phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty tnhh thương mại thiên lan

Xuất phát từ nhận thức vềtầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính q

CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ

-ddd -BÁO CÁO SƠ BỘ

ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thương mại Thiên Lan năm

2012 9

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

1: Lý do chọn đề tài 1

2: Mục đích nghiên cứu 1

3: Đối tượng nghiên cứu 1

4: Phương pháp nghiên cứu 2

5: Phạm vi nghiên cứu 2

NỘI DUNG 3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG 3

1.1: KHÁI NIỆM VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.2: Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.3: NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 4

1.3.1: Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính 4

1.3.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính 4

1.4: TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 5

1.4.1: Tài liệu phân tích 5

1.4.2: Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 5

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THIÊN LAN 7

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THIÊN LAN 7

2.1: GIỚI THIỆU CUNG VỀ CÔNG TY 7

2.2: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 8

2.3: CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THIÊN LAN 8

2.3.1: Chức năng của công ty TNHH thương mại Thiên Lan 8

2.3.2: Nhiệm vụ của công ty TNHH thương mại Thiên Lan 9

2.3.3: Định hướng phát triển của công ty 9

2.3.4: Tổ chức bộ máy của công ty 9

PHẦN 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI THIÊN LAN 10

2.2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 10

2.2.1: Đánh giá về mối qua hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 10

2.2.2: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản 11

2.2.3: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng nguồn vốn 12

2.2.4: Phân tích các tỷ số tài chính của công ty 14

2.2.4.1: Phân tích khả năng thanh toán 14

2.2.4.2: Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty 16

2.2.4.3: Phân tích tình hình và khả năng sử dụng đòn bẩy tài chính của công ty 20

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THIÊN LAN 23

3.1: NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TY 23

3.2: KIẾN NGHỊ 23

LỜI MỞ ĐẦU

1: Lý do chọn đề tài

Thực tập là một phần quan trọng trong quá trình đào tạo Nó giúp cho sinh viênnắm chắc hơn những lý thuyết đã được học và đồng thời thu được những kiến thứctrong thực tế ngoài sách vở Trường Đại Học Công Nghiệp TPHCM nói chung và cơ

sở Thanh Hóa nói riêng là một trường phát triển mạnh các ngành nghề, do vậy việcthực hành là cần thiết hơn cả.Trong xu thế phát triển chung của xã hội các doanhnghiệp nước ta Hoạt động sản xuất kinh doanh ở bất kỳ doanh nghiệp nào đều gắnliền với hoạt động tài chính và hoạt động tài chính không thể tách khỏi quan hệ traođổi tồn tại giữa các đơn vị kinh tế Hoạt động tài chính có mặt trong tất cả các khâucủa quá trình sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phânphối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Mỗi đối tượng nàyquan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp ở các góc độ khác nhau Song nhìnchung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các dòng tiền mặt, khả năng sinh lợi, khảnăng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa.v.v Vì vậy, việc thường xuyên tiến hànhphân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp và các cơ quan chủquản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đúng đắn nguyênnhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, từ đó có những giảipháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính Xuất phát từ nhận thức vềtầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài

chính của doanh nghiệp, tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo

tài chính của Công ty TNHH TM Thiên Lan” cho báo cáo thực tập của mình.

2: Mục đích nghiên cứu

Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công ty

3: Đối tượng nghiên cứu

Tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Thiên Lan, bảng cân đối kếtoán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây

4: Phương pháp nghiên cứu

Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp tại bàn,phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so

5: Phạm vi nghiên cứu

Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH Thương

mại Thiên Lan, thông qua các số liệu thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảngbáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2009, năm 20010 và năm 2011

NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG

1.1: KHÁI NIỆM VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách tổngquát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt độngsản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán Báo cáo tài chính còn phảnánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính củadoanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, đối chiếu, kiểm tra so sánh sốliệu về tình hình tài chính trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh đã qua, thông quaviệc phân tích báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho người sử dụng thông tin có thể đánhgiá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro về tài chính trong tương laicủa doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp những thông tin hữu ích không chỉcho quản trị doanh nghiệp mà còn cung cấp những thông tin kinh tế - tài chính chủ yếucho các đối tượng sử dụng thông tin ngoài doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáotài chính không chỉ phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểmnhất định, mà còn cung cấp những thông tin về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp đã đạt được trong một thời kỳ nhất định

Xuất phát từ các yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hànhtheo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 do Bộ Tài chính ban hành quyđịnh chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và nộp, kèm theocác văn bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp baogồm:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN

- Bảng báo cáo KQHĐKD Mẫu số B 02-DN

- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN

- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09-DN

1.2: Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính cho chủ sở

hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo công ty Để họ có những quyết địnhđúng đắn trong tương lai để đạt được hiệu quả cao nhất về tình hình thực tế của doanhnghiệp.

Đánh giá đúng thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản, mật độ,hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có tìm ra sự tồn tại và nguyên nhân của

sự tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ dự đoán.Để có những chính sách điềuchỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đã đặt ra

Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật độ sửdụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tăng lợi nuận trongtương lai Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mục đích khác nhau, củanhiều đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính

1.3: NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.3.1: Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm nghĩa vụ đối với các nhàquản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn là mang một nhiệm vụ quan trọng đốivới chính phủ nước nhà.Trong xu thế cạnh tranh ngày nay đòi hỏi các doanh nghiệp,các nhà quản trị, các nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều hơn tới cộng đồng xã hội

nó còn là một sự thể hiện quan tâm tới cộng đồng xã hội, thể hiện sự minh bạch côngkhai trong kinh doanh tạo ra một thị trường kinh doanh lành mạnh công bằng

1.3.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính

Mục đích cơ bản của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm cung cấp nhữngthông tin cần thiết, giúp các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan về sứcmạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài chính là mối quan tâmcủa nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau như: Hội đồng quản trị, Ban giámđốc, các nhà đầu tư, các nhà cho vay, các nhà cung cấp, các chủ nợ, các cổ đông hiệntại và tương lai, các khách hàng, các nhà quản lý cấp trên, các nhà bảo hiểm, người laođộng,… Mỗi một đối tượng sử dụng thông tin của doanh nghiệp có những nhu cầu vềcác loại thông tin khác nhau Bởi vậy, mỗi một đối tượng sử dụng thông tin có xuhướng tập trung vào những khía cạnh riêng của “bức tranh tài chính” của doanhnghiệp

1.4: TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.4.1: Tài liệu phân tích

Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

+ Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một phương pháp kế toán, là một báo cáo tàichính chủ yếu phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thành nên tài sản hiện

có của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) là báo cáo tài chínhphản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh cũng như tình hình thực hiện tráchnhiệm, nghĩa vụ như doanh nghiệp đối với nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phív.v trong một kỳ báo cáo

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánh việc hìnhthành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Thông tinphản ánh trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin có cơ sở để đánhgiá khả năng tạo ra tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra trong các hoạtđộng của doanh nghiệp

+ Thuyết minh báo cáo tài chính:

Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được sửdụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh,tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khácchưa trình bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể được

1.4.2: Phương pháp phân tích báo cáo tài chính

Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính chủyếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính Để thực hiện đuợc điều này,thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ nét theo những phương pháp

sau:

- Phương pháp so sánh

- Phương pháp loại trừ

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THIÊN LAN

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI THIÊN LAN

2.1: GIỚI THIỆU CUNG VỀ CÔNG TY

Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Thiên Lan

Tên viết tắt: Thien Lan Trading Co.,Ltd

Vốn kinh doanh :2.000.000.000 Đồng (Hai tỷ đồng)

Công ty hoạt động trên các lĩnh vực sau:

- Mua bán hàng: nông sản, lương thực, thực phẩm, thức ăn gia súc – giacầm

- Dịch vụ vận tải hàng hóa bằng ô tô

- Kinh doanh vật liệu xây dựng

- Sản xuất, mua bán phân vi sinh; Mua bán phân hỗn hợp NPK, phânURÊ, phân lân, phân kali

- Sản xuất, mua bán thức ăn thủy sản

- Nuôi đà điểu, chăn nuôi bò thịt, chăn nuôi gia cầm

- Trồng cây lâm nghiệp

- Hoạt động ấp trứng và sản xuất giốn gia cầm

- Chế biến, bảo quản thịt và các sản phẩm từ thịt

- Chế biến và đóng hộp thịt

- Sản xuất các sản phẩm từ da lông thú

- Thuộc, sơ chế da, sơ chế và nhuộm gia lông thú

- Sản xuất, vali, túi xách và các sản phẩm tương tự

- Sản xuất yên đệm, giày dép

- Dịch vụ vận tải hành khách đường bộ( theo hợp đồng và tuyến cố định)liên tỉnh, nội tỉnh

- Nuôi cá sấu và khai thác các sản phẩm từ cá sấu

- Xuất nhập khẩu các sản phẩm từ đà điểu, cá sấu

2.2: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty TNHH Thương Mại Thiên Lan được thành lập theo loại hình TráchNhiệm Hữu Hạn, Công ty được thành lập vào năm 2007, có tư cách pháp nhân, có tàikhoản tại ngân hàng và có con dấu riêng, có giấy phép kinh doanh cấp ngày27/09/2007 với mã số doanh nghiệp là 2602001956 và mã số thuế 2801072874 Ngườiđại diện Pháp Luật là ông Trần Bình Trọng Nơi thường trú: Thôn Xuân Giai Xã VĩnhTiến Huyện Vĩnh Lộc Tỉnh Thanh Hóa Công ty TNHH Thương Mại Thiên Lan hoạtđộng theo quy định và sự giám sát của luật pháp Việt Nam

Kể từ ngày thành lập cho đến nay, công ty đã vượt qua không ít những khókhăn, trở ngại Để từ đó công ty không ngừng đổi mới, nâng cao năng suất hoạt động,nhằm tiến tới sự phát triển chung cho toàn công ty Bên cạnh đó, công ty không ngừngkhuyến khích nâng cao tay nghề của cán bộ công nhân viên có năng lực, nhằm đào tạocho công ty một bộ phận cán bộ công nhân viên lành nghề và giàu kinh nghiệm, giúpcông ty nắm bắt tình hình và sự biến động của thị trường, để từ đó công ty sẽ đưanhững chiến lược kế hoạch áp dụng để công ty có thể tồn tại và phát triển tốt hơn

Do đó mà trong những năm qua công ty đã tạo ra được nhiều uy tín của mìnhtrên thị trường, thu hút được khá nhiều sự hơp tác của khách hàng Bên cạnh đó để mởrộng quy mô hoạt động, công ty đã nhận được sự tin cậy từ phía khách hàng, thôngqua những bản hợp đồng lớn, kí kết về xuất nhập khẩu các sản phẩm từ da đà điểu và

cá sấu Để có được những thành quả này, ngoài việc tổ chức tốt quản lý và sự điềuhành của các phòng ban giám đốc Công ty cũng cần quan tâm đặc biệt đến những sựbiến động của bên ngoài, tác động đến nguồn tài chính làm ảnh hưởng đến doanh thu

và kế hoạch hoạt động của công ty

2.3: CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THIÊN LAN

2.3.1: Chức năng của công ty TNHH thương mại Thiên Lan

Với các lĩnh vực của công ty là đa nghành nghề nên chức năng chính của công

ty là chuyên cung cấp các sản phẩm phục vụ trong nước Công ty TNHH Thương Mại Thiên Lan có chức năng mua, bán, chế biến, kinh doanh, xuất khẩu các mạt hàng tronglĩnh vực kinh doanh.

2.3.2: Nhiệm vụ của công ty TNHH thương mại Thiên Lan

- Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty có nghĩa vụ đăng ký kinh doanh

và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký

- Công ty phải chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm và dịch vụ do công ty thực hiện

- Công ty có nghĩa vụ nộp thuế, các khoản nộp Ngân sách Nhà Nước theo quy định của pháp luật

- Công ty còn thực hiện các quy định của Nhà Nước về bảo vệ tài nguyên, môi trường, quốc phòng và an ninh quốc gia

Là một doanh nghiệp nằm trên địa bàn Vĩnh Lộc , trong vùng kinh tế còn chưa phát triển và đặc biệt là sản xuất, chăn nuôi đà điểu và cá sấu với điều kiện khí hậu không phù hợp do đó công ty gặp rất nhiều khó khăn trong những năm đầu nhưng công ty đã không ngừng cải tiến để đáp ứng nhu cầu của khách hàng

2.3.3: Định hướng phát triển của công ty

Đầu tư thêm nhiều lĩnh vực như mở rộng kinh doanh sản phẩm mới, nâng dần

tỷ trọng các ngành hàng dịch vụ trong cơ cấu doanh thu của công ty, đặc biệt là ngành

có công nghệ cao

2.3.4: Tổ chức bộ máy của công ty

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thương mại Thiên Lan

Phòng kinh doanh

Nhà kho Xưởng

sản xuất