Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH MTV 790

Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày…tháng…năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hiền SV: Nguyễn Thị Hiền i Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi lời chân thành cảm ơn tới PGS.TS Nghiêm Thị Thà – giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính, người tận tình hướng dẫn em trình làm luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Tài doanh nghiệp tận tình dạy dỗ, dìu dắt em suốt trình học tập Những giảng tâm huyết thầy cô cung cấp cho em nhiều kiến thức bổ ích, giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô, chú, anh, chị Phòng Tài Kế toán phòng ban khác công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên 790 tận tình giúp đỡ em trình thực tập tại đơn vị Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè người giúp đỡ động viên em suốt trình thực luận văn Tuy cố gắng luận văn không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong tiếp tục nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn đọc để luận văn ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày … tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Hiền SV: Nguyễn Thị Hiền ii Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BQ bình quân DN doanh nghiệp ĐVT đơn vị tính HĐV huy động vốn HTK hàng tồn kho KNTT khả toán NVL nguyên vật liệu ROA tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu TC tài chính TCDN tài chính doanh nghiệp TCT tổng công ty TNHH MTV trách nhiệm hữu hạn một thành viên TSCĐ tài sản cố định TSDH tài sản dài hạn TSNH tài sản ngắn hạn VCĐ vốn cố định VCSH vốn chủ sở hữu VKD vốn kinh doanh VLĐ vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Hiền iii Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Phân tích cấu và sự biến động về nguồn vốn Bảng 2.2 Phân tích tình hình đầu tư của doanh nghiệp Bảng 2.3 Phân tích sự biến động và cấu phân bổ vốn Bảng 2.4 Phân tích diễn biến nguồn và sử dụng tiền Bảng 2.5 Đánh giá quy mô công nợ Bảng 2.6 Phân tích cấu nợ và trình độ quản lý nợ Bảng 2.7 Các chỉ tiêu phản ánh khả toán của công ty Bảng 2.8 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.9 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh SV: Nguyễn Thị Hiền iv Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU IV LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 36 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 790 36 CHƯƠNG 82 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV 790 82 PHỤ LỤC 102 SV: Nguyễn Thị Hiền v Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường ngày phát triển, hội nhập kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp Việt Nam nói riêng doanh nghiệp giới nói chung có nhiều hội đồng thời gặp phải không thách thức hoạt động kinh doanh Để tồn phát triển thương trường, doanh nghiệp phải quan tâm đến mặt trình sản xuất kinh doanh sử dụng có hiệu công cụ quản lý Trong đó, quản trị tài công cụ quản lý thiếu doanh nghiệp Nhà quản trị tài doanh nghiệp phải chủ động đánh giá tình hình tài đề biện pháp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, không ngừng bảo toàn gia tăng giá trị doanh nghiệp Tuy nhiên, trình độ quản trị tài doanh nghiệp doanh nghiệp nói chung công ty TNHH MTV 790 nói riêng nhiều bất cập tổ chức Bộ máy, tổ chức nội dung quản trị tài doanh nghiệp, nội dung đánh giá tình hình tài công ty cách định kỳ, xác định điểm mạnh, điểm yếu, nguyên nhân để có biện pháp quản lý tài kịp thời chưa thực cách cần thiết Nhận thức tầm quan trọng vấn đề đồng ý ban lãnh đạo công ty TNHH MTV 790, trình thực tập Phòng Tài - Kế toán Công ty, em định chọn đề tài “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH MTV 790” làm đề tài luận văn tốt nghiệp mình, với mong muốn làm rõ sở lí luận công tác phân tích tài vận dụng để đánh giá thực trạng tài công ty; qua đề biện pháp cải thiện tình hình tài công ty SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Luận văn viết nhằm mục đích làm rõ sở lý luận công tác phân tích, đánh giá tài thực trạng tài công ty TNHH MTV 790 Qua tác giả luận văn đề xuất số giải pháp tài nhằm cải thiện tình hình tài công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn hoạt động tài công ty TNHH MTV 790 tiến hành đánh giá thực trạng tài công ty năm gần Qua đưa biện pháp cải thiện tình hình tài công ty, làm sở nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích sử dụng luận văn phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê… sở sử dụng tài liệu, số liệu, biểu đồ để phân tích cách toàn diện nhằm giải vấn đề đặt Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành 03 chương bao gồm: Chương 1: Lý luận chung đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá tình hình tài công ty TNHH MTV 790 Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH MTV 790 SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Do hạn chế định kiến thức, điều kiện nghiên cứu thời gian thực tập công ty nên luận văn khó tránh sai sót Em mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy cô bạn để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hiền SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Tài chính doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời pháp luật thừa nhận, phép kinh doanh số lĩnh vực định, có từ chủ sở hữu trở lên, có tên gọi riêng, có trụ sở giao dịch ổn định Đối với doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có yếu tố cần thiết: tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động, từ đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền tệ định Do vậy, doanh nghiệp phải hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Thực tiễn phát triển của nền kinh tế thị trường ngày càng khẳng định vai trò quan trọng của tài chính doanh nghiệp Qua thời gian, đã có rất nhiều quan điểm khác về khái niệm tài chính doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phạm trù lĩnh vực kinh tế hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu là: quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác, quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp, quan hệ tài doanh nghiệp với các chủ sở hữu doanh nghiệp, quan hệ tài nội doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất Xét hình thức tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu mà doanh nghiệp đề tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập phân phối sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Như hiểu: “Tài doanh nghiệp phương thức huy động, phân bổ sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu hoạt động kinh doanh”.[2;9] Nhìn chung, khái niệm Tài doanh nghiệp chưa thực hoàn chỉnh Bởi lẽ, phương diện tài chính, khái niệm đồng “tài doanh nghiệp” – phạm trù kinh tế khách quan với hoạt động tài – hoạt động mang tính chủ quan nhà quản trị doanh nghiệp Không vậy, quan điểm đứng giác độ nhà quản trị doanh nghiệp Việc nhận thức đắn quan niệm tài doanh nghiệp chất chúng có ý nghĩa quan trọng thực tiễn; tạo sở đưa định tài đắn để đạt mục tiêu doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, tiết kiệm chi phí sửa chữa, bảo dưỡng không cần thiết Công ty tăng tài sản cố định hình thức thuê tài để có máy móc, thiết bị đại Tuy vậy, đầu tư vào tài sản cố định phải đòi hỏi hướng, điều có ý nghĩa quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung đồng thời giảm hao mòn vô hình Trong năm vừa qua, công ty đầu tư số máy móc thiết bị đồng thời lý, nhượng bán số máy móc thiết bị lỗi thời Điển hình, năm 2013 công ty đầu tư vào TSCĐ thuê tài chính máy xúc lật Kawasaki Z90, hệ thống giá ZH hệ thống trung tâm cảnh báo khí mê tan tập trung tự động Điều này giúp ích rất nhiều cho việc gia tăng suất lao động, tăng mức độ an toàn sản xuất cho người lao động quá trình sản xuất Chúng ta có thể thấy, nếu tiếp tục tiến hành đổi mới công nghệ, về lâu dài, tốc độ tăng sản lượng sẽ tiếp tục tăng tương lai, nữa, tâm lý lao động của người lao động cũng được đảm bảo họ được làm mọt môi trường an toàn, ít nguy sập, nổ tác động của khí Mê tan… Tuy vậy, công ty cần có biện pháp quản lý sử dụng tài sản cố định nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định đồng thời có thể tự chủ huy động vốn cho đầu tư, công ty cần áp dụng giải pháp cụ thể: - Tiếp tục trì khả khai thác toàn số tài sản cố định có vào hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời tận dụng tối đa suất hoạt động - Tiến hành phân loại, xác định số TSCĐ sử dụng hiệu quả, tài sản cũ, lạc hậu để kịp thời lý nhượng bán nhanh chóng thu hồi vốn tái đầu tư - Thực chế độ khấu hao TSCĐ hiện hành Nhà nước quy định Hiện tại thì công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Vì vậy, khả thu hồi vốn là tương đối ổn định SV: Nguyễn Thị Hiền 88 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Việc đầu tư phải dựa nhu cầu khả thực tế doanh nghiệp Trước định đầu tư thay TSCĐ doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ đặc điểm kinh tế- kỹ thuật, chu kỳ sống…Hiện nay, để có tài sản cố định doanh nghiệp không thiết phải mua mà sử dụng hình thức thuê tài Đây phương thức tài trợ TSCĐ có nhiều ưu điểm so với hình thức huy động vốn qua ngân hàng tổ chức tín dụng - Việc đầu tư vào TSCĐ phải đảm bảo nguyên tắc cân tài chính, tức đầu tư vào TSCĐ phải dựa nguồn vốn dài hạn, trước đầu tư cần tìm nguồn hợp lý (vay dài hạn, nguồn vốn khấu hao, vốn tự có…) Trong điều kiện thực tế của đơn vị thì cần có kế hoạch sử dụng, quản lý cụ thể cề TSCDD đó để TCT có thể đầu tư đúng hướng cho đơn vị - Có kế hoạch quản lý TSCĐ cũng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn để quản lý tốt chi phí, doanh thu từng giai đoạn sản xuất Có vậy mớ Công tác quản lý tài nguyên, kỹ thuật bản, bảo vệ môi trường,… là những công tác tiền đề quản lý chi phí, bảo đảm an toàn vốn cho đơn vị Tham gia khai thác khoán sản phát sinh cho đơn vị các khoản thuế tài nguyên, thuế môi trường, thuế đất,…Việc mở riêng biệt phòng quản lý các khoản thuế năm 2013 giúp việc quản lý nhẹ nhàng và trơn tru Năm 2013 không xảy việc thất thoát thuế, thuế tài nguyên giảm đi, là biểu hiện rõ rệt cho tác dụng của giải pháp 3.2.3 Sử dụng đòn bẩy tài mức độ hợp lý * Mục đích: giảm thiểu rủi ro tài việc sử dụng đòn bẩy tài không cách, gây lãng phí chi phí xử lý rủi ro, gia tăng khả toán, đảm bảo an toàn tài * Nội dung: xác định tác động đòn bẩy tài chính đối với doanh nghiệp tại thời điểm hiện tại Nếu đòn bẩy tài chính tác động tích cực lên tình hình tài chính của công ty thì được coi là mức độ sử dụng hợp lý, ngược lại, nếu SV: Nguyễn Thị Hiền 89 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp nó tác động không tốt đến các chỉ tiêu tài chính, biểu hiện không tốt của tình hình tài chính xuống dốc, thì công ty phải tiến hành giảm tỷ trọng nợ cấu nguồn vốn của đơn vị Cụ thể, năm 2013, công ty đã huy động >80% là nợ phải trả, đó, chủ yếu là nợ dài hạn (chiếm 71,93%) làm cho các chỉ tiêu tài chính ROE, ROA,… của đơn vị không ở mức cao Năm 2013, ROE chỉ đạt 3,14%; ROA là 0,34% Điều này cho thấy, việc sử dụng nợ quá cao gây thiệt hại lớn về mức sinh lời cho DN Không chỉ vậy, các chỉ tiêu về hệ số khả toán, hiệu suất hoạt động cũng giảm Công ty cần cắt giảm các khoản vay dài hạn, nhất là vay dài hạn nội bộ Tỷ trọng nợ so với vốn chủ phải đảm bảo nợ phải trả 80% là lao động trực tiếp dưới các hầm lò, mỏ lộ thiên Việc đảm bảo chăm sóc y tế thực sự rất cần thiết, giúp công nhân viên, người lao động có đủ sức khỏe để tham gia sản xuất tốt nhất 3.3 Điều kiện thực giải pháp Hiện tại công ty tiến hành đầu tư, đổi mới trang thiết bị, máy móc kỹ thuật sản xuất kinh doanh, phục vụ tốt nhất cho quá trình khai thác tài nguyên than Điều hiện thực hiện các giải pháp có nhiều biến động từng thời kỳ nhiên công ty vẫn cố trì thực hiện tốt kế hoạch sản xuất chung của TCT Về điều kiện thực hiện nhóm giải pháp thứ nhất, công ty là một đơn vị thành viên của TCT Đông Bắc nên việc chủ động huy động vốn cần có sự cho phép và hỗ trợ từ TCT để có thể đủ các điều kiện vay vốn Việc hoàn trả vốn đúng hạn cũng có khả thực hiện cao nếu có một quá trình quản lý, chi phí đồng bộ, thực sự hiệu quả Muốn vậy, bộ máy kế toán chi phí, giá thành SV: Nguyễn Thị Hiền 96 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp cũng đã ở mức khá, chỉ cần công ty chú trọng đầu tư nâng cao tay nghề cán bộ tài chính về từng lĩnh vực cụ thể là có thể sẵn sàng đảm nhiệm khả điều tiết vốn của doanh nghiệp Ở đây, điều kiện này hoàn toàn có thể thực hiện mà trình độ đội ngũ quản lý của công ty khá cao Tỷ trọng công nhân viên đã qua đào tạo đạt 100% Việc vận hành sử dụng máy móc thiết bị là hoàn toàn dễ dàng và cho kết quả cao, góp phần nâng cao chất lượng các sản phẩm khai thác được Về điều kiện thực hiện giải pháp thứ hai: công ty tiến hành những biện pháp giảm thiểu chi phí thông qua tập trung nâng cao tay nghề đội ngũ cán bộ tài chính, mở các phòng ban chuyên biệt về quản chi phí, hay thực hiện đầu tư máy móc thiết bị đảm bảo an toàn để giảm chi phí xử lý rủi ro tai nạn lao động, chi phí quản lý doanh nghiệp không cần thiết khác, Giải pháp này đòi hỏi sự kết hợp đồng bộ của tất cả các phòng ban hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp Về điều kiện thực hiện giải pháp thứ ba là hoàn toàn có thể mà cấu vốn của doanh nghiệp nghiêng về các khoản mục tài sản dài hạn Doanh nghiệp có thể chủ động vay vốn thông qua các kế hoạch sản xuất kinh doanh từ đầu năm Ngoài ra, việc kết hợp sử dụng đòn bẩy kinh doanh góp phần không nhỏ vào việc gia tăng lợi nhuận trước thuế và lãi vay Tuy nhiên, việc sử dụng đòn bẩy kinh doanh sử dụng dao lưỡi Khi doanh nghiệp sử dụng đòn bẩy kinh doanh ở mức cao thì sản lượng hòa vốn kinh tế cũng sẽ lớn Do vậy, nếu doanh thu của doanh nghiệp giảm sút sẽ làm cho lợi nhuận trước lãi vay và thuế sụt giảm nhanh hơn, và nếu doanh nghiệp bị lỗ thì sẽ thua nặng nề so với doanh nghiệp có đòn bẩy kinh doanh thấp Tóm lại, việc sử dụng đòn bẩy tài chính có hiệu quả hay không phụ thuộc phần lớn vào trình độ chuyên môn của đội ngũ quản lý Về điều kiện thực hiện giải pháp thứ tư, công ty có thể chủ động thành lập đội ngũ cán bộ tài chính chuyên sâu, chịu trách nhiệm quản lý lập kế SV: Nguyễn Thị Hiền 97 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp hoạch tài chính và thực hiện các quyết định quản trị tài chính đúng đắn Hiện tại, phòng tài chính-kế toán của doanh nghiệp đảm nhiệm vai trò kế toán là chủ yếu, vậy, chỉ cần tiến hành cắt cử một bộ phận riêng biệt nằm phòng tài chính-kế toán đảm nhiệm chức tài chính của doanh nghiệp Việc lập kế hoạch tài chính có hiệu quả phụ thuộc rất lớn vào trình độ của cán bộ tài chính Do đó, quá trình tuyển dụng, đào tạo cán bộ có trình độ, chuyên môn tài chính tốt phải được xem xét trước tiên Về điều kiện thực hiện các giải pháp khác : công ty có thể xây dựng nhà y tế mỏ cho công nhân viên, nhiên, điều này cần có lượng vốn đầu tư của TCT Nhưng nó thực sự cần thiết để đảm bảo, chăm sóc sức khỏe cho công nhân viên Đã có những doanh nghiệp cùng ngành khác khu vực đã thực hiện tốt điều này phải kể đến công ty cổ phần than Mông Dương có trạm y tế riêng cho công nhân, phục vụ khám sức khỏe định kỳ và xử lý sơ cấp cứu các tai nạn lao động bất ngờ xảy Không chỉ vậy, để có thể đảm bảo an toàn thì việc đầu tư máy móc thiết bị phục vụ khâu cảnh báo, cấp cứu mỏ là cần thiết Việc này đã được công ty chú trọng điển hình là năm 2013 đã đầu tư hệ thống máy cảnh báo khí mê tan tập trung, giúp giảm thiểu cháy nỏ lò khí mê tan quá trình khai thác hầm lò, Nhìn chung, công ty hoàn toàn có điều kiện thực hiện các giải pháp tài chính để cải thiện tình hình tại chính của mình ty tương lai Việc thực hiện các giải pháp có hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào nỗ lực của doanh nghiệp cũng khả của đội ngũ các nhà quản lý Nền kinh tế ngày càng phát triển và biến đổi không ngừng đòi hỏi tất cả các doanh nghiệp phải có những bước tiến đáng kể để theo kịp nhu cầu của thị trường Do đó, vai trò của việc đẩy mạnh công tác phân tích, đánh giá tình hình tài chính ngày càng quan trọng quá trình điều hành doanh nghiệp KẾT LUẬN SV: Nguyễn Thị Hiền 98 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Qua 20 năm xây dựng phát triển, công ty TNHH MTV 790 đã đạt bước tiến đáng kể sản xuất kinh doanh Cùng với quy mô ngày mở rộng, doanh thu lợi nhuận công ty năm qua không ngừng tăng lên, đời sống công nhân viên ngày ổn định, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Song song với trình đó, hiệu hoạt động kinh doanh công ty ngày nâng cao, đóng vai trò quan trọng phát triển lên công ty Tuy nhiên, công ty vẫn còn một số hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn chi phí, cần khắc phục những kỳ tới Trong thời gian thực tập vừa qua, với vốn kiến thức thầy, cô giáo Học viện tài dạy dỗ, đặc biệt tận tình giúp đỡ cô giáo PGS.TS Nghiêm Thị Thà - Bộ môn phân tích Tài doanh nghiệp, Khoa Tài doanh nghiệp, cô chú, anh chị Phòng tài chínhKế toán công ty TNHH MTV 790, em hoàn thành luận văn với đề tài: “ Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 790” Ở chừng mực định, phù hợp với khả thân, em giải yêu cầu mục tiêu đặt của bài luận văn Song, vấn đề tổng quát, phức tạp đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn, với trình độ lực có hạn thời gian thực tập không dài, nên việc thực đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, bổ sung ý kiến thầy, cô giáo cô chú, anh chị công ty TNHH MTV 790 giúp đỡ em để luận văn hoàn thiện SV: Nguyễn Thị Hiền 99 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Phần kết này, lần em chân thành cảm ơn cô giáo PGS.TS Nghiêm Thị Thà, thầy cô khoa Tài doanh nghiệp, toàn thể cô chú, anh chị công ty TNHH MTV 790 giúp đỡ, hướng dẫn để em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 18 tháng 04 năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hiền SV: Nguyễn Thị Hiền 100 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2011, 2012, 2013 Công ty TNHH MTV 790 TS Bùi Văn Vần & TS Vũ Văn Ninh (chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp” - Học viện Tài chính, NXB Tài GS TS NGND Ngô Thế Chi & TS Trương Thị Thủy (chủ biên) (2010), “Giáo trình kế toán tài chính”- Học viện Tài chính, NXB Tài PGS TS Nguyễn Trọng Cơ & TS Nghiêm Thị Thà (chủ biên) (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” - Học viện Tài chính, NXB Tài PGS TS Trần Ngọc Thơ (chủ biên) (2003), “Tài Chính Doanh Nghiệp đại”, NXB Thống Kê Luật doanh nghiệp 2005 Một số luận văn, chuyên đề đề tài Một số trang web: http://cafef.vn ; http://finance.vietstock.vn ; http://vnenonomy.vn ; http://pvcoal.com.vn; Nghị định 71/2013/NĐ-CP “Về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ” 10 Tạp chí nghiên cứu khoa học sinh viên – Học viện Tài SV: Nguyễn Thị Hiền 101 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Phụ lục Phụ lục 1.1 Bảng cân đối kế toán năm 2011 Phụ lục 1.2 Bảng cân đối kế toán năm 2012 Phụ lục 1.3 Bảng cân đối kế toán năm 2013 Phụ lục 2.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2011 Phụ lục 2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2012 Phụ lục 2.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2013 Phụ lục 3.1 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2011 Phụ lục 3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2012 Phụ lục 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013 Phụ lục 4.1 Thuyết minh báo cáo tài chính 2011 Phụ lục 4.2 Thuyết minh báo cáo tài chính 2012 Phụ lục 4.3 Thuyết minh báo cáo tài chính 2013 SV: Nguyễn Thị Hiền Lớp: CQ48/11.19 [...]... kiểm soát tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình vận động, chuyển hóa hình thái của vốn tiền tệ Thông qua tình hình thu, chi tiền hàng ngày, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính và đặc biệt là các báo cáo tài chính có thể kiểm soát kịp thời, tổng quát các mặt hoạt động của doanh nghiệp, từ đó phát hiện ra những tồn tại và những tiềm... tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường Quản trị tài chính doanh nghiệp bao gồm các hoạt động liên quan đến đầu tư, tài trợ và quản trị tài sản theo mục tiêu chung của công ty Vì vậy, chức SV: Nguyễn Thị Hiền 11 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp năng quyết định của quản trị tài chính có thể chia thành ba nhóm: quyết định đầu tư, tài trợ và. .. khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Thực hiện tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động của doanh nghiệp, định kỳ phân tích tài chính doanh nghiệp - Thực hiện dự báo và kế hoạch hóa tài chính Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình và kiểm soát vốn sản... nguồn vốn vay và vốn tự có của doanh nghiệp và tạo ra một lượng lợi nhuận lớn trên cơ sở sử dụng tối đa các nguồn lực SV: Nguyễn Thị Hiền 6 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp Vai trò của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động tài chính của doanh nghiệp và được thể hiện thông qua những nội dung chủ yếu sau: Tài chính doanh nghiệp... nâng cao vị thế trên thương trường 1.2 Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp bao cao thuc tap/tham khao/đề cương sơ bộ.docx - _Toc355378648 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Đánh giá tình tình hình tài chính doanh nghiệp là việc làm cần thiết và đòi hỏi khả năng phân tích, đánh giá của đội ngũ các nhà quản trị doanh nghiệp thông qua việc tìm hiểu,... ra của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường hiện đại, vai trò của tài chính doanh nghiệp càng trở nên quan trọng hơn đối với các hoạt động của doanh nghiệp vì hoạt động tài chính doanh nghiệp ảnh hưởng đến tất cả các hoạt động của doanh nghiệp trong khi quy mô kinh doanh và nhu cầu vốn của doanh nghiệp ngày càng lớn Mặt khác, thị trường tài chính càng phát triển nhanh chóng, các công cụ tài chính. .. tích tình hình tài chính của doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hiền 16 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp Khái niệm Hiện nay, công việc xây dựng và thực hiện các kế hoạch tài chính doanh nghiệp ngày càng đòi hỏi phải có những đánh giá khác chân thực về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo hiệu quả của công tác quản trị Giám... trọng thúc đẩy cán bộ công nhân viên gắn liền với doanh nghiệp từ đó nâng cao năng suất lao động, góp phần cải tiến sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu quả sử dụng tiền vốn - Giám sát, kiểm tra chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Thông qua các tình hình tài chính và việc thực hiện các chỉ tiêu tài chính, các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá khái quát và kiểm soát được... liên quan đến tổng giá trị tài sản và giá trị từng bộ phận tài sản (tài sản cố định và tài sản lưu động) Trong kế toán chúng ta đã quen với hình ảnh bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp và quyết định đầu tư gắn liền với phía bên trái (phần tài sản) trên bảng cân đối kế toán Quyết định đầu tư chủ yếu của doanh nghiệp bao gồm: SV: Nguyễn Thị Hiền 9 Lớp: CQ48/11.19 Học viện tài chính Luận văn tốt... hoạt động của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên và liên tục phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức, huy động vốn của tài chính doanh nghiệp Sự thành công hay thất bại trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp một phần lớn được quyết định bởi chính sách tài trợ hay huy động vốn của doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh ... CễNG TY TRACH NHIấM HU HAN MễT THANH VIấN 790 2.1 Mt s nột khỏi quỏt v cụng ty TNHH MTV 790 2.1.1 Qua trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 2.1.1.1 Tờn, a ch cụng ty - Tờn cụng ty: cụng ty Trỏch... lónh o cụng ty TNHH MTV 790, quỏ trỡnh thc ti Phũng Ti chớnh - K toỏn Cụng ty, em ó quyt nh chn ti ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh v bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH MTV 790 lm ti... doanh nghiờp Chng 2: ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH MTV 790 Chng 3: Mt s bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH MTV 790 SV: Nguyn Th Hin Lp: CQ48/11.19 Hc vin ti chớnh Lun