MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐỂ TÀI NGHIỂN CỨU 1 1.1 Tính cấp thiết, ý nghĩa của đề tài nghiên cứu 1 1.2. Tổng quan về các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài khóa luận 2 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 5 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . 6 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 6 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 6 1.4 Phương pháp nghiên cứu 6 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 8 2.1 Khái niệm và đặc điểm kế toán vốn bằng tiền 8 2.1.1 Khái niệm 8 2.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền 8 2.1.3 Phân loại vốn bằng tiền 8 2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 8 2.3 Vai trò kế toán vốn bằng tiền 9 2.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền 9 2.4.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 9 2.4.2 Quy định khi hạch toán vốn bằng tiền 9 2.5 Kế toán tiền mặt tại quỹ 10 2.5.1. Khái niệm 10 2.5.2. Nguyên tắc hạch toán 10 2.5.3. Phương pháp kế toán 11 2.5.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 11 2.5.3.2. Tài khoản kế toán sử dụng 11 2.5.3.3. Phương pháp hạch toán 11 2.6.3.4 Sơ đồ tài khoản 17 2.7 Kế toán tiền gửi ngân hàng 18 2.7.1. Khái niệm 18 2.7.2. Nguyên tắc hạch toán 18 2.7.3. Phương pháp kế toán 18 2.7.3.1. Chứng từ kế toán sử dụng 18 2.7.3.2. Tài khoản kế toán sử dụng 19 2.7.3.3 Phương pháp ghi chép một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 19 2.7.3.4 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 22 2.8. Kế toán tiền đang chuyển 23 2.8.1. Khái niệm 23 2.8.2. Kế toán tiền đang chuyển 23 2.8.3. Phương pháp kế toán 23 2.8.3.1. Chứng từ kế toán sử dụng 23 2.8.3.2. Tài khoản kế toán sử dụng 23 2.8.3.3. Phương pháp ghi chép một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu. 23 2.8.3.4 Sơ đồ hạch toán tiền đang chuyển 24 2.9. Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền. 24 2.9.1. Hình thức Nhật ký – Sổ cái 24 2.9.1.1. Đặc điểm của hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái 24 2.9.1.2. Trình tự ghi sổ kế toán 25 2.9.2. Hình thức Chứng từ ghi sổ 25 2.9.2.1. Đặc điểm của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: 25 2.9.2.2. Trình tự ghi sổ kế toán 26 2.9.3. Hình thức Nhật ký chung 27 2.9.3.1. Đặc điểm của hình thức kế toán Nhật ký chung 27 2.9.3.2. Trình tự ghi sổ 27 2.9.4. Hình thức Nhật ký – chứng từ 28 2.9.4.1. Đặc điểm của hình thức kế toán Nhật ký chứng từ 28 2.9.4.2. Trình tự ghi sổ kế toán 28 2.9.5. Hình thức kế toán trên máy vi tính 29 2.9.5.1. Đặc điểm hình thức kế toán máy 29 2.9.5.2. Trình tự ghi sổ kế toán: 29 : Ghi hàng ngày 29 : Ghi cuối tháng 29 : Quan hệ đối chiếu 29 CHƯƠNG III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MINH SÁNG 30 3.1 Khái quát chung về công ty cổ phần Minh Sáng 30 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Minh Sáng 30 3.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty cổ phần Minh Sáng 30 3.1.2.2 Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh của công ty cổ phần Minh Sáng 31 3.1.2.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Minh Sáng 32 3.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty cổ phần Minh Sáng 33 3.1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần Minh Sáng 33 3.1.3.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần Minh Sáng 34 3.1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban và mối quan hệ giữa các phòng ban của công ty cổ phần Minh Sáng 34 3.1.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống kế toán của công ty cổ phần Minh Sáng 38 3.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 38 3.1.4.2 Các chính sách kế toán chung của công ty cổ phần Minh Sáng 39 3.1.4.3 Tổ chức vận dung hệ thống chứng từ kế toán tại công ty cổ phần Minh Sáng 40 3.1.4.4 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán của công ty cổ phần Minh Sáng 41 3.1.4.6 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán của công ty cổ phần Minh Sáng 44 3.2 Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần Minh Sáng 45 3.2.1 Chứng từ và thủ tục liên quan 45 3.1.4.6 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán của công ty cổ phần Minh Sáng 46 3.2 Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần Minh Sáng 46 3.2.1 Chứng từ và thủ tục liên quan 46
MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐỂ TÀI NGHIỂN CỨU 1.1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị,….Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt Doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu Doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán Doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Sự thành công Doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong Doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc TSLĐ Doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình SXKD, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng Doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho Doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp Doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh Doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta đa có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến Doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động Doanh nghiệp Do việc tổ chức công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Trong trình thực tập công ty cổ phần Minh Sáng em có hội tiếp xúc làm quen với công cụ hạch toán kế toán đặc biệt thấy tầm quan trọng hạch toán kế toán vốn tiền nên em chọn đề tài công tác kế toán vốn tiền để làm đề tài khóa luận 1.2 Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài khóa luận Kế toán vốn tiền phần hành quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp Thực tế cho thấy phần hành dễ xảy sai sót, gian lận có nhiều nghiên cứu vấn đề Dưới số báo cáo, nghiên cứu tham khảo để phục vụ cho đề tài Đề tài “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Cấp thoát nước Bình Định “của sinh viên Nguyễn Thị Thanh Nhị, GVHD Phạm Thị Lai năm 2014 quy nhơn (1) Bố cục: Gồm chương + Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán Vốn tiền + Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Cấp thoát nước Bình Định + Chương 3: Một số giải pháp góp phần nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Cấp thoát nước Bình Định (2) Ưu điểm + Hình thức: Cách trình bày báo cáo khoa học, dễ hiểu logic + Nội dung: Các chương có nội dung rõ ràng không trùng lặp Chương nêu nguyên tắc, khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán vốn tiền, phương pháp định khoản nghiệp vụ chủ yếu Chương tác giả tập trung phân tích mô tả máy quản lý máy kế toán ngắn gọn; hình thức ghi sổ doanh nghiệp đồng thời dẫn chứng sổ chi tiết, sổ tổng hợp chứng từ liên quan minh họa Chương tác giả số ưu nhược điểm công ty nói chung công tác kế toán nói riêng Theo nhận định tác giả; ưu điểm mà công ty đạt mô hình kế toán tập trung đáp ứng nhu cầu quản lí cao, chứng từ luân chuyển nhanh chặt chẽ, máy kế toán gọn nhẹ phân công công việc rõ ràng, có áp dụng phần mềm kế toán hạch toán kế toán, đội ngũ nhân viên kế toán có lực trách nhiệm cao công việc Mặt khác công ty tồn số nhược điểm chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều; công việc phòng kế toán tập trung dồn vào cuối quý thời điểm quý công việc không nhiều Điều dẫn đến công việc kế toán không dàn vào hàng tháng Việc tổng hợp xử lý số liệu vào cuối quý lớn làm cho việc lập báo cáo kế toán tài để cung cấp thông tin bị chậm trễ Mặt khác, sức ép việc xử lý cung cấp thông tin dễ dẫn đến sai sót công việc kế toán Từ nhận định tác giả đóng góp số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty trang bị thêm maý tính cho phòng kế toán, xây dựng chương trình kế toán thống nhất, hàng tháng phải lập chứng từ ghi sổ lần nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh; trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu, phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải (3) Nhược điểm + Chương 1: Báo cáo chưa trình bày cách phân loại vai trò vốn tiền; không đề cập đến nguyên tắc phương pháp hạch toán vốn tiền ngoại tệ + Chương 2: Báo cáo dẫn chứng chứng từ sổ sách kế toán mà không trích dẫn nghiệp vụ cách định khoản nghiệp vụ + Chương 3: Tuy ưu nhược điểm công ty hạn chế, chưa có phát mẻ Giải pháp mà tác giả đề xuất chưa sát với nhược điểm tồn không giải tốt vấn đề đặt Đề tài : “Công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc” sinh viên Lê Thị Xoan trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế, GVHD Nguyễn Trần Nguyên Trân năm 2011 - Bố cục: Luận văn gồm phần + Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH MTV Hợp Quốc + Chương 2:Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc - Ưu điểm + Hình thức: Luận văn trình bày rõ ràng, khoa học + Nội dung: Chương luận văn thể ngắn gọn, súc tích không lan man giúp người đọc hiểu đặc điểm công ty Chương tác giả trình bày lí luận vốn tiền, tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng hạch toán vốn tiền, có chứng từ minh họa xác thực, số liệu có nguồn gốc rõ ràng Đồng thời chương luận văn ưu nhược điểm tồn công ty Những ưu điểm đề cập máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy; công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo công trình, hạng mục công trình Bên cạnh luận văn nhược điểm sau: số lượng nhân viên kế toán ít, công việc kế toán bị dồn vào cuối tháng dễ xảy sai sót, việc tổ chức quản lí hạch toán chi phí chưa chặt chẽ toàn diện…Từ tác giả đề xuất số giải pháp để hoàn thiện kế toán vốn tiền lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, trang bị thêm máy tính, đưa vào sử dụng phần mềm kế toán - Nhược điểm + Bố cục: Luận văn chia thành chương nên kết cấu chương không đồng đều, chênh lệch số trang lớn hai chương Theo luận văn nên bổ sung thêm chương sở lí luận vốn tiền tách riêng phần giải pháp kiến nghị thành chương cuối Như bố cục logic kết cấu chương đồng + Nội dung: Luận văn có nội dung sơ sài; chương chưa có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ sổ sách minh họa ít, phần kiến nghị giải pháp đưa vào chương không phù hợp Những đánh giá ưu nhược điểm tác giả sơ sài, đồng thời giải pháp đề xuất chung chung, không triệt để Đề tài: “ Kế toán vốn tiền công ty Cổ phần xuất nhập Thái Nguyên” sinh viên Đào Thanh Thơm , GVHD Nguyễn Thị Thanh Thảo năm 2012 - Bố cục: Gồm chương + Chương 1: Những lí luận cư kế toán vốn tiền + Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty Cổ phần xuất nhập Thái Nguyên + Chương 3: Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần xuất nhập Thái Nguyên - Ưu điểm + Hình thức: Kết cấu chương rõ ràng, đầy đủ, khoa học, dễ hiểu + Nội dung: chương có nội dung phù hợp, liên quan trực tiếp đến đề tài tác giả Chương tác giả trình bày khái niệm, nguyên tắc hạch toán, nhiệm vụ kế toán vốn tiền, phương pháp hạch toán sơ đồ tài khoản tổng hợp vốn tiền Chương tác giả mô tả ngắn gọn máy quản lý, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, cấu máy kế toán công ty; phần hạch toán kế toán vốn tiền có nhiều chứng từ sổ sách minh họa, trình bày kế toán chi tiết kế toán tổng hợp loại tiền Chương tác giả đưa đánh giá ưu nhược điểm công ty Theo nhận định, ưu điểm gồm việc áp dụng hình thức “Nhật ký chung” tiết kiệm chi phí hạch toán, hệ thống sổ sách kế toán gọn nhe, đơn giản; sử dụng phần mềm kế toán công tác kế toán Công ty giảm bớt khối lượng công việc tạo điều kiện cho nhân viên kế toán có điều kiện tham gia vào hoạt động khác Công ty; nhân viên có trình độ chuyên môn cao Bên cạnh báo cáo đưa hạn chế cần khắc phục: khối lượng máy kế toán có nhiều mà sở vật chất kỹ thuật thiết bị máy móc cho công tác quản lý kế toán chưa thật đầy đủ, nguyên vật để sản xuất chủ yếu phải nhập từ nước thu mua chỗ nên giá thành sản phẩm cao so với thu nhập nướ, việc luân chuyển chứng từ hết tháng chuyển đến phòng kế toán tổng hợp làm ảnh hưởng đến tiến độ hoàn thành báo cáo, công việc thường dồn vào cuối tháng Từ tác giả có đề xuất nhằm giải hạn chế nêu như: Công ty nên lưu giữ chứng từ gốc có liên quan đến tiền gửi ngân hàng để tránh hạn chế, khó khăn không đáng có; tổ chức lại việc giao nhận chứng từ phòng ban cho hợp lý, để đảm bảo nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cách nhanh nhất, kịp thời giúp ban lãnh đạo có định phù hợp sản xuất kinh doanh Các giải pháp góp phần nhỏ việc hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty - Nhược điểm + Hình thức: chênh lệch kết cấu lớn chương + Nội dung: Chương chương nội dung sơ sài Chương phần sở lí luận vốn tiền tác giả chưa trình bày yêu cầu quản lý, đặc điểm, phân loại vốn tiền Chương đánh giá tác giả ít, chưa phát nhiều điểm hạn chế quan trọng Đồng thời giải pháp chưa bám sát vào hạn chế nêu chung chung nên không giải triệt để vấn đề công ty Chương chưa có nghiệp vụ kinh tế cách định khoản mà trích dẫn chứng từ sổ sách khiến tính logic, khó hiểu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu công tác kế toán công ty cổ phần Minh Sáng để có kiến thức thực tế công tác kế toán So sánh lý thuyết thực tế để củng cố kiến thức, góp phần đưa giải pháp cho công tác kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Xem xét việc hạch toán vốn tiền công ty cổ phần Minh Sáng có với quy định, chuẩn mực theo chế độ kế toán hành Từ đưa giải pháp hạch toán kế toán nhằm hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty cổ phần Minh Sáng Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “Kế toán vốn tiền” Phân tích đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty cổ phần XNK Thái Nguyên Đưa ý kiến nhận xét đánh giá, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Qua thực tiễn nhằm tăng hiểu biết thân hoàn thiện nghiệp vụ chuyên môn 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu - Công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Minh Sáng Tình hình sản xuất kinh doanh máy quản lý máy kế tán công ty Chế độ kế toán, chứng từ, sổ sách, báo cáo tài công ty Phạm vi nghiên cứu Không gian: Công ty Cổ Phần Minh Sáng Thời gian nghiên cứu: Từ 25/1/ 2015 đến 31/5/2015 Thời gian lấy số liệu nghiên cứu: Các số liệu, báo cáo, sổ sách Công ty Cổ Phần Minh Sáng năm 2012, 2013, 2014 1.4 Phương pháp nghiên cứu Đề tài chọn “ Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Minh Sáng”, để hoàn thành đề tài cần sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác Các phương pháp mà sử dụng để nghiên cứu là: - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Đây phương pháp thu thập số liệu thô công ty sau chọn lọc xử lý để đưa vào khóa luận cách xác, khoa học mang lại thông tin xác, khách quan Tôi chủ động tiếp cận phận phòng hành chính, phòng kế toán,… để xin số liệu thực tế nguồn nhân lực, số lượng phương tiện, báo cáo tài nhiều số liệu liên quan đến đề tài sau tiến hành xử lý chúng - Phương pháp điều tra, vấn: Để có thông tin xác cần thiết cho vấn đề nghiên cứu chủ động đặt câu hỏi cho hững đối tượng người ban lãnh đạo, cán nhân viên đặc biệt anh chị phòng kế toán tài quý công ty, khách hàng toán giao dịch, giao dịch viên ngân hàng mà công ty có mở tài khoản Nhờ sử dụng phương pháp điều tra vấn mà hiểu thêm nhiều công tác kế toán nói riêng chế sản xuất kinh doanh công ty nói chung Dưới số câu hỏi vấn mà sử dụng: + Công ty thành lập với số vốn điều lệ bao nhiêu? Ngành nghề kinh doanh chu yếu công ty gì? + Hiện cấu nhân lực công ty nào, có biến động nhiều so với năm trước không + Định hướng phát triển công ty năm tới + Hiện công ty sử dụng hình thức ghi sổ gì? + Công ty có sử dụng phần mềm kế toán không? Những thuận lợi khó khăn gặp phải sử dụng phần mềm kế toán? + Các chứng từ vốn tiền mà công ty sử dụng gồm loại nào? Cách thức luân chuyển chứng từ sao? - Phương pháp thống kê, phân tích: Từ số liệu thu thập tiến hành thống kê, phân tích, đối chiếu, so sánh số liệu năm từ tìm ưu nhược điểm 1.3.2 - công tác kế toán nhằm tìm nguyên nhân đồng thời đề xuất số giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty Phương pháp kế toán: Phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp tài khoản kế toán, phương pháp ghi sổ sổ sách kế toán CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - 2.1 Khái niệm đặc điểm kế toán vốn tiền 2.1.1 Khái niệm - Vốn tiền phận tài sản cố định hình thức tiền tệ tài sản chuyển thành tiền cho đơn vị sở hữu bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng hay tổ chức tài khoản tiền chuyển (kể tiền việt nam,ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý hiếm).Vốn tài sản quan trọng phản ánh thu chi tình hình tài sản doanh nghiệp, khách hàng đơn vị với tài sản thiếu kinh doanh mà vốn tiền có vai trò vô quan trọng kế toán 2.1.2 Đặc điểm vốn tiền - Tính khoản cao tài sản - Là tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung dễ xảy tình trạng tham ô, tham nhũng, lãng phí trình quản lý, sử dụng hạch toán 2.1.3 Phân loại vốn tiền - Theo hình thức tồn tại: + Tiền Việt Nam + Ngoại tệ + Vàng bạc, đá quý, kim khí quý Theo trạng thái tồn + Tiền mặt quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, ngân quỹ lưu giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng +Tiền chuyển: Là tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện toán trình vận động từ trình sang trình khác 2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Phản ánh kịp thời,đầy đủ tình hình luân chuyển vốn tiền kinh doanh - Theo dõi chặt chẽ việc thu, chi quản lý tiền mặt, TGNH, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý - So sánh đối chiếu kịp thời thường xuyên số liệu sổ quỹ, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra phát kịp thời trường hợp sai lệch để kiến nghị biện pháp xử lý - Đối với TGNH tiền chuyển phải kiểm tra giao dịch tình hình tăng, giảm tiền có liên quan đến công tác vốn tiền doanh nghiệp 2.3 Vai trò kế toán vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền đóng vai trò vô quan trọng việc điều tiết, chi phối hoạt động mua sắm, đầu tư, tài chính, toán khoản nợ doanh nghiệp với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp, Nếu tình trạng thiếu vón tiền xảy khiến hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng xấy, bị đình trệ dẫn đến kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do để đảm bảo việc sản xuất kinh doanh diễn liên tục hiệu doanh nghiệp luôn phải trọng công tác quản lý, sử dụng hạch toán vốn tiền cách chặt chẽ hợp lí 2.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 2.4.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm hai nhiệm vụ giữ tiền lập chứng từ, ghi sổ kế toán tiền mặt - Ghi thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hợp lệ - Chỉ dùng tiền mặt cho hoạt động thu chi thường xuyên, tập trung quản lý tiền toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng thương mại kho bạc nhà nước - Đối chiếu, điều chỉnh số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phải thực thường xuyên kỳ 2.4.2 Quy định hạch toán vốn tiền - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước sử dụng ngoại tệ để ghi sổ kế toán phải Bộ tài chấp nhận văn phù hợp với pháp luật phù hợp với quy chế mà pháp luật đưa doanh nghiệp… - Các đơn vị có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế NHNNVN công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” - Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải quy đổi đồng Việt Nam thời điểm mua vào toán theo giá mua thực tế ghi hóa đơn theo giá niêm yết Ngân hàng địa phương nơi Doanh nghiệp có trụ sở hoạt động để ghi sổ kế toán phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị thứ, tùng loại 10 Bước 2: Sau khách hàng bàn bạc thống điều khoản công ty khách hàng thực thủ tục cần thiết để thực nghĩa vụ Thủ tục nghĩa vụ quy định tổ chức cách có kiểm soát chặt chẽ định công ty cấu máy quản lí doanh nghiệp Bước 3: Công ty yêu cầu nhân viên thực theo thỏa thuận khách hàng Đảm bảo việc thực cách nhanh chóng xác tạo tín nhiệm tốt với khách hàng Đây yếu tố vô quan trọng công ty để thực công việc cách xuyên suốt hiệu cần có xác tin cậy cao Đòi hỏi tinh tế công việc Bước 4: Công ty nhận toán hợp đồng từ khách hàng, khách hàng trả tiền việc sử dụng dịch vụ đánh giá chất lượng dịch vụ trình phục vụ công ty nào, phàn nàn, phản ánh khách hàng nhân viên ghi chép lại tìm cách khắc phục nhược điểm Nhân viên công ty đảm bảo cho khách hàng có chăm sóc tín nhiệm tối ưu Đây yếu tố quan trọng hàng đầu công ty mà nhân viên cần có cách hướng giải khéo léo có chuyên môn công việc Để tạo lòng tin định khách hàng 3.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty cổ phần Minh Sáng 3.1.3.1 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty cổ phần Minh Sáng Kể từ thành lập vào hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải công cộng chế thị trường đến nay, công ty bước ổn định tổ chức máy, phòng ban phận trực thuộc thành lập với chức nhiệm vụ cụ thể phù hợp với quy mô Doanh nghiệp Công ty cổ phần Minh Sáng có hệ thống tổ chức máy quản lý bao gồm: phận giám đốc, phận điều hành quản lí taxi, phòng tài kế toán, phòng điều tra pháp chế, phòng kinh doanh tiếp thị, phòng quản lý nhân Trong phận quản lí điều hành công ty bao gồm kĩ thuật đội cán đội Phòng tra pháp chế bao gồm phận tra phận sử lí tai nạn Phòng kinh doanh tiếp thị bao gồm phận tổng đài phận kinh 34 doanh Mỗi phòng ban phận có chức định để đảm bảo công tác hoạt động công ty diễn cách thông suốt 3.1.3.2 Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần Minh Sáng Mô hình tổ chức Bộ máy tổ chức công ty khái quát sơ đồ Ban Giám Đốc chếkinh doanh Phòng Bộ phận quản lí điều hành Phòng taxikế toán tàiPhòng tra pháp Phòng tiếp thị quản lí, tổ chức nhân Kĩ thuật độiCán đội Bộ phận thanBộ h tra phận xử lí tai Bộnạn phận tổngBộđài phận kinh doanh Sơ đồ 1.1 Bộ máy công ty cổ phần Minh Sáng 3.1.3.3 Chức nhiệm vụ phòng ban mối quan hệ phòng ban công ty cổ phần Minh Sáng Chức năng, quyền hạn Ban giám đốc Ban Giám Đốc người đại diện công ty trước quan nhà nước Giám đốc người phụ trách chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty, Giám đốc Hội đồng quản trị tuyển chọn, bổ nhiệm có quyền bãi miễn Giám đốc người đại diện cho công ty trước pháp luật quan hệ kinh tế phát sinh công ty với doanh nghiệp, tổ chức nước Giám đốc có quyền tổ chức, quản lý, đạo công tác tài như: quay vòng vốn, bảo toàn; sử dụng vốn tài công ty có hiệu quả, người trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh 35 công ty, có quyền bố trí, sản xuất kinh doanh, định phương án cụ thể, tuyển dụng, bố trí, xếp lao động theo yêu cầu sản xuất kinh doanh - Tổ chức máy trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cho đạt hiệu cao nhất, đáp ứng yêu cầu bảo toàn phát triển công ty theo phương hướng kế hoạch đề - Xem xét, bổ nhiệm bãi miễn từ cấp trưởng phòng tổ trưởng tổ trở xuống công ty - Xây dựng cấu tổ chức quản trị điều hành hoạt động công ty, xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, lực cao để đảm bảo hoạt động Công ty cách có hiệu phát triển lâu dài, ban hành quy chế lao động, tiền lương, tiền thưởng, xét tuyển dụng, kỷ luật sa thải theo quy định hành Luật lao động - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh-đầu tư-chỉ tiêu hàng tháng, quý, năm triển khai thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty - Ký kết hợp đồng kinh tế, văn giao dịch với quan chức phù hợp với pháp luật hành, thực chế độ sách luật pháp Nhà nước hoạt động công ty - Ban hành hệ thống biểu mẫu báo cáo Công ty, định mức, định biên lao động, kỹ thuật, chi phí, doanh thu Chức nhiệm vụ phòng kế toán tài Đây phận quan trọng chịu đạo trực tiếp Giám Đốc, tham mưu cho Giám Đốc giúp cho Giám Đốc quản lý toàn vốn, tài sản để đảm bảo cho việc kinh doanh đạt cân đối Phòng kế toán có nhiệm vụ: Lập tổ chức thực kế hoạch tài kế toán; theo dõi kịp thời tình hình tài sản, nguồn có công ty; tính toán chi phí, tính toán lỗ lãi, khoản toán với ngân sách theo chế độ kế toán hành; toán tài lập báo cáo hàng quý theo quy định nhà nước kế hoạch vốn cho sản xuất, thực hạch toán đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập báo cáo tài đồng thời cung cấp thông tin tình hình tài báo cáo tài làm sở cho Ban Giám Đốc định kinh doanh - Chỉ đạo thực công việc lĩnh vực kế toán, thống kê theo quy chế tài đảm bảo xác, kịp thời, trung thực - Thực kiểm tra hợp đồng kinh tế 36 - Thực quản lý chế độ sách tài Công ty chế độ sách với ngời lao động Công ty theo quy định hành -Tổng hợp số liệu báo cáo tài hàng tháng, quý, năm Công ty theo quy định Công ty chế độ báo cáo tài theo quy định Bộ tài -Tổ chức thực thủ tục quản lý toán nội bộ, toán hợp đồng kinh tế thuộc phạm vi Công ty phân cấp quản lý … - Tuân thủ quy định nhà nước thể lệ kế toán sổ sách chứng từ, thực đủ khoản thuế theo luật định, báo cáo kịp thời đến HĐQT Giám đốc thay đổi nhà nước quản lý tài kế toán để có chủ trương phù hợp Chức năng, nhiệm vụ phòng quản lí, tổ chức nhân Phòng tổ chức hành có chức tham mưu cho Giám Đốc tổ chức triển khai thực công tác tổ chức sản xuất, nhân sự, hành thực sách người lao động, có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo công ty công tác xếp, tổ chức máy, công tác cán quản lý lao động, tổ chức thực chế độ tiền lương, nâng bậc lương cho người lao động, lập kế hoạch tổ chức nâng cao trình độ cho người lao động, tổ chức thực chế độ BHXH, BHYT, BHTN chế độ liên quan, lập hồ sơ xử lý trường hợp vi phạm nôi quy, quy chế với Hội đồng kỷ luật công ty để công ty xét xử, đảm nhận chịu trách nhiệm trước công ty công tác thi đua khen thưởng, y tế, công tác quản lý hồ sơ, lý lịch danh sách cán công nhân viên toàn công ty, tổ chức máy quản lý phòng ban phân xưởng thực công tác hành chính, văn thư lưu trữ - Tổ chức máy hành nhân công ty, soạn thảo trình Giám đốc ký kết HĐLĐ, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bãi miễn cán bộ-nhân viên Công ty theo thẩm quyền - Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn Công ty.Chức năng, nhiệm vụ phòng kinh doanh tiếp thị - Đánh giá tình hình kinh doanh Công ty lập kế hoạch cho thời gian - Phòng kinh doanh tiếp thị bao gồm tổng đài Công ty Các tổng đài có nhiệm vụ liên lạc khách hàng đơn vị vận tải Công ty Đồng thời tổng đài có 37 nhiệm vụ ban hành thị từ phòng quản lí điều hành taxi để điều phối công việc cho xe taxi Chức năng, nhiệm vụ phòng quản lí điều hành taxi Phòng quản lý điều hành taxi: công ty quản lý, điều hành hoạt động taxi đội taxi 1,2 Thành viên đội gồm cán đội, kỹ thuật đội, thu ngân, checker Cán đội chịu quản lý điều hành đội trưởng đội, kỹ thuật đội chịu trách nhiệm bảo dưỡng xe taxi, thu ngân chịu trách nhiệm tập hợp thu chi qua hoạt động taxi hàng ngày, checker có nhiệm vụ tập hợp, kiểm tra thông báo số giờ, số km cho thu ngân để thu ngân tính toán doanh thu - Trưởng phòng quản lí điều hành taxi phó giám đốc Công ty kiêm nghiệm - Cán đội gồm có 200 tài xế, họ chịu quản lý điều hành đội trưởng đội - Kĩ thuật đội chịu trách nhiệm sửa chữa bảo dưỡng đầu xe Công ty Trung tâm bảo dưỡng sửa chữa có nhiệm vụ xây dựng bảo dưỡng, sửa chữa phương tiện tháng, quý, năm; xây dựng quy trình đưa xe vào bảo dưỡng, sửa chữa quy trình tiêu chuẩn, nghiệm thu xe sau bảo dưỡng; đề xuất kế hoạch mua sắm trang thiết bị, máy móc, dụng cụ kĩ thuật bảo dưỡng, sửa chữa; bàn giao phương tiện co lái xe đảm bảo chất lượng trước cho xe vào hoạt động; nhận bàn giao phương tiện từ lái xe sau ca hoạt động; kiểm tra quy kết trách nhiệm,lập biên xe có cố hỏng hóc tổ chức sửa chữa kịp thời, đảm bảo phục vụ sản xuất; xây dựng kế hoạch cung ứng vật tư, phụ tùng, nguyên vật liệu, trang thiết bị phục vụ công tác bảo dưỡng, sửa chữa; mua sắm vật tư trang thiết bị theo kế hoạch, chịu trách nhiệm nguồn gốc, chất lượng giá vật tư mua phê duyệt; cung ứng theo dõi việc thống kê việc cấp phát, sử dụng vật tư cho đầu phương tiện theo quy định Chức năng, nhiệm vụ phòng tra, pháp chế - Bộ phận bảo vệ- tra: có nhiệm vụ bảo vệ tài sản công ty như: bảo vệ bãi đỗ xe, văn phòng, thiết bị Bên cạnh phận có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát việc thực công việc công ty 38 - Bộ phận xử lí tai nạn: Khi có tai nạn xảy ra, nhân viên phận xử lí tai nạn có trách nhiệm phối hợp bên có liên quan, quan có thẩm quyền giải để khắc phục hậu quả, thực thủ tục cần thiết quan bảo hiểm 3.1.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống kế toán công ty cổ phần Minh Sáng 3.1.4.1 Tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty cổ phần Minh Sáng : Bộ máy kế toán Công ty cổ phần Minh Sáng tổ chức theo hình thức tập trung Mọi công việc kế toán thực phòng kế toán (chịu kiểm soát kế toán trưởng) Không tổ chức kế toán riêng phận mà phân công công việc cho kế toán viên Sơ đồ 2.1 máy kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kt vật tư TSCĐ Kế toán tiền lương Kế toán công nợ khách hàng Thủ quỹ Chức nhiệm vụ phận, phần hành tương tác phận với nhau: Phòng kế toán công ty gồm người gồm kế toán viên kế toán trưởng Công tác kế toán công ty quan tâm, giới hóa, tất nhân viên kế toán trang bị máy vi tