phân tích tình hình tài chính cả công ty TNHH 1 TV tiến minh

ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào lĩnh vực đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh tất doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Để doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình doanh nghiệp mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược kinh doanh phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ cò giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Là sinh viên thuộc ngành kế toán, em nhận thấy tầm quan trọng vấn đề tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nên em chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh giai đoạn 2014 - 2015” để làm nội dung nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Công ty TNHH thành viên Tiến Minh - Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2014 - 2015 Đối tượng phân tích - Phân tích tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh giai đoạn 2014 – 2015 - Nhận biết điểm mạnh điểm yếu tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thống kê: tổng hợp lại thông tin liệu thu thập được, từ làm sở để phân tích số liệu - Phương pháp so sánh: dựa số liệu có sẵn giai đoạn 2014-2015 để so sánh đánh giá tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh giai đoạn 2014 - 2015 - Phương pháp mô tả: sử dụng sơ đồ, bảng biểu để miêu tả tiêu phân tích - Phương pháp phân tích: dựa số liệu thống kê đưa lý luận phân tích tiêu - Phương pháp sử dụng bài: phân tích tỷ số, phân tích Dupont Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, tiểu luận gồm có chương: - Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiêp - Chương II: Thực trạng tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh giai đoạn 2014-2015 - Chương III: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài 1.1.1 Khái niệm Phân tích báo cáo tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh qua Thông qua việc phân tích báo cáo tài cung cấp cho sử dụng thông tin có thểđánhgiá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tài tương lai doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thông tin hữu ích không cho quản trị doanh nghiệp mà cung cấp thông tin kinh tế – tài chủ yếu cho đối tượng sử dụng thông tin doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, mà cung cấp thông tin kết đạt kỳ định 1.1.2 Mục tiêu Phân tích tài công cụ quan trọng người quản lý doanh nghiệp Mặc khác phân tích tài doanh nghiệp vấn đè quan tâm người bên có quan hệ với doanh nghiệp ngân hàng, người cho vay, chủ nợ… - Đối với người quản lý doanh nghiệp, mục tiêu việc phân tích tài chủ yếu là: + Đánh giá kết hoạt động kinh doanh việc thực biện pháp tài doanh nghiệp, từ tạo sở đưa định quản lý thích hợp + Xác định tiềm phát triển doanh nghiệp + Xác định điểm yếu cần khắc phục, cải thiện - Đối với người doanh nghiệp: + Đánh giá khả toán khoản nợ doanh nghiệp + Đánh giá khả sinh lợi hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tương lai Ngân hàng trước chấp nhận cho vay thông thường phải nghiên cứu khả toán doanh nghiệp Nhà đầu tư sau thường quan tâm nhiều đến khả sinh lợi doanh nghiệp dự án đầu tư Vì khía cạnh phân tích tài liên quan đến nhà quản lý doanh nghiệp 1.2 Tài liệu sử dụng cho việc phân tích Một nguồn thông tin nội quan trọng công ty báo cáo tài chính, bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài 1.2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) phương pháp kế toán, báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát toàn tài sản nguồn hình thành nên tài sản có doanh nghiệp thời điểm định 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh tình hình thực trách nhiệm, nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí v.v… kỳ báo cáo 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) báo cáo tài phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin phản ánh bảng cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin có sở để đánh giá khả tạo tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động doanh nghiệp 1.2.4 Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài (TMBCTC) báo cáo tổng hợp sử dụng để giải thích bổ sung thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo tài khác chưa trình bày rõ ràng, chi tiết cụ thể 1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài Để phân tích tài doanh nghiệp sử dụng hay tổng hợp phương pháp khác hệ thống phương pháp phân tích 1.3.1 Phương pháp tỷ số Là pháp quan trọng, cho phép xác định rõ sở, mối quan hệ kết cấu xu quan trọng tình hình tài doanh nghiệp Các tỷ số công cụ kỹ thuật phân tích, phản ánh đặc trưng tài doanh nghiệp Có loại chủ yếu: Tỷ số khả toán, tỷ số kết cấu tài chính, tỷ số hoạt động kinh doanh, tỷ số khả sinh lời - Tỷ số khả toán thời Đây tỷ số đo lường khả doanh nghiệp đáp ứng nghĩa vụ tài ngắn hạn Nói chung tỷ số mức 2-3 xem tốt Tỷ số thấp ám doanh nghiệp gặp khó khăn việc thực nghĩa vụ số toán thời cao không dấu hiệu tốt, cho thấy tài sản doanh nghiệp bị cột chặt vào “tài sản ngắn hạn” nhiều hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp không cao Tỷ số toán thời = - Tỷ số khả toán nhanh Tỷ số toán nhanh đo lường mức khoản cao Chỉ tài sản có tính khoản cao đưa vào để tính toán Hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác bỏ cần tiền để trả nợ, tính khoản chúng thấp Chỉ số toán nhanh = - Tỷ số vòng quay hàng tồn kho Tỷ số thể khả quản trị hàng tồn kho hiệu Tỷ số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều doanh nghiệp Có nghĩa doanh nghiệp rủi ro nhìn thấy báo cáo tài chính, khoản mục hàng tồn kho có giá trị giảm qua năm Tuy nhiên số cao không tốt có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều, nhu cầu thị trường tăng đột ngột khả doanh nghiệp bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần Thêm nữa, dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho khâu sản xuất không đủ khiến cho dây chuyền bị ngưng trệ Vì số vòng quay hàng tồn kho cần phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng Vòng quay hàng tồn kho = - Tỷ số số ngày bình quân vòng quay hàng tồn kho Tương tự vòng quay hàng tồn kho có điều số quan tâm đến số ngày Số ngày bình quân vòng quay hàng tồn kho = - Tỷ số vòng quay khoản phải trả Tỷ số cho biết doanh nghiệp sử dụng sách tín dụng nhà cung cấp Tỷ số vòng quay khoản phải trả thấp ảnh hưởng không tốt đến xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vòng quay khoản phải trả = - Tỷ số sinh lợi doanh thu Tỷ số cho biết mức lợi nhuận tăng thêm đơn vị hàng hoá bán dịch vụ cung cấp Do thể mức độ hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Dĩ nhiên tỷ số khác ngành Tỷ số lợi nhuận doanh thu = - Tỷ số sinh lợi tài sản (ROA) Tỷ số đo lường hiệu hoạt động công ty mà không quan tâm đến cấu trúc tài ROA = - Vòng quay tổng tài sản Tỷ số đo lường khả doanh nghiệp tạo doanh thu từ việc đầu tư vào tổng tài sản Vòng quay tổng tài sản = - Vòng quay tài sản cố định Cũng tương tự tỷ số vòng quay tổng tài sản khác với tỷ số tính cho tài sản cố định Vòng quay tài sản cố định = 1.3.2 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích kinh tế nói chung tài nói riêng Các tỷ số tự ý nghĩa, ta phải kết hợp với việc sử dụng phương pháp so sánh: - So sánh tỷ số kỳ với kỳ trước, qua xem xét xu hương thay đổi tình hình tài doanh nghiệp - So sánh với tỷ số trung bình doanh nghiệp ngành để đánh giá mức độ trạng tài chính, rút vấn đề cần thiết cho doanh nghiệp 1.3.3 Phương pháp Dupont Việc phân tích tỷ số tài không đơn việc đánh giá tỷ số Chính phương pháp Dupont nghiên cứu tác động liên hoàn nhân tố ảnh hưởng đến tài DN CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TIẾN MINH GIAI ĐOẠN 2014 – 2015 Tổng quan công ty TNHH thành viên Tiến Minh 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN TIẾN MINH Tên công ty viết tắt: Tiến Minh – HH Địa trụ sở chính: Tổ 10, phường Thủy Phương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 054.3864978 Công ty TNHH thành viên Tiến Minh – Công Ty TNHH thành lập cách 07 năm Sau thời gian thành lập Công ty có đội ngũ cán công nhân viên quản lý có nhiều kinh nghiệm Hoạt động chủ yếu công ty lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng công trình Ngày 14 tháng 09 năm 2009, công ty thức vào hoạt động theo hình thức Công ty TNHH thành viên theo Giấy chứng nhận ĐKKD số 3301064355 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp, vốn điều lệ đăng ký 900.000.000 đồng 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty  Hội đồng quản trị Hội đồng quản tri đại diện cho đại hội đồng cổ đông hoạt đông kiểm tra, kiểm soát Ban kiểm soát Hội đồng quản trị định kế hoạch sản xuất kinh doanh ngân sách hàng năm công ty, tham gia bổ nhiệm, bãi nhiệm, chứa giám đốc, quản lý, định cấu kinh doanh • Ban giám đốc Tổng giám đốc: Là người chịu trách nhiệm tổ chức quản lý điều hành toàn hoạt động công ty, trực tiếp phụ trách kinh doanh Là người lãnh đạo phụ trách chung người đại diện pháp nhân doanh nghiệp trước nhà nước pháp luật Phó tổng giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc việc tổng giám đốc ủy quyền phân công cụ thể, đạo phận nghiệp vụ xây dựng hướng dẫn thực chế độ, tiêu chuẩn định mức đơn vị Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc điều hành Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc P Tổ chức điều hành Ghi P.Phòng tài kế toán Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức công ty : Quan hệ đạo :Quan hệ kiểm tra kiểm soát Phòng kế hoạch kinh • Các phòng ban doanh Phòng tổ chức-hành chính: Là phận tham mưu giúp việc cho Tổng giám đốc công ty việc tổ chức quản lý nhân sự, quản trị văn phòng, công tác bảo vệ ,an ninh trật tự Phòng tài –kế toán: Chịu trách nhiệm hạch toán kế toán theo quy định nhà nước; tham mưu cho Tổng giám đốc công ty công tác tài 10 vừa qua số lượng tiêu thụ tăng giá tăng lên Công ty cần phải quản lý tốt việc bán hàng chất lượng sản phẩm Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ tăng lên, năm 2015 tăng 2.844.945.814 đồng, chiếm 172.30% Giá vốn tăng phần số lượng tiêu thụ tăng phần giá thành sản phẩm tăng Bên cạnh đó, Lợi nhuận trước thuế sau thuế tăng lên qua năm, nă lợi nhuận trước sau thuế tăng tương ứng 83.470.792 đồng 66.027.553 đồng, chiếm 3930.27% 9266.35% Tuy lợi nhuận tăng thuế thu nhập doanh nghiệp tăng đáng kể, năm 2014 công ty đóng 1.411.239 đồng, năm 2015 công ty phải đóng 18.854.478 đồng, công ty phải đóng thêm khoản 17.443.239 đồng, chiếm 1236.02% so với năm trước Qua ta thấy doanh thu doanh thu bán hàng lợi nhuận tăng phí Bên cạnh đó, công ty cần quản lý chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chặt chẽ Phân tích tỷ số đánh giá tình hình tài 3.1 Tỷ số toán Phân tích tỷ số toán công ty nhằm cung cấp thông tin cho đối tượng biết khả tài công ty Khả tài xét góc độ thời thời gian tới Mặt khác, phân tích tỷ số toán biết tình hình sử dụng vốn công ty hiệu chưa, công ty xây dựng chế độ thu chi phù hợp chưa Đối với nhà kinh doanh công ty sử dụng vốn không phù hợp làm cho hiệu sử dụng vốn thấp đủ tiền để toán dấu hiệu rủi ro lại xuất Để có sở đánh giá tình hình toán công ty thời gian tới cần sâu phân tích nhu cầu khả toán công ty Bảng 4: Tỷ số toán công ty giai đoạn 2014 - 2015 16 Tỷ số 2014 2015 +/- % Tỷ số toán hành 1.7 1.6 (0.1) 10 Tỷ số toán nhanh 1.3 1.1 (0.2) 20 (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV Tiến Minh) - Khả toán nhanh năm 2015 giảm so với năm 2014 , điều cho thấy tình hình toán công nợ công ty gặp khó khăn Thể rõ bảng ta thấy tỷ số toán hành năm 2015 giảm 10% so với năm 2014 Còn tỷ số toán nhanh năm 2015 giảm đến 20% so với năm 2014 Như vậy, qua năm tỷ số toán giảm giai đoạn 2014 – 2015 3.2 Tỷ số sinh lợi Tỷ số sinh lợi doanh nghiệp tiêu phản ánh mức lợi nhuận mà doanh nghiệp thu đơn vi chi phí hay yếu tố đầu vào hay đơn vị đầu phản ánh kết sản xuất Mức lợi nhuận mà doanh nghiệp thu tính đơn vi cao khả sinh lợi cao, dẫn đến hiệu kinh doanh cao ngược lại, mức lợi nhuận thu đơn vị nhỏ, kéo theo hiệu kinh doanh thấp Vì tỷ số sinh lợi doanh nghiệp biểu cao tập trung hiêụ kinh doanh doanh nghiệp Bảng 5: Tỷ số sinh lợi công ty giai đoạn 2014 - 2015 Tỷ số sinh lợi 2014 2015 +/- Tỷ suất sinh lợi doanh thu (ROS) 0.04 1.31 1.27 17 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) Tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần (ROE) 0.03 0.025 (0.005) 0.07 6.38 6.31 (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV Tiến Minh) Tỷ suất sinh lợi doanh thu qua năm có xu hướng tăng lên, không đáng kể, năm 2014 ROS 0.04, có nghĩa năm 2014 100 đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận; đến năm 2015 ROS 1.31, có nghĩa năm 2015 100 đồng doanh thu tạo 131 đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản giảm, năm 2014 tỷ suất sinh lợi 0.03 có nghĩa 100 đồng vốn đầu tư tạo đồng lợi nhuận; năm 2015 tỷ suất sinh lợi giảm xuống 0.025, có nghĩa 100 đồng vốn đầu tư thu 2.5 đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi vốn cổ phân tăng, năm 2014 tỷ suất sinh lợi 0.07, có nghĩa 100 đồng vốn đầu tư tạo đồng lợi nhuận; năm 2015 tỷ suất sinh lợi tăng lên 6.38, có nghĩa 100 đồng vốn đầu tư thu 638 đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản thấp tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần , điều chứng tỏ công ty sử dụng nguồn vốn có hiệu 3.3 Tỷ số nợ Phân tích tỷ số nợ có ý nghĩa cung cấp thông tin cho đối tượng biết cấu khoản nợ phải thu, phải trả, tình hình công nợ hạn để từ đưa biện pháp thu hồi huy động vốn nhằm nâng cao khả toán Mặt khác phân tích tỷ số nợ công ty dấu hiệu giúp cho nhà quản trị nhận biết khả rủi ro để từ đưa biện pháp phù hợp Bảng 6: Tỷ số nợ công ty giai đoạn 2014 - 2015 18 Tỷ số đòn bẩy tài 2014 2015 +/- % Tỷ số nợ tài sản 0.53 0.6 0.07 Tỷ số nợ vốn cổ phần 1.15 1.52 0.37 37 (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV Tiến Minh) Tỷ số tổng nợ tài sản tăng, năm 2014 tỷ số nợ 0.53, có nghĩa 53%; đến năm 2015 tăng lên 0.6, có nghĩa 60% tăng 7% so với năm trước Trong năm 2014, 2015 tỷ số chênh lệch thấp, chứng tỏ doanh nghiệp không thừa khả toán, tình hình công nợ doanh nghiệp tương đối ổn định, tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh Tỷ số tổng nợ vốn cổ phần có xu hướng tăng, năm 2014 tỷ số nợ vốn cổ phần 1.15, năm 2015 tăng lên 1.52 nằm mức bình thường, cho thấy công ty giữ hợp lý nguồn vốn, không khả toán 3.4 Tỷ số hoạt động Để làm rõ hiệu công ty thực tế phân tích chủ yếu sử dụng tỷ số hoạt động gọi tỷ số quản lý tài sản Vậy để biết hiệu hoạt động công ty ta phân tích cần làm rõ vấn đề gì? Để làm rõ vấn đề cần phải dựa vào yếu tố sau: Bảng 7: Tỷ số hoạt động công ty giai đoạn 2014 - 2015 Tỷ số hoạt động 1.Vòng quay khoản phải thu 2014 3.0 2015 8.62 +/5.62 % 187.33 Vòng quay hàng tồn kho ( Lần ) 4.6 7.02 50.61 Hiệu sử dụng tài sản cố định 9.72 37.21 2.42 27.4 19 282.82 Hiệu sử dụng tổng tài sản 0.93 1.94 1.01 108.60 Hiệu sử dụng vốn cổ phần 4.9 2.0 (2.9) (59.18) (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV Tiến Minh) Qua bảng tỷ số hoạt động ta thấy, số vòng quay khoản phải thu khách hàng tăng 5.62 vòng năm 2015 Và tốc độ luân chuyển hàng tồn kho tăng, cụ thể năm 2014 công ty luân chuyển hàng tồn kho 4.6 lần, có nghĩa khoảng 79.34 ngày để luân chuyển hàng tồn kho lần Nhưng sang năm 2015 công ty luân chuyển hàng tồn kho 7.02 lần, nghĩa khoảng 51.99 ngày để luân chuyển hàng tồn kho Từ chứng tỏ, công ty có giải pháp tốt để làm giảm vòng quay hàng tồn kho Hiệu suất sử dụng tài sản cố định công ty qua năm có xu hướng tăng mạnh Do hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2014 9.72, đến năm 2015 tăng lên 37.21 tăng 27.49 Hiệu sử dụng tổng tài sản có xu hướng tăng nhẹ, cụ thể năm 2014 hiệu sử dụng toàn toàn sản 0.93, đến năm 2015 hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng lên 1.94 Với hiệu suất chứng tỏ sức sản xuất tài sản công ty năm vừa qua tăng mạnh, tài sản vận động nhanh góp phần tăng doanh thu, tạo điều kiện nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn cổ phần qua năm có xu hướng giảm mạnh,do doanh thu qua năm giảm so với năm trước, giảm 161.02% Cụ thể năm 2014 hiệu sử dụng vốn cổ phần 4.9, đến năm 2015 hiệu suất sử dụng vốn cổ phần giảm xuống 2.0, giảm 2.9 so với năm 2014 Đánh giá tình hình tài công ty TNHH thành viên Tiến Minh Qua số liệu phân tích cho thấy năm qua tổng giá trị tài sản phẩm nguồn vốn tăng nhanh Điều chứng tỏ quy mô công ty không ngừng mở rộng, khả cạnh tranh công ty nâng lên rõ rệt Công ty trọng nhiều vào đầu tư xây dựng sở hạ tầng, kỹ thuật, sửa chữa TSCĐ Công ty làm ăn có hiệu quả, thu lợi nhuận đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, giải nhiều việc làm cho người lao động 20 Những năm gần quy mô công ty tăng, cấu tài sản thay đổi theo hướng ngày đại, doanh thu tăng nhanh có lãi Để đạt phần nhờ vào đầu tư sở hạ tầng máy móc thiết bị, sở vật chất kỹ thuật trọng công ty đề nhiều giải pháp cải thiện tình hình, xây dựng máy gọn nhẹ hiệu Công tác tài quan tâm đặc biệt đề cách thức quản lí sử dụng vốn, tổ chức thu hồi khoản nợ xấu, quản lí chặt chẽ hàng tồn kho 3.1 Điểm mạnh Nhận thức vai trò tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển công ty năm qua, công ty sử dụng tốt việc phân tích tình hình tài chủ yếu kết tạo nguồn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua phân tích công ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doannh công ty để từ đưa giải pháp khắc phục từ thực tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề năm 3.2 Điểm yếu Bên cạnh thành tựu đạt công ty nhiều khó khăn phải giải Lượng tiền gửi tăng lên nhiều chưa đáp ứng nhu cầu thanh toán công ty Chưa lên kế hoạch lượng nguyên vật liệu nhập kho, kế hoạch kinh doanh dẫn tới lượng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn công ty Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2014 - 2015 I Định hướng mục tiêu công ty Trong năm tới công ty trì mức độ phát triển ổn định, đạt kết sản xuất kinh doanh theo kế hoạch vượt tiêu đề Ổn định giữ vững thị trường tại, tích cực tìm kiếm khách hàng, phát triển mở rộng thị trường 21 Đầu tư quy hoạch, mở rộng công ty, đầu tư thay thiết bị cũ chất lượng, cải tiến máy móc phục vụ sản xuất Giảm khoản chi phí nâng cao suất lao động để tăng khả cạnh tranh với đối thủ thị trường Giải pháp nhằm nâng cao kết hoạt động tài Để đứng vững thị trường đầy biến động với cạnh tranh gay gắt đối thủ, đồng thời giữ vững vai trò chủ đạo ngành vật liệu xây dựng hoàn thành thắng lợi mục tiêu năm 2015, bên cạnh tiếp tục trì phát huy lợi sẵn có, công ty cần quan tâm khắc phục mặt tồn giảm khoản chi phí cho hoạt động tài chính, giảm khoản phải thu nâng cao doanh số hàng bán 2.1 Về chi phí hoạt động tài Quản lý chặt chẽ nguồn vốn đầu tư, vốn vay, đảm bảo sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có hiệu Công ty cần phải có biện pháp linh hoạt để tận dụng khoản thu nhập từ vốn thời gian tạm thời nhàn rỗi, góp phần gia tăng khoản thu nhập từ hoạt động tài Lựa chọn cấu tài để có phối hợp chặt chẽ vốn tự có vay nợ, xem xét khả thu lợi nhuận mức độ rủi ro gặp phải Bên cạnh công ty cần chọn lựa cấu tài thích hợp, ý tới mục tiêu phát triển của xí nghiệp, ổn định doanh thu Dựa tình hình phát triển công ty có doanh thu lợi nhuận tương đối ổn định việc sử dụng vốn vay có lợi nhiều cho công ty Khi hệ số nợ cao, tỷ suất lợi nhuận trước thuế lãi vay cao lãi vay cho công ty mức doanh lợi vốn chủ sở hữu đạt mức cao Để giảm thiểu nhu cầu vốn công ty đạt thông qua quản lý tồn kho, sách thương mại, khuyến khích đẩy nhanh hàng bán ra, quản lý có biện pháp tích cực để thu hồi nhanh khoản phải thu từ khách hàng Công ty nên cố gắng tìm kiếm nguồn vốn tài trợ từ bên ngoài, vay nhà cung cấp, yêu cầu khách hàng mua để ứng tiền trước khoản nợ giúp 22 giảm nhu cầu vốn công ty, có thêm nguồn vốn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Công ty nên có sách huy động nguồn dư thừa công ty, huy động nội lực để giảm bớt chi phí lãi vay, trả bớt nợ vay 2.2 Tăng doanh số hàng bán Công ty cần tiếp tục trì tốt mối quan hệ kinh tế sẵn có phát triển tìm kiếm đối tác để đảm bảo, số lượng hàng bán kế hoạch với mức giá cạnh tranh phù hợp với nhu cầu thị hiếu thị trường bố trí vốn kịp thời đầy đủ tiền mặt để mua nguyên vật liệu Vận dụng sách tiền thưởng để khuyến khích tăng suất khâu giao nhận, vận chuyển, phân loại, chọn lọc đóng gói hàng hóa nhằm nhanh chóng đưa hàng tới địa điểm Tuyển dụng công nhân có tay nghề cao, áp dụng công nghệ cao vào sản xuất, cải tiến máy móc thiết bị để tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, mở rộng chúng loại mặt hàng Tăng cường công tác quản lý bán hàng bán hàng Cần vaò hợp đồng kinh tế để tiến hành tốt công tác chuẩn bị Trước xuất hàng cần kiểm tra chặt chẽ mặt hàng, số lượng, quy cách, phẩm chất để đảm bảo phù hợp với hợp đồng ký, tránh tình trạng khách hàng từ chối toán đảm bảo uy tín lâu dài cho công ty Công ty cần tích cực tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ, nhiên hoạt động thị trường tiêu thụ rộng lớn nên công ty cần xác định thị trường mục tiêu công ty để có sách kinh doanh phù hợp 2.3 Nâng cao hiệu khoản phải thu Nếu xác định sách tín dụng cách hợp lý, mở rộng tiêu chuẩn tín dụng kích thích nhu cầu, tăng doanh số, tăng lợi nhuận Bên cạnh chi phí gắn với khoản phải thực tăng, tăng rủi ro Do sách tín dụng cần cân nhắc, xem xét trước thực Công ty doanh nghiệp có quan hệ mua bán với nhiều bạn hàng lớn nước có nguồn hàng dồi dào, chất lượng với giá hợp lý Cho nên cần thực sách tín 23 dụng thương mại hợp lý, linh động thu hút nhiều khách hàng, làm gia tăng doanh số Trong năm qua, mặt dù số vòng quay khoản phải thu tăng tỷ lệ khoản phải thu doanh thu tăng lên, công ty cần xem xét lại sách tín dụng phù hợp Cần xem xét vấn đề sau : Phân nhóm khách hàng : uy tín, khả toán tại, tính chất hoạt động môi trường kinh doanh lạm phát, lãi suất Ngân hàng để phân loại khách hàng cách hợp lý Xác định thời hạn tín dụng: tiêu khách hàng quan tâm, xác định thời hạn tín dụng cần xem xét quan hệ với lợi nhuận ròng tăng thêm lượng vốn đầu tư tăng thêm để chi xí nghiệp hoạt động bình thường Chính sách khấu giảm giá: nhằm mục đích để