Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng số 2

1 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Đình Luật SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC CP : Cổ phiếu CPƯĐ : Cổ phiếu ưu đãi CT : Cơng ty ĐVT : Đơn vị tính HĐĐT : Hoạt động đầu tư HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài HTK : Hàng tồn kho NV : Nguồn vốn TCDN : Tài doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VNĐ : Việt Nam đồng SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn năm 2013 .58 Bảng 2.2: Bảng phân tích hoạt động tài trợ cơng ty năm 2013 63 Bảng 2.3: Bảng cấu tài sản công ty năm 2013 65 Bảng 2.4: Bảng phân tích biến động cấu phân bổ vốn công ty năm 2013 .66 Bảng 2.5: Bảng tỷ trọng dòng tiền hệ số tạo tiền năm 2013 70 Bảng 2.6: Bảng phân tích diễn biến nguồn sử dụng vốn năm 2013 73 Bảng 2.7: Bảng quy mô công nợ công ty năm 2013 77 Bảng 2.8: Tình hình cơng nợ cơng ty năm 2013 79 Bảng 2.9: Bảng hệ số khả tốn cơng ty năm 2013 .82 Bảng 2.10: Bảng hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2013 .85 Bảng 2.11: Bảng hiệu suất sử dụng vốn công ty năm 2013 91 SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 28 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Xây dựng số 52 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng số 54 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ biểu diễn mơ hình tài trợ cơng ty 64 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ phân tích DUPONT Cơng ty cổ phần Xây dựng số năm 2013 .97 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ cấu nguồn vốn Công ty CP Xây dựng số 56 SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tồn cầu hóa hội nhập kinh tế trở thành xu chủ yếu quan hệ kinh tế quốc tế đại, mở cho quốc gia hội tăng trưởng kinh tế phát triển xã hội Trình độ phát triển kinh tế nước ta thấp nhiều so với nước khu vực giới hội nhập kinh tế quốc tế vừa hội, đồng thời thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam cơng tìm chỗ đứng thị trường quốc tế Tồn cầu hóa làm cho mức độ cạnh tranh doanh nghiệp thị trường nước quốc tế ngày khốc liệt Muốn tồn phát triển, tất doanh nghiệp phải biết phát huy tối đa tiềm lực Để đạt điều đó, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp; đồng thời thường xun phân tích, đánh giá tình hình tài chính, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty định hướng tương lai cho phát triển toàn doanh nghiệp Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt hoạt động tài Tuy vậy, nhiều doanh nghiệp xem nhẹ việc đánh giá thực trạng tài chính, khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, chí khơng bảo tồn vốn, ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, gây tình trạng thua lỗ, dẫn tới phá sản Đây vấn đề cấp thiết đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp thu hút ý đặc biệt người quan tâm, nghiên cứu lĩnh vực tài Đặc biệt nữa, với phát triển thị trường chứng khốn vấn đề minh bạch tình hình tài nhiều đối tượng quan tâm; đó, nhà quản lý tài doanh nghiệp, vấn đề phải quan tâm nghiên cứu kỹ lưỡng hết SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá, phân tích tình hình tài doanh nghiệp tính cấp thiết vấn đề này, sau tháng thực tập công ty cổ phần Xây dựng số 2, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn ThS Mai Khánh Vân bảo phòng tài - kế tốn cơng ty, em chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 2” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với mong muốn làm rõ sở lý luận, áp dụng lý thuyết vào thực tế đề giải pháp cho doanh nghiệp Công ty cổ phần Xây dựng số  Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp công ty cổ phần Xây dựng số  Mục đích nghiên cứu: Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, cụ thể như: khả tốn; tình hình quản trị cơng nợ; tình hình quản lý vốn lưu động, vốn cố định; cấu nguồn tài trợ doanh nghiệp; khả sinh lời… Nhận xét tình hình tài có thành cơng hay hạn chế từ đề giải pháp tài phù hợp với tình hình cơng ty nói chung Phạm vi nghiên cứu + Về không gian : Nghiên cứu tình hình tài giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Xây dựng số + Về thời gian : Từ 10/02/2014 đến 22/05/2014 +Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2011,2012 2013  Phương pháp nghiên cứu: SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp vận dụng chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập được, số liệu báo cáo tài chính… Ngồi ra, sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phương pháp cân đối, phân tích Dupont, Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần Xây dựng số thời gian vừa qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần Xây dựng số Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong muốn góp ý cơng ty thầy mơn Tài Chính Doanh Nghiệp để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình Thạc Sỹ Mai Khánh Vân – giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính tập thể cán nhân viên phòng Tài – Kế tốn Công ty cổ phần Xây dựng số tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ 48/11.10 SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng thơng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Tài doanh nghiệp phạm trù kinh tế khách quan, gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mơ điều kiện kinh doanh nhằm có phương tiện cần thiết, sức lao động, đối tượng lao động, tư liệu lao động Sau q trình sản xuất hồn thành, doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ hàng hóa, lấy tiền thu từ bán hàng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế Từ số lợi nhuận sau thuế này, doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho mục đích có tính chất tích lũy tiêu dùng Như vậy, q trình hoạt động doanh nghiệp q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ nhằm tối đa hóa lợi nhuận gia tăng giá trị doanh nghiệp Sự phát sinh, vận động dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp tất yếu nhằm tạo chuyển dịch giá trị SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Bên q trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chủ yếu: - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: Quan hệ thể việc doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước, nộp khoản thuế, lệ phí vào ngân sách… - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác: Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác đa dạng phong phú thể việc toán, thưởng phạt vật chất doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho (bao hàm dịch vụ tài chính) Ngồi quan hệ tài với chủ thể kinh tế khác, doanh nghiệp có quan hệ tài với tổ chức xã hội khác, doanh nghiệp thực tài trợ cho tổ chức xã hội… - Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp: Quan hệ thể việc doanh nghiệp tốn trả tiền cơng, thực thưởng, phạt vật chất với người lao động trình tham gia vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp… - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp: Mối quan hệ thể việc chủ sở hữu thực việc đầu tư, góp vốn vào, hay rút vốn khỏi doanh nghiệp việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp - Quan hệ tài nội doanh nghiệp: SV: Nguyễn Đình Luật Lớp: CQ48/11.10 10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Đây mối quan hệ toán phận nội doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, việc hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp, phân phối kết kinh doanh thực hạch toán nội doanh nghiệp Từ vấn đề trên, rút số kết luận: - Xét chất: tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị náy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp - Xét hình thức: tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp đề ra.Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Việc nhận thức đắn chất tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng lý luận thực tiễn.Điều tạo sở cho iệc vận dụng quan hệ tài đắn nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp từ hính thành nên khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2 Các định tài doanh nghiệp Nhà quản trị tài phải đưa định tài nhằm tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Mỗi định tài chính, nhà quản trị ln ln đối mặt với mâu thuẫn rủi ro sinh lời Một định tài khơn ngoan định tối đa hóa giá trị doanh nghiệp, muốn định tài phải đảm bảo tối thiểu hóa rủi ro tối đa hóa tỷ suất sinh lời cho chủ sở hữu Đây điều khó cho nhà quản trị 10 SV: Nguyễn Đình Luật 10 Lớp: CQ48/11.10 117 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp kế hoạch giải pháp có tính hiệu quả: Về phía Nhà Nước - Xây dựng thực có hiệu nhiều giải pháp nhằm kích thị trường bất động sản hỗ trợ ngành xây dựng Như thực có hiệu gói kích cầu bất động sản 30,000 tỷ gói kích cầu 100,000 tỷ tới - Giảm loại thuế phí, gia hạn thời gian nộp thuế miễn số loại thuế doanh nghiệp thuộc nhóm ngành xây dựng Vì thời điểm mà thị trường bất động sản đóng băng, doanh nghiệp xây dựng nợ nhiều, Nhà Nước cần thiết giảm thuế từ giúp cách doanh nghiệp có khả gia tăng lợi nhuận để tái đầu tư vào kinh doanh - Nâng cấp sở hạ tầng thông tin liên lạc giao thông Điều khiến cho việc giao dịch vận tải truyền dẫn thuận lợi hơn, giúp đẩy nhanh khả thi công hồn thành cơng trình - Cải cách thủ tục hành hành lang pháp lý thuận lợi, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tích cực đầu tư vào ngành xây dựng, thu hút đầu tư từ nước để hợp tác đầu tư liên doanh liên kết với doanh nghiệp xây dựng Việt Nam Về phía cơng ty - Tăng quy mơ vốn nhằm đáp ứng tốt nhu cầu vốn cho phát triển công ty đồng thời thực nhiều giải pháp sử dụng hiệu vốn kinh doanh công ty - Tuyển dụng đào tạo nhằm nâng cao chất lượng cán Tài Kế tốn từ tăng hiệu cho việc đánh giá điều chỉnh tình hình tài cơng ty 117 SV: Nguyễn Đình Luật 117 Lớp: CQ48/11.10 118 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Tăng cường cơng tác phân tích, đánh giá để kịp thời phát điều chỉnh nhằm đảm bảo tình hình tài cơng ty ln ổn định 118 SV: Nguyễn Đình Luật 118 Lớp: CQ48/11.10 119 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua trình thực tập, cọ xát với tình hình thực tế doanh nghiệp giúp em nhận thức tầm quan trọng việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Với vốn kiến thức học, với tận tình bảo, giúp đỡ cô giáo Thạc Sĩ Mai Khánh Vân – Bộ mơn Tài doanh nghiệp, Khoa Tài doanh nghiệp, cơ, phòng Tài – Kế tốn cơng ty cổ phần Xây dựng số 2, em hoàn thành luận văn với đề tài: “Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 2.” Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp gặp nhiều biến động bất ổn, Công ty cổ phần Xây dựng số với nỗ lực không ngừng ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán công nhân viên cố gắng phấn đấu thực mục tiêu phát triển công ty ngày lớn mạnh Ở chừng mực định, phù hợp với khả thân, em giải yêu cầu mục đích đặt Song vấn đề tổng quát, phức tạp, đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn Do hạn chế định kiến thức thực tiễn thời gian thực tập nên luận văn khơng thể tránh thiếu sót, giải pháp đưa có lẽ nặng tính lý thuyết E mong nhận bảo, góp ý thầy cô cô Công ty cổ phần xây dựng số để luận văn hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình củaThạc Sĩ Mai Khánh Vân, thầy giáo Học Viện Tài Chính, Ban lãnh đạo tập thể cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần Xây dựng số tạo điều kiện, giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng 05năm 2014 Tác giả luận văn Nguyễn Đình Luật 119 SV: Nguyễn Đình Luật 119 Lớp: CQ48/11.10 120 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài năm 2013 - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài năm 2013 - Giáo trình thống kê doanh nghiệp, Nhà xuất tài năm 2012 - Các tài liệu báo cáo năm 2012, 2013 Công ty Cổ phần Xây dựng số - Các tạp chí kinh tế - tài - Các trang web kinh tế - tài chính: Cafef.vn, Saga.vn, Vneconomy.vn 120 SV: Nguyễn Đình Luật 120 Lớp: CQ48/11.10 121 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2012 Mẫu số B01-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã Thuyế số t minh 31/12/2012 01/01/2012 10 586.969.648.44 535.985.073.85 110 111 13 2.940.528.732 2.940.528.732 389.466.838.24 18.422.222.764 18.422.222.764 291.332.573.68 13 331.082.991.27 249.729.455.59 13 47.529.024.028 31.607.276.737 11.331.366.128 10.472.384.550 (476.543.189) (476.543.189) 178.883.390.55 202.676.960.44 178.883.390.55 202.676.960.44 15.678.890.920 23.553.316.951 - 1.209.802.178 15.678.890.920 22.343.514.773 1.591.966.959 2.001.706.000 TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN V.1 13 13 14 14 V.2 15 15 15 20 V.3 121 SV: Nguyễn Đình Luật 121 Lớp: CQ48/11.10 122 Học viện Tài Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN Luận văn tốt nghiệp 22 1.591.966.959 2.001.706.000 1.591.966.959 2.001.706.000 8.502.864.807 8.469.228.443 (6.910.897.848) (6.467.522.443) 588.561.615.40 