Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH MTV thoát nước và phát triển đô thị tỉnh bà rịa vũng tàu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - HUỲNH THÁI TRUNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - HUỲNH THÁI TRUNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGHIÊM SỸ THƯƠNG Hà Nội – Năm 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài: “Giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu” công trình nghiên cứu với hỗ trợ từ Thầy hướng dẫn PGS.TS Nghiêm Sỹ Thương Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố công trình Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Học viên Huỳnh Thái Trung Huỳnh Thái Trung Trang 1/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành cảm ơn Thầy Cô Viện Kinh tế Quản lý, Viện Đào tạo Sau đại học Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội trang bị cho kiến thức bản, kỹ nghiên cứu để áp dụng trình làm luận văn thực tế công tác quản lý đơn vị Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn Thầy PGS.TS Nghiêm Sỹ Thương, người tận tình giúp đỡ hướng dẫn suốt trình nghiên cứu luận văn hoàn thành Xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc, anh chị Khối quản lý, anh chị thuộc phòng Kinh tế, phòng Tài kế toán, phòng Kỹ thuật, Văn phòng thuộc Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu hỗ trợ tài liệu, đóng góp ý kiến động viên giúp đỡ hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp có động viên, hỗ trợ đóng góp ý kiến để hoàn thành công trình nghiên cứu Dù cố gắng với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên không tránh khỏi thiếu sót Tôi chân thành mong muốn nhận lời dẫn, góp ý Thầy Cô bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin cảm ơn nhiều Huỳnh Thái Trung Trang 2/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 12 1.1 Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài 12 1.1.1 Khái niệm 12 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp .29 1.2.1 Các bước trình tiến hành phân tích tài 29 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 34 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 39 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 39 1.3.2 Phân tích tiêu an toàn (rủi ro tài chính) 40 1.3.3 Phân tích hiệu tài 43 1.3.4 Phân tích đòn bẩy tài 48 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 54 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu (Busadco) 54 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 54 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 55 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 56 Huỳnh Thái Trung Trang 3/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 2.1.4 Nguồn lực sở vật chất kỹ thuật 59 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh Busadco năm (2008-2012) 60 2.2 Phân tích tình hình tài Busadco 62 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 62 2.2.2 Phân tích tiêu an toàn 73 2.2.3 Phân tích hiệu tài 78 2.2.4 Phân tích đòn bẩy tài 93 CHƯƠNG 3: XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI BUSADCO 99 3.1 Những định hướng mục tiêu phát triển Busadco thời gian tới 99 3.1.1 Đánh giá nội lực Busadco 99 3.1.2 Định hướng phát triển Busadco thời gian tới 99 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Busadco 101 3.2.1 Giải pháp - Thực giải pháp giảm số lượng hàng tồn kho 101 3.2.2 Giải pháp 2: Tăng cường công tác thu hồi công nợ 106 3.2.3 Biện pháp 3: Giảm giá vốn hàng bán 108 3.2.4 Các giải pháp mang tính định hướng khác 114 KẾT LUẬN 117 TÀI LIỆU THAM KHẢO 119 PHỤ LỤC .120 Huỳnh Thái Trung Trang 4/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BEP Hệ số doanh lợi trước thuế BRVT Bà Rịa - Vũng Tàu Busadco Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu CBCNV Cán công nhân viên CCDV Cung cấp dịch vụ CĐKT Cân đối kế toán CP Chi phí DFL Hệ số đòn bẩy tài DNNN Doanh nghiệp nhà nước 10 DOL Hệ số đòn bẩy tác nghiệp 11 DT Doanh thu 12 DTL Hệ số đòn bẩy tổng 13 DTT Doanh thu 14 EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay 15 EPS Lợi