công tác kế toán tại công ty CP công trình đô thị hải phòng

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC CHỮ VIẾT Tên viết tắt Tên đầy đủ BH Đán hàng BHTN Đảo hiểm thất nghiệp BHXH Đảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lỷ doanh nghiệp DPPT Dự phòng phải thu GTGT Gia trị gia tăng GVHB Gia vôn hàng bán KPCĐ Kinh phí công đoàn KQKD Ket kinh doanh NSNN Ngân sách nhà nước SL Sô lượng SXKD Sản xuât kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định LỜI MỞ ĐẦU Doanh nghiệp đơn vị kinh tế phải luôn sáng tạo để đứng vững thị trường Muốn vậy, doanh nghiệp phải biết sừ dụng công cụ quản lý tài cho phù hợp cho công đoạn sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực việc quản lý, điều hành hoạt động, tính toán kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục đích doanh nghỉệp ỉà tối đa hóa lợi nhuận cách hợp pháp, nghĩa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu quả, phải hiệu cao, lãi nhiều tốt Đối với doanh nghiệp sản xuất vật liệu chiếm tỷ lệ lớn toàn chi phí doanh nghiệp việc sừ dụng hợp lí, tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu ừên sở định mức dự toán chi phí biện pháp hữu hiệu để hạ thấp chi phí sản xuất, tăng thu nhập cho doanh nghiệp đồng thời tiết kiệm lao động cho xã hội Nhận thức tính thiết thực vấn đề công ty đươc giúp đỡ Cô Vũ Thị Vân Anh Vì em lựa chọn Công ty Cp Công trình đô thị Hải Phòng để hoàn thành tốt báo cáo tổng quan Nội dung Em chia làm ba phần: Bài viết gồm ba phần: * Phần I : Giới thiệu khái quát Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng * Phần II: Đặc điểm công tác kế toán Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng * Phần III : Khảo sát phần hành kế toán Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng PHẦN I : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẢI PHÒNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Công trình Đô Thị Hải Phòng Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng thành lập ngày 26 tháng năm 2008 Địa chỉ: Số 233 Trần Nguyên Hãn – Lạc Viên – Ngô Quyền - Hải Phòng Ngành nghề: MST: 0200150563 SĐT: 031.3780075 Vốn điều lệ : 6500.000.000đ Hoạt động chủ yếu Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng - Kinh doanh thương mại sơn nội, ngoại thất 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty CP Công trình Đô Thị Hải Phòng Sơ đồ máy quản lý Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng nhân Phòng kế toán * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: người tổ chức điều hành hoạt động công ty theo chế độ thủ trưởng, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty, trực tiếp lãnh đạo kiểm tra hoạt động phòng ban - Phòng kinh doanh: Thực công tác marketing, nghiên cứu thị trường, tìm kiếm đối tác; chủ động soạn thảo hợp đồng kinh tế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty; kết hợp với phòng kế toán ngiệp vụ thu tiền bán hàng toán tiền hàng; xây dựng triển khai kế hoạch kinh doanh, thống kê báo cáo kết kinh doanh theo kỳ chịu trách nhiệm két kinh doanh công ty trước giám đốc - Phòng nhân sự: xây dựng kế hoạch tuyển dụng lao động, kế hoạch tiền lương hàng năm; quản lý cán bộ, nhân lao động tiền lương theo quy định công ty Nhà nước - Phòng kế toán: tổ chức quản lý toàn hoạt động kế toán, tài công ty theo chế độ quy định Nhà nước; quản lý toàn loại quỹ Công ty theo quy định công ty Nhà nước; thực chế độ báo cáo tài lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toán ban đầu theo quy định hành 1.3 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng năm gần Các tiêu bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2011 có xu hướng tăng so với năm 2010 Chỉ tiêu DT bán hàng cung cấp dịch vị năm 2011 tăng so với năm 2010 2.302.895.722đ tương ứng với tốc độ tăng 22,67%, tiêu giá vốn hàng bán tăng 2.110.538.318đ tương ứng 22,72%, doanh thu hoạt động TC tăng 9.808.026đ tương ứng 60,71%, chi phí BH tăng 9.702.502đ tương ứng 3,6%, chi phí QLDN tăng 80.073.693đ tương ứng 13,45%, lợi nhuận tăng 80.073.693đ tương ứng 50,79%, với tốc độ tăng lợi nhuận thuế TNDN tăng 20.018.424đ lợi nhuận sau thuế tăng 60.055.269đ BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2012 (ĐVT: Đồng) STT CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 SO SÁNH ± % Doanh thu bán hàng 10.156.890.426 12.459.786.148 2.302.895.722 22,67 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán 9.289.149.178 867.741.248 11.399.687.496 1.060.098.652 2.110.538.318 192.357.404 22,72 22,17 hàng Doanh thu hoạt động 16.156.756 25.964.782 9.808.026 60,71 tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh 269.456.189 456.789.129 279.158.691 569.178.364 9.702.502 112.389.235 3,6 24,6 nghiệp Lợi nhuận từ hoạt 157.652.686 237.726.379 80.073.693 50,79 10 11 12 13 động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh 157.652.686 39.413.171 237.726.379 59.431.594 80.073.693 20.018.424 50,79 50,79 14 nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế 118.239.515 178.294.785 60.055.269 50,79 PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẢI PHÒNG 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán bán hàng theo dõi công nợ Kế toán hàng hóa TSCĐ CCDC Kế toán tiền lương tập hợp chi phí Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm đạo, kiểm tra công việc kế toán thực hiện, phân công việc cụ thể cho phận kế toán Tổ chức thực kiểm tra việc thực chế độ , thể lệ kế toán, sách, chế độ kinh tế tài Công ty chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, sách thuế, chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng trích lập sử dụng quỹ Công ty Tham mưu cho giám đốc vấn đề liên quan nhàm giúp giám đốc có định đắn việc lãnh đạo Công ty Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty, cấp Nhà nước thông tin kế toán Kế toán tiền lương tập hợp chi phí: Có trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất, tiến hành tổng hợp số liệu phân bổ phát sinh cho phận, ghi sổ lập báo cáo tài chính, đồng thời tính toán tiền lương, tiền thưởng khoản phụ cấp Kế toán hàng hóa, tài sản cố định, công cụ dụng cụ: Theo dõi tình hình nhập xuất sử dụng vật liệu, tài sản máy móc, ghi chép vào sổ sách liên quan biến động tài sản vật tư Kế toán toán: Theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán, … đồng thời theo dõi khoản tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trực tiếp tiền mặt trình thu phí toán, theo dõi chi tiết sổ quỹ nghiệp vụ kinh tế liên quan, viết phiếu thu, phiếu chi 2.2 Hình thức kế toán áp dụng Công ty - Tại Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng việc hạch toán kế toán Công ty tuân thủ tuyệt đối nguyên tắc tổ chức hệ thống chứng từ hệ thống tài khoản theo định số 15/2006 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Công ty sử dụng hình thức kế toán hình thức “Nhật ký chung ” Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật Ký Chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 10 Biểu số 3.24: Bảng chấm công Đơn vị: Công ty CP công trình đô thị Hải Phòng Mẫu số: 01a- LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ –BTC ngày 20/ 3/ 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 01 năm 2013 S T Chứ c vụ Họ tên NGÀY TRONG THÁNG 10 11 12 13 14 C N Nguyễn Khắc Ngọc Hoàng Anh Tuấn Hoàng Kim Phương Nguyễn Thị Thuận Nguyễn Thị Chiền Ng Thị Ngọc Tú Vương Minh Thảo Nguyễn T Tuyết Trần Thùy Linh Đặng Dương KTT KT KT KT KT BH BH NS KD KD + + + + + + + + + + + + + + + + + + Người chấm công + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 15 16 17 18 19 20 21 C N + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 22 23 24 25 26 27 28 C N + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 29 30 31 + + + + + + + + + + + + + + + + + + C N + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người duyệt 46 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Biểu số 3.25: Bảng toán tiền lương Đơn vị: Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 01 năm 2013 ST T Họ tên 10 Nguyễn Khắc Ngọc Hoàng Anh Tuấn Hoàng Kim Phương Nguyễn Thị Thuận Nguyễn Thị Chiền Ng Thị Ngọc Tú Vương Minh Thảo Nguyễn T Tuyết Trần Thùy Linh Đặng Dương Tổng cộng Chức vụ Lương CB KTT KT KT KT KT BH BH NS KD KD 4.000.000 3.800.000 3.800.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.000.000 3.200.000 3.500.000 3.500.000 35.300.000 Lương BH BHXH (7%) 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 149.800 149.800 149.800 149.800 149.800 149.800 149.800 149.800 149.800 149.800 1.498.000 Các khoản giảm trừ BHYT Tạm ứng (1,5%) 32.100 32.100 32.100 32.100 32.100 32.100 32.100 32.100 32.100 32.100 321.000 1.500.000 1.500.000 Thực lĩnh Ký nhận Tổng 181.900 1.681.900 181.900 181.900 181.900 181.900 181.900 181.900 181.900 181.900 3.319.000 3.818.100 2.118.100 3.618.100 3.318.100 3.318.100 3.318.100 2.818.100 3.018.100 3.318.100 3.318.100 31.981.000 Hải Phòng, ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập Giám đóc 47 Biểu số 3.26: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Mâu số 11- LĐTL Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Toàn doanh nghiệp ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 01 năm 2013 (Đơn vị: đồng) TK có TK 334- Phải trả người lao động Lương TK 641 6.500.000 Khoản khác _ TK 642 TK 334 Tổng 28.800.000 _ 35.300.000 _ _ _ NGƯỜI LẬP Cộng Có TK 334 6.500.000 28.800.000 35.300.000 TK 338- Phải trả, phải nộp khác TK 3383 TK 3384 727.600 128.400 Cộng Có TK 338 856.000 2.910.400 1.498.000 5.136.000 513.600 321.000 963.000 3.424.000 1.819.000 6.099.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG TK 3389 7.356.000 32.224.000 1.819.000 41.399.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 GIÁM ĐỐC 48 Biểu số 3.27: Sổ nhật ký chung Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH NT HT 31/01/12 Diễn giải Số trang trước chuyển sang Lương phải trả cho NVBH Lương phải trả cho NVQL PC78 31/01/12 Thanh toán lương HT Trích BH 31/01/12 PC80 31/01/12 Nộp tiền BH Đã STT ghi dòng x x x x x x x x x x x Cộng phát sinh Người ghi sổ TKĐƯ 641 642 334 334 111 641 642 334 338 338 111 Số phát sinh Nợ 6.500.000 28.800.000 35.300.000 31.981.000 31.981.000 856.000 3.424.000 1.819.000 6.099.000 6.099.000 5.605.251.594 Kế toán trưởng Có 6.099.000 5.605.251.594 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 49 Biểu số 3.28: Sổ TK334 Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản 334 – Phải trả người lao động Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kì 25/01/12 PC45 31/01/12 HT 31/01/12 31/01/12 31/01/12 Tạm ứng cho nhân viên 141 Lương phải trả người lao động 641 6.500.000 642 28.800.000 HT HT PC78 1.500.000 Các khoản trích theo lương 338 1.819.000 Thanh toán lương 111 31.981.000 ………… Cộng SPS kì 35.300.000 35.300.000 Dư cuối kỳ (Trích sổ TK 334 năm 2013) Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 50 Biểu số 3.29: Sổ TK 338 Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kì 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 HT Các khoản trích theo lương 334 1.819.000 HT Các khoản trích theo lương 641 856.000 HT Các khoản trích theo lương 642 3.424.000 Nộp tiền BH cho quan cấp 111 PC80 6.099.000 ………… Cộng SPS kì 6.099.000 6.099.000 Dư cuối kỳ (Trích sổ TK 334 năm 2013) Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) - Do tháng, Công ty trường hợp nhân viên bị ốm đau, thai sản… nên Công ty nộp đủ số tiền đóng BH mà không giữ lại 2% quan cấp để lại đơn vị 51 3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Do Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng cung cấp hàng hóa, không tiến hành sản xuất nên kế toán không tính giá thành sản xuất mà tính giá bán Khi có phát sinh doanh thu, kế toán nhập số liệu vào Sổ nhật ký chúng, Sổ chi tiết tài khoản 111, 131, 511…, Sổ tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131, 511… Cuối kỳ kế toán, sau kiểm tra, khớp số liệu kế toán lên bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Hóa đơn bán hàng Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 131,511,632… Sổ TK 131,511,632…… Bảng tổng hợp chi tiết TK 131,511… Bảng cân đối SPS BCTC Chú ý: : Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ (cuối kỳ) : Kiểm tra, đối chiếu 52 Biểu số 3.30: Sổ nhật ký chung Công ty CP Công trình Đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH NT 006 HT HT HT HT HT HT HT 10/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 31/01/12 Diễn giải Số trang trước chuyển sang Bán hàng cho Cty Tuấn Phương DT bán hàng VAT đầu K/c DT K/c giá vốn K/c CP BH K/c CP QLDN Thuế TNDN phải nộp K/c thuế TNDN K/c lãi Đã ghi SC STT dòng Số phát sinh Nợ Có x x x 131 511 33311 x x x x x x x x x x x x x x 511 911 911 632 911 641 911 642 821 3334 911 821 911 421 Cộng phát sinh Người ghi sổ TKĐƯ 92.543.000 84.130.000 8.413.000 1.562.492.130 1.562.492.130 1.458.602.331 1.458.602.331 25.797.562 25.797.562 49.366.637 49.366.637 7.181.400 7.181.400 7.181.400 7.181.400 21.544.200 5.605.251.594 Kế toán trưởng 21.544.200 5.605.251.594 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 53 Biếu số 3.31: Sổ tổng hợp doanh thu Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ TỔNG HỢP DOANH THU Tháng 01 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải Số lượng Đơn giá Thành tiền Ngày ghi Ngày CT Số CT sổ … … 10/01/12 10/01/12 006 … … … … … Bán hàng cho Cty Tuấn Phương 84 895.000 84.130.000 … … … … … … Tổng 1.562.492.130 ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 54 Biểu số 3.32: Sổ TK632 Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CÁI Năm 2013 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kì … … 10/01/12 PX06 … … Giá vốn hàng bán HĐ 0000006 156 … 31/01/12 HT … 73.080.000 … K/c xác đinh kết kinh doanh Cộng SPS kì 911 1.458.602.331 1.458.602.331 1.458.602.331 Dư cuối kỳ (Trích sổ TK 632 năm 2013) Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 55 Biểu số 33: Sổ chi tiết phải thu khách hàng TK131 Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản 131 Tên khách hàng : Công ty TNHH Tuấn Phương Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Số CT Nội dung TKĐƯ Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Có SPS kỳ 10/01/12 HĐ006 Mua hàng 511 84.130.000 33311 8.413.000 ……… 20/01/12 GBC22 Cty Tuấn Phương toán 112 92.543.000 ……… Cộng SPS 254.664.531 SDCK 92.543.000 162.121.531 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) Biểu số 3.34: Sổ chi tiết phí bán hàng 56 Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng 01 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày SH Diễn giải Số phát sinh TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ … … 31/01/12 HT 31/01/12 31/01/12 … … … Lương phải trả nhân viên 334 6.500.000 HT Trích BH 338 856.000 HT K/c xác đinh kết kinh doanh 911 Cộng SPS kỳ 25.797.562 25.797.562 25.797.562 Dư cuối kỳ (Trích sổ chi tiết TK 641 năm 2012) Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 57 Biểu số 3.35: Sổ chi tiết chi phí QLDN Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QLDN Tháng 01 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày SH Diễn giải Số phát sinh TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ … … 31/01/12 HT Thanh toán tiền điện thoại 334 28.800.000 31/01/12 HT Trích BH 338 3.424.000 31/01/12 HT K/c xác đinh kết kinh doanh 911 … Cộng SPS kỳ … … 49.366.637 49.366.637 49.366.637 Dư cuối kỳ (Trích sổ chi tiết TK 642 năm 2013) Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 58 Biểu số 3.36: Sổ TK 911 Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng 233 Trần Nguyên Hãn - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CÁI Tháng 01 năm 2013 Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kì 31/01/12 31/01/12 HT K/c doanh thu 511 HT K/c giá vốn hàng bán 632 1.458.602.331 31/01/12 HT K/c chi phí bán hàng 641 25.797.562 31/01/12 HT K/c chi phí quản lý DN 642 49.366.637 31/01/12 HT K/c chi phí thuế TNDN 821 7.181.400 31/01/12 HT Kết chuyển lãi lỗ 421 21.544.200 Cộng SPS kì 1.562.492.130 1.562.492.130 1.562.492.130 Dư cuối kỳ (Trích sổ TK 911 năm 2013) Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Nguồn trích: Báo cáo tài Công ty CP CTĐT Hải Phòng) 59 KẾT LUẬN Hai tuần thực tập vừa qua khoảng thời gian ngắn quan trọng sinh viên, giúp sinh viên tiếp cận với thực tế, vận dụng kiến thức học trường vào thực tế.Trong thời gian này, em may mắn thực tập Công ty CP Công trình đô thị Hải Phòng nhận tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện từ Ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán Mọi người giúp em tìm hiểu trình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty cung cấp cho em số liệu cần thiết phần hành để em hoàn thành báo cáo thực tập Do kinh nghiệm non nên em tránh khỏi thiếu sót viết báo cáo Em mong nhận nhận xét đóng góp ý kiến từ phía anh chị phòng kế toán công ty thầy cô giáo Hải Phòng, ngày tháng .năm 2014 Sinh viên thực 60 [...]... c, hng hoỏ 3.2.4 Kho sỏt thc trng k toỏn hng tn kho ti Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng l doanh nghip thng mi nờn phn hnh k toỏn hng tn kho ch yu l theo dừi trờn ti khon 156 * Th tc nhp hng húa trong Cụng ty: khi nhn c húa n ca ngi bỏn gi ti hoc ca nhõn viờn mua hng v Cụng ty, ban kim tra hng ca Cụng ty s i chiu, kim tra vt t v s lng, quy cỏch, cht lng Cn c vo... tin hng 84.130.000, thu sut thu GTGT 10% Cụng ty TNHH Tun Phng cha thanh toỏn 27 Biu s 3.11: Phiu nhp kho n v:Cty CP cụng trỡnh ụ th Hi Phũng a ch: 233 Trn PHIU NHP KHO Ngy 03 thỏng 1 nm 2013 N TK: 156 Cú TK: 111 S: 01 H tờn ngi giao: Vng Minh Tho Theo H GTGT s 0028240 ngy 03 thỏng 01 nm 2013 Ca: Cụng ty CP TM Hng Anh Nhp ti kho: kho hng húa ca Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng STT Tờn hng VT 1 Sn... nm 2013 K toỏn trng Giỏm c ( Ngun trớch: Bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty CP CTT Hi Phũng) 20 Biu s 3.7: Giy bỏo cú NGN HNG TMCP NGOI THNG VN HP - 11 HONG DIU - HNG BNG - HP CHNG T GIAO DCH GIY BO Cể Ngy 20/01/2013 S chng t: 068.0599.05401 S chuyn tin : 368912022822756 Ngi tr tin : Cụng ty TNHH Tun Phng S TK : 120101003 Ngi hng : Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng S TK : 0200150563 a ch : S tin : 92.543.000... Bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty CP CTT Hi Phũng) 15 Biu s 3.2: Phiu chi Mẫu số 02 - TT Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng 233 Trn Nguyờn Hón - Lờ Chõn - HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC Số CT : 01 S: 01 PHIU CHI N: TK 156, 133 Ngy 03 thỏng 01 nm 2013 Cú: TK 111 H v tờn ngi nhn a ch Lý do chi S tin Bng ch Kốm theo : Vng Minh Tho : Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng... hng húa xut kho ti Cụng ty: Cụng ty ỏp dng tớnh giỏ hng húa xut kho theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn c k d tr: 26 Giỏ tr hng xut kho Vớ d: S lng hng húa xut kho n giỏ bỡnh quõn = x gia quyn cui k hng húa Ngy 03/01/2013, Cụng ty mua hng Cụng ty CP TM Hng Anh tr giỏ tin hng 17.400.000, thu sut thu GTGT 10% Thanh toỏn bng tin mt phiu chi s 01 - Ngy 10/01/2013 bỏn hng cho Cụng ty TNHH Tun Phng tr giỏ... trớch: Bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty CP CTT Hi Phũng) 16 Biu s 3.3: Phiu chi Mẫu số 02 - TT Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng 233 Trn Nguyờn Hón - Lờ Chõn - HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC Số CT : 01 S: 01 PHIU THU Ngy 05 thỏng 01 nm 2013 N: TK 111 Cú: TK 112 H v tờn ngi np tin a ch Lý do np S tin Bng ch Kốm theo : Vng Minh Tho : Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng... chớnh ti Cụng ty CP CTT Hi Phũng) 28 Biu s 3.12: Phiu xut kho n v:Cty CP cụng trỡnh ụ th Hi Phũng a ch: 233 Trn Nguyờn Hón - Lờ Chõn Hi Phũng PHIU XUT KHO Mu s 02 VT Q s: 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng B ti chớnh Ngy 10 thỏng 1 nm 2013 N TK: 632 Cú TK: 156 S: 06 H tờn ngi nhn hng: Phm Hong a ch ( b phn ): Lý do xut kho: Xut bỏn Xut ti kho ( ngn lụ ): Kho hng húa a im: Cty CP cụng trỡnh... Ngun trớch: Bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty CP CTT Hi Phũng) 23 Biu s 3.10: S cỏi TK 112 Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng 233 Trn Nguyờn Hón - Lờ Chõn - Hi Phũng S CI Nm 2013 Ti khon 112 - Tin gi ngõn hng n v tớnh: ng Chng t Ngy S hiu Din gii N S d u k S phỏt sinh trong k 05/01/12 S tin TK Cú 110.163.000 PT01 GBN1 Rỳt tin gi nhp qu 111 12.000.000 20/01/12 GBC22 Cty Tun Phng thanh toỏn Cng SPS trong... h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ( Ngun trớch: Bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty CP CTT Hi Phũng) 17 Biu s 3.4: S nht ký chung Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ th Hi Phũng 233 Trn Nguyờn Hón - Lờ Chõn - Hi Phũng S NHT Kí CHUNG Thỏng 01 nm 2013 n v tớnh: ng Chng t SH NT Din gii PC01 03/01/12 S trang trc chuyn sang Mua hng Cty Hng Anh VAT u vo PT06 Rỳt tin gi nhp qu 05/01/12 ó STT TK ghi dũng x x x x x 001... toỏn vn bng tin ti Cụng ty CP Cụng trỡnh ụ Th Hi Phũng Vớ d: Ngy 03/01/2013, Cụng ty mua hng Cụng ty CP TM Hng Anh tr giỏ tin hng 17.400.000, thu sut thu GTGT 10% Thanh toỏn bng tin mt phiu chi s 01 - Ngy 05/01/2013, Cụng ty rỳt tin gi Ngõn hng v nhp qu tin mt 12.000.000, phiu thu s 01 - Ngy 20/01/2013, nhn c GBC Cụng ty TNHH Tun Phng thanh toỏn tin hng hoỏ n 006, s tin 92.543.000 14 Biu s 3.1: Hoỏ