Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng và phát triển nông thôn 3

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết luận văn trung thực xuất phát từ thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2014 Tác giả luận văn Nghiêm Thu Thảo SV: Nghiêm Thu Thảo Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh MỤC LỤC SV: Nghiêm Thu Thảo Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh BẢNG CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TCDN tài chính doanh nghiệp HĐV huy động vốn BQ bình quân HTK hàng tồn kho NVL nguyên vật liệu TNDN thu nhập doanh nghiệp TSCĐ tài sản cố định TSDH tài sản dài hạn TSNH tài sản ngắn hạn VCSH vốn chủ sở hữu VKD vốn kinh doanh TC tài chính VqVLĐ vòng quay vốn lưu động VqKPT vòng quay khoản phải thu VqHTK vòng quay hàng tồn kho ROA tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu TNHH MTV trách nhiệm hữu hạn thành viên SV: Nghiêm Thu Thảo Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh DANH MỤC CÁC BẢNG SƠ ĐỒ SV: Nghiêm Thu Thảo Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp SV: Nghiêm Thu Thảo GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường ngày phát triển, doanh nghiệp Việt Nam nói riêng doanh nghiệp giới nói chung phải đối mặt với không ít hội thách thức trình hội nhập kinh tế toàn cầu Để doanh nghiệp tồn tại, phát triển đứng vững thương trường, họ phải quan tâm đến mặt trình sản xuất kinh doanh quản trị tài chính công tác thiếu doanh nghiệp Trong đó, chủ động đánh giá tình hình tài chính đề biện pháp cải thiện tình hình tài chính doanh nghiệp để góp phần tạo lợi nhuận nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Từ đó, tạo bàn đạp gia tăng giá trị doanh nghiệp lâu dài việc làm cấp thiết doanh nghiệp Quản trị tài chính bao gồm việc lập kế hoạch tài chính dài hạn ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng công việc kinh doanh Lập kế hoạch tài chính cho phép qụyết định lượng nguyên liệu thô doanh nghiệp mua, sản phẩm công ty sản xuất khả công ty tiếp thị, quảng cáo để bán sản phẩm thị trường Khi có kế hoạch tài chính, bạn xác nguồn nhân lực doanh nghiệp cần Vì vậy, doanh nghiệp phải tự chủ việc quản lý đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Đây yếu tố định lực khả cạnh tranh doanh nghiệp Để đạt điều đó, công tác tài chính kế toán nói chung, đánh giá hệ số tài chính dựa sở số liệu kế toán nói riêng đóng vai trò không nhỏ, trở thành công cụ SV: Nghiêm Thu Thảo 66 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh đắc lực nhà quản lý việc điều hành hoạt động kinh tế, đảm bảo chủ động tài chính, chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề đồng ý ban lãnh đạo công ty cổ phần xây dựng phát triển nông thôn 3, em thực tập Phòng Tài chính - Kế toán Công ty Trong trình thực tập tìm hiểu thực tế, em định chọn đề tài “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần xây dựng phát triển nông thôn 3” làm đề tài luận văn tốt nghiệp mình, với mong muốn làm rõ sở lí luận việc đánh giá thực trạng tài chính công ty; qua đề biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty Mục đích nghiên cứu Luận văn viết nhằm mục đích làm rõ sở lý luận công tác phân tích, đánh giá tài chính thực trạng tài chính công ty cổ phần xây dựng phát triển nông thôn Qua tác giả luận văn đề xuất số giải pháp tài chính nhằm cải thiện tình hình tài chính công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn hoạt động tài chính Công ty cổ phần xây dựng phát triển nông thôn tiến hành đánh giá thực trạng tài chính công ty năm gần Qua đưa biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty, làm sở nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích sử dụng luận văn phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp SV: Nghiêm Thu Thảo 77 