nhuận cổ phần 16 GTGT Giá trị gia tăng 17 HTK Hàng tồn kho 18 KHCN Khoa học công nghệ 19 KPT Khoản phải thu 20 LN Lợi nhuận 21 LNST Lợi nhuận sau thuế 22 NC Nhân công 23 NDH Nợ dài hạn 24 NNH Nợ ngắn hạn 25 NV Nguồn vốn 26 NVL Nguyên vật liệu 27 QLDN Quản lý doanh nghiệp Huỳnh Thái Trung Trang 5/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD STT Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ 28 ROA Tỷ suất thu hồi tài sản (Return on Asset) 29 ROE Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu (Return on Equity) 30 ROS Hệ số lợi nhuận sau thuế (Return on Sales) 31 SX Sản xuất 32 SXKD Sản xuất kinh doanh 33 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 34 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 35 TS Tài sản 36 TSBQ Tài sản bình quân 37 TSCĐ Tài sản cố định 38 TSDH Tài sản dài hạn 39 TSLĐ Tài sản lưu động 40 TSNH Tài sản ngắn hạn 41 TTS Tổng tài sản 42 UBND Ủy Ban Nhân Dân 43 VQHTK Vòng quay hàng tồn kho 44 VQTTS Vòng quay tổng tài sản 45 VSCH Vốn chủ sở hữu 46 XDCB Xây dựng Huỳnh Thái Trung Trang 6/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC BẢNG Danh mục Trang Bảng 2.1: Tài sản cố định Busadco tính đến thời điểm 31/12/2012 60  Bảng 2.2: Tình hình hiệu hoạt động năm gần (2008-2012) Busadco 61  Bảng 2.3: Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 – 2012 62  Bảng 2.4: Bảng tình hình doanh thu Công ty .64  Bảng 2.5: Bảng tình hình chi phí lợi nhuận Công ty .65  Bảng 2.6: Bảng cấu tài sản Công ty .68  Bảng 2.7: Bảng cấu nguồn vốn Công ty 71  Bảng 2.8: Mối quan hệ cân đối TS NV 74  Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn 76  Bảng 2.10: Bảng tiêu hiệu tài .78  Bảng 2.11: Bảng tiêu ảnh hưởng đến ROS 83  Bảng 2.12: Bảng giá vốn hàng bán 85  Bảng 2.13: Các tiêu phản ánh tình hình sử dụng tài sản .86  Bảng 2.14: Phân tích cụ thể tình hình biến động Tài sản 89  Bảng 2.15: Bảng tiêu ảnh hưởng đến hệ số tài trợ 90  Bảng 2.16: Phân tích cụ thể tình hình biến động Nguồn vốn 92  Bảng 2.17: Điểm hoà vốn đòn bẩy kinh doanh DOL 94  Bảng 2.18: Đòn bẩy tài DFL 96  Bảng 2.19: Đòn bẩy tổng DTL 96  Bảng 3.1: Bảng tiêu dự kiến thực giải pháp giảm số lượng hàng tồn kho năm 2012 103  Bảng 3.2: Bảng tiêu KQSXKD thực giải pháp giảm số lượng hàng tồn kho năm 2012 105  Bảng 3.3: Bảng so sánh hiệu áp dụng “Giảm số lượng hàng tồn kho” 105  Bảng 3.4: Chi phí - Thu nhập thực giải pháp 108  Bảng 3.5: Kết thực giải pháp "Tăng cường công tác thu hồi công nợ" 108  Bảng 3.6: Phân tích khoản mục cấu thành giá vốn hàng bán 109  Bảng 3.7: Chi phí thực giải pháp giảm giá vốn hàng bán 111  Bảng 3.8: So sánh giá vốn hàng bán .112  Bảng 3.9: Bảng tiêu KQSXKD thực giải pháp giảm giá vốn hàng hóa 2012 112  Bảng 3.10: Bảng so sánh hiệu áp dụng “Giảm giá vốn hàng hóa" 113  Huỳnh Thái Trung Trang 7/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Danh mục Trang Hình 1.1: Sơ đồ phân tích đẳng thức Dupont 39  Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Busadco 57  Hình 2.2: Phân tích tổng hợp tình hình tài – Sơ đồ DUPONT .82  Huỳnh Thái Trung Trang 8/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Bảng 3.8: So sánh giá vốn hàng bán Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Năm 2012 CHỈ TIÊU Trước giải pháp Chênh lệch Sau giải pháp Tuyệt đối % CP NVL trực tiếp 67.425.054.124 61.693.924.523 -5.731.129.600 -8,50 CPNC trực tiếp 83.478.638.439 70.956.842.673 -12.521.795.766 -15,00 CPSX chung 37.962.005.263 37.962.005.263 0 188.865.697.826 170.612.772.460 -18.252.925.366 Giá vốn hàng bán Giải pháp sau áp dụng sách để tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu nhân công trực tiếp tương ứng tiết kiệm 18.252.925.366 đồng với tỉ lệ giảm 9,66% giá vốn hàng bán với doanh thu không đổi lợi nhuận tăng tương ứng với phần giảm giá vốn sau trừ chi phí giải pháp Kết sau: Bảng 3.9: Bảng tiêu KQSXKD thực giải pháp giảm giá vốn hàng hóa 2012 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỈ TIÊU Năm 2012 Chênh lệch Trước Sau Tuyệt đối % DT từ bán hàng & cung cấp dịch vụ 248.053.572.639 248.053.572.639 Giá vốn hàng bán 188.865.697.825 170.612.772.460 -18.252.925.365 -9,66 Lợi nhuận gộp bán hàng & cung cấp dịch vụ 59.187.874.814 77.440.800.179 18.252.925.365 30,84 DT từ hoạt động tài 1.000.998.906 1.000.998.906 0,0 Chi phí tài 51.576.406 51.576.406 0,0 Chi phí bán hàng 2.985.155.085 2.985.155.085 0,0 Chi phí quản lý DN 44.595.099.139 45.895.099.139 1.300.000.000 2,92 LN từ hoạt động kinh doanh 12.557.043.090 29.509.968.455 Thu nhập khác 238.416.993 238.416.993 0,0 10 Chi phí khác 283.213.184 283.213.184 0,0 Huỳnh Thái Trung Trang 112/126 0,0 16.952.925.365 135,01 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD CHỈ TIÊU 11 Lợi nhuận khác Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Năm 2012 Chênh lệch Trước Sau Tuyệt đối -44.796.191 -44.796.191 12 Tổng LN kế toán trước thuế 12.512.246.899 29.465.172.264 13 Chi phí thuế TNDN hành - - 14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 12.512.246.899 29.465.172.264 15 ROS (%) 5,04% 11,88% % 0,0 16.952.925.365 135,49 0,0 16.952.925.365 135,49 6,83% 135,49 Sau thực giải pháp ta có bảng kết so sánh: Bảng 3.10: Bảng so sánh hiệu áp dụng “Giảm giá vốn hàng hóa" Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỈ TIÊU Trước giải pháp Sau giải pháp Chênh lệch Tuyệt đối % Lợi nhuận sau thuế TNDN 12.512.246.899 29.465.172.264 16.952.925.365 135,49 DT từ bán hàng & CCDV 248.053.572.639 248.053.572.639 0,00 Tổng tài sản bình quân 509.618.413.568 509.618.413.568 0,00 Nguồn vốn CSH bình quân 451.859.932.832 451.859.932.832 0,00 Sức sinh lợi doanh thu ROS (%), (5) = (1) / (2) *100 5,04% 11,88% Vòng quay Tổng tài sản (6) = (2) / (3) 0,487 0,487 0,00 Hệ số tài trợ (lần) (7) = (3) / (4) 1,128 1,128 0,00 Tỷ suất thu hồi tài sản ROA (%), (8) = (5) * (6) 2,46% 5,78% 3,33% 135,49 Sức sinh lợi vốn CSH ROE (%), (9) = (7) * (8) 2,77% 6,52% 3,75% 135,49 Huỳnh Thái Trung Trang 113/126 6,83% 135,49 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Kết luận: Sau thực giải pháp Công ty tiết kiệm lượng chi phí nguyên vật liệu là: 5.731.129.600 đồng chi phí nhân công giảm 12.521.795.766 đồng, dẫn đến giá vốn hàng bán giảm 18.252.925.365 đồng Nhờ lợi nhuận sau thuế Công ty tăng lên 16.952.925.365 đồng tương đương 35,49% so với số liệu thực tế năm 2012 ROA tăng từ 2,46% lên 5,78% ROE cải thiện tăng từ 2,77% lên 6,52% Do áp dụng biện pháp vào công tác cải thiện tình hình tài việc nên làm 3.2.4 Các giải pháp mang tính định hướng khác Để công tác tài Công ty đạt hiệu cao nhất, ba giải pháp phải kết hợp nhiều yếu tố khác trình thực hiện, điều hành quản lý kinh doanh Công ty như: − Áp dụng quy chế chi tiêu nội toàn thể CBCNV Công ty thực công tác Tỉnh Hiện qui chế áp dụng nhân viên cán toán theo thực tế Thực biện pháp để tiết kiệm chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí tiếp thị chào bán sản phẩm − Công tác đào tạo chuyên viên thực công tác kế toán, tài cách chuyên nghiệp Luôn phải tạo áp lực công việc nhân viên cố gắng, phận chưa phải chịu áp lực tiến độ công việc Hoàn thiện quy trình qui chế hoạt động máy kế toán toàn hệ thống Công ty − Tái cấu lại nhân Công ty: Công ty DNNN máy cồng kềnh Để giảm chi phí không cần thiết Công ty nên xếp, bố trí nhân phận tạo áp lực công việc cho người lao động phải cố gắng để thực hiện, đồng thời khai thác công xuất tài sản có Với địa bàn kinh doanh rộng khắp nước phải đối mặt với thử thách, cạnh tranh ngày gay gắt thị trường, việc quản lý hoạt động tài Huỳnh Thái Trung Trang 114/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội toàn hệ thống cách có hiệu yêu cầu cần thiết Busadco Trong thời gian tới Công ty nâng tầm hoạt động thành tổng Công ty, hy vọng giải pháp luận văn giúp cho Lãnh đạo Công ty có định hướng tốt xây dựng đề án họat động cho mô hình Huỳnh Thái Trung Trang 115/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội KẾT LUẬN CHƯƠNG Dựa vào định hướng mục tiêu phát triển Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng tàu từ đến năm 2020 Căn nguyên nhân tồn mà luận văn nêu Chương Để cải tiến công tác tài Công ty, Chương luận văn đưa