537.986.779.85 30 519.448.373.64 475.403.020.90 31 518.537.334.83 311 31 100.511.123.648 262.757.786.61 22 22 V.4 22 27 NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn V.5 31 31 31 V.6 31 31 32 V.7 33 33 V.8 464.695.639.011 89.126.771.735 214.422.346.81 42.065.407.204 19.301.209.529 19.112.586.754 12.569.008.553 18.855.247.106 14.921.090.366 80.000.000 125.000.000 69.406.962.537 108.695.165.36 5.748.220.972 5.535.046.641 911.038.809 10.707.381.892 - 10.000.000.000 122 SV: Nguyễn Đình Luật 122 Lớp: CQ48/11.10 123 Học viện Tài Phải trả nội VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Luận văn tốt nghiệp 33 40 41 411 41 V.9 41 41 41 42 44 911.038.809 707.381.892 69.113.241.757 62.583.758.947 69.113.241.757 62.583.758.947 30.000.000.000 20.000.000.000 1.761.780.000 1.761.780.000 23.995.758.867 22.829.684.912 5.336.380.204 4.753.843.226 - 809.571.853 8.019.322.686 12.428.878.956 588.561.615.40 537.986.779.85 123 SV: Nguyễn Đình Luật 123 Lớp: CQ48/11.10 124 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Mẫu số B02-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Bao gồm: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu Thuyết minh 01 VI.1 02 VI.1 10 VI.1 11 VI.2 20 21 22 23 25 30 31 32 40 50 VI.3 51 VI.4 60 70 Năm 2012 Năm 2011 567.756.998.405 493.528.120.188 567.756.998.405 493.528.120.188 551.855.771.055 470.879.693.686 15.901.227.350 22.648.426.502 32.971.504.704 15.674.165.604 15.674.165.604 6.738.628.612 26.459.937.838 20.418.907.947 8.432.278.110 8.432.278.110 7.332.597.074 27.302.459.265 1.135.580.402 461.198.839 674.381.563 27.134.319.401 6.783.579.850 916.070.828 404.751.987 511.318.841 27.813.778.106 6.953.444.525 20.350.739.551 20.860.333.581 6.784 10.430 VI.5 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2012 Mẫu số B 03 – DN ĐVT: VND 124 SV: Nguyễn Đình Luật 124 Lớp: CQ48/11.10 125 Học viện Tài Chỉ tiêu Luận văn tốt nghiệp Mã số Năm 2012 Năm 2011 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 01 475.052.109.569 475.879.226.718 02 (333.753.446.508) (303.689.638.282) 03 04 05 06 07 (72.198.631.084) (15.674.135.604) (8.864.135.768) (86.633.187.622) (158.349.994.059) (113.367.241.488) (8.432.278.110) (4.301.612.894) (119.527.900.357) (196.848.703.433) 20 (27.155.075.832) (31.232.347.132) 21 (33.636.364) (310.200.000) chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 27 322.666.251 30 289.029.887 (310.200.000) 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 33 34 36 190.719.292.838 (179.334.940.925) - 199.883.899.383 (165.039.341.778) - 40 11.384.351.913 34.844.557.605 50 60 (15.481.694.032) 18.442.222.764 3.302.010.473 15.120.212.290 61 - Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 - - 2.960.528.732 18.422.222.763 125 SV: Nguyễn Đình Luật 125 Lớp: CQ48/11.10 126 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2013 Mẫu số B01-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Mã Thuyết số minh 100 V.1 V.2 V.3 154 158 200 220 221 222 223 260 261 270 300 310 311 01/01/201 591.744.694.615 575.342.545 110 111 130 131 132 135 139 140 141 150 152 31/12/2013 V.4 V.5 V.6 33.258.024.988 33.258.024.988 392.525.223.968 344.641.250.360 39.588.768.374 13.690.436.607 (5.395.231.373) 153.481.260.899 153.481.260.899 12.480.184.760 3317385158 2.940.528 2.940.528 377.344.780 318.220.151 47.840.359 11.760.812 (476.543 179.312.936 179.312.936 15.744.299 65.409 9.162.799.602 15.678.890 2.104.909.325 1.591.966 2.052.699.325 1.591.966 2.052.699.325 1.591.966 9.491.579.352 8.502.864 (7.438.880.027) (6.910.897 52.210.000 52.210.000 593.849.603.940 576.934.511 523.736.737.708 509.553.288 523.736.737.708 508.642.249 132.963.621.868 100.511.123 126 SV: Nguyễn Đình Luật 126 Lớp: CQ48/11.10 127 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả nội VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 312 313 314 232.324.476.324 253.812.347 39.172.486.167 42.211.255 V.7 315 316 319 323 330 336 400 410 411 412 417 418 420 440 V.8 V.9 35.248.504.354 20.506.176 19.478.094.048 18.855.247 70.000.000 80.000 60.689.474.218 3.790.080.729 70.112.866.232 70.112.866.232 30.000.000.000 1.761.780.000 24.337.214.200 5.507.107.871 8.506.764.161 593.849.603.940 66.917.878 5.748.220 911.038 911.038 67.381.223 67.381.223 30.000.000 1.761.780 23.995.758 5.336.380 6.287.304 576.934.511 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Mẫu số B02-DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Mã Thuyết số minh 01 VI.1 02 VI.1 10 VI.1 11 VI.2 392.898.985.430 541.936.533.037 6.207.783.340 16.497.418.732 VI.3 31.232.128.040 32.971.504.704 20 21 Năm 2013 Năm 2012 399.106.768.770 558.433.951.769 399.106.768.770 558.433.951.769 127 SV: Nguyễn Đình Luật 127 Lớp: CQ48/11.10 128 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Chi phí tài - Bao gồm: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 22 23 25 30 31 32 40 50 VI.4 51 VI.5 18.311.538.437 18.311.538.437 10.007.926.762 9.120.446.181 2.279.842.309 847.550.712 1.432.291.597 10.552.737.778 2.638.184.444 15.674.165.604 15.674.165.604 6.738.628.612 27.056.129.220 1.135.580.402 461.198.839 674.381.563 27.730.510.783 9.111.786.424 7.914.553.334 18.618.721.359 60 70 VI.6 2.638 6.206 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2013 Mẫu số B 03 – DN ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số Năm 2013 Năm 2012 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 01 02 431.808.488.517 475.052.109.569 03 04 05 06 07 (324.574.614.4990 (333.753.446.508) (65.563.257.110) (72.198.631.084) (18.311.538.437) (15.674.135.604) (2.236.623.313) (8.864.165.768) 28.176.399.913 86.633.187.622 (39.151.666.395) (158.349.994.059) 20 10.147.188.676 (27.155.075.832) 21 (988.714.545) (33.636.364) 128 SV: Nguyễn Đình Luật 128 Lớp: CQ48/11.10 129 Học viện Tài tài sản dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Luận văn tốt nghiệp 27 30 33 34 36 40 50 60 122.370.105 322.666.251 (866.344.440) 289.029.887 221.041.493.604 190.719.292.838 (188.588.995.384) (179.334.940.925) (11.415.846.200) 21.036.652.020 11.384.351.913 30.317.496.256 (15.481.694.032) 2.940.528.732 18.422.222.764 61 70 33.258.024.988 2.940.528.732 129 SV: Nguyễn Đình Luật 129 Lớp: CQ48/11.10 130 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Điều chỉnh hồi tố: Căn biên tra thuế ngày 06/08/2013 cục thuế Sơn La Biên tra thuế 17/08/2013 cục thuế Thành phố Hà Nội việc tra toán thuế từ năm 2009 đến năm 2012 Công ty Cổ phần xây dựng số Q trình tra tốn số liệu doanh thu, giá vốn khoản thuế có thay đổi so với số lượng mà công ty phản ánh báo cáo tài năm trước năm 2012 Do đó, cơng ty tiến hành điều chỉnh hồi tố vào báo cáo tài năm 2012 dẫn đến việc thay đổi tiêu sau: Bảng cân đối kế toán ĐVT: VND Phải thu khách hàng Trả trước người bán Các khoản phải thu khác Số dư Số dư 31/12/2012 31/12/2012 (trước điều (sau điều chỉnh) chỉnh) 318.220.151.57 331.082.991.274 47.529.024.028 47.840.359.008 (12.862.839.703 ) 311.334.980 Hàng tồn kho Thuế khoản phải thu Nhà nước 178.883.390.552 11.760.812.946 179.312.936.00 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 262.757.786.617 65.409.028 253.812.347.38 (8.945.439.236) 42.065.407.204 42.211.255.204 145.848.000 19.112.586.754 20.506.176.762 1.393.590.008 69.406.962.537 66.917.878.535 (2.489.084.002) 8.019.322.686 6.287.304.494 (1.732.018.192) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11.331.366.128 Chênh lệch 429.446.818 429.545.455 65.409.028 130 SV: Nguyễn Đình Luật 130 Lớp: CQ48/11.10 131 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ĐVT: VND Năm 2012 (trước điều chỉnh) Năm 2012 (sau điều chỉnh) Chênh lệch Doanh thu 567.756.998.405 558.433.951.769 Giá vốn hàng bán Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 551.855.771.055 541.936.533.037 (9.323.046.636 ) (9.919.238.018 ) 27.134.319.401 27.730.510.783 596.191.382 6.783.579.850 9.111.786.424 20.350.739.551 18.618.721.359 2.328.206.574 (1.732.018.192 ) 6.784 6.206 131 SV: Nguyễn Đình Luật 131 Lớp: CQ48/11.10 ... đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần Xây dựng số thời gian vừa qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần Xây. .. không gian : Nghiên cứu tình hình tài giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Xây dựng số + Về thời gian : Từ 10/ 02/ 2014 đến 22 /05 /20 14 +Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ sổ sách... ThS Mai Khánh Vân bảo phòng tài - kế tốn cơng ty, em chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây dựng số 2 làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp