinh doanh của công ty

3 Đối tượng nghiên cứu

Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Côngnghiệp, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

4 Phương pháp nghiên cứu

- Thu thập các dữ liệu, số liệu từ công ty

- Thu thập các tài liệu từ sách báo, website

- Phương pháp được cùng để phân tích số liệu:

+ Phương pháp thống kê

+ Phương pháp tổng hợp so sánh

+ Phương pháp thay thế liên hoàn

+ Phân tích báo cáo tài chính của công ty

+ Phương pháp dupont

5 Phạm vi nghiên cứu

Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty Cổ

phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp thông qua các số liệu thống kê

trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhcủa năm 2012, năm 2013 và năm 2014

6 Bố cục đề tài.

Kết cấu đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có 3 chương chínhnhư sau:

Chương 1: Những lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính

Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phầnĐầu tư và Xây dựng Công nghiệp

Chương 3: Một số kiến nghị và giải pháp về vấn đề tài chính để nhằmnâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựngCông nghiệp

Trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành đề tài thực tập em rất cảm ơnban giám đốc và phòng kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựngCông nghiệp đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ, cảm ơn ThS Cao Minh Tiến đãhướng dẫn để em hoàn thành bài báo cáo của mình Trong bài báo cáo khôngtránh khỏi những thiếu sót, lập luận chưa thấu đáo, kinh nghiệm thực tế chưathông còn mang nặng tính lý thuyết Vì vậy, em rất mong nhận được những ýkiến đóng góp chân thành của Qúy Thầy Cô để bài báo cáo của em được hoànthiện hơn

2

Xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I : NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH.

1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính.

1.1.1.1.Khái niệm về báo cáo tài chính.

Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cáchtổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kếtquả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.Báo cáo tài chính còn phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phátsinh trong kỳ báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin xem xét, đốichiếu, so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công

ty, giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân ngành Để từ đó có thể xác định đượcthực trạng tài chính và tiên đoán cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh

tế của công ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khaithác có hiệu quả, để được lợi nhuận như mong muốn

Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính haytất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sửdụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa rađánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phântích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất

về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai

Xuất phát từ các yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính banhành theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 do Bộ Tài chínhban hành quy định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp

phải lập và nộp, kèm theo các văn bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đếnThông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư 21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006,

Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B01-DN

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02-DN

- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN

- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN

1.1.1.2.Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính.

Cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chínhcho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo công ty Để họ cónhững quyết định đúng đắn trong tương lai để đạt được hiệu quả cao nhất vềtình hình thực tế của doanh nghiệp

Đánh giá đúng thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản,mật độ, hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có tìm ra sự tồn tại vànguyên nhân của sự tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ dự đoán.Để

có những chính sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty

đã đặt ra

Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật

độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tănglợi nuận trong tương lai Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mụcđích khác nhau, của nhiều đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính

1.1.1.3.Mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính.

Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quantâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sựtồn tại và phát triển doanh nghiệp Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệpcòn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm nâng cao chấtlượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường v.v Điều đóchỉ thực hiện được khi kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ nần

Đối với các chủ ngân hàng, những người cho vay, mối quan tâm của họchủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp.Vì vậy, quan tâm đến

4

báo cáo tài chính của doanh nghiệp họ đặc biệt chú ý đến số lượng tiền tạo ra

và các tài sản có thể chuyển đối nhanh thành tiền.Ngoài ra, họ còn quan tâmđến số lượng vốn của chủ sở hữu để đảm bảo chắc chắn rằng các khoản vay

có thể và sẽ được thanh toán khi đến hạng

Đối với các nhà đầu tư, sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi

ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn v.v Vìvậy họ để ý đến báo cáo tài chính là để tìm hiểu những thông tin về điều kiệntài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời hiện tại

và tương lai…

Đối với nhà cung cấp họ phải quyết định xem có cho phép doanhnghiệp sắp tới có được mua hàng chịu hay không.Vì vậy họ phải biết đượckhả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới

Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông,người lao động v.v mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ởgóc độ này hay góc độ khác

Tóm lại mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định củatừng đối tượng chỉ phù hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáotài chính

1.1.2.Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính.

1.1.2.1.Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính.

Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm nghĩa vụ đối vớicác nhà quản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn là mang một nhiệm vụquan trọng đối với chính phủ nước nhà.Trong xu thế cạnh tranh ngày nay đòihỏi các doanh nghiệp, các nhà quản trị, các nhà lãnh đạo cần phải quan tâmnhiều hơn tới cộng đồng xã hội nó còn là một sự thể hiện quan tâm tới cộngđồng xã hội, thể hiện sự minh bạch công khai trong kinh doanh tạo ra một thịtrường kinh doanh lành mạnh công bằng

1.1.2.2.Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính.

Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm

để "hiểu được các con số" hoặc để "nắm chắc các con số", tức là sử dụng các

công cụ phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các sốliệu tài chính trong báo cáo Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện phápphân tích khác nhau nhằm để miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắtlọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu.

Thứ hai, do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vàoviệc ra quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sởhợp lý cho việc dự đoán tương lai.Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyếtđịnh, phân tích tài chính hay tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vàotương lai Do đó, người ta sử dụng các công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáotài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tươnglai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiệntại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trongtương lai

1.1.3.Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.

1.1.3.1.Tài liệu phân tích.

Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

Trong đó:

+ Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một phương pháp kế toán, là một báocáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thànhnên tài sản hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) là báo cáo tàichính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh cũng như tình hìnhthực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ như doanh nghiệp đối với nhà nước về cáckhoản thuế, phí, lệ phí v.v trong một kỳ báo cáo

6

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánh việchình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanhnghiệp Thông tin phản ánh trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụngthông tin có cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra tiền và việc sử dụng nhữngkhoản tiền đã tạo ra trong các hoạt động của doanh nghiệp

+ Thuyết minh báo cáo tài chính:

Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợpđược sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo màcác báo cáo tài chính khác chưa trình bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể được

1.1.3.2.Phương pháp phân tích báo cáo tài chính.

Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chínhchủ yếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính Để thực hiệnđuợc điều này, thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ néttheo những phương pháp sau:

+ Thiết lập các báo cáo tài chính khi phân tích thì phân tích theo dạng sosánh theo chiều ngang, theo chiều dọc để có thể đánh giá một cách tổng quan

về sự tăng giảm hay tốc độ thay đổi của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chínhcông ty cần phân tích

+ Đánh giá, so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự biénđộng của các tỷ số theo thời gian, so sánh sự thay đổi giữa các kỳ khác nhaunhư thế nào, tốc độ biến động cao hay thấp

+ Thiết lập các dãy số theo thời gian tuỳ theo quy mô phân tích, kế quảphân tích có thể minh hoạ trên đồ thị để đưa ra được các dự báo cần thiết giúpcho việc đưa ra các quyết định quản trị

+ Thiết lập các mối quan hệ dự báo về các chỉ số tài chính, chỉ ra mốiliên quan giữa chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và các báo cáo tài chính dự toán

để có quyết định phù hợp nhằm đạt được mục đích kinh doanh của công ty

Tóm lại, phương pháp phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhàquản trị đưa ra các quyết định phù hợp hơn trong tiến trình quản lý của mình

và cũng hoàn toàn tương tự với việc quản trị các công ty

Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính

-Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn

- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Phân tích các chỉ số tài chính

1.2 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH.

1.2.1.Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán.

Phân tích bảng cân đối kế toán là phân tích sự biến động của tài sản vànguồn vốn Bên cạnh đó phân tích các nhân tố tác động đến ảnh hưởng tài sản

và nguồn vốn Từ đó đưa ra những biện pháp để cân đối tài sản và nguồnvốn, đảm bảo kinh doanh hiệu quả

1.2.2.Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là phân tích các nhân tốnhư: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu, giá vốn hàng bán, doanh thuthuần về bán hàng và cungc ấp dịch vu, doanh thu hoạt động tài chính, lợinhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế quacác năm Từ đó đưa ra những nhận xét chung đồng thời tìm ra phương pháphoạt động hiệu quả

1.2.3.Phân tích báo cáo tài chính thông qua các chỉ tiêu.

1.2.3.1.Phân tích khả năng thanh toán.

 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán ngắn hạn

+ Khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp:

Khái Niệm: Phân tích khả năng thanh toán là xem xét tài sản của công ty

có đủ trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn

Công thức:

Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn =

8

Ý nghĩa: Phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tàisản ngắn hạn (TSNH) (Cứ một đồng nợ ngắn hạn được tài trợ bằng bao nhiêuđồng tài sản ngắn hạn).

+ Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Khái niệm: Khả năng thanh toán nhanh cho thấy khả năng thanh toánthực sự của công ty trước những khoản nợ ngắn hạn

Công thức:

Hệ số khả năng thanh toán nhanh =

Ý nghĩa: Phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng việcchuyển đổi TSNH của doanh nghiệp trừ hàng tồn kho(HTK)

+ Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt

Công thức:

Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này nhận biết chính xác khả năng thanh toán nợ ngắnhạn của doanh nghiệp thông qua các khoản chuyển hóa ngay dưới dạng tiền

 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán dài hạn

+ Phân tích các khoản phải trả

Khái Niệm: Phân tích các Khoản phải trả là quá trình so sánh các khoản

nợ phải trả với Tổng nguồn vốn của công ty, so sánh các khoản đầu năm vàcuối năm, để thấy được mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công

ty

Công thức:

Hệ số nợ =

Ý nghĩa: Phản ánh trong tổng nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp hoặcvốn chủ sở hữu(VCSH) của doanh nghiệp thì số vốn mà doanh nghiệp đi vaymượn chiếm dụng của các tổ chức khác là bao nhiêu lần

+ Hệ số tự tài trợ:

Công thức:

Hệ số tự tài trợ =

Ý nghĩa: Trong tổng nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp thì số vốn tự

có chiếm bao nhiêu lần

+ Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn

Công thức:

Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn =

Ý nghĩa: Cứ một đơn vị tiền tệ VCSH của doanh nghiệp thì có bao nhiêuđơn vị tiền tệ nợ dài hạn

1.2.3.2.Phân tích hiệu quả hoạt động:

+ Vòng quay hàng tồn kho

Khái niệm: Vòng quay hàng tồn kho phản ánh mỗi quan hệ giữa hàngtồn kho và giá vốn hàng bán.trong một năm.và qua đây cũng biết được sốngày hàng tồn kho

Công thức:

Vòng quay hàng tồn kho =

Trong đó: Hàng tồn kho trung bình= (hàng tồn kho trong báo cáo năm

10

trước+ hàng tồn kho năm nay)/2.

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh trong kì hàng tồn kho của doanh nghiệp

đã quay được bao nhiêu vòng để tạo ra doanh thu thuần bán hàng và cung cấpdịch vụ

+ Vòng quay các khoản phải thu

Khái Niệm: Vòng quay khoản phải thu dùng để do lường tính thanhkhoản ngắn hạn cũng như hiệu quả hoạt động của công ty

Công thức:

Vòng quay các khoản phải thu =

Trong đó: Các khoản phải thu trung bình= (các khoản phải thu còn lạitrong báo cáo của năm trước và các khoản phải thu năm nay)/2

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh trong kì kinh doanh các khoản phải thuquay được bao nhiêu vòng để tạo ra doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ chodoanh

+ Kỳ thu tiền bình quân DSO( Day Sale of Outtanding)

Khái niệm: Kỳ thu tiền bình quân là số ngày của một vòng quay khoảnphải thu

Công thức:

Kỳ thu tiền bình quân =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh số ngày trung bình một vòng

quay các khoản phải thu để thu hồi tiền hàng bán ra

+ Số ngày tồn kho bình quân

Công thức:

Số ngày tồn kho bình quân =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh số ngày trung bình một vòng quay hàngtồn kho của doanh nghiệp

+ Vòng quay khoản phải trả

Khái Niệm: Chỉ số vòng quay các khoản phải trả phản ánh khả năngchiếm dụng vốn của doanh nghiệp đối với nhà cung cấp Chỉ số vòng quaycác khoản phải trả quá thấp có thể ảnh hưởng không tốt đến xếp hạng tín dụngcủa doanh nghiệp

Công thức:

Vòng quay khoản phải trả =

Trong đó: Các khoản phải trả bình quân = ( các khoản phải trả nămtrước + các khoản phải trả năm nay )/2

Ý nghĩa: Phản ánh trong kỳ kinh doanh tổng số tiền hàng mua chịu bằngbao nhiêu lần so với nợ phải trả

+ Kỳ trả tiền bình quân

Khái Niêm: Là số ngày trung bình một vòng quay khoản phải trả để trả

nợ số tiền chiếm dụng của nhà cung cấp

Công Thức:

Kỳ trả tiền bình quân =

Ý nghĩa: Phản ánh thời gian bình quân để thanh toán tiền hàng mua chịucủa doanh nghiệp là bao nhiêu ngày

1.2.3.3.Phân tích tình hình sử dụng đòn bẩy tài chính.

 Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính

+ Tỷ số nợ trên tổng tài sản

Khái Niệm: Tỷ số nợ trên tổng tài sản là nhằm đo lường mức độ sử dụng

12

nợ của công ty để tài trợ cho tổng tài sản.

Công thức:

Tỷ số nợ so với tổng tài sản =

Ý nghĩa: Phản ánh trong tổng tài sản hiện có của doanh nghiệp thì số vốn

mà doanh nghiệp đi vay mượn, chiếm dụng của các tổ chức khác là bao nhiêulần

 Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

+ Khả năng sinh lời doanh thu (ROS)

Khái Niệm: Tỷ số này phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thunhằm cho biết đồng doanh thu tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận để đạtđược chiến lược kinh doanh của mình

Công Thức:

Khả năng sinh lời doanh thu =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đơn vị tiền tệ doanh thu màdoanh nghiệp thực hiện trong kỳ đem lại bao nhiêu đơn vị tiền tệ lợi nhuận + Khả năng sinh lời tổng tài sản(ROA)

Khái Niệm: Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản dùng để đo lường khảnăng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của công ty.

Công thức:

Khả năng sinh lời tài sản =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đơn vị tiền tệ tài sản mà doanhnghiệp quản lý và sử dụng mang lại bao nhiêu đơn vị tiền tệ lợi nhuận

+ Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu(ROE)

Khái niệm: Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu dùng để đo lườngkhả năng sinh lợi trên mỗi đơn vị tiền tệ vố chủ sở hữu

Công thức:

Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đơn vị tiền tệ vốn chủ sở hữu củadoanh nghiệp sử dụng vào sản xuất kinh doanh đem lại bao nhiêu đơn vị lợinhuận

1.3 Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP.

Mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều nằm trong thể tác động liênhoàn với nhau Bởi vậy, chỉ có thể phân tích tình hình tài chính của doanhnghiệp mới đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng tháithực của chúng

Mỗi doanh nghiệp đều có rất nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tàichính của mình Và mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính củadoanh nghiệp trên những góc độ khác nhau Song nhìn chung họ đều quantâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán

14

và mức lợi nhuận tối đa.

Bởi vậy phân tích báo cáo tài chính cũng như phân tích tình hình tàichính cho doanh nghiệp giúp cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủdoanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác đánhgiá số lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặctiền lãi Vì các dòng tiền của các nhà đầu tư liên quan với các dòng tiền củadoanh nghiệp nên quá trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánhgiá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến củadoanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính cũng phải cung cấp tin về các nguồn lựckinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình, các tìnhhuống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp Đồngthời qua đó cho biết thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lựcnày và các tác động của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp

dự đoán chính xác quá trình phát triển doanh nghiệp trong tương lai

Từ đó, có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quản lýdoanh nghiệp và tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt độngkinh tế và còn là căn cứ quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thếphát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để từ đó nâng cao hiệu quảhoạt động đầu tư

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinhdoanh Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đếntài chính của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều cótác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Chính

vì vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thânchủ doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài có liên quan đến tài chính củadoanh nghiệp

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG

CÔNG NGHIỆP.

2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP.

2.1.1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp.

Tên công ty: Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp

Tên viết tắt: ICIC

Tên tiếng anh: Industrial Construction and Investment Joint stockcompany

Giám đốc hiện tại của doanh nghiệp:

+ Chủ tịch hội đồng quản trị: Ông Đàm Xuân Vũ

Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp:

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp, tiền thân là Công tyxây lắp Bộ Công nghiệp nhẹ, được thành lập ngày 19/06/1968 theo Quyếtđịnh số 767/CNN-TCCB của Bộ Công nghiệp nhẹ Công ty đã chuyển đổi môhình sang hình thức công ty cổ phần với tên gọi Công ty Cổ phần Đầu tư vàXây dựng Công nghiệp (ICIC) theo Quyết định số 218/2003/QĐ-BCN ngày16/12/2003 của Bộ Công Nghiệp.ICIC bắt đầu hoạt động theo hình thức Công

ty Cổ phần năm 2004

Vốn điều lệ của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Côngnghiệp theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số

0103004178 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 20/04/2004, đăng kýthay đổi lần thứ 11 ngày 25/10/2012 là 40.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Bốnmươi tỷ đồng)

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp.

Công ty được thành lập để huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trongviệc phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký kinhdoanh nhằm mục tiêu đem lại lợi nhuận tối đa cho các cổ đông và đảm bảoquyền làm chủ thực sự phần vốn tham gia của mình; tạo việc làm ổn định chongười lao động; đóng góp cho ngân sách Nhà nước và phát triển Công ty ngàycàng lớn mạnh

Hiện nay, hoạt động chính của Công ty là xây lắp, Công ty đẩy mạnhđầu tư nâng cao năng lực hoạt động của Công ty để tham gia đấu thầu cáccông trình có giá trị và quy mô quốc tế, đẩy mạnh hoạt động sản xuất vật liệuxây dựng đặc biệt là bê tông thương phẩm phục vụ tiêu dùng nội bộ; pháttriển hoạt động đầu tư kinh doanh nhà ở và hạ tầng khu công nghiệp Công tyđịnh hướng phát triển lĩnh vực đầu tư tài chính và liên kết, liên doanh hoạtđộng với các Công ty bạn

Phương châm của Lãnh đạo Công ty vẫn là gắn bó với mục tiêu duy trì

và phát triển hiệu quả những kết quả đạt được; quảng bá thương hiệu Công tytrên thị trường, tiếp tục đổi mới phương thức hoạt động, phát huy mãi nguồnlực và thực hiện chỉ tiêu đã đề ra

2.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp.

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp, tiền thân là Công tyxây lắp Bộ Công nghiệp nhẹ, được thành lập ngày 19/06/1968 theo Quyếtđịnh số 767/CNN-TCCB của Bộ Công nghiệp nhẹ Đến nay Công ty đã trảiqua quá trình hơn 45 năm xây dựng và phát triển

Năm 2003, thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về cổ phần hóaDoanh nghiệp Nhà nước, Công ty đã chuyển đổi mô hình sang hình thức công

18

ty cổ phần với tên gọi Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiệp(ICIC) theo Quyết định số 218/2003/QĐ-BCN ngày 16/12/2003 của Bộ CôngNghiệp.

ICIC bắt đầu hoạt động theo hình thức Công ty Cổ phần năm 2004 vớidoanh thu 300 tỷ đồng Tuy nhiên, với đội ngũ lãnh đạo công ty luôn cónhững quyết định sáng suốt và táo bạo cùng với đội ngũ cán bộ công nhânviên nhiệt tình, đội ngũ công nhân lành nghề, Công ty đã liên tục thắng thầu

và triển khai thực hiện các dự án có tầm vóc và quy mô lớn

Công ty đã phát triển vượt bậc với các dự án đầu tư và xây dựng Năm

2011, sau 7 năm cổ phần hóa, Công ty đã đạt được mức doanh thu 600 tỷđồng và trở thành Công ty cổ phần đại chúng với mã giao dịch chứng khoánICI

- Theo Quyết định số 556/CNn/TCLĐ ngày 13/11/1990 Công ty Xâydựng được kiện toàn bộ máy tổ chức và hoạt động để phù hợp với các điềukiện mới của kinh tế thị trường, thành lập các Xí nghiệp thành viên cóGiám đốc và các bộ phận chức năng;

- Ngày 07/05/1993 Công ty Xây dựng công nghiệp nhẹ số 1, là tiền thâncủa ICIC, được thành lập theo Quyết định số 463/CNn/TCLD với tổng mứcvốn kinh doanh là 1,137816 triệu đồng;

- Ngày 28/04/2002 Công ty được đổi tên thành Công ty Xây dựng côngnghiệp số 1, trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công nghiệp Việt Nam theoquyết định số 832/QĐ-TCCB của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp;

- Ngày 16/12/2003 Công ty được cổ phần hóa theo Quyết định số218/2003/QĐ-BCN của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp với số vốn điều lệ banđầu là 10 tỷ đồng;

- Tháng 08/2007 Công ty nâng vốn điều lệ lên 12 tỷ đồng;

- Tháng 09/2007 Công ty nâng vốn điều lệ lên 20 tỷ đồng

- Tháng 10/2009 Công ty phát hành 1.000.000 cổ phần cho các cổ đông

hiện hữu, nâng vốn điều lệ của Công ty lên 30 tỷ đồng.

- Tháng 12/2010 Công ty phát hành 1.000.000 cổ phần cho các cổ đônghiện hữu, nâng vốn điều lệ của Công ty lên 40 tỷ đồng

2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty.

2.1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp.

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp.

(Nguồn: Phòng tổ chức)

2.1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.

20

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng công nghiệp được tổ chức vàđiều hành theo mô hình công ty cổ phần, tuân thủ theo các quy định củapháp luật hiện hành bao gồm:

 Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ):

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, toànquyền quyết định mọi hoạt động của Công ty và có nhiệm vụ:

- Thông qua Điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh của Công ty;

- Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát;

- Các nhiệm vụ khác do Điều lệ Công ty quy định

- Quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy, quy chế hoạt động của Công ty;

- Bổ nhiệm, bãi nhiệm và giám sát hoạt động của Giám đốc;

- Kiến nghị sửa đổi và bổ sung Điều lệ của Công ty;

- Quyết định triệu tập Đại hội đồng cổ đông;

- Các nhiệm vụ khác do Điều lệ Công ty quy định

Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công nghiêp ̣ hiện

có 05 thành viên bao gồm: Chủ tịch và 4 ủy viên Chủ tịch Hội đồng quản trị làngười có trình độ học vấn,kinh nghiệm quản lý, có quá trình hoạt động lâu nămtrong lĩnh vực xây dựng

Do ĐHĐCĐ bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh,quản trị và điều hành của Công ty

Ban Tổng Giám đốc bao gồm Tổng Giám đốc và 5 Phó Tổng Giám đốc

Tổng Giám Đốc (TGĐ):

Tổng Giám đốc là người đại diện và chịu trách nhiệm cao nhất của Công

ty trước pháp luật, trước hội đồng Quản trị, khách hàng, nhà cung cấp, nhàthầu phụ về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tổng Giám đốc

có nhiệm vụ:

- Hoạch định chiến lược kinh doanh và lãnh đạo thực hiện kế hoạch kinhdoanh của Công ty như: Xác định mục tiêu và phương hướng phát triển củaCông ty; Dự thảo chương trình hành động; Lập lịch trình hoạt động; Đề ra cácbiện pháp kiểm soát; Cải tiến tổ chức

- Quản lý và giám sát mọi tổ chức kinh doanh của Công ty như: Xác lập

sơ đồ tổ chức, qui định trách nhiệm, quyền hạn, yêu cầu của từng chức danhtrong Công ty; Xây dựng các tiêu chuẩn hoạt động và chính sách nhân sự; Ủyquyền, giải thích đường lối chính sách; Xây dựng các tiêu chuẩn, lịch trìnhkiểm soát; Đánh giá thực hiện kế hoạch và các biện pháp khắc phục cho Côngty

- Thiết lập hệ thống thông tin có hiệu quả; Thiết lập các quan hệ mậtthiết bên trong tổchức cũng như giữa tổ chức với bên ngoài; Chủ trì các cuộchọp định kỳ trong Công ty; Xem xét các báo cáo, thông báo, quyết toán, côngvăn, …của các bộ phận, cơ quan chức năng

- Trược tiếp quản lý và điều hành công tác tổ chức cán bô ̣, tài chính kếtoán, kế hoạch ngắn hạn và dài hạn, đối ngoaị, thi đua khen thưởng, kỷ luậtthanh tra kiểm tra

Hỗ trợ cho Tổng Giám đốc là các Phó Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc

sẽ căn cứ vào khả năng và nhu cầu quản lý để thực hiện việc ủy quyền một sốquyền hạn nhất định cho các Phó Tổng Giám đốc

xây dựng nội quy để đảm bảo an toàn lao động trong thi công

- Lập kế hoạch xây dựng cơ bản hàng năm, tổ chức ký kết hợp đồng xâydựng, lập dự toán thi công công trình

 Phòng tổ chức hành chính:

Phòng tổ chức hành chính thực hiện thành lập, giải thể các phòng ban

Tổ chức bổ nhiệm, bãi nhiệm, khen thưởng, kỉ luật nhân viên và tổ chức cáchoạt động khác ngoài hoạt động kinh doanh., tham gia tổ chức tuyển và đàotạo đội ngũ nhân viên, chịu trách nhiệm quản lí các hồ sơ sổ sách, con dấu củacông ty, theo dõi đôn đốc các phòng ban, nhân sự thực hiện đúng nhiệm vụđược giao

 Phòng tài chính kế toán :

Áp dụng luật kế toán, công ty xây dựng hệ thống phù hợp với mô hình

và hoạt động kinh doanh của công ty

Giúp cho giám đốc trong việc quản lí tài chính trong vấn đề thu chi hàngngày của công ty để nắm bắt đựơc dòng tiền lưu chuyển ra sao, giữa khoảnthu và chi ra có hợp lý có phù hợp hay không? Kết hợp với các bộ phận chứcnăng trong việc xây dựng các kế hoạch tài chính của đơn vị, đề xuất cácphương pháp và giám sát kế hoạch đó chặt chẽ, góp phần làm giảm chi phí,tăng lợi nhuận tạo vốn để thực hiện các hợp đồng kinh tế, xuất nhập hàng hoá,đôn đốc thu hồi công nợ

Các bộ phận kế toán theo dõi các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, lập các

sổ và cuối kì kết chuyển sổ sách, báo cáo kết quả kinh doanh; đồng thời thựchiện nghĩa vụ khai báo thuế, nộp thuế, v.v…

Mở tài khoản tại ngân hàng để tạo thuận lợi trong việc thanh toán trong

và ngoài nước, tiến hành làm thủ tục vay vốn Ngân hàng, kí kết các hợp đồngtín dụng

 Ban quản lý dự án:

Có trách nhiệm chỉ đạo và giám sát thi công các công trình của Công ty

Mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia vào các dự án, tham gia tổ chức đấuthầu, chỉ đạo bàn giao, thanh toán và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tiến

độ, biện pháp thi công và chất lượng công trình Ngoài ra cũng là khâu chịutrách nhiệm, sửa chữa máy móc khi sự cố máy móc trên băng truyền bị hưhỏng.

2.1.4.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý của công ty

Bộ máy tổ chức của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chứcnăng Các phòng ban có chức năng tư vấn, hỗ trợ cho TGĐ và các phó TGĐtheo chức năng chuyên môn của mình, và đồng thời các phó TGĐ có chứcnăng lại tư vấn hỗ trợ cho TGĐ trong quá trình ra quyết định Các xí nghiệp

và chi nhánh của Công ty là các đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc Công

ty, có tư cách pháp nhân độc lập hạn chế, thực hiện chế độ hạch toán kế toán,xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh riêng theo từng đơn vị theotừng phân cấp quản lý của Công ty

2.1.5 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

2.1.5.1 Các mặt hàng sản xuất, kinh doanh của công ty.

- Khai thác, xử lý và cung cấp nước;

- Thoát nước và xử lý nước thải;

- Xử lý và tiêu hủy rác thải không độc hại;

- Xử lý và tiêu hủy rác thải độc hại (Doanh nghiệp chỉ được kinh doanhmột hoặc nhiều ngành nghề này khi cơ quan Nhà nước có thẩm quyền chophép);

- Xây dựng nhà các loại;

- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ;

- Xây dựng công trình công ích: Chỉ gồm có: Hệ thống tưới tiêu (kênh);các bể chứa; hệ thống nước thải bao gồm cả sửa chữa; Nhà máy sử lý nướcthải; các trạm bơm, khoan nguồn nước;

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác: Chỉ gồm có Xây dựngcông trình công nghiệp; các nhà máy lọc dầu; các xưởng hóa chất; đường thủybến cảng và các công trình trên sông, các cảng du lịch, cửa cống, đập và đê;xây dựng đường hầm; công trình thể thao ngoài trời;

24

- Phá dỡ;

- Chuẩn bị mặt bằng: (Không bao gồm: nổ mìn, dò mìn và các loại tươngtự);