số giải pháp: − Giải pháp 1: Thực giải pháp giảm số lượng hàng tồn kho − Giải pháp 2: Tăng cường công tác thu hồi công nợ − Biện pháp 3: Giảm giá vốn hàng bán Ngoài Công ty cần phải kết hợp giải pháp khác để hỗ trợ cho hoạt động tài Công ty đạt kết cao Huỳnh Thái Trung Trang 116/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội KẾT LUẬN Luận văn với đề tài: “Giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu” nghiên cứu lý thuyết công tác tài doanh nghiệp áp dụng lý thuyết vào hoạt động SXKD Công ty Trên sở phân tích thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng hoạt động tài đặc điểm Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu, luận văn nhận dạng nguyên nhân tồn công tác quản lý tài Công ty, từ đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Thông qua nội dung trình bày, luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: Trình bày nội dung liên quan đến lý thuyết công tác tài doanh nghiệp Giới thiệu đặc điểm có ảnh hưởng đến công tác tài kế toán Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển đô thị tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu như: cấu tổ chức, đặc điểm Công ty, hoạt động sản xuất kinh doanh … Phân tích thực trạng công tác tài Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Qua rõ nguyên nhân tồn công tác tài Công ty Trên sở mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới xác định vai trò quan trọng công tác tài Công ty Luận văn số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài như: − Thực giải pháp giảm số lượng hàng tồn kho − Tăng cường công tác thu hồi công nợ − Giảm giá vốn hàng bán Huỳnh Thái Trung Trang 117/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Ngoài ra, Công ty cần phải kết hợp giải pháp khác để hỗ trợ cho hoạt động tài Công ty đạt kết cao Các giải pháp luận văn đưa ra, áp dụng thành công góp phần tích cực hoạt động tài đáp ứng yêu cầu phát triển Công ty TNHH MTV Thoát nước Phát triển đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Huỳnh Thái Trung Trang 118/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS.Nguyễn Văn Công, Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, năm 2003 [2] PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, năm 2004 [3] PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS.Nguyễn Đăng Nam, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, năm 1999 [4] Lê Thị Phương Hiệp, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội [5] PGS.TS Nguyễn Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, năm 2005 [6] Nguyễn Đăng Nam, Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài [7] Trần Ngọc Thơ, Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, năm 2005 [8] TS Nghiêm Sĩ Thương, Bài giảng Quản lý tài doanh nghiệp, Khoa Kinh tế quản lý, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, năm 2006 Huỳnh Thái Trung Trang 119/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Busadco năm 2011: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng TÀI SẢN A/TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I/Tiền MÃ SỐ 100 110 1.Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II/Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III/Các khoản phải thu ngắn hạn TM V0.1 SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 121,728,377,592 104,037,492,679 12,701,120,866 11,966,822,719 12,701,120,866 11,966,822,719 - 120 V0.2 121 - - - - 129 - 130 V0.3 87,064,689,269 81,718,802,810 1.Phải thu khách hàng 131 7,868,047,435 10,316,691,930 2.Trả trước cho người bán 132 77,954,286,113 71,210,248,917 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - 4.Phải thu tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - 5.Các khoản phải thu khác 135 6.Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV/Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V/Tài sản ngắn hạn khác 139 140 V0.4 141 149 151 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Thuế khoản phải thu Nhà nước 4.Tài sản ngắn hạn khác B/TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) I / Các khoản Phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 152 285,248,383 (93,386,420) (93,386,420) 11,548,005,119 8,254,290,398 11,548,005,119 8,254,290,398 - 150 1.Chi phí trả trước ngắn hạn Huỳnh Thái Trung 1,335,742,141 - 10,414,562,338 2,097,576,752 6,800,840,115 81,636,459 - 205,385,710 154 887,415,207 130,147,357 158 2,726,307,016 1,680,407,226 233,342,908,738 140,610,278,911 200 210 - - 211 - - Trang 120/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD TÀI SẢN Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi(*) II/Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MÃ SỐ SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 212 - - 213 - - 218 - - 219 - - 220 221,009,852,076 132,209,256,576 17,601,129,243 10,064,580,494 222 38,376,684,698 24,443,855,198 223 20,775,555,455) (14,379,274,704) 221 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 2.Tài sản cố định thuê tài TM 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - - 2.Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 3.Chi phí xây dựng dở dang III/Bất động sản đầu tư 16,903,200,000 228 16,914,700,000 16,914,700,000 229 11,500,000) (11,500,000) 186,505,522,833 105,241,476,082 230 2410 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV/Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư vào công ty 2.Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V/Tài sản dài hạn khác 16,903,200,000 - - 241 - - 242 - - 250 11,961,500,000 8,196,500,000 251 3,965,000,000 200,000,000 252 7,996,500,000 7,996,500,000 258 - 259 - 260 371,556,662 204,522,335 371,556,662 204,522,335 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - 268 - - Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN 270 MÃ SỐ A/NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I/Nợ ngắn hạn 355,071,286,330 TM 300 310 SỐ CUỐI NĂM 244,647,771,590 SỐ ĐẦU NĂM 41,632,303,539 31,104,315,185 41,304,130,761 30,723,174,728 1.Vay nợ ngắn hạn 311 627,800,000 627,800,000 2.Phải trả người bán 312 4,285,492,886 3,436,787,529 3.Người mua trả tiền trước 313 12,512,723,633 627,371,924 Huỳnh Thái Trung Trang 121/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD NGUỒN VỐN 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MÃ SỐ TM SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 314 1,757,352,947 1,647,603,602 5.Phải trả người lao động 315 12,676,057,947 14,110,645,623 6.Chi phí phải trả 316 - - Phải trả nội 317 - - 318 - - 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9.Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II/Nợ dài hạn 5,883,229,119 - 330 6,924,224,563 - 3,561,474,229 3,348,741,487 328,172,778 381,140,457 Phải trả dài hạn người bán 331 - Phải trả dài hạn nội 332 - Phải trả dài hạn khác 333 - Vay nợ dài hạn 334 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 - 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 - Doanh thu chưa thực 338 - 339 - Quỹ phát triển khoa học công nghệ B/VỐN CHỦ SỞ HỮU I/Vốn chủ sở hữu 328,172,778 400 410 381,140,457 313,438,982,791 213,543,456,405 313,438,982,791 213,543,456,405 41,449,435,281 41,449,435,281 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dự vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - 7.Quỹ đầu tư phát triển 417 6,606,207,329 3,852,471,262 8.Quỹ dự phòng tài 418 2,084,591,515 1,064,689,268 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hửu 419 - - 420 - - 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Huỳnh Thái Trung - - - Trang 122/126 - Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD NGUỒN VỐN 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MÃ SỐ TM 421 SỐ CUỐI NĂM 263,298,748,666 SỐ ĐẦU NĂM 167,176,860,594 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 - II/Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - 432 - 433 - Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 355,071,286,330 244,647,771,590 Bảng cân đối kế toán Busadco năm 2012 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng TÀI SẢN A/TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I/Tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II/Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III/Các khoản phải thu ngắn hạn MÃ SỐ TM 100 110 111 V0.1 SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 285,520,352,970 121,728,377,592 9,236,355,117 12,701,120,866 9,236,355,117 12,701,120,866 112 120 V0.2 121 - - - - 129 246,657,482,071 87,064,689,269 131 36,642,032,960 7,868,047,435 2.Trả trước cho người bán 132 209,297,678,598 77,954,286,113 Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV/Hàng tồn kho 133 - - 134 - - 1.Phải thu khách hàng 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V/Tài sản ngắn hạn khác 130 V0.3 135 862,829,513 1,335,742,141 139 (145,059,000) (93,386,420) 23,759,228,664 11,548,005,119 23,759,228,664 11,548,005,119 140 V0.4 141 149 - 150 5,867,287,118 10,414,562,338 6,800,840,115 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 151 3,446,208,824 2.Thuế GTGT khấu trừ 152 1,430,174,076 Huỳnh Thái Trung Trang 123/126 - - Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD TÀI SẢN 3.Thuế khoản phải thu Nhà nước 4.Tài sản ngắn hạn khác B/TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) I / Các khoản Phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi(*) II/Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MÃ SỐ TM SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 154 199,653,196 887,415,207 158 791,251,022 2,726,307,016 378,645,187,836 233,342,908,738 200 210 - - 211 - - 212 - - 213 - - 218 - - 219 - - 220 221 362,385,918,578 221,009,852,076 18,502,876,814 17,601,129,243 - Nguyên giá 222 48,125,889,108 38,376,684,698 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (29,623,012,294) (20,775,555,455) 2.Tài sản cố định thuê tài 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - - 2.Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 3.Chi phí xây dựng dở dang III/Bất động sản đầu tư 16,903,200,000 228 16,914,700,000 16,914,700,000 229 (11,500,000) (11,500,000) 326,979,841,764 186,505,522,833 230 2410 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV/Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư vào công ty 2.Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V/Tài sản dài hạn khác 16,903,200,000 - - 241 - - 242 - - 250 15,494,676,203 11,961,500,000 251 7,498,176,203 3,965,000,000 252 7,996,500,000 7,996,500,000 764,593,055 371,556,662 764,593,055 371,556,662 258 259 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - 268 - - Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) Huỳnh Thái Trung 270 664,165,540,806 Trang 124/126 355,071,286,330 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD NGUỒN VỐN Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MÃ SỐ A/NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I/Nợ ngắn hạn TM 300 310 SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 73,884,657,933 41,632,303,539 73,569,033,855 41,304,130,761 1.Vay nợ ngắn hạn 311 627,800,000 627,800,000 2.Phải trả người bán 312 23,374,569,794 4,285,492,886 313 18,554,333,643 12,512,723,633 314 1,723,019,217 1,757,352,947 315 8,975,160,325 12,676,057,947 316 10,737,714,918 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9.Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11.Quỹ khen thưởng, phúc lợi II/Nợ dài hạn 317 - - 318 - - 319 6,711,986,098 320 - 323 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B/VỐN CHỦ SỞ HỮU 338 I/Vốn chủ sở hữu - 5,883,229,119 - 2,864,449,860 3,561,474,229 315,624,078 328,172,778 315,624,078 328,172,778 590,280,882,873 313,438,982,791 590,280,882,873 313,438,982,791 41,449,435,281 41,449,435,281 339 400 410 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dự vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7.Quỹ đầu tư phát triển 417 9,984,513,992 6,606,207,329 8.Quỹ dự phòng tài 418 3,335,816,205 2,084,591,515 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hửu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân 419 - - 420 - - phối 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Huỳnh Thái Trung 421 - - - - 535,511,117,395 263,298,748,666 422 Trang 125/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD NGUỒN VỐN II/Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Huỳnh Thái Trung Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MÃ SỐ TM SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 430 432 433 664,165,540,806 Trang 126/126 355,071,286,330 Lớp cao học QTKD 2011 [...]... ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 2 Mục đích nghiên cứu của đề tài Lựa chọn và hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp Đánh giá được tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Xây dựng một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô. .. Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu − Đối tượng nghiên cứu của đề tài: Tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu − Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu các cách thức vận dụng quản lý tài chính áp dụng cho Công ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu và đưa ra các giải pháp. .. nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 5 Kết cấu của luận văn Nội dung của luận văn gồm 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp Chương 2: Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động tài chính của Công ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính Công ty TNHH MTV Thoát. .. chính trong giai đoạn hiện nay cũng như trong tương lai của Công ty nói riêng, ngành kinh doanh nước sạch nói chung Luận văn là một công trình nghiên cứu kết hợp lý luận với thực tiễn về vấn đề tài chính và thực hiện chiến lược kinh doanh cho Công ty đến năm 2020 Tôi hy vọng luận văn đưa ra được những giải pháp sát hợp, cụ thể, mạnh mẽ nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Thoát nước. .. tốt công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có tầm quan trọng để thực hiện tốt công tác quản lý kinh tế, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao Từ những kiến thức đã học được trong nhà trường và nhận thức vai trò đặc biệt quan trọng của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, tác giả đã chọn đề tài: Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công. .. Vai trò của tài chính doanh nghiệp sẽ trở nên tích cực hay thụ động trước hết là phụ thuộc vào sự nhận thức và vận dụng các chức năng của tài chính, sau nữa còn phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, cơ chế tổ chức tài chính của doanh nghiệp và các nguyên tắc cần quán triệt trong mọi hoạt động tài chính doanh nghiệp c Chức năng của tài chính doanh nghiệp Cũng giống như các khâu tài chính khác, tài chính. .. Tổng Công ty theo những điều kiện ghi trong điều lệ của Tổng Công ty Như vậy, về thực chất đối tượng của phân tích tài chính là các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành, phát triển và biến đổi vốn dưới các hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.2.3 Tổ chức công tác phân tích tài chính Quá trình tổ chức công tác phân tích tài chính. .. nhập và chính sách tài chính của doanh nghiệp như vấn đề cơ cấu tài chính, chính sách tái đầu tư, chính sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội bộ doanh nghiệp Trong mối quan hệ quản lý hiện nay, hoạt động tài chính của các DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài chính của cơ quan chủ quản là Tổng Công ty Mối quan hệ đó được thể hiện trong các quy định về tài chính như: + Doanh nghiệp nhận và có... hoạt động tài chính Công ty TNHH MTV Thoát nước và Phát triển Đô thị Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Huỳnh Thái Trung Trang 11/126 Lớp cao học QTKD 2011 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp Ở bất kỳ một doanh nghiệp... thực trạng về hoạt động tài chính của doanh nghiệp, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố để từ đó tìm ra những biện pháp hữu hiệu và những quyết định cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đó là nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét hiện trạng tài chính của doanh nghiệp trong sự