PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của DN TMDV MINH THÔNG

MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài: Phạm vi nghiên cứu .1 Đối tượng phân tích .1 Phương pháp nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Kết cấu đề tài .2 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .2 2.1 Giới thiệu DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông .5 2.1.1 Sơ lượt trình hình thành 2.1.2 Cơ cấu máy quản lý công ty 2.2 Thực trạng tình hình tài DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông giai đoạn 20132014 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo tài 2.2.1.1 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn qua bảng cân đối kế toán 2.2.1.1.1 Tài sản: Bảng cân đối kế toán phản ánh toàn tình hình tài sản công ty Các khoản mục bảng tài sản xếp theo thứ tự tính khoản giảm dần Hầu hết tài sản chuyển thành tiền mặt tương lai gần gọi tài sản ngắn hạn Và tài sản lại bảng tài sản gọi tài sản dài hạn tài sản thường có tính khoản văn phòng, nhà kho, thiết bị 2.2.1.1.2 Nguồn vốn: Qua bảng cân đối kế toán cho thấy khoản tiền dùng để mua tài sản Những khoản nợ gồm nợ phải trả năm gọi nợ ngắn hạn Các khoản dài hạn doanh nghiệp việc phát hành trái phiếu hay vay trực tiếp ngân hàng 2.2.1.2 Phân tích kết kinh doanh thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 2.2.2 Phân tích tỷ số tài 12 2.2.2.1 Tỷ số toán .12 2.2.2.2 Tỷ số đòn bẩy 13 2.2.2.3 Tỷ số sinh lợi 16 2.2.2.4 Tỷ số hoạt động 17 2.2.3 Đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp 18 2.2.3.1 Những mặt đạt 19 2.2.3.2 Những mặt hạn chế 19 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DNTN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH THÔNG .20 3.1 Đinh hướng doanh nghiệp thời gian tới 20 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài .20 KẾT LUẬN .23 Kết luận: .23 TÀI LIỆU THAM KHẢO .24 CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DNTN TM & DV : Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ ĐVT : Đơn vị tính TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSNH : Tài sản ngắn hạn TSLĐ : Tài sản lưu động ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn TSCĐ : Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ Bộ máy quản lý DNTN TM & DV Minh Thông Bảng 2.1 Tình hình tài sản DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 2014 Bảng 2.2 Biến động nguồn vốn DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 -2014 Bảng 2.3 Kết kinh doanh DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 - 2014 Bảng 2.4 Tỷ số toán DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 2014 Bảng 2.5 Tỷ số đòn bẩy DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 Bảng 2.6 Tỷ số sinh lời DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 Bảng 2.7 Tỷ số hoạt động DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 2014 ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài: Nền kinh tế Việt Nam giai đoạn chuyển đổi sang kinh tế thị trường Các doanh nghiệp có nhiều hội để phát triển phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức đặt biệt trình hội nhập kinh tế quốc tế, môi trường kinh doanh ngày thay đổi đa dạng Để đứng vững thị trường khẳng định vị yêu cầu cho doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng… Tuy để tồn thị trường điều khó, phải chịu sức cạnh tranh cao Các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế bình đẳng trước pháp luật tự tự chủ hoạch toán kinh doanh Do vấn đề tài nhà quản lý quan tâm yếu tố đánh giá nguồn vốn, khả toán, khả thực nghĩa vụ đất nước Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, doanh nghiệp thấy mặt mạnh, mặt yếu thông tin quan trọng làm sở cho việc hoạch định kế hoạch kinh doanh DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông doanh nghiệp chuyên kinh doanh mặt hàng điện tử thiết bị máy móc văn phòng Là doanh nghiệp thành lập khẳng định uy tín thị trường chất lượng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm dịch vụ sau bán hàng chu đáo Cũng để hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp có nhìn xác doanh nghiệp thông qua hệ thống báo cáo tài chính, em xin lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài DNTN Thương Mại Dịch vụ Minh Thông giai đoạn 2013-2014’’ làm nội dung nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu a) Không gian: DNTN TM & DV Minh Thông b) Thời gian: Giai đoạn 2013 – 2014 Đối tượng phân tích Tình hình tài DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013-2014 thông qua bảng báo báo tài Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh: Là đối chiếu tiêu kinh tế có nội dung, tính chất tương tự để xác định xu hướng mức độ biến động tiêu - Phương pháp phân tích cấu: Là tỷ lệ phần trăm được sử dụng để mối quan hệ phận khác so với tổng số báo cáo, thay đổi quan trọng kết cấu năm so với năm Phương pháp phân tích tỷ số tài chính: Phân tích số phương pháp quan trọng để thấy mối quan hệ có ý nghĩa hai thành phần báo cáo tài Phương pháp phân tích Dupont: Phân tích nhân tố tác động đến tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng tài DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông giai đoạn 2013-2014 Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu tài Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, tiểu luận có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Chương 3: Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính: Là tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lí phù hợp 1.2 Mục tiêu: - Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự Thông tin phải dễ hiểu người có trình độ tương đối kinh doanh hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu thông tin - Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vì dòng tiền nhà đầu tư liên quan với dòng tiền doanh nghiệp nên trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro dòng tiền thu dự kiến doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài phải cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Đồng thời qua cho biết thêm nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán xác trình phát triển doanh nghiệp tương lai 1.3 Các tiêu để đánh giá tình hình tài Các tỷ số công cụ kỹ thuật phân tích Các tỷ số tài phản ánh đặc trưng tài doanh nghiệp 1.3.1 Tỷ số toán a Tỷ số toán thời: Là thước đo khả toán doanh nghiệp sử dụng rộng rãi Tỷ số toán thời = b Tỷ số toán nhanh: Là tỷ số toán tính toán dựa tài sản ngắn hạn nhanh chóng chuyển đổi thành tiền Tỷ số toán nhanh = c Tỷ số toán tức thời: Là quan hệ tỷ lệ tổng vốn tiền so với tổng số nợ đến hạn Tỷ số toán tức thời = 1.3.2 Tỷ số hoạt động a Số vòng quay khoản phải thu: Là quan hệ doanh thu bán chịu so với số dư bình quân khoản phải thu khách hàng kỳ Vòng quay khoản phải thu = b Kỳ thu tiền bình quân: Là quan hệ số dư bình quân khoản phải thu khách hàng với doanh thu bán chịu bình quân ngày kỳ Kỳ thu tiền bình quân = c Số vòng quay hàng tồn kho: Là quan hệ tỷ lệ doanh thu bán hàng so với trị giá bình quân hàng tồn kho kỳ Vòng tồn kho bình quân = 1.3.3 Tỷ số đòn bẩy tài a Tỷ số nợ tài sản: Là tỷ số cho thấy có phần trăm tài sản công ty tài trợ vốn vay Tỷ số nợ = b Khả toán lãi vay: Tỷ số dùng để đo mức độ mà lợi nhuận phát sinh sử dụng vốn để đảm bảo trả lãi vay hàng năm Khả toán lãi vay = 1.3.4 Tỷ số sinh lời a Tỷ suất sinh lời doanh thu: Chỉ tiêu nói lên đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi doanh thu = x 100 b Tỷ suất sinh lời vốn cổ phần: Chỉ tiêu dùng để đo lường khả sinh lợi đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp Tỷ suất sinh lợi tài sản = x 100 c Tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần: Đây tiêu mà nhà đầu tư quan tâm cho thấy khả tạo lãi vay đồng vốn họ bỏ để đầu tư vào doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời vốn cổ phần = x 100 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DNTN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH THÔNG GIAI ĐOẠN 2013 – 2014 2.1 Giới thiệu DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông 2.1.1 Sơ lượt trình hình thành DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông doanh nghiệp chuyên kinh doanh mặt hàng điện tử thiết bị máy tính văn phòng Doanh nghiệp thành lập vào tháng năm 1998 theo giấy phép kinh doanh số 0302000798 ngày 10-61998 trọng tài kinh tế giấy phép số 00965 ngày 29-9-1998 UBND tỉnh Thừa Thiên Huế Hiện doanh nghiệp có trụ sở 222 Nguyễn Huệ, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông doanh nghiệp thành lập khẳng định uy tín thị trường chất lượng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm dịch vụ sau bán hàng chu đáo Với hệ thống máy móc thiết bị lắp ráp đại, tiêu chuẩn nhập từ Đài Loan, Singapo… Doanh nghiệp ký kết nhiều hợp đồng kinh tế quan trọng nước với số lượng lớn lắp ráp hệ thống máy móc văn phòng cho quan hành chính, trụ sở, trường học tỉnh Thừa Thiên Huế Các sản phẩm doanh nghiệp là: - Máy vi tính Máy photocoppy Máy hủy tài liệu Máy FAX, máy in Điện thoại di động, điện thoại cố định Các linh kiện, phụ kiện rời… 2.1.2 Cơ cấu máy quản lý công ty * Ghi chú: Là DNTN, phân cấp theo mô hình quản lý tập trung hoạt động theo nguyên tắc tự chủ tài Xuất phát từ nguyên tắc trên, DNTN Thương mại Dịch vụ Minh Thông tổ chức theo chế: Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc lãnh đạo toàn diện, trực tiếp hoạt động thông qua thị; Phó giám đốc chịu trách nhiệm đạo điều hành Thông qua sơ đồ ta thấy mối quan hệ cấp đạo sản xuất phận trực tiếp sản xuất Đây loại hình cấu trực tuyến tương đối gọn nhẹ, phù hợp với mục đích kinh doanh doanh nghiệp đồng thời đảm bảo tính thống quản lý Giám đốc P.Giám đốc Kho lắp ráp Kho bảo hành Bộ phận thị trường Bộ phận kế toán Bộ phận kho Kế toán tổng hợp Kế toán mua bán hàng Kế toán công nợ Đ.vị Đ.vị Đ.vị Sơ đồ Bộ máy quản lý DNTN TM & DV Minh Thông Nhiệm vụ chức phòng ban: - Giám đốc: Là người bao quát chung toàn doanh nghiệp Có quyền định kinh doanh thông qua báo cáo tình hình chung - Điều hành chung: Là người có nhiệm vụ bao quát toàn công việc diễn doanh nghiệp Có quyền điều hành toàn phận doanh nghiệp Tổng kết kết hoạt động phận Chịu trách nhiệm việc kế hoạch mua, bán hàng sau thống kê toàn phản ánh phận Còn có quyền định thay Giám đốc có ủy quyền - Bộ phận kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh thu, chi, nhập, xuất hàng, theo dõi công nợ, tình hình tài doanh nghiệp… Bộ phận có chuyên môn hóa cụ thể nhiệm vụ: kế toán tổng hợp, kế toán mua bán hàng, kế toán nợ, thủ quỹ - Bộ phận thị trường: Đây phận trực tiếp tiếp xúc với thị trường, có nhiệm vụ bám sát thị trường, theo dõi biến động thị trường máy tính phụ kiện Từ biến động có phản ánh đến điều hành chung để có định điều chỉnh kịp thời sau thông qua ý kiến giám đốc toán cao Bên cạnh việc tăng khoản nợ ngắn hạn khoản vay đồng thời tăng lên 1.476.174.005 đồng, tương ứng 90,92% điều cho thấy doanh nghiệp năm 2014 tình trạng thiếu vốn, doanh nghiệp tự tài trợ cho loại tài sản nguồn vốn chủ sở hữu lãi vay ngân hàng giảm nên doanh nghiệp tăng cường chiếm dụng vốn đơn vị khác để tận dụng tài trợ cho hoạt động kinh doanh Vốn chủ sở hữu: Qua bảng cân đối ta thấy vốn chủ sở hữu năm 2014 tăng lên 380.262.892 đồng, tương ứng tăng 16,76% so với năm 2013, vốn chủ sở hữu tăng lên chủ yếu lợi nhuận chưa phân phối tăng 380.262.892 đồng, tương ứng tăng 141,24% Qua bảng phân tích cấu nguồn vốn ta thấy: Tài sản công ty chủ yếu tài trợ nguồn vốn vay Việc tăng cường sử dụng khoản vay, giúp cho doanh nghiệp lợi thuế thu nhập doanh nghiệp, nhiên chi phí sử dụng vốn vay tức chi phí lãi vay tương đối cao rủi ro tài cao Ngoài nên ý đến khoản phải trả người bán, khoản phải trả người bán chiếm tỷ trọng không cao tổng nguồn vốn doanh nghiệp nhiên năm 2014 phải trả người bán tăng 1.189.148.753 đồng, tương ứng với 65,58% so với năm 2013, phải trả người bán tăng chứng tỏ năm 2014 doanh nghiệp tăng việc chiếm dụng vốn để hoạt động kinh doanh, nhiên việc giúp doanh nghiệp thu khoản thu từ việc hưởng khoản chiết khấu từ người bán Trong năm 2014 doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ nhà nước chi trả lương cho người lao động 2.2.1.2 Phân tích kết kinh doanh thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh Việc phân tích tiêu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho biết mức tiết kiệm khoản chi phí mức tăng khoản thu, nhằm khắc phục điểm yếu khai thác điểm mạnh hoạt động kinh doanh thời góp, đồng thời góp phần hoàn thiện tranh tài công ty Bảng 2.3: Kết kinh doanh DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 ĐVT: Đồng 10 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 10 Chi phí thuế TNDN 11 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2013 2014 2014/2013 +/% 14.057.292.432 16.086.049.289 2.028.756.850 14,43 14.057.292.432 16.086.049.289 2.028.756.850 14,43 11.132.456.412 11.061.238.553 -71.217.860 -0,64 2.924.836.020 5.024.810.736 2.099.974.716 71,80 839.941 446.480 -393.461 -46,84 171.161.492 2.430.292.360 267.597.222 4.220.989.508 96.435.730 1.790.697.148 56,34 73,68 324.222.109 536.670.486 212.448.377 65,52 324.222.109 536.670.486 212.448.377 65,52 93.799.212 230.422.897 156.407.594 380.262.892 62.608.382 149.839.995 66,75 65,03 (Nguồn: Phòng kế toán) Theo bảng phân tích ta thấy lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2013 230.422.897 đồng đến năm 2014 308.262.892 đồng cho thấy năm 2014 doanh nghiệp hoạt động có hiệu Nhìn vào bảng kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ta đánh giá rằng: Vấn đề mà doanh nghiệp gặp phải giá vốn bán hàng năm 2014 giảm 71.217.860 đồng, tương ứng 0,64% so với năm 2013 điều cho thấy doanh nghiệp chưa tiết kiệm chi phí sản xuất giá vốn hàng bán, tức doanh nghiệp chưa quản lí tốt chi phí Như giá vốn hàng bán giảm giá thành sản phẩm doanh nghiệp thấp năm 2013 Ngoài giá vốn bán hàng bên cạnh doanh thu hoạt động tài giảm so với năm 2013 393.461 đồng, chiếm gần 50%, điều có nghĩa doanh nghiệp cần phải chỉnh đốn lại có biện pháp khâu quản lý doanh nghiệp cách tốt Tuy nhiên nhìn chung năm 2014 doanh nghiệp có lợi nhuận tăng lên: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 2.028.756.850 đồng, tương ứng 14,43% so với năm 2013, lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 2.099.974.716 đồng, tương ứng 71,80%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 212.448.377 đồng, 11 tương ứng 65,52% Điều chứng tỏ doanh nghiệp nổ lực công tác bán hàng cung cấp dịch vụ để tăng doanh thu 2.2.2 Phân tích tỷ số tài 2.2.2.1 Tỷ số toán Tỷ số toán bao gồm tỷ số khả toán thời, tỷ số khả toán tức thời tỷ số khả toán nhanh Bảng 2.4 Tỷ số toán DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu 1.Khả toán hành 2.Khả toán nhanh 3.Khả toán tức thời 4.Hệ số toán TSNH 2013 2014 1.57 1.33 1.15 0.73 1.37 1.15 0.59 0.43 2014/2013 +/% (0.2) (12,74) (0.18) (13,53) (0.56) (48,69) (0.3) (41,09) (Nguồn: Phòng kế toán) Khả toán hành: Chỉ tiêu nhằm đo lường khả đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Năm 2013 tỷ lệ toán doanh nghiệp cao 1.57 giảm 1.37 lần vào năm 2014 có nghĩa năm 2014 đồng nợ ngắn hạn doanh nghiệp bảo đảm 1.37 đồng tài sản ngắn hạn, giảm 0.2 đồng so với năm 2013 Song khẳng định sụt giảm xấu, năm 2013 tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 5.919.564.831 đồng tài sản ngắn hạn năm 2014 9.358.098.496 đồng, mức độ tăng gần 3,5 tỷ đồng, tương ứng 58,09% , nợ ngắn hạn qua giai đoạn 2013 - 2014 tăng 81,56% Nguyên nhân nợ ngắn hạn tăng chủ yếu vay nợ ngắn hạn tăng Tỷ số toán hành doanh nghiệp nhìn chung tương đối tốt, doanh nghiệp dàn trải nợ tương đối Khả toán nhanh: Chỉ tiêu tiêu chuẩn khắc khe khả chi trả khoản nợ ngắn hạn so với khả toán hành, phản ánh khả doanh nghiệp có khả toán nợ ngắn hạn dựa vào TSNH có khả đổi thành tiền nhanh Tuy có biến động lớn nợ ngắn hạn TSNH song hệ số toán nhanh doanh nghiệp thay đổi đáng 12 kể, giảm từ 1.33 xuống 1.15 lần tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo khoảng đồng TSNH tính khoản cao Tuy nhiên sụt giảm không ảnh hưởng đến tình hình kinh tế doanh nghiệp Nhưng không nên để tình trạng kéo dài doanh nghiệp có tỷ số toán nhanh nhỏ có khả hoàn trả khoản nợ ngắn hạn Nguyên nhân sụt giảm năm 2014 doanh nghiệp có lượng hàng tồn kho lớn so với năm trước mà doanh nghiệp chưa đẩy mạnh việc bán hàng tồn kho Khả toán tức thời: Chỉ tiêu phản ánh lượng tiền khoản tương đương tiền doanh nghiệp bảo đảm cho nợ ngắn hạn Chỉ tiêu giảm từ 1.15 xuống 0.59 lần giải thích là: năm 2013 đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 1.15 đồng tiền tương đương tiền, năm 2014 khả toán tức thời giảm 0.56 lần tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.59 đồng tiền tương đương tiền Hệ số giảm cho thấy doanh nghiệp khó khăn việc toán bị uy tín chất lượng tài có khoản nợ đến hạn, hạn nhiều đối tượng thời điểm Hệ số toán tài sản ngắn hạn: Năm 2013 đồng tài sản ngắn hạn có 0.73 đồng tiền khoản đương tiền, năm 2014 đồng tài sản ngắn hạn có 0.43 đồng tiền tương đương tiền, hệ số toán tài sản ngắn hạn giảm 0.3 lần Chỉ tiêu hai thời điểm thấp chứng tỏ khả chuyển đổi thành tiền chứng khoán ngắn hạn tài sản ngắn hạn thấp ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp 2.2.2.2 Tỷ số đòn bẩy Tỷ số đòn bẩy đánh giá tài mức độ mà doanh nghiệp tài trợ cho hoạt động kinh doanh vốn vay Bảng 2.5: Tỷ số đòn bẩy DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 ĐVT: Lần Chỉ tiêu 2013 1.Hệ số nợ 0.62 13 2014 0.72 2014/2013 +/- % 0.1 16,13 2.Hệ số vốn chủ sở hữu 0.38 0.28 (0.1) -26,3 3.Tỷ lệ đầu tư vào TSLĐ ĐTNH 0.98 0.99 0.01 1,02 4.Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ đầu tư dài hạn 0.02 0.79 0.77 3.850 5.Tỷ suất tự tài trợ 20.70 35.45 14.75 71,26 6.Khả toán lãi vay 0.00 1.89 1.89 0,00 (Nguồn: Phòng kế toán) Hệ số nợ: Năm 2013 đồng vốn doanh nghiệp có 0.62 đồng nợ bên ngoài, năm 2014 hệ số nợ tăng lên 0.1 lần so với năm 2013, tức năm 2014 đồng vốn có 0.72 đồng nợ vay từ bên ngoài, lượng tăng không đáng kể thể khả toán nợ doanh nghiệp ngày tốt Năm 2014 tổng nợ tăng 3.068.070.845 đồng, tương ứng với tốc độ tăng 81,58% so với năm 2013 tổng nguồn vốn tăng 3.448.333.737 đồng, tương ứng tốc độ tăng 57,18% so với năm 2013, tốc độ tăng tổng nguồn vốn thấp tốc độ tăng tổng nợ nên dẫn đến hệ số nợ năm 2014 tăng so với năm 2013 Tất nhiên hệ số cao mức bình thường chấp nhận 60/40, tức 0.6 (60%) Tuy nhiên hệ số nợ phụ thuộc vào nhiều yếu tố: loại hình doanh nghiệp, quy mô doanh nghiệp, tính chất – lĩnh vực hoạt động, mục đích vay,… Vì tiêu chuẩn để đánh giá mức độ vay nợ cho phù hợp Chủ nợ thường thích doanh nghiệp có tỷ số nợ thấp doanh nghiệp có khả trả nợ cao Ngược lại, cổ đông muốn có tỷ số nợ cao làm gia tăng khả sinh lợi cho cổ đông Tỷ lệ nợ tổng tài sản công ty mức xấp xỉ 80% qua năm liên tiếp, ta thấy tỷ số nợ cao giúp cho công ty tận dụng đòn bẩy tài nói chung để gia tăng khả sinh lời cho cổ đông tốt hơn, điều dẫn đến rủi ro khả toán dài hạn toán ngắn hạn doanh nghiệp Hệ số vốn chủ sở hữu: Năm 2013 đồng vốn doanh nghiệp có 0.38 đồng hình thành từ vốn chủ sở hữu, năm 2014 tỷ lệ giảm xuống 0.28 đồng vốn chủ sở hữu năm 2014 tăng lên 380.262.892 đồng so với năm 2013, tương ứng 16,76% tổng nguồn vốn năm 2014 lại tăng 3.448.333.737 đồng so 14 với năm 2013, tương ứng 57,18% Vậy nên cần tăng vốn chủ sở hữu để tăng nguồn vốn giảm rủi ro tài vay nợ Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ đầu tư dài hạn: Năm 2013 đồng tài sản doanh nghiệp đầu tư vào 0.98 đồng tài sản cố định đầu tư dài hạn, nhiên năm 2014 tỷ lệ tăng 0.01 lần, tức đồng tài sản doanh nghiệp đầu tư vào 0.99 đồng tài sản cố định dài hạn, tăng không đáng kể doanh nghiệp trọng vào việc đầu tư vào thiết bị, tài sản để phục vụ sản xuất để mở rộng quy mô nâng cao suất lao động Tỷ lệ đầu tư vào TSLĐ đầu tư ngắn hạn: Năm 2013 đồng tài sản đầu tư vào 0.02 đồng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, nhiên năm 2014 tỷ lệ tăng lên 0.77 lần, tức đồng tài sản đầu tư vào 0.79 đồng vào tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Có thay đổi tài sản lưu động tăng 3.438.533.665 đồng, với mức tăng 58,09% tổng tài sản lại tăng nhanh với mức tăng 3.448.333.737 đồng, tương ứng 57,18% Tỷ suất tài trợ TSCĐ: Năm 2013 tỷ suất tự tài trợ TSCĐ 20.70, năm 2014 tăng 14.75 lần tức đồng từ TSCĐ đầu tư dài hạn đầu tư 35.45 đồng nguồn vốn Khả toán lãi vay: Năm 2013 số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn 0.00 lần, điều thể khả sinh lợi doanh nghiệp thấp, cho thấy rõ tình trạng nguy hiểm, suy giảm hoạt động kinh tế làm giảm lãi trước thuế lãi vay xuống mức nợ lãi mà doanh nghiệp phải trả, dẫn tới khả toán vỡ nợ Nhưng qua năm 2014 doanh nghiệp kịp thời lên, năm 2014 hệ số tăng lên 1.89 lần tương ứng với tốc độ tăng 100% so với năm 2013, tức năm 2014 số lần toán lãi vay ngắn hạn 1.89 lần, nghĩa đồng chi phí lãi vay đảm bảo 1.86 đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay Qua việc phân tích tỷ số đòn bẩy ta thấy tỷ số nợ doanh nghiệp cao doanh nghiệp bảo đảm khả toán lãi vay Tuy nhiên, doanh nghiệp cần có sách để giảm hệ số nợ hệ số nợ cao phản ánh đến tình hình tài doanh nghiệp thiếu lành mạnh, mức độ rủi ro cao có hội đầu tư hấp dẫn, doanh nghiệp khó huy động vốn bên 15 2.2.2.3 Tỷ số sinh lợi Tỷ số sinh lợi đánh giá hiệu đầu tư Bảng 2.6 Tỷ số sinh lời DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 ĐVT: % 2013 2014 3.82 4.01 2014/2013 +/% 0.19 4,97 10.15 14.35 4.2 41,38 1.64 2.36 0.72 43,9 Chỉ tiêu Mức sinh lời tài sản (ROA) Mức sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Mức sinh lời doanh thu (ROS) (Nguồn: Phòng kế toán) Mức sinh lời tài sản(ROA): Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Trong năm 2013 bình quân đầu tư 100 đồng tài sản vào hoạt động sản xuất tạo 3.82 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2014 ROA tăng lên 0.19 đồng tương ứng tăng 4,97%, tức năm 2014 bình quân đầu tư 100 đồng tài sản vào hoạt động sản xuất tạo 4.01 đồng lợi nhuận sau thuế Nguyên nhân doanh nghiệp đầu tư nhiều cho tài sản cố định, thu lại lợi nhuận góp phần tạo nên doanh thu kỳ Mức sinh lời vốn chủ sở hữu(ROE): Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn bỏ đạt phần trăm lợi nhuận từ đồng vốn Doanh nghiệp thường dùng số để so sánh mức sinh lời quý doanh nghiệp doanh nghiệp khác Trong năm 2013 bình quân đầu tư 100 đồng vốn chủ sở hữu vào hoạt động sản xuất tạo 10.15 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2014 ROE tăng 4.2 đồng tương ứng 41,38%, tức năm 2014 bình quân đầu tư 100 đồng vốn chủ sở hữu vào hoạt động tạo 14.35 đồng lợi nhuận sau thuế ROE năm sau cao năm trước chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu Nguyên nhân doanh nghiệp tăng nguồn vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế tăng cho thấy trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cao Mức sinh lời doanh thu (ROS): Chỉ tiêu phản ánh đồng doanh thu có đồng lợi nhuận, tiêu cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao Trong năm 2013 bình quân đầu tư 100 đồng doanh thu mang 1.64 đồng lợi nhuận, đến năm 2014 tỷ lệ cao , bình quân 100 đồng doanh thu mang 2.36 đồng lợi nhuận Điều 16 chứng tỏ doanh nghiệp biết cách quản lý, điều tiết hợp lý chi phí quản lý chi phí bán hàng tạo thu nhập từ hoạt động khác 2.2.2.4 Tỷ số hoạt động Các tỷ số hoạt động đo lường hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bảng 2.6: Tỷ số hoạt động DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 -2014 ĐVT: Vòng Chỉ tiêu Số vòng quay hàng tồn kho Kỳ luân chuyển bình quân Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Vòng quay tổng tài sản 2014/2013 +/% 30.92 (293,60) (11.8) (38,88) 2013 2014 (11.73) 30.35 19.19 18.55 1,422.16 5.19 (1,416.97) (99,63) 0.26 4.26 70.33 4.66 70.07 0.4 26.950 9,39 (Nguồn: Phòng kế toán) Số quay hàng tồn kho: Trong năm 2013 số vòng quay hàng tồn kho (11.73) (vòng/năm) đến năm 2014 tình hình tồn kho tăng lên 19.19 (vòng/năm) tương đương với mức chênh lệch 30.92 (vòng/năm) Nguyên nhân khiến vòng quay hàng tồn kho tăng nhanh lượng hàng tồn kho giảm mạnh so với tốc độ tăng giá vốn hàng bán Chỉ tiêu cao việc kinh doanh thường đánh giá cao cho thấy hiệu cao việc sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên tiêu cao việc trì mức tồn kho không đủ để đáp ứng cho tiêu thụ kỳ sau gây ảnh hưởng không tốt cho công việc kinh doanh doanh nghiệp Kỳ luân chuyển bình quân: Năm 2013 trung bình vòng quay hàng tồn kho 30 ngày, số ngày dự hàng tồn kho năm 2013 gần 31 ngày, năm 2014 số ngày bình quân kho loại hàng tồn kho gần 19 ngày Chỉ tiêu qua năm giảm so với năm lại chứng tỏ hàng tồn kho doanh nghiệp vận động nhanh hơn, điều giảm chi phí hàng tồn kho ví dụ chi phí dự trữ, bảo quản hàng bán, không gây tình trạng ứ đọng hàng tồn kho Nguyên nhân năm 2014 doanh nghiệp có số khách hàng lớn cần nhiều số lượng hàng kho Số vòng quay khoản phải thu: Năm 2013 trung bình vòng quay hàng tồn kho 1422.16 vòng để đạt doanh thu 14.057.292.432 đồng, năm 2014 giảm 1416.97 vòng 5.19 vòng, tức để đạt doanh thu 17 16.086.049.289 đồng khoản phải thu bình quân kỳ phải quay 5.19 vòng Nguyên nhân doanh nghiệp thay đổi loại hình kinh doanh, áp dụng kỹ thuật bán hàng theo phương thức trả chậm nhằm thu hút thêm khách hàng, giải phóng hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân: Năm 2013 để thu khoản nợ 9.884.475 đ doanh nghiệp 0.26 ngày năm 2014 có xu hướng tăng lên 70.33 ngày để thu khoản nợ 3.142.622.372 đồng Kỳ thu tiền bình quân năm cao năm trước cho thấy, doanh nghiệp có sách quản lý khoản phải thu chưa tốt, thời gian thu tiền lâu ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh doanh khả toán doanh nghiệp Nguyên nhân doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn thời gian lâu, bị giảm tiền tài sản nên khả toán bị sụt giảm, công tác thu hồi khoản phải thu doanh nghiệp chậm, tăng rủi ro tín dụng, tăng nguy vốn Tùy đối tượng khách hàng lớn hay nhỏ việc toán khách hàng tốt hay xấu mà doanh nghiệp có sách bán hàng phù hợp Số vòng quay tổng tài sản: năm 2013 đồng tài sản tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 4.26 đồng doanh thu, năm 2014 số tăng lên 0.4 đồng túc đồng tài sản tham gia vào qúa trình sản xuất kinh doanh tạo 4.66 đồng lợi nhuận Chỉ số tăng lên cho ta thấy hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp cao 2.2.3 Đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp Trong tình hình cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp không ngừng nổ lực phấn đấu để trì phát triển, gặp nhiều khó khăn tập thể cán nhân viên doanh nghiệp phấn đấu để hoạt động kinh doanh có hiệu Ngoài doanh nghiệp thực tốt chủ trương nhà nước, góp phần đóng góp ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho xã hội Sau thời gian tìm hiểu phân tích tình hình kinh doanh doanh nghiệp năm: 2013, 2014 cho thấy lợi nhuận hoạt động lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng mạng so với năm 2013 65,03%, với tỷ suất lợi nhuận tăng mạnh cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tốt tăng trưởng vượt bậc theo năm Điều chứng tỏ hoạt động quản lý điều hành doanh nghiệp theo hướng tích cực đạt mục tiêu lớn doanh nghiệp 18 2.2.3.1 Những mặt đạt Trên sở phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua hệ thống báo cáo tài năm 2013 – 2014 cho số đánh giá tình hình tài doanh nghiệp: - Trong năm gần doanh thu doanh nghiệp tăng, biểu ngày tốt cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tình hình toán doanh nghiệp tốt, doanh nghiệp hoàn toàn toán khoản nợ đến hạn - Hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp ngày nâng cao - Cơ cấu tài sản doanh nghiệp tương đối hợp lý, tỷ trọng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp ngày chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, khả toán doanh nghiệp đáp ứng - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động doanh nghiệp tăng chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu 2.2.3.2 Những mặt hạn chế - Doanh nghiệp dự trữ hàng tồn kho nhiều nên ảnh hưởng đến nhiều vấn đề khả toán nhanh thấp, hàng dự trữ nhiều dẫn đến chi phí dự trữ, bảo quản cao gây khó khăn cho công tác quản lý sử dụng tài sản hàng tồn kho - Do doanh nghiệp có hệ số nợ cao chứng tỏ khả tài trợ doanh nghiệp chưa thật tốt, doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn từ bên - Các khoản phải thu có chiều hướng chậm lại thể khả quản lý nợ phải thu chưa hiệu quả, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn 19 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DNTN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH THÔNG 3.1 Đinh hướng doanh nghiệp thời gian tới - Mở rộng thị trường tiêu thụ, cung cấp sản phẩm cho công ty khắp tỉnh thành - Cần đa dạng loại hình kinh doanh, dịch vụ - Đẩy mạnh kênh bán lẽ tỉnh lân cận Thành phố Huế như: Đà Nẵng, Quảng Trị, Quảng Bình,… - Huy động vốn tự có có khoa học, giảm bớt khoản vay - Quản lý số vòng quay hàng tồn kho vốn thật hợp lý Giảm lượng hàng tồn kho - Giảm chi phí vận chuyển khâu bán hàng - Đào tạo đội ngũ lao động nâng cao tay nghề - Chủ trương bán hàng qua mạng internet, điện thoại chiếm 40% doanh số - Mở rộng mạng lưới hoạt động thành phố trực thuộc Trung ương 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài - Giải pháp tài sản: Cần xây dựng mức dự trữ tiền hợp lý nhằm giải hoạt động mua hàng tăng mức bảo đảm khả toán cho 20 khoản ngắn hạn doanh nghiệp Giảm lượng hàng tồn kho tài sản ngắn hạn, để giảm lượng hàng cần có sách bán hàng tốt, giảm chi phí tồn trữ hàng kho, chi phí đặt mua hàng đáp ứng nhu cầu sản xuất nhu cầu tiêu thụ doanh nghiệp - Giải pháp nguồn vốn: Giảm nợ phải trả xuống mức hợp lý tăng vốn chủ sở hữu nguồn vốn, để làm việc doanh nghiệp cần có sách trả nợ, tăng hiệu hoạt động kinh doanh nhằm tăng lợi nhuận - Giải pháp tăng doanh thu: Thường xuyên nâng cao công tác xây dựng kế hoạch doanh thu bán hàng, nhiên việc lập kế hoạch phải cụ thể sát với thực tế Để việc lập kế hoạch doanh thu bán hàng đem lại hiểu doanh nghiệp cần thực theo điểm đây: + Các tiêu kế hoạch phải đảm bảo sát với thực tế, kế hoạch đề thấp kìm hãm khả thực tế doanh nghiệp, ngược lại kế hoạch cao làm cho nhân viên hoang mang, áp lực doanh thu doanh nghiệp + Doanh nghiệp nên lập kế hoạch doanh thu bán hàng theo tháng, quý dựa sở kế hoạch kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi cho công tác theo dõi quản lý doanh thu bán hàng sát với thực tế Tổ chức nghiên cứu thị trường thông qua nghiên cứu thị trường doanh nghiệp nắm bắt nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng cách nhanh nhất, xác định xu hướng, đoán trước thay đổi thị trường từ làm sở cho việc định đạo kinh doanh cho có hiệu cao Vì doanh nghiệp nên lập phận chuyên làm công tác nghiên cứu thị trường để góp phần làm cho hiệu kinh doanh ngày tăng lên Đồng thời với cạnh tranh gay gắt thị trường việc nghiên cứu thị trường giúp doanh nghiệp nắm bắt thông tin đối thủ cạnh tranh để từ có kế hoạch kinh doanh làm tăng lợi mình, thu hút khách hàng để tăng doanh thu, lợi nhuận doanh nghiệp - Giải pháp tiết kiệm chi phí hoạt động doanh nghiệp: Một vấn đề quan trọng xây dựng ý thức người doang nghiệp, thường xuyên nhắc nhở, tổ chức thức tiết kiệm, tránh lãng phí tài sản doanh nghiệp qua giảm mức tiêu hao bất hợp lý Giảm chi phí quản lí chi phí bán hàng nhiệm vụ mà doanh nghiệp phải cố gắng thực hiện, cho khoản cần thiết, tiết kiệm tối đa hợp lý khoản chi phí văn phòng, tiếp khách, giao dịch,…Đối với chi phí bán hàng, chẳng hạn chi phí hoa 21 hồng, khuyến mãi, tiếp thị,… phát sinh làm giảm lợi nhuận xét khía cạnh khác làm tăng doanh thu, tăng thị phần cho doanh nghiệp Những khoản chi cần thực theo kế hoạch đề phù hợp với giai đoạn phát triển Qua kế hoạch cụ thể, nhà lãnh đạo quản lí, đánh giá khoản phát sinh có đem lại lợi nhuận nhiều hay không Để đạt mức chi phí kế hoạch đề ra, cần có ý thức tự giác, không lãng phí tài sản chung, đòi hỏi phấn đấu hoàn thành kế hoạch với lực tâm cá nhân đặc biệt động viên, gương mẫu cấp lãnh đạo - Giải pháp hàng tồn kho: Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch bán hàng để đảm bảo hàng tồn kho mức tốt Dựa vào tốc độ vòng quay tồn kho liệu khách hàng giao dịch năm trước biết lượng khách hàng tháng, quý từ có kế hoạch nhập hàng phù hợp với giai đoạn năm 22 KẾT LUẬN Kết luận: DNTN TM & DV Minh Thông doanh nghiệp thành lập lâu năm nên có nhiều kinh nghiệm sản xuất kinh doanh, nhiên gặp nhiều khó khăn sau kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường Qua trình phân tích tình hình tài ta nắm bắt thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Ở đây, góc độ nhà quản lý doanh nghiệp, phân tích tình hình tài liên quan đến công cụ quản lý, mục đích cuối qua tình hình tài doanh nghiệp thời gian qua để tìm giải pháp cải thiện Đồng thời phát tiềm đưa vào khai thác, nhằm nâng cao hiệu mặt tài nói riêng, hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Trong năm qua doanh nghiệp đạt nhiều thành tích, sản phẩm doanh nghiệp không ngừng cải tiến, đáp ứng yêu cầu thị trường, sản lượng, doanh thu tiêu thụ, có xu hướng ngày tăng Tuy nhiên bên cạnh thành công đạt được, doanh nghiệp nhiều hạn chế cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với lượng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khâu toán Tất điều làm cho tốc độ phát triển doanh nghiệp bị hạn chế Vậy nên, để đứng vững phát triển doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xuất chất lượng sản phẩm để lợi nhuận doanh nghiệp ngày tăng Kiến nghị doanh nghiệp: - Tiếp tục giảm khoản chi phí, tăng cường liên kết với doanh nghiệp khác, huy động nguồn vốn nhằm phát triển mở rộng phạm vi hoạt động - Chăm lo đến đời sống cán công nhân viên, có sách đãi ngộ khen thưởng kỷ luật, có sách ưu đãi khách hàng, đại lý bán hàng - Phải thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng kiến thức cho cán công nhân viên - Đẩy mạnh công tác bán hàng cung cấp dịch vụ - Cải tiến hệ thống quản lý chất lượng, trì công tác trách nhiệm xã hội doanh nghiệp người lao động, đảm bảo yêu cầu pháp luật thõa mãn mong đợi khách hàng, xây dựng doanh nghiệp phát triển bền vững 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình, (2014) Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê Th.s Nguyễn Công Bình, Đặng Kim Cương, (2008) Phân tích báo cáo tài chính, NXB Giao thông vận tải TS Nguyễn Trọng Cơ PGS.TS Ngô Thế Chi, (2002) Hướng dẫn thực hành kế toán phân tích tài doanh nghiệp vừa nhỏ NXB Thống kê, Hà Nội 24 [...]...2.2 Thực trạng tình hình tài chính của DNTN Thương mại và Dịch vụ Minh Thông giai đoạn 2013-2014 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp qua các báo cáo tài chính 2.2.1.1 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn qua bảng cân đối kế toán 2.2.1.1.1 Tài sản: Bảng cân đối kế toán phản ánh toàn bộ tình hình tài sản của công ty Các khoản mục trong bảng tài sản được sắp xếp theo... luận: DNTN TM & DV Minh Thông là doanh nghiệp được thành lập lâu năm nên cũng có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất kinh doanh, tuy nhiên cũng gặp nhiều khó khăn sau khi nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thị trường Qua quá trình phân tích tình hình tài chính ta có thể nắm bắt được thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp Ở đây, dưới góc độ nhà quản lý doanh nghiệp, phân tích tình hình tài chính. .. hướng tích cực và đạt được những mục tiêu lớn trong doanh nghiệp 18 2.2.3.1 Những mặt đã đạt được Trên cơ sở phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua hệ thống báo cáo tài chính năm 2013 – 2014 cho chúng ta một số đánh giá về tình hình tài chính của doanh nghiệp: - Trong những năm gần đây doanh thu thuần của doanh nghiệp luôn tăng, là biểu hiện ngày càng tốt cho hoạt động kinh doanh của. .. thanh khoản giảm dần Hầu hết những tài sản có thể chuyển thành tiền mặt trong một tương lai gần gọi là tài sản ngắn hạn Và những tài sản còn lại trong bảng tài sản gọi là tài sản dài hạn và những tài sản này thường ít có tính thanh khoản như văn phòng, nhà kho, thiết bị Bảng 2.1: Tình hình tài sản của DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền và các khoản... luật và thõa mãn sự mong đợi của khách hàng, xây dựng doanh nghiệp phát triển bền vững 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Nguyễn Tấn Bình, (2014) Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê 2 Th.s Nguyễn Công Bình, Đặng Kim Cương, (2008) Phân tích các báo cáo tài chính, NXB Giao thông vận tải 3 TS Nguyễn Trọng Cơ PGS.TS Ngô Thế Chi, (2002) Hướng dẫn thực hành kế toán và phân tích tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ... thấp chứng tỏ khả năng chuyển đổi thành tiền và chứng khoán ngắn hạn của tài sản ngắn hạn là thấp và ảnh hưởng đến khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp 2.2.2.2 Tỷ số đòn bẩy Tỷ số đòn bẩy đánh giá tài chính mức độ mà một doanh nghiệp tài trợ cho hoạt động kinh doanh của mình bằng vốn vay Bảng 2.5: Tỷ số đòn bẩy của DNTN TM & DV Minh Thông giai đoạn 2013 – 2014 ĐVT: Lần Chỉ tiêu 2013 1.Hệ số nợ 0.62... doanh của doanh nghiệp - Tình hình thanh toán của doanh nghiệp là tốt, doanh nghiệp hoàn toàn có thể thanh toán được các khoản nợ đến hạn - Hiệu suất sử dụng tài sản của doanh nghiệp ngày càng được nâng cao - Cơ cấu tài sản của doanh nghiệp là tương đối hợp lý, tỷ trọng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản, như vậy khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng... 2.2.1.2 Phân tích kết quả kinh doanh thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Việc phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho chúng ta biết được mức tiết kiệm của các khoản chi phí cũng như mức tăng của các khoản thu, nhằm khắc phục những điểm yếu và khai thác những điểm mạnh trong hoạt động kinh doanh thời góp, đồng thời góp phần hoàn thiện bức tranh tài chính của. .. cùng là qua tình hình tài chính của doanh nghiệp trong thời gian qua để tìm ra những giải pháp cải thiện nó Đồng thời phát hiện những tiềm năng có thể đưa vào khai thác, nhằm nâng cao hiệu quả về mặt tài chính nói riêng, và hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung Trong những năm qua doanh nghiệp đã đạt được nhiều thành tích, sản phẩm của doanh nghiệp không ngừng cải tiến, đáp ứng được yêu cầu của thị trường,... chứng tỏ khả năng tài trợ của doanh nghiệp chưa thật sự tốt, doanh nghiệp còn phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn từ bên ngoài - Các khoản phải thu có chiều hướng chậm lại thể hiện khả năng quản lý nợ phải thu chưa hiệu quả, doanh nghiệp đang bị chiếm dụng vốn 19 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DNTN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH THÔNG 3.1 Đinh hướng của doanh nghiệp thời gian