khách hàng trả trước tiền hàng, nhằm giảm nhu cầu tài trợ vốn cho đơn vị, tăng doanh số hàng bán Tỷ lệ chiết khấu bắt buộc phải lớn chi phí hội vốn khách hàng bán Vấn đề quan trọng công ty cần thường xuyên thu thập thông tin sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả, chất lượng hàng hóa để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Công ty cần đưa sách, biện pháp thu hồi khoản nợ mà khách hàng chiếm dụng KẾT LUẬN Kết luận Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài vấn đề quan trọng Việc phân tích tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý, nhà đầu tư có nhìn toàn diện tình hình tài từ đưa định đầu tư đắn Không nằm mục đích trên, việc phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên Tiến Minh, đưa số nhận xét điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp, từ đề số giải pháp hứa hẹn tương lai 24 Qua việc phân tích số tài vốn, khả toán, tài sản, nguồn nợ thấy rằng, Công ty TNHH Tiến Minh hoạt động tương đối hiệu quả, góp phần quan trọng việc phát triển lĩnh vực sản xuất thực phẩm Việt Nam Tuy nhiên, tồn mặt chưa tốt chi phí, vấn đề huy động sử dụng vốn, đó, doanh nghiệp cần khắc phục để hoàn thiện tình hình tài Vấn đề cải thiện tình hình hoạt động sản xuất, tài vấn đề dễ dàng giải khắc phục Vì thế, không công ty TNHH thành viên Tiến Minh mà nhiều doanh nghiệp Việt Nam khác cần thận trọng bước học hỏi, tiếp thu, tích lũy kinh nghiệm để doanh nghiệp ngày hoạt động hiệu hơn, góp phần to lớn thúc đẩy kinh tế Việt Nam phát triển Kiến nghị 2.1 Đối với công ty - Tích cực thu hồi nợ tồn đọng, tập trung hoàn thành nhanh chóng công trình xây dựng dở dang, thu hồi vốn từ khách hàng - Thường xuyên kiểm tra xem xét lại lao động doanh nghiệp cho phù hợp với trình độ lực chuyên môn người Cần phải co kế hoạch đào tạo bồi dưỡng chuyên nghiệp cho đội ngũ phận quản lý, phận bán hàng Đẩy mạnh phong trào thi đua khen thưởng, không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên - Trong thời gian qua mặt tài công ty yếu kém, cần thực tiết kiệm chi tiêu, chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí điều cần phải quan tâm thường xuyên - Cứ định kỳ doanh nghiệp nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý cho phù hợp 25 - Quản lý tài sản lưu động, xác định nhu cầu tài sản cần thiết kỳ kinh doanh, nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung 2.2 Đối với nhà nước - Nhà nước nên có sách ưu tiên cải cách hệ thống tính thu thuế, bao gồm vấn đề hóa đơn VAT Cần giải có hiệu hạn chế sách đất sản xuất văn phòng – giải pháp có lẽ có tác động lớn có hiệu nổ lực phát triển kinh tế tư nhân giai đoạn - Ngoài ra, cải cách tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ dàng thực thủ tục giải thể phá sản, sát nhập, hợp công ty cần trọng Những sách khuyến khích công ty tiếp tục tăng trưởng cần liền với sách khuyế khích doanh nghiệp tự thoát khỏi lĩnh vực kinh doanh hiệu để thực động kinh doanh 26 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROS Tỷ suất sinh lợi doanh thu ROE Tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Tình hình tài sản công ty giai đoạn 2014 – 2015 Bảng 2: Tình hình nguồn vốn công ty giai đoạn 2014 -2015 Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh giai đoạn 2014 – 2015 Bảng 4: Tỷ số toán công ty giai đoạn 2014 – 2015 Bảng 5: Tỷ số sinh lợi công ty giai đoạn 2014 – 2015 Bảng 6: Tỷ số nợ công ty giai đoạn 2014 – 2015 Bảng 7: Tỷ số hoạt động công ty giai đoạn 2014 - 2015 MỤC LỤC 3.2 Tỷ số sinh lợi .17 Bảng 5: Tỷ số sinh lợi công ty giai đoạn 2014 - 2015 17 Bảng 6: Tỷ số nợ công ty giai đoạn 2014 - 2015 18 3.4 Tỷ số hoạt động 19 Bảng 5: Tỷ số sinh lợi công ty giai đoạn 2014 – 2015 .29