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh thống kê… sở sử dụng tài liệu, số liệu, biểu đồ để phân tích cách toàn diện nhằm giải vấn đề đặt Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành 03 chương bao gồm: Chương 1: Lý luận chung đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá tình hình tài chính của công ty Cổ phần xây dựng và phát triển nông thôn Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty Cổ phần xây dựng và phát triển nông thôn Do hạn chế định kiến thức, điều kiện nghiên cứu thời gian thực tập công ty nên luận văn khó tránh sai sót Em mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy cô bạn để luận văn hoàn thiện Với lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi lời chân thành cảm ơn tới TS Nguyễn Thị Thanh – giảng viên khoa Tài chính doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính, người tận tình hướng dẫn em trình làm luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Tài chính doanh nghiệp tận tình dạy dỗ, dìu dắt em suốt trình học tập Những giảng tâm huyết thầy cô cung cấp cho em nhiều kiến thức bổ ích, giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp SV: Nghiêm Thu Thảo 88 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô, chú, anh, chị Phòng Tài chính Kế toán phòng ban khác công ty Cổ phần xây dựng phát triển nông thôn tận tình giúp đỡ em trình thực tập đơn vị Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè người giúp đỡ động viên em suốt trình thực luận văn Tuy cố gắng luận văn không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong tiếp tục nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn đọc để luận văn ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày … tháng năm 2014 Sinh viên Nghiêm Thu Thảo SV: Nghiêm Thu Thảo 99 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm Tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất,cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Nền kinh tế thị trường môi trường hoạt động, phát triển doanh nghiệp, doanh nghiệp hoạt động môi trường có quyền tự chủ, tự sản xuất kinh doanh phải tuân thủ quy định pháp luật Theo quy định Điều khoản Luật Doanh Nghiệp 2005: “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh” Tài chính doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế.Các quan hệ tài chính doanh nghiệp chủ yếu là: quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước,quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác,quan hệ tài chính doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp,quan hệ tài chính doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp,quan hệ tài chính nội doanh nghiệp SV: Nghiêm Thu Thảo 10 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh - Quy mô tài sản bị thu hẹp dẫn đến thu hẹp quy mô kinh doanh - Công ty gặp bất lợi cạnh tranh giảm lượng vốn bị chiếm dụng  Về tình hình huy động và sử dụng vốn tiền - Tổ chức nguồn vốn chưa thực hợp lý, số vốn huy động từ bên không lớn, phải huy động từ nguồn vốn bên - Lưu chuyển tiền tệ ổn định, bền vững ảnh hưởng đến mức độ an toàn ngân quỹ - Hoạt động tạo tiền không hiệu  Về tình hình công nợ và khả toán - Công tác thu hồi nợ trả nợ chưa hợp lý làm ảnh hưởng xấu tới uy tín doanh nghiệp - Thời gian thu hồi nợ kéo dài gây thất thoát lãng phí vốn lớn - Thời gian chuyển hóa thành tiền lâu  Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Kỳ luân chuyển vốn lưu động lớn gây lãng phí vốn không đáng có - Hiệu sử dụng vốn cố định, vốn kinh doanh nhiều bất cập  Về hiệu suất hoạt động - Công tác quản lý chi phí chưa tốt - Tỷ suất sinh lời tài sản giảm không bù đắp vốn kinh doanh bỏ  Về phân phối lợi nhuận - Công ty sử dụng chính sách phân phối lợi nhuận chưa hợp lý, không hiệu xét dài hạn - Lợi nhuận năm sụt giảm mạnh  Về giá trị thị trường SV: Nghiêm Thu Thảo 97 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh - Triển vọng phát triển công ty tương lai không nhà đầu tư đánh giá cao * Nguyên nhân hạn chế: - Tình hình kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng năm 2013 chưa hoàn toàn thoát khỏi suy thoái gây ảnh hưởng tiêu cực tới ngành kinh tế nước, đặc biết lĩnh vực xây dựng chưa có nhiều dấu hiệu phục hồi Trong bối cảnh đó, Công ty gặp nhiều khó khăn việc tiếp cận nguồn vốn mới, khó mở rộng hoạt động kinh doanh - Công tác phân tích tài chính quan tâm chưa thực đầu tư đầy đủ, chất lượng đội ngũ làm công tác quản lý tài chính chưa có chuyên môn sâu - Cơ cấu nguồn vốn không hợp lý, phụ thuộc doanh nghiệp vào nguồn vốn bên lớn - Các chính sách quản lý, phân phối công ty chưa thực hợp lý, hiệu - Doanh nghiệp thiếu chủ động việc tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng thị trường SV: Nghiêm Thu Thảo 98 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh CHƯƠNG : CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần xây dựng phát triển nông thôn thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Bước vào năm 2014, kinh tế Việt Nam có dấu hiệu phục hồi sau ảnh hưởng suy thoái kinh tế toàn cầu kinh tế đối diện với nhiều thách thức : Thứ nhất, nguy tái lạm phát cao kèm theo trì trệ thị trường làm cho tình hình khó khăn thêm Mặc dù CPI tháng đầu năm 2014 giảm nhẹ, nguy lạm phát “rình rập” mà nguyên nhân bên kinh tế chưa giải Thứ hai, tình hình nợ xấu chưa cải thiện, nên dòng tín dụng bị tắc nghẽn, kinh tế không hấp thụ vốn Tình trạng thừa tiền, thiếu vốn kéo dài Khả tiếp cận vốn DN khó khăn, DN vừa nhỏ Thứ ba, khả kéo giảm lãi suất cho vay không nhiều; khó đáp ứng mong đợi DN, hoạt động hiệu DN lẫn hệ thống ngân hàng thương mại Nếu lạm phát kỳ vọng năm 7%, việc kéo giảm lãi suất tiết kiệm tiền gửi có kỳ hạn không nhiều dư địa lãi suất cho vay cao, đặc biệt lãi suất vay trung - dài hạn Điều không kích thích SV: Nghiêm Thu Thảo 99 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh DN có thị trường mở rộng đầu tư nguy làm tăng nợ xấu DN nỗ lực phục hồi sản xuất Thứ tư, nỗ lực để làm “ấm” thị trường bất động sản chưa thể mang lại kết quả, nên khoản thị trường khó cải thiện Gói hỗ trợ lãi suất 30.000 tỷ đồng năm vừa qua để hỗ trợ thị trường bất động sản chưa mang lại kết đáng kể Một khoản thị trường bất động sản chưa cải thiện, việc xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại khó khăn Cộng với là, năm 2014 tình hình kinh tế giới diễn biến thất thường, có tác động bất lợi kinh tế có độ mở lớn kinh tế Việt Nam Để phục hồi kinh tế, Chính phủ có nhiều nỗ lực để tạo niềm tin cho thị trường thông qua gói giải pháp hỗ trợ thị trường tập trung vào khâu xử lý “điểm nghẽn” tín dụng tăng sức mua thị trường, quan tâm đặc biệt đến tồn kho sản phẩm bất động sản Cụ thể, với giải pháp tín dụng áp dụng biện pháp cho vay DN có khả tồn phát triển; DN thực dự án nhà có thị trường…; ngăn chặn xu hướng tăng số DN phải ngưng hoạt động, giải thể thiếu vốn lưu động; mở rộng tín dụng tiêu dùng; giảm lãi suất huy động tiền gửi lãi suất cho vay; áp dụng nhiều biện pháp để xử lý nợ xấu, có việc thành lập định chế mua bán nợ Nhà nước (VAMC) Đồng thời, Chính phủ tiếp tục thực biện pháp hoãn thời hạn nợp thuế, thời hạn nộp tiền sử dụng đất, miễn giãm thuế Tại Kỳ họp thứ (tháng 56/2013), Quốc hội sửa đổi số điều Luật Thuế thu nhập DN Luật SV: Nghiêm Thu Thảo 100 100 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Thuế giá trị gia tăng nhằm miễn giảm thuế cho số đối tượng để kích thích thị trường giảm khó khăn cho DN Áp dụng thuế suất thu nhập DN 22% từ tháng 1/2014 20% từ tháng 01/2016 để khuyến khích DN mở rộng đầu tư, giảm 50% thuế giá trị gia tăng cho nhà giá thấp… Dự báo tình hình kinh tế giới có khởi sắc năm 2014, tăng trưởng toàn cầu đà phục hồi, dù tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro chưa vững Theo đó, tăng trưởng kinh tế Việt Nam năm 2014 dự đoán có nhiều khả hồi phục thiếu bền vững tồn mang tính cấu kinh tế chưa giải quyết, yếu sở hạ tầng, chất lượng nguồn nhân lực thấp, ngành công nghiệp hỗ trợ chưa phát triển, bất cập tồn hệ thống luật pháp, chính sách… Năm 2014 tiềm ẩn nhiều nguy lạm phát cao tác động trễ chính sách tháo gỡ khó khăn sản xuất kinh doanh năm 2013 Trên sở mục tiêu tổng quát kinh tế, Chính phủ đưa dự kiến tiêu kinh tế năm 2014 bao gồm: GDP tăng khoảng 5,8 – 6% so với năm 2013, tổng kim ngạch xuất tăng khoảng 10% so với ước thực năm 2013, tỷ lệ nhập siêu so với tổng kim ngạch xuất khoảng 6%, tỷ lệ bội chi ngân sách so với GDP 4,8%, tổng nguồn vốn đầu tư phát triển toàn xã hội chiếm khoảng 30% GDP, tốc độ tăng số giá tiêu dùng khoảng 7% Bên cạnh đó, số cân đối lớn kinh tế năm 2014 cần đảm bảo: cân đối lao động việc làm; cân đối thu, chi ngân sách nhà nước; cân đối vốn đầu tư phát triển; cân đối xuất nhập khẩu; cán cân toán quốc tế; cân đối điện lương thực SV: Nghiêm Thu Thảo 101 101 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Nhằm đạt mục tiêu kể trên, Nhà nước, Chính phủ cấp, ngành tiếp tục kiên định nhiệm vụ, định hướng phát triển ngành lĩnh vực, đẩy nhanh thực đề án tái cấu kinh tế gắn với chuyển đổi mô hình tăng trưởng tất ngành, lĩnh vực kinh tế, doanh nghiệp, theo hướng nâng cao chất lượng, hiệu lực cạnh tranh kinh tế Chú trọng đổi khu vực doanh nghiệp nhà nước, tiếp tục đổi hệ thống ngân hàng sở cấu, tổ chức lại, phát triển đồng lành mạnh hóa thị trường tiền tệ, giảm dần tỷ lệ nợ xấu thông qua việc tái cấu tổ chức tín dụng Ngoài cần quán thực mục tiêu tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô Trong đó, cần phối hợp hiệu chính sách tiền tệ chính sách tài khóa, vừa đảm bảo cung ứng vốn cho kinh tế, đồng thời góp phần kiềm chế lạm phát ổn định kinh tế vĩ mô Thương mại đầu tư cần thúc đẩy, đặc biệt trọng thu hút nhiều nguồn vốn ODA, FDI, đồng thời sử dụng có hiệu đầu tư, tránh thất thoát, lãng phí Thúc đẩy sản xuất ngành công nghiệp, nông nghiệp, dịch vụ, đặc biệt đẩy mạnh phát triển kinh tế biển Tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi bình đẳng cho khu vực tư nhân, doanh nghiệp nhỏ vừa Bên cạnh đó, phát triển nguồn nhân lực đẩy mạnh phát triển khoa học công nghệ phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn Trong thời gian tới, Công ty tiếp tục khẳng định vị Công ty công ty xây dựng có uy tín, đảm bảo chất lượng hoàn thành tiến độ công trình Mục tiêu Công ty tích cực tập trung xây dựng công trình trọng điểm xây dựng Mở rộng quan hệ, tìm kiếm khách hàng SV: Nghiêm Thu Thảo 102 102 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh nhằm mở rộng thị phần vào thị trường xây dựng kinh doanh nhà Triển khai thi công công trình xây dựng nhà văn phòng làm việc Tổng Công ty giao Công ty làm chủ đầu tư Tiếp tục triển khai phương án đầu tư thêm thiết bị xây dựng cầu đường thiết bị thi công xây dựng nhà đại, nhà cao tầng Xây dựng cấu vốn hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tổ chức quản lý sử dụng vốn linh hoạt Đảm bảo đủ vốn thời gian tới cho hoạt động công ty, tránh tình trạng thiếu vốn gây căng thẳng gián đoạn trình sản xuất kinh doanh, thi công công trình Năm 2014 năm vô khó khăn trước toán khó giá khan yếu tố đầu vào, công ty cần phải có kế hoạch cụ thể chuẩn bị tốt để chủ động đáp ứng kịp thời yếu tố đầu vào tránh gây gián đoạn trình sản xuất Quản lý chặt chẽ chi phí quản lý chi phí doanh nghiệp, chi phí lãi vay tránh gây ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh công ty Nâng cao đời sống cán công nhân viên từ vật chất đến tinh thần.Chăm lo sức khỏe cho người lao động,tổ chức khám sức khỏe định kỳ,mua BHXH, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp,thăm hỏi trợ cấp kịp thời cho cán công nhân viên gặp khó khăn Cải tiến máy quản lý ngày hợp lý hơn, làm tốt công tác quy hoạch cán bộ, đào tạo hướng dẫn cán đáp ứng với thay đổi điều kiện tạo phát triển bền vững 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn SV: Nghiêm Thu Thảo 103 103 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Xuất phát từ vốn lý luận tích lũy trình học tập trình tìm hiểu, phân tích tình hình tài chính công ty, để góp phần ý kiến giúp công ty hoàn thành mục tiêu đề ra, em xin kiến nghị số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính công ty: 3.2.1 Điều chỉnh cấu nguồn vốn tìm nguồn tài trợ hợp lý Trong cấu vốn vay công ty chủ yếu nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn chiếm tỷ lệ cao khiến cho khả toán nợ ngắn hạn khả toán nhanh, toán tức thời công ty thấp nhiều mức trung bình ngành Điều gây nguy hiểm cho tình hình tài chính công ty, để cải thiện tình hình tài chính công ty nên xem xét thay đổi cấu nguồn vốn theo hướng tăng nguồn vốn dài hạn giảm nguồn vốn ngắn hạn phải đảm bảo tăng khả toán cho công ty Nếu công ty tăng lượng vốn chủ lên tỷ lệ cao không đảm bảo khuếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ Công ty điều chỉnh theo hướng giảm khoản nợ ngắn hạn thay vào khoản nợ dài hạn để tăng khả an toàn mặt tài chính cho công ty mà đảm bảo mục tiêu giữ tỷ lệ VCSH: Vốn vay mức độ định để khuếch đại tỷ suất sinh lời vốn chủ Tuy nhiên, thay đổi theo hướng công ty phải chấp nhận đánh đổi với mức chi phí huy động vốn cao để đạt mục tiêu trước mắt an toàn tương đối mặt tài chính tỷ lệ sử dụng đòn bẩy tài chính 3.2.2.Tổ chức tốt công tác quản trị nợ phải thu - Thực tế cho thấy, số nợ phải thu khách hàng công ty giảm mạnh, mức cao.Điều đặt yêu cầu công ty cần có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ, tránh tình trạng bị ứ đóng vốn SV: Nghiêm Thu Thảo 104 104 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh khâu toán phải xử lý xóa nợ ( điều làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh công ty) Cụ thể, công ty cần chủ động có kế hoạch thu hồi nợ, lập danh sách khách hàng nợ, theo dõi cụ thể danh sách đó, xếp đối tượng theo khả trả nợ cho công ty sở tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng kết hợp với thời hạn công ty cho khách hàng nợ từ công ty chủ động đôn đốc khách hàng toán hạn ( gửi giấy báo cho khách hàng gần thời hạn trả nợ để khách hàng chủ động thu xếp tiền toán cho công ty) Việc đôn đốc khách hàng toán cho công ty gây tâm lý tiêu cực cho khách hàng việc nên làm, đặc biệt khách hàng lớn, khách hàng thường xuyên tạo lề lối làm việc khẩn trương, nghiêm túc cho khách hàng quan hệ với công ty Bên cạnh đó, khoản nợ khả thu hồi được, công ty cần ý theo dõi để lập dự phòng nhằm giúp cho công ty hạn chế rủi ro không thu hồi nợ, tránh khó khăn tài chính cho công ty Trong công tác bán hàng, để thực tốt việc bán đồng thời cắt giảm chi phí thu hồi nợ, công ty cần áp dụng số biện pháp như: Khi ký hợp đồng với khách hàng, công ty cần xem xét khả toán khách hàng với hợp đồng lớn, khách hàng Trong ký kết hợp đồng, cần quy định rõ ràng thời gian toán, phương thức toán, đồng thời kèm theo điều khoản yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ , nghiêm chỉnh điều khoản hợp đồng Chẳng hạn, khách hàng toán chậm so với thời gian quy định bị phạt vi phạm hợp đồng nợ hạn phải chịu lãi suất theo lãi suất vay vốn ngân hàng… SV: Nghiêm Thu Thảo 105 105 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 3.2.3.Xây dựng kế hoạch nhu cầu hàng tồn kho - Để tăng tốc độ luan chuyển, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng phải thực quản lý tốt vốn tồn kho dự trữ Tổ chức việc dự trữ mặt đảm bảo tính liên tực trình sản xuất, mặt khác giảm tới mức thấp số vốn cần thiết cho khâu - Công ty cần phải vào tình hình kinh doanh tình hình để xác định kế hoạch trữ nguyên vật liệu cho phù hợp, tránh tình trạng thiếu nguyên vật liệu phục vụ thi công ,để khách hàng tránh dư thừa gây ứ đọng vốn tốn chi phí dự trữ Nên có phận lên kế hoạch rõ ràng số lượng sản phẩm sản xuất tìm hiểu rõ khả nhà cung cấp để có kế hoạch dự trữ loại nguyên liệu biến động giá thất thường, nguyên liệu ổn định, dễ nhập không cần dự trữ nhiều - Trong khâu mua sắm vật tư công ty có đội ngũ cán chuyên môn giỏi, có kỹ quản lý giám sát việc thu mua, tránh tình trạng mát hao hụt, đồng thời giám sát bên bán buộc họ phải giao hàng thời hạn giá hợp đồng 3.2.4.Tìm kiếm, mở rộng thị trường Trong thời gian tới công ty cần mở rộng quy mô kinh doanh tỉnh thành trọng điểm mở rộng thêm khu vực khác Trong thời gian đầu làm quen thị trường gặp khó khăn khách hàng chưa quen với sản phẩm công ty, cần đầu tư cho công tác quảng cáo giới thiệu sản phẩm tạm thời hạ giá bán thị trường xâm nhập.Cần xem xét đến thị trường tỉnh phía SV: Nghiêm Thu Thảo 106 106 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh nam theo dự báo, tỉnh phía nam năm tới tăng mạnh mẽ nhu cầu nguyên vật liệu phục vụ cho xây dựng nhà công trình Công ty nên củng cố mối quan hệ với bạn hàng lâu năm, tận dụng mối quan hệ để thiết lập mối quan hệ làm ăn mới, gia tăng số lượng khách hàng số lượng hợp đồng kinh tế Tăng cường khả thâm nhập thị trường, đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường hướng xuất Ngoài công ty nên sử dụng mạng lưới máy tính để tiện cho việc báo cáo nắm bắt tình hình địa phương Để vi tính hoá việc quản lý chi nhánh giới thiệu sản phẩm điều quan trọng phải có phần mềm riêng, nhờ chương trình phần mềm hệ thống thông tin chi nhánh, khách hàng… liên quan đến việc toán, đặt hàng cập nhật xử lý tự động Đối với hợp đồng có giá trị lớn công ty cần có ưu đãi Bên cạnh công ty cần cải thiện phương thức toán cho phù hợp với đối tượng khách hàng đảm bảo tăng doanh thu, thuận tiện cho khách hàng tăng khả thu hồi nợ cho công ty 3.2.5 Đầu tư, đổi máy móc thiết bị, nâng cao công nghệ Trong điều kiện nay, việc đầu tư đổi tài sản cố định đặc biệt thiết bị công nghệ yếu tố định đến lực cạnh tranh doanh nghiệp, vì: - Tài sản cố định yếu tố định lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đổi tài sản cố định giúp tăng suất, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí tạo sản phẩm tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trường SV: Nghiêm Thu Thảo 107 107 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp - GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Đổi tài sản cố định kịp thời, hợp lý có ý nghĩa quan trọng việc giảm biên chế, giải phóng lao động thủ công nặng nhọc, đảm bảo an toàn cho người lao động, tạo tư thế, tác phong người công nhân sản xuất lớn - Đổi tài sản cố định để hạn chế hao mòn vô hình tiến khoa học kỹ thuật - Việc nâng cao tỷ trọng vốn cố định (đầu tư vào TSCĐ) đồng nghĩa với việc Công ty quan tâm đến sử dụng đòn bẩy kinh doanh Bởi đạt mức doanh thu điểm hòa vốn cần thay đổi nhỏ sản lượng làm cho lợi Trong thời gian tới Công ty cần: + Công ty cần phải thường xuyên bảo dưỡng sửa chữa nâng cấp tài sản cố định, mặt nhằm trì lực sản xuất tài sản, mặt khác nhằm bảo toàn vốn cố định Công ty Vì không thường xuyên quan tâm tới sửa chữa tài sản máy móc thiết bị việc lực sản xuất giảm xuống mà biểu hư hỏng xuống cấp hao mòn, có tài sản chưa thu hồi hết vốn bị hư hỏng không tiếp tục hoạt động + Thu hồi vốn cố định để tái tạo TSCĐ cho Công ty hoạt động điều doanh nghiệp cần quan tâm; công tác khấu hao TSCĐ sử dụng vốn khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ cần phải tính toán xác định cho phù hợp Nghĩa phải xác định phương pháp khấu hao phù hợp cho nhóm tài sản, thời gian hữu dụng TSCĐ sử dụng xác định tỷ lệ khấu hao phù hợp để tránh trường hợp khấu hao chưa đủ bù đắp hao mòn hữu hình hao mòn vô hình hay khấu hao nhanh làm cho chi phí tăng 3.2.6.Thực tốt công tác quản trị vốn tiền mặt SV: Nghiêm Thu Thảo 108 108 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Xem xét tình hình dự trữ tiền mặt công ty năm qua cho thấy, mức đữ trữ tiền mặt công ty thâp.Để quản lý tiền mặt cách hợp lý, tránh dư thừa gây tồn đọng thiếu tiền nhu cầu cần thiết đặc biệt để toán nợ đến hạn, công ty cần ý: - Quản lý chặt chẽ khoản tiền gửi ngân hàng - Cần có phân định thật rõ trách nhiệm thủ quỹ với nhân viên kế toán tiền mặt - Cần phải ý quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng Một mặt phải xác định quy chế tạm ứng xác định rõ đối tượng tạm ứng , mức tạm ứng, thời hạn tạm ứng Mặt khác cần phải ý đôn đốc khoản tạm ứng đến thời hạn toán - Phải thường xuyên đảm bảo khả toán cho công ty Cần lập kế hoạch lưu chuyển vốn tiền tệ, phải xác định rõ dòng tiền thu vào thời kỳ dòng tiền chi thời kỳ mức dự trữ vốn tiền cần thiết để từ dự tính dư thừa thiếu hụt vốn tiền thời kỳ để có biện pháp tích cực nhằm đảm bảo cân thu chi tiền mặt cho công ty đồng thời nâng coa khả sinh lời vốn tiền tạm thời nhàn rỗi SV: Nghiêm Thu Thảo 109 109 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh KẾT LUẬN Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn phát huy tốt công cụ phân tích tài chính, tích cực tìm hướng hiệu quả, thường xuyên đề biện pháp nhằm không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đưa Công ty ngày phát triển Kết hợp kiến thức học với hiểu biết thực tế qua trình thực tập Công ty, luận văn cuối khóa em đạt kết sau: + Thứ nhất, luận văn nêu lên hiểu biết chung tình hình tài chính doanh nghiệp + Thứ hai, luận văn đánh giá thực trạng tài chính Công ty, từ điểm mạnh hạn chế cần khắc phục + Thứ ba, luận văn mạnh dạn đưa số biện pháp tham khảo nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh Công ty Do hạn chế thời gian kinh nghiệm, luận văn em tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bạn để luận văn em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng Tài chính kế toán Công ty, đặc biệt cô giáo TS.Nguyễn Thị Thanh tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2012 Sinh viên thực Nghiêm Thu Thảo SV: Nghiêm Thu Thảo 110 110 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài chính doanh nghiệp”, TS.Bùi Văn Vần (Chủ biên), TS.Vũ Văn Ninh Nhà xuất Tài chính “Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp”, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên), TS Nghiêm Thị Thà, (2010) Nhà xuất Tài chính Các báo cáo thường niên công ty năm 2012,2013 Một số luận văn ,chuyên đề đề tài đề tài khác vốn lưu động, vốn kinh doanh,lợi nhuận SV: Nghiêm Thu Thảo 111 111 Lớp: CQ 48/11.19 [...]... thuật, tình hình trang thiết bị máy móc, nhà xưởng…, năng lực sản xuất hiện có và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp trong tương lai Tuy nhiên, cũng cần căn cứ vào ngành kinh doanh và tình hình kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp để đánh giá mức độ hợp lý trong việc đầu tư các loại tài sản của doanh nghiệp 1.2.2 .3 Đánh giá tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền của doanh nghiệp Tình hình. .. nguồn huy động vốn lớn b/ Đánh giá tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp Tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp được thể hiện thông qua sự biến động và cơ cấu vốn của doanh nghiệp Đánh giá tình hình sử dụng vốn của SV: Nghiêm Thu Thảo 25 Lớp: CQ 48/11.19 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh doanh nghiệp là đánh giá quy mô tài sản của doanh nghiệp, mức độ đầu tư của doanh nghiệp cho hoạt động... nghiệp 2005, có 4 hình thức pháp lý cơ bản của doanh nghiệp bao gồm: Doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ phần Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp ảnh hưởng rất lớn đến việc tổ chức tài chính doanh nghiệp như : Phương thức hình thành và huy động vốn, việc tổ chức quản lý sử dụng vốn, việc chuyển nhượng vốn, phân phối lợi nhuận và trách nhiệm của chủ sở hữu... doanh của doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Với vai trò cơ bản của công tác đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp là giúp cho các nhà quản trị và các đối tượng quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp có được các quyết định đúng đắn trong kinh doanh, việc đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp cần đạt được các mục tiêu sau: − Thứ nhất, đánh giá tình hình tài. .. Đánh giá tình hình huy động vốn của doanh nghiệp a/ Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp Nguồn vốn doanh nghiệp huy động để tài trợ cho nhu cầu vầu vốn bao gồm vốn chủ sở hữu, vay và nợ Vốn chủ sở hữu chủ yếu gồm: Vốn đầu tư của chủ sở hữu và phần lợi nhuận giữ lại tái đầu tư.Vay và nợ gồm : Vay tín dụng, phát hành trái phiếu, thuê tài chính, tín dụng thương mại và nguồn vốn chiếm dụng khác Để đánh. .. nhuận và tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, tránh được thiệt hại ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm số vòng quay vốn vay − Kiếm tra, giám sát một cách toàn diện các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua việc xem xét tình hình thu, chi tiền tệ hằng ngày và nhất là thông qua việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp và thực hiện các chỉ tiêu tài chính, các nhà quản trị tài. .. và toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, từ đó chỉ ra những tồn tại và những tiềm năng chưa khai thác được để đưa ra các quyết định thích hợp, điều chỉnh các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu đề ra của doanh nghiệp 1.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Đánh. .. tiền của doanh nghiệp thông qua hệ số tạo tiền của từng hoạt động: Hci = IFi (Dòng tiền thu về của từng hoạt động) OFi (Dòng tiền chi ra của từng hoạt động) Phương pháp phân tích Sử dụng phương pháp so sánh để so sánh kỳ này với kỳ trước của từng chỉ tiêu phân tích Căn cứ vào độ lớn của từng chỉ tiêu và kết quả so sánh để đánh giá năng lực tạo tiền của doanh nghiệp 1.2.2.4 Tình hình công nợ và khả... tài sản nói riêng Thông qua quy mô và sự biến động quy mô của tổng tài sản và từng loại tài sản cho thấy sự biến động về mức độ đầu tư, quy mô kinh doanh, khả năng tài chính của doanh nghiệp Thông qua cơ cấu tài sản ta thấy được chính sách đầu tư đã và đang thực hiện trong doanh nghiệp, sự biến động cơ cấu tài sản cho thấy sự biến động trong chính sách đầu tư của doanh nghiệp Các chỉ tiêu đánh giá. .. giá tình hình sử dụng vốn cuả doanh nghiệp bao gồm: + Các chỉ tiêu tài sản trên bảng cân đối kế toán + Tỷ trọng của từng loại tài sản Tỷ trọng từng Giá trị từng loại, từng chỉ tiêu TS = x 100% loại tài sản Tổng giá trị tài sản Thông qua tỷ trọng của từng loại tài sản (cơ cấu tài sản) cho thấy được cơ cấu đầu tư của doanh nghiệp cho từng loại tài sản, từng lĩnh vực hoạt động Sự biến động cơ cấu tài ... PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn. .. văn hoạt động tài chính Công ty cổ phần xây dựng phát triển nông thôn tiến hành đánh giá thực trạng tài chính công ty năm gần Qua đưa biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty, làm sở nâng... đạo công ty cổ phần xây dựng phát triển nông thôn 3, em thực tập Phòng Tài chính - Kế toán Công ty Trong trình thực tập tìm hiểu thực tế, em định chọn đề tài Đánh giá tình hình tài biện pháp cải