- Lắp đặt hệ thống điện: Chỉ gồm có: Lắp đặt hệ thống điện ở tất cảcác công trình nhà ở, công trình dân dụng và công nghiệp gồm dây dẫn,thiết bị điện, đường dây thông tin liên lạc, mạng máy tính, dây cáp truyềnhình bao gồm cả cáp quang học, hệ thống chiếu sáng, hệ thống báo cháy,báo động chống trộm, tín hiệu điện, đèn phố;

- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí;

- Lắp đặt hệ thống xây dựng khác: Chỉ gồm có: Thang máy, cầu thang tựđộng, các loại cửa tự động, hệ thống đèn chiếu sáng, hệ thống hút bụi, hệthống âm thanh, hệ thống thiết bị dùng cho vui chơi giải trí;

- Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác;

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;

- Hoàn thiện xây dựng công trình xây dựng;

- Hoạt động thiết kế chuyên dụng (không bao gồm kinh doanh: hoạtđộng thiết kế công trình trong ngành nghề này);

- Dịch vụ chăm sóc và duy trì cảnh quan;

- Giáo dục nghề nghiệp (Doanh nghiệp chỉ được kinh doanh ngành nghềnày khi cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép);

- Giám sát thi công xây dựng loại công trình hạ tầng, thủy lợi, lĩnh vựclắp đặt thiết bị công trình xây dựng - hoàn thiện

- Giám sát thi công xây dựng và hoàn thiện loại công trình đường bộ; Môi giới bất động sản;

Định giá bất động sản;

Dịch vụ sàn giao dịch bất động sản;

Khảo sát địa hình, khảo sát địa chất thủy văn;

Thiết kế công trình kỹ thuật;

Thiết kế công trình giao thông;

Thiết kế công trình thủy lợi;

dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật;

+ Tư vấn đấu thầu, tư vấn quản lý dự án đầu tư (không bao gồm tư vấnpháp luật và tài chính);

+ Tư vấn thẩm tra dự án đầu tư, kỹ thuật và dự toán, quyết toán công trìnhxây dựng;

+ Thí nghiệm, kiểm định vật liệu xây dựng, cấu kiện xây dựng, côngtrình, công trình xây dựng;

- Sản xuất kết cấu thép phục vụ các công trình dân dụng và công nghiệp;

- Tư vấn giám sát chất lượng xây dựng;

- Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng kiến trúc nội, ngoại thất công trìnhxây dựng dân dụng, công nghiệp;

- Khảo sát thiết kế kết cấu: đối với công trình xây dựng dân dụng, côngnghiệp;

- Tư vấn đầu tư;

- Sản xuất, kinh doanh rượu và nước giải khát có cồn;

- Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện cơ khí phục vụ các công trình xâydựng công nghiệp và dân dụng;

- Đầu tư kinh doanh nhà ở và hạ tầng khu công nghiệp;

- Xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp và cơ sở hạ tầng đếnnhóm A, xây dựng các công trình thủy lợi, đường bộ, đường dây và trạm biếnthế điện;

- Kinh doanh bất động sản (Doanh nghiệp chỉ được kinh doanh theo quyđịnh của Pháp luật);

- Kinh doanh vật liệu xây dựng (Doanh nghiệp chỉ được kinh doanh theoquy định của Pháp luật);

- Kinh doanh phương tiện phòng cháy chữa cháy (Doanh nghiệp chỉđược kinh doanh theo quy định của Pháp luật);

2.2.5.1 Các yếu tố đầu vào.

 Yếu tố đối tượng lao động:

Có thể đánh giá rằng hệ thống máy móc thiết bị của Công ty so với các

26

doanh nghiệp trong nước được trang bị khá đầy đủ và hiện đại và có thểkhẳng định rằng năng lực máy móc thiết bị là thế mạnh lớn nhất của Công ty,

nó đảm bảo cho Công ty hoàn thành tốt các kế hoạch sản xuất kinh doanh,bảo đảm cho Công ty tham gia đấu thầu và thắng thầu nhiều công trình lớn

Năng lực máy móc thiết bị của Công ty được thể hiện qua bảng sốliệu sau đây:

Bảng 2.1 Năng lực thiết bị, xe, máy của Công ty.

(nguồn: Từ hồ sơ doanh nghiệp)

 Yếu tố lao động

Lao động của Công ty chủ yếu là kỹ sư, cử nhân những người có nhiềunăm kinh nghiệm trong nghề Có thể thấy Công ty rất chú trọng đến tìmnguồn nhân lực để phục vụ cho mình.Chi tiết về các loại lao động của Công

ty được thể hiện qua bảng sau:

Bảng 2.2: Bảng cơ cấu lao động chuyên môn kỹ thuật của Công ty STT Ngành nghề Số lượng Tính trung bình số năm trong nghề

Tổng số 823

( Nguồn: Bảng cân đối nhân lực của Công ty)

Nhìn vào bảng cơ cấu lao động trên ta có thể thấy một điều là Công ty

có một đội ngũ cán bộ có trình độ cao, có kinh nghiệm lâu năm trong công tácchuyên môn, có đội ngũ công nhân có tay nghề cao, mạnh so với trình độtương đương của các Công ty khác Đây cũng là một trong những ưu thế củacông ty

2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP.

2.2.1 Phân tích thực trạng tài chính tại công ty.

2.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty thông qua bảng cân đối kế toán.

 Khái quát chung về tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty giaiđoạn 2012-2014

Bảng 2.3 Giá trị tổng tài sản và tổng nguồn vốn giai đoạn 2012-2014.

( Nguồn: báo cáo tài chính của công ty )

Dựa vào biểu đồ ta nhận thấy tồng tài sản và tổng nguồn vốn quacác năm giảm dần năm 2013 giá trị tài sản là 461.312,19 triệu đồng giảm sovới năm 2012 là 18.406,51 triệu đồng tương ứng với 3.84% Đến năm 2014giá trị này tiếp tục giảm mạnh xuống còn 439.071,04 triệu đồng, sở dĩ vậy là

do tình hình kinh tế chung còn khó khăn Các dự án đầu tư, bất động sản cònđang bị trì trệ mặc dù đã có sự kích cầu của nhà nước bằng những gói chínhsách kích cầu bất động sản nhưng tình hình cũng chưa được cải thiện nhiều

Vì vậy ảnh hưởng khá lớn đến hoạt động đầu tư và sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp

 Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản

Bảng 2.4 Bảng cơ cấu tài sản năm 2012-2014.

Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu

Số tiền (VNĐ)

Tỷ trọng (%)

Số tiền (VNĐ)

Tỷ trọng (%)

Số tiền (VNĐ)

Tỷ trọng (%) A.TSNH

206.026,26 218.097,38 3.103,65 28.807,99 16.909,23 7.066,53 4.832,24

479.718,25

93,99 5,17 - 45,69 48,37 0,69 6,01 58,69 24,53 16,78 -

440.298,86 19.572,36 -

259.941,17 158.102,39 2.682,94 21.013,34 13.260,42 6.634,19 1.187,72

461.312,19

95,23 4,45 - 59,04 35,91 0.68 4,77 63,10 31,57 5,33 -

421.971,74 26.858,80 370,00 243.346,24 150.604,88 1.161,82 17.099,29 10.265,39 6.595,36 238,55

439.071,04

96,11 6,36 0.088 57,67 35,69 0,27 3,89 60,03 38,57 1.4 -

( Nguồn: báo cáo tài chính của công ty )

Từ bảng số liệu cho thấy cơ cấu tổng tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn vàtài sản dài hạn Trong đó, tỷ trọng của tài sản ngắn hạn luôn chiếm nhiều hơntài sản dài hạn, cụ thể: Trong các năm 2012, 2013 và 2014 tỷ trọng của tài sản

dài hạn lần lượt là 6,01; 4,77 và 3,89 Có sự chênh lệch lớn trong cơ cấu tổngtài sản năm 2012 là 87,98% sang năm 2013 tăng lên thành 90,46% và đếnnăm 2014 là 92,22% Sở dĩ là do các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồnkho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản.

-Về tài sản ngắn hạn

Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty giai đoạn 2014.

2012-( Nguồn: báo cáo tài chính của Công ty)

Tỷ trọng của các khoản mục trong tài sản ngắn hạn của Công ty có sựbiến động khá rõ nét, tỷ trọng của các khoản phải thu có xu hướng ngày càngtăng thì tỷ trọng của khoản mục hàng tồn kho lại có xu hướng giảm Đồngthời, hai khoản mục này cũng chiếm phần lớn tỷ trọng trong cơ cấu của tàisản ngắn hạn

Cụ thể, tỷ trọng của khoản mục hàng tồn kho trong năm 2012, năm

2013 và năm 20134lần lượt là 48,37%; 35,91% và 35,69% Còn của cáckhoản phải thu lần lượt là 45,69%; 59,04% và 57,67% Trong khoản phải thu

30

thì tỷ trọng của khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng khá cao (đều lớnhơn 70%).

TSCĐ Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Tài sản dài hạn khác

Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tài sản dài hạn của công ty giai đoạn 2012-2014.

(Nguồn: báo cáo tài chính của Công ty)

Trong cơ cấu của tài sản dài hạn thì tỷ trọng của các khoản đầu tư tàichính chiếm một phần khá lớn Cụ thể năm 2012 là 24,53%; năm 2013 là31,57% và năm 2014 là 38,57% Tỷ trọng của khoản mục này có xu hướngtăng qua các năm nhưng tỷ trọng chiếm phần lớn trong khoản mục này là đầu

tư vào công ty liên kết, liên doanh lại có xu hướng tăng cao

Bên cạnh đó tỷ trọng của khoản mục tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớnnhất và có những biến động từ 58,69% năm 2012 lên 63,1% năm 2013 vànăm 2014 lại giảm xuống còn 60,03% Trong khoản mục này thì tỷ trọng củatài sản cố định hữu hình chiếm tỷ trọng lớn tuy nhiên lại có xu hướng giảm từ