Đánh giá tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng số 5 vinaconex 5

Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Bích v SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN v MỤC LỤC vi DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC HÌNH i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii LỜI NÓI ĐẦU 2.Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Mục đích nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Hình 1.1: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn 20 CHƯƠNG 31 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ -VINACONEX TRONG THỜI GIAN QUA31 HÌNH 2.01: Sơ đồ tổ chức máy công ty 34 HÌNH 2.02: Bộ máy kế toán công ty 36 HÌNH 2.03: Quy trình sản xuất thi công 38 Bảng 2.02: Phân tích tình hình phân bổ, sử dụng vốn 50 HÌNH 2.04: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn công ty .52 Bảng 2.04 : Quy mô công nợ công ty năm 2013 .58 CHƯƠNG 91 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆNTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5- VINACONEX 91 vi SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp KẾT LUẬN CHUNG 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên TS.Bùi Văn Vần– TS.Vũ Văn Ninh, nhà xuất Tài Chính năm 2013 111 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất Tài Chính năm 2010 111 Quản trị Tài doanh nghiệp, chủ biên Nguyễn Hải Sản, NXB Thông kê năm 2001 .111 4.Các tài liệu công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex 111 5.Trang web công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex Bộ xây dựng 111 Các trang web : CafeF.vn , Stockbiz.vn 111 Luận văn cuối khóa số sinh viên khóa trước .111 vii SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN v MỤC LỤC vi DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC HÌNH i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii LỜI NÓI ĐẦU 2.Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Mục đích nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Hình 1.1: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn 20 CHƯƠNG 31 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ -VINACONEX TRONG THỜI GIAN QUA31 HÌNH 2.01: Sơ đồ tổ chức máy công ty 34 HÌNH 2.02: Bộ máy kế toán công ty 36 HÌNH 2.03: Quy trình sản xuất thi công 38 Bảng 2.02: Phân tích tình hình phân bổ, sử dụng vốn 50 HÌNH 2.04: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn công ty .52 Bảng 2.04 : Quy mô công nợ công ty năm 2013 .58 CHƯƠNG 91 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆNTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5- VINACONEX 91 viii SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp KẾT LUẬN CHUNG 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên TS.Bùi Văn Vần– TS.Vũ Văn Ninh, nhà xuất Tài Chính năm 2013 111 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất Tài Chính năm 2010 111 Quản trị Tài doanh nghiệp, chủ biên Nguyễn Hải Sản, NXB Thông kê năm 2001 .111 4.Các tài liệu công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex 111 5.Trang web công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex Bộ xây dựng 111 Các trang web : CafeF.vn , Stockbiz.vn 111 Luận văn cuối khóa số sinh viên khóa trước .111 ix SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH LỜI CAM ĐOAN v MỤC LỤC vi DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC HÌNH i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii LỜI NÓI ĐẦU 2.Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Mục đích nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Hình 1.1: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn 20 CHƯƠNG 31 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ -VINACONEX TRONG THỜI GIAN QUA31 HÌNH 2.01: Sơ đồ tổ chức máy công ty 34 HÌNH 2.02: Bộ máy kế toán công ty 36 HÌNH 2.03: Quy trình sản xuất thi công 38 Bảng 2.02: Phân tích tình hình phân bổ, sử dụng vốn 50 HÌNH 2.04: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn công ty .52 Bảng 2.04 : Quy mô công nợ công ty năm 2013 .58 CHƯƠNG 91 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆNTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5- VINACONEX 91 KẾT LUẬN CHUNG 110 i SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên TS.Bùi Văn Vần– TS.Vũ Văn Ninh, nhà xuất Tài Chính năm 2013 111 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất Tài Chính năm 2010 111 Quản trị Tài doanh nghiệp, chủ biên Nguyễn Hải Sản, NXB Thông kê năm 2001 .111 4.Các tài liệu công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex 111 5.Trang web công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex Bộ xây dựng 111 Các trang web : CafeF.vn , Stockbiz.vn 111 Luận văn cuối khóa số sinh viên khóa trước .111 ii SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1.BKS 2.BEP 3.EBIT 4.EPS 5.LNTT 6.LNST 7.HĐKD 8.HTK 9.HĐQT 10.NOXH 11.ROS 12.ROE 13.ROA 14.SXKD 15.TSNH 16.TSDH 17.Trđ 18.VNĐ 18.VLD 19.VCSH : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Ban kiểm soát Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản Lợi nhuận trước lãi vay thuế Thu nhập cổ phần thường Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Hoạt động kinh doanh Hàng tồn kho Hội đồng quản trị Nhà xã hội Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Sản xuất kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Triệu đồng Việt Nam Đồng Vốn lưu động Vốn chủ sở hữu iii SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trước biến đổi sâu sắc kinh tế toàn cầu hóa, mà mức độ cạnh tranh hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước quốc tế ngày khốc liệt buộc tất doanh nghiệp phải vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tiềm lực tối đa để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Vì nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp mình, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt hoạt động tài cách chi tiết hiệu nhằm nắm rõ thực trạng định hướng tương lai cho phát triển toàn doanh nghiệp Trong tình hình thực tế nay, với kinh tế có nhiều diễn biến phức tạp, doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động vốn sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quảm chí không bảo toàn vốn ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Đặc biệt nữa, phát triển thị trường chứng khoán vấn đề bạch tình hình tài nhiều đối tượng quan tâm, nhà quản lý tài doanh nghiệp vấn đề phải quan tâm ý nghiên cứu kỹ lưỡng hết Xuất phát từ ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, sau gần tháng thực tập công ty Cổ phần xây dựng số 5Vinaconex 5, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nghiêm Thị Thà bảo cán phòng Tài kế toán công ty, em thực đề tài sau: SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp “ Đánh giá tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần xây dựng số 5-Vinaconex5” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp công ty Cổ phần xây dựng số 5Vinaconex5 Phạm vi nghiên cứu • Về không gian : Nghiên cứu tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần xây dựng số 5-Vinaconex • Về thời gian : Từ 27/12/2013 đến 23/5/2014 • Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ sổ sách kế toán báo cáo tài năm 2011, 2012 2013 Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài thực công ty Cổ phần xây dựng số – Vinaconex nhằm mục đích sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng tài công ty, từ : 1, Xem xét đánh tình hình tài công ty năm 2013 sở so sánh với năm 2012 thông qua kết đạt năm 2, Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần cải thiện tình hình tài công ty SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính g.Trích lập quỹ đầu tư phát triển sản xuất ( g=d*65%) : 695.500.000 đ 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần xây dựng số Mặc dù kinh tế tiếp tục khó khăn công ty hoàn thành số tiêu kế hoạch đặt năm 2013 Đạt thành kể nhờ đoàn kết trí, nỗ lực vượt khó toàn thể Ban lãnh đạo toàn CBCNV công ty, linh hoạt sáng tạo công tác điều hành hoạt động SXKD Bên cạnh tích đạt được, Công ty tồn số hạn chế cần phải khắc phục để có bước phát triển vững thời gian tới hoàn thành tiêu đặt Qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty cổ phần xây dựng số kết hợp với kiến thức tích lũy trình học tập, em xin đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Tiếp tục thực tái cấu trúc công ty triệt để hiệu Năm 2013, công ty phê duyệt thực tái cấu trúc doanh nghiệp đạt số kết Tuy nhiên, công ty cần tiếp tục thực tái cấu trúc doanh nghiệp cách triệt để Về chất, tái cấu trúc công ty việc thay đổi công ty cách toàn diện, tự làm cho phù hợp với tình hình nhằm nâng cao hiệu suất kinh doanh, tính cạnh tranh để tồn phát triển Công ty cần tập trung vào bốn nội dung gồm: -Tái cấu ngành nghề kinh doanh: Tập trung vào ngành nghề kinh doanh coi mạnh công ty xây lắp, xây dựng dân dụng-công nghiệp, tránh đầu tư dàn trải không hiểu Từ đó, công ty nên đầu tư cho SV: Nguyễn Ngọc Bích 97 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính lĩnh vực xây lăp như: tiếp cận công nghệ mới, cải tiến biện pháp thi công đẩy nhanh tiến độ, đầu tư mua sắm máy móc thiết bị - Tái cấu tổ chức: Tinh giảm máy công ty cồng kềnh,sắp xếp cấu tổ chức phòng ban chuyên môn, đơn vị phụ thuộc cho đảm bảo tinh gọn, giữ lại cán có lực đáp ứng yêu cầu công việc, xếp lại mô hình đội nhận khoán, công trường không giao khoán cho phù hợp với tình hình SXKD công ty -Tái cấu tài chính: Về nguồn vốn, Trong cấu nguồn vốn công ty, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao (đầu năm 85,37% đến cuối năm tăng lên 86,12%) chủ yếu tập trung vào vay nợ ngắn hạn ngân hàng Khoản tài trợ gây áp lực tài ,tăng gánh nặng nợ làm tăng nguy khả toán cho công ty Thêm vào đó, kết kinh doanh không tốt nên việc sử dụng đòn bẩy tài mức cao không đem lại hiệu khuếch đại tỷ suất sinh lời vốn chủ, ngược lại làm cho tỷ suất giảm nhanh Yêu cầu điều chỉnh cấu nguồn vốn công ty cần thiết nhằm giảm rủi ro tài chính, đưa mức độ sử dụng đòn bẩy tài mức hợp lý từ đạt hiệu cao việc tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ Cần xác lập cấu nguồn vốn mục tiêu thích ứng với giai đoạn phát triển doanh nghiệp điều kiện môi trường kinh doanh Cơ cấu nguồn vốn tối ưu cấu nguồn vốn làm cân rủi ro tỷ suất sinh lời dành cho chủ sở hữu, nguồn vốn làm tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn công ty Khi hoạch định cấu nguồn vốn tối ưu, công ty cần đảm bảo nguyên tắc: Đảm bảo tính tương thích tức nguồn vốn tài trợ vốn cho doanh nghiệp phải có thời gian hoàn trả vốn gốc lãi phù hợp với chu kỳ sinh lời tài sản đầu tư vào doanh nghiệp, cân lợi nhuận rủi ro, SV: Nguyễn Ngọc Bích 98 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính đảm bảo quyền kiểm soát doanh nghiệp, nguyên tắc tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Trong tương lai cần tăng dần tỷ trọng vốn CSH nhằm nâng cao lực tài chính, đảm bảo lành mạnh hóa tài công ty cách tăng lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi cách có hiệu quả, giảm chi phí sử dụng vốn như: Thu từ lý TSCĐ, thu hồi khoản đầu tư không hiểu quả… Về tài sản, công ty cần có biện pháp giảm giá trị hàng tồn kho, có sách đầu tư tài sản dài hạn cách hợp lý phục vụ SXKD -Tái cấu quản trị công ty: Công ty phải nâng cao chất lượng hoạt động quản trị doanh nghiệp, phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn phận, cá nhân từ khối văn phòng đến đơn vị trực thuộc trình thực nhiệm vụ Công ty cần hoàn thiện chế quản lý, thực tốt chế sách công ty,phát huy tính chủ động sáng tạo đơn vị đầu mối đặc biệt trọng công tác quản lý công trường trực thuộc Xây dựng quy chế quản lý chặt chẽ mặt: tổ chức, thi công, quản lý tài chính, vật tư, thiết bị nhân lực công trường không giao khoán Về công tác quản trị tài chính, công ty cần tăng cường công tác quản trị dòng tiền đảm bảo chủ động nguồn tiền phục vụ hoạt động SXKD Công ty nên xây dựng chi tiết kế hoạch tài chính, dòng tiền phải thu phải trả theo tháng, quý, năm để chủ động dòng tiền cho thi công, sau lập kế hoạch cần bám sát kế hoạch đề ra, kiểm tra giám sát thường xuyên việc triển khai thực Theo dự báo sau thời gian dài đóng băng thị trường bất động sản có xu hướng phục hồi, công ty cần có chuận bị kỹ lưỡng mặt để nắm bắt hội 3.2.2 Tăng cường biện pháp quản lý khoản công nợ SV: Nguyễn Ngọc Bích 99 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Trong năm 2013, quy mô khoản phải thu phải trả công ty tăng Tuy nhiên, quy mô khoản phải thu tăng 93.059 trđ so với năm 2012, nhanh khoản phải trả ( quy mô khoản phải trả năm 2013 tăng 9.246 trđ so với năm 2012) Chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn lớn đồng thời công ty tăng việc chiếm dụng vốn nhà cung cấp, cán công nhân viên Điều làm tăng chi phí sử dụng vốn, ảnh hưởng tới kết kinh doanh công ty a) Đối với công nợ phải trả Năm 2013, phải trả cho nhà cung cấp phải trả người lao động tăng Trong đó, khoản chiếm dụng nhà cung cấp (tăng 9.362 trđ) gây áp lực trả nợ cho công ty đến hạn, toán không tốt làm uy tín công ty; khoản chiếm dụng người lao động, không toán kịp thời ảnh hưởng đến tâm lý người lao động Để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn chiếm dụng công ty cần phải thực tốt yêu cầu sau : 1) Ngoài việc tổ chức quản lý khoản công nợ theo đối tượng cụ thể (vd chia theo nhà cung cấp công ty: Công ty cổ phần thép Vật tư công nghiệp, công ty CP xây lắp trang trí nội thất Việt Nam, công ty CP xi măng miền Bắc, công ty cổ phần ANT toàn cầu ), công ty cần phân loại theo giá trị hợp đồng phân loại theo thời hạn toán, nhằm chủ động công tác toán, tránh tình trạng đến hạn toán hợp đồng mà công ty chưa có nguồn để trả nợ 2) Đối với công nợ với người bán, công ty nên xem xét điều kiện cụ thể tài công ty điều kiện hợp đồng để hưởng tín dụng thương mại hợp lý SV: Nguyễn Ngọc Bích 100 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính b) Đối với công nợ phải thu Tồn khoản phải thu điều kiện yếu tố tất yếu Tuy nhiên, khoản phải thu công ty lớn, đầu năm giá trị khoản phải thu 300.358 triệu đồng đến cuối năm tăng lên 393.417 triệu đồng, gây ứ đọng vốn khiến công ty khó khăn việc huy động vốn để đâu tư xây dựng công trình khác Do vậy, tăng cường công tác quản lý thu hồi khoản nợ phải thu nhiệm vụ quan trọng năm 2014 Để thúc đẩy trình thu toán công trình, công ty cần đẩy nhanh công tác hoàn thiện hồ sơ toán giá trị công trình với chủ đầu tư Công ty cần tìm biện pháp làm việc liệt với chủ đầu tư đặc biệt công trình thi công xong bàn giao, vốn kinh doanh tồn đọng nhiều chủ đầu tư Ngoài ra, Công ty cần xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng, phân loại đối tượng khách hàng sở thẩm định kỹ lưỡng uy tín khả toán họ để có sách tín dụng hợp lý Đối với khách hàng có khả toán thấp công ty từ chối đơn hàng nhằm tránh rủi ro toán họ Để tăng khả thu hồi nợ công ty phải theo dõi chặt chẽ thời gian khoản nợ, đối tượng khách hàng nợ, tình hình toán đối tượng để có biện pháp để thu hồi nợ kịp thời Công ty cần thường xuyên đối chiếu công nợ theo dõi tuổi khoản nợ để thấy khoản đến hạn hay qúa hạn Khi tiến hành thu hồi nợ có trục trặc, cán thu hồi nợ phải xem xét nguyên nhân đưa biện pháp xử lý thích hợp nhanh chóng Công ty cần phải thu hồi nợ cách đặn, không để tình trạng thu hồi nợ cách dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây thiếu vốn cho nhu cầu kinh doanh khả toán giảm lượng tiền mặt giảm SV: Nguyễn Ngọc Bích 101 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Riêng khoản thu khó đòi Công trình nhà máy giấy Bải Bằng, nhà bảo tàng Hà Nội, lò vôi 250M3 Bỉm Sơn, doanh nghiệp vận tải Linh Sơn công ty nên áp dụng hình thức kỷ luật toán chặt chẽ Công ty cần tiến hành phân tích nguyên nhân khách hàng lại chậm trả? Từ đưa biện pháp thích hợp gia hạn nợ phạt thông qua lãi suất phạt, cử người xuống tận nơi để đôn đốc việc trả nợ bán nợ thông qua công ty mua bán nợ Công ty áp dụng biện pháp cứng rắn thu hồi lý tài sản bảo đảm, nhờ can thiệp pháp luật Đối với khoản chậm trả mà bên chủ đầu tư phụ thuộc vào ngân sách địa phương công ty nên thỏa thuận trực tiếp với ban quản lý ngân sách địa phương trước yêu cầu tòa án giải 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý HTK Trong năm 2012 2013, HTK Công ty ứ đọng lớn chủ yếu chi phí sản xuất dở dang Tại thời điểm đầu năm, tổng giá trị hàng tồn kho 300.880 triệu đồng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 295.808 triệu đồng, đến thời điểm cuối năm, tổng giá trị hàng tồn kho 223.195 triệu đồng có 223.196 triệu đồng chi phí sản xuất kinh doanh giở dang Do đó, công ty cần có biện pháp quản lý tốt chi phí xây dựng : 1) Hoàn thiện định mức vật tư: Trên sở thông tin phận khảo sát -thiết kế cung cấp, công ty cần tiến hành xác định định mức tiêu hao vật tư chi tiết cho công trình nhằm giảm chi phí tránh lãng phí vật tư Với vật tư công trình, cần phân loại quản lý nguyên vật liệu, loại giao cho phận công nhân quản lý, mở sổ theo dõi chặt chẽ số lượng SV: Nguyễn Ngọc Bích 102 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính dùng ngày, số lượng nhập, số lượng hỏng tránh tình trạng thất thoát, lãng phí vật tư 2) Đầu tư trang bị máy móc thi công phù hợp để nâng cao chất lượng công trình 3) Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát, giám sát từ phòng ban chức đến công trường nhằm kiểm tra tình hình thi công, xử lý kịp thời vấn đề phát sinh trình thi công đảm bảo tiến độ chất lượng thi công bám sát kế hoạch Chuyển dịch phương thức thực từ công trình khoán đội sang công trình công ty trực tiếp quản lý, nhằm tăng cường công tác quản lý tránh thất thoát vốn 4) Đầu tư xây dựng đội ngũ cán quản lý, giám sát công trình thi công đội ngũ công nhân xây dựng lành nghề, làm việc mang lại hiệu suất cao - Đối với công trình, hạng mục thi công block 103 khu đô thị bắc An Khánh ,trung tâm thương mại dịch vụ tổng hợp Mê linh Plaza Hà Đông, tòa nhà Viettel Long An công ty cần tập trung máy móc thiết bị, nhân lực, vật tư để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đầu bàn giao cho nhà đầu tư thời hạn mà đảm bảo chất lượng - Đối với công trình hoàn thành công ty cần đẩy mạnh khâu thẩm định để sớm bàn giao cho chủ đầu tư, tập trung giải dứt điểm công tác toán, tránh làm ứ đọng vốn Trong năm 2013, số công trình phải dừng lại theo yêu cầu chủ đầu tư như: Dự án Văn phòng làm việc 15 Thành công Ba Đình Hà Nội, nhà thu nhập thấp Đà Nẵng, công ty cần đưa điều khoản cam kết thỏa thuận trách nhiệm vật chất việc làm chậm tiến độ thi công, làm yêu cầu chủ đầu tư bồi thường tổn thất ngừng thi công gây 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị phi phí SV: Nguyễn Ngọc Bích 103 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Năm 2013, công ty thực biện pháp giảm thiểu chi phí Tuy nhiên, chi phí sản xuất kinh doanh công ty năm 2013 cao ( chi phí quản lý doanh nghiệp 12.588 triệu, chi phí tài 34.088 triệu) Trong bối cảnh kinh tế khó khăn nay, công ty cần tiếp tục thực biện pháp tinh giảm chi phí Công ty cần tăng cường quản lý lao động, nâng cao tinh thần tiết kiệm toàn công ty, thực nghiêm túc quy định thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, tiết kiệm chi phí công vụ Để giảm chi phí sử dụng vốn, công ty cần chủ động linh hoạt điều chuyển nguồn vốn cách hợp lý, gắn trách nhiệm quản lý sử dụng nguồn vốn đến cá nhân Công ty cần trung vào việc tiết giảm chi phí quản lý DA đầu tư thông qua cải cách thủ tục hành chính, tăng cường vai trò, trách nhiệm phận quản lý, ban quản lý DA để đẩy nhanh tiến độ thi công, chất lượng công trình, tiết kiệm nhân lực Ngoài việc ban hành, rà soát, kiểm tra, điều chỉnh định mức chi phí từ công tác quy hoạch, khảo sát, lập DA, thiết kế tư vấn đến giai đoạn thực DA, công ty cần thường xuyên đánh giá giám sát, quản lý chặt chẽ khoản chi phí đảm bảo tiết kiệm hiệu quả, đồng thời cắt giảm tối đa chi phí không thực cần thiết 3.2.5 Tăng cường công tác quản trị dòng tiền Tình hình dòng tiền công ty năm 2012-2013 khan hiếm, gây khó khăn việc huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty cần tăng cường công tác quản trị dòng tiền, cân dòng tiền chi dòng tiền thu Một nguyên nhân khiến dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm( năm 2012 có giá trị âm 107.390 triệu đồng) công ty không thu hồi vốn từ dự án đầu tư Do vậy, công ty cần cân nhắc kỹ trước SV: Nguyễn Ngọc Bích 104 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính ký hợp đồng, ký hợp đồng với đối tác có đủ lực kinh doanh khả chi trả hạn Dòng tiền thu – chi liên quan chủ yếu đến khoản mục hàng tồn kho, khoản phải thu khoản phải trả Công ty cần thực biện pháp giảm giá trị hàng tồn kho đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý chặt khoản phải trả, từ giúp khai thông nguồn tiền Công ty cần xây dựng kế hoạch dòng tiền phải thu phải trả theo tháng , quý, năm cách chi tiết củ thể Bên cạnh đó, công ty cần dự đoán dòng tiền cách thường xuyên liên tục, từ chủ động nguồn tiền sản xuất kinh doanh 3.2.6 Một số giải pháp khác: * Hoàn thiện công tác tổ chức kế toán, công tác phân tích tình hình tài công ty: Công tác phân tích tài công ty phòng tài – kế toán đảm nhiệm Trong đó, công ty hạch toán kế toán theo mô hình tập trung, đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc Một đặc điểm bật ngành xây lắp công trình xa trụ sở công ty, có nhiều hạt, đội tỉnh khác nhau, điều làm cho việc cập nhật chứng từ phòng kế toán khó khăn dù đơn vị có nhân viên chịu trách nhiệm thu thập chứng từ lập bảng kê Thêm vào đó, đơn vị trực thuộc công ty tổ chức kế toán riêng mà có nhân viên kinh tế tập hợp chứng từ gốc phát sinh có liên quan sau chuyển lên phòng kế toán để hạch toán việc hạch toán chi phí gặp nhiều khó khăn, việc quản lý trở nên khó khăn Để khắc phục, công ty áp dụng số biện pháp sau: SV: Nguyễn Ngọc Bích 105 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính - Hoàn thiện lại hệ thống tài khoản sử dụng quy trình phân tích tài cho tất khâu phân tích hoàn thành tốt - Kết hợp công tác hạch toán kế toán, kiểm toán với công tác phân tích tài công ty Muốn vậy, cần có chuyên môn hóa phòng tài chính, đào tạo cán có chuyên môn lực tài doanh nghiệp, trang bị sở vật chất ∗ Quản trị kinh doanh, phát triển thị trường Trong năm 2013, công tác tìm kiếm việc làm, đấu thầu – nhận thầu công ty gặp nhiều khó khăn đạt kết thấp Trong năm 2014, công ty cần tích cực, chủ động huy động tối đa nguồn lực để tìm kiếm việc làm, đảm bảo hoàn thành tiêu năm 2014 gối đầu công việc cho năm Trong trình đấu thầu cần xem xét công trình có đáp ứng tiêu chí: Đảm bảo đời sống cán công nhân viên, ổn định doanh nghiệp,bảo toàn phát triển nguồn vốn Lựa chọn dự án xác định chủ đầu tư có vốn, điều kiện tạm ứng toán thuận lợi, tiến độ phù hợp với công việc Giá hợp lý phù hợp với công nghệ lực công ty nhằm phát huy tối đa hiệu thiết bị nhân lực công ty Công ty cần nâng cao lực đấu thầu cách: đề giải pháp đấu thầu, tiếp cận công nghệ thi công xây lắp, đầu tư trang thiết bị cách hợp lý, đẩy mạnh công tác Marketing PR cho thương hiệu công ty Đồng thời, công ty nên tranh thủ giúp đỡ Tổng công ty, mở rộng liên doanh liên kết với đối tác, quan hệ đối tác nhiều lĩnh vực địa bànnhằm tìm kiếm hội hợp tác đầu tư, mở rộng phạm vi tìm việc ( đặc biệt khu vực phía Nam) Tại hội nghị tổng kết năm 2013, Bộ xây dựng đưa kế hoạch năm 2014sẽ tập trung đẩy mạnh thực Chiến lược phát triển nhà ở quốc gia; triển khai thực Nghị định số 188/2013/NĐ-CP quản lý phát triển SV: Nguyễn Ngọc Bích 106 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính NOXH; tích cực thực chương trình phát triển NOXH, nhà cho người thu nhập thấp khu vực đô thị, chương trình hỗ trợ nhà cho người có công, hộ nghèo khu vực nông thôn, khu vực thường xuyên chịu ảnh hưởng bão, lũ Cùng với đó, nhu cầu nhà thu nhập thấp người lao động lớn Như vậy, năm 2014 năm ấm lên trông thấy phân khúc hộ giá thấp Do đó, bên cạnh việc pháp huy mạnh XDDD-CN, năm 2014 công ty nên quan tâm khai thác công trình thuộc lĩnh vực xây dựng hạ tầng sở, xây dựng NOXH thích ứng với nhu cầu điều kiện thực tiễn Nếu năm trước công ty tham gia vào dự án lớn, công trình nhà nước công ty chuyển sang làm dự án nhỏ với sách "lấy ngắn nuôi dài", linh hoạt công tác tìm kiếm việc làm ∗ Quan tâm đến lợi ích cổ đông quyền lợi người lao động Trong điều kiện khó khăn, người yếu tố quan trọng, công ty cần trọng thực tốt chế độ sách có liên quan đến nghĩa vụ quyền lợi người lao động, đặc biệt cán có lực làm việc lâu năm cho công ty Công ty cần tăng cường sách bồi dưỡng, đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán kỹ sư với cán phòng ban quản lý Đồng thời, để đáp ứng nguồn nhân lực cho hoạt động kinh doanh thời gian tới, công ty cần có chế thu hút cán kỹ sư, kỹ thuật có chuyên môn cao từ 3.3 Điều kiện thực giải pháp Việc cải thiện tình hình tài công ty phải xuất phát từ nỗ lực công ty, song bên cạnh cần phải có hỗ trợ lớn từ phía chủ đầu tư, tổng công ty Vinaconex từ phía nhà nước + Đối với chủ đầu tư SV: Nguyễn Ngọc Bích 107 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Trong trình thi công công trình, chủ đầu tư cần hỗ trợ công ty xử lý nhanh vấn đề phát sinh nhằm đảm bảo thời hạn thi công Ngoài sau bàn giao công trình, chủ đầu tư cần đẩy nhanh trình bàn giao , nghiệm thu công trình, tạo điều kiện cho công ty hoàn thiện hồ sơ chứng từ để làm thủ tục toán thời gian sớm nhất, từ giúp công ty nhanh chóng thu hồi vốn + Đối với tổng công ty Vinaconex: Tổng công ty Vinaconex nên tạo điều kiện vốn cho công ty, giúp công ty ổn định nguồn vốn cho trình sản xuất kinh doanh , tăng đầu tư theo chiều sâu góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh công ty cho năm tới Tổng công ty Vinaconex cần quan tâm tạo mối quan hệ chặt chẽ công ty cổ phần xây dựng số đơn vị thành viên cách tư vấn mặt kỹ thuật hay lĩnh vực chuyên môn để công ty tiếp cận tới dự án lớn nhằm hạn chế rủi ro gặp phải, nâng cao lực cạnh tranh Tổng công ty giao cho công ty thi công công trình, hạng mục công trình nằm gói thầu mà tổng công ty nhận được, giúp công ty có thêm việc làm Ngoài ra, đề nghị Tổng công ty có biện pháp chế để đơn vị nội toán công nợ hạn với công ty Vinaconex giúp cải thiện tình hình tín dụng công ty + Đôí với Nhà nước, Bộ xây dựng : Hiện nay, hệ thống pháp luật liên quan đến đầu tư xây dựng nhiều bất cập, chồng chéo, trách nhiệm quản lý nhà nước đầu tư xây dựng nhiều hạn chế Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống hành lang pháp lý, sách, chế độ kinh tế tài chính, văn luật Luật Xây dựng (sửa đổi) Nghị định hướng dẫn thực hiện, Luật Nhà ở (sửa đổi) và Luật SV: Nguyễn Ngọc Bích 108 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Kinh doanh bất động sản (sửa đổi); nghiên cứu chế, sách để thu hút, huy động nguồn lực nước cho đầu tư phát triển hạ tầng đô thị…Thứ hai, Nhà nước cần có sách thông thoáng, nới lỏng thủ tục đầu tư, hạn chế thủ tục rườm rà hồ sơ dự thầu, có sách lãi suất để doanh nghiệp tiết kiệm nhiều khoản chi phí đồng thời chớp lấy hội kinh doanh Nhà nước cần hoàn thiện phát triển thi trường tài đặc biệt thị trường vốn Hầu hết doanh nghiệp xây dựng có nhu cầu đổi mới, tăng cường máy móc thiết bị điều kiện vốn không cho phép Nhà nước cần khuyến khích cung cấp thông tin hình thức thuê mua tài chính, có sách, quy định rõ hơn, điều giúp doanh nghiệp nhiều việc đưa công nghệ vào SXKD Trên số giải pháp góp phần cải thiện tình hinh tài công ty cổ phần xây dựng số 5- Vinaconex Chắc chăn giải pháp thiếu , chưa toàn diện em hy vọng góp phần vào nỗ lực chung toàn công ty, phấn đấu phát triển bền vững công ty tổng công ty Vinaconex SV: Nguyễn Ngọc Bích 109 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính KẾT LUẬN CHUNG Với 40 năm xây dựng phát triển công ty cổ phần xây dựng số -Vinaconex khẳng định vai trò, vị kinh tế nước ta nói chung ngành xây lắp nói riêng Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng sản xuất kinh doanh công ty từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực việc nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế công ty Cổ phần xây dựng số để đưa đánh giá tình hình hoạt động sản xuất công ty thời gian qua biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty năm Tuy nhiên, khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, giải pháp cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nghiêm Thị Thà cán phòng Tài – Kế toán công ty cổ phần xây dựng số - Vinaconex5 tận tình bảo, giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn SV: Nguyễn Ngọc Bích 110 Lớp: CQ48/11.19 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Hà Nội, ngày 18/5/2014 Sinh viên thực tập Nguyễn Ngọc Bích DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên TS.Bùi Văn Vần– TS.Vũ Văn Ninh, nhà xuất Tài Chính năm 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất Tài Chính năm 2010 Quản trị Tài doanh nghiệp, chủ biên Nguyễn Hải Sản, NXB Thông kê năm 2001 4.Các tài liệu công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex 5.Trang web công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex Bộ xây dựng Các trang web : CafeF.vn , Stockbiz.vn Luận văn cuối khóa số sinh viên khóa trước SV: Nguyễn Ngọc Bích 111 Lớp: CQ48/11.19 ... chung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Tình hình tài công ty cổ phần xây dựng số 5Vinaconex thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần. .. đề tài sau: SV: Nguyễn Ngọc Bích Lớp: CQ48/11.19 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp “ Đánh giá tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần xây dựng số 5- Vinaconex5 ”... gian : Nghiên cứu tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần xây dựng số 5- Vinaconex • Về thời gian : Từ 27/12/2013 đến 23 /5/ 2014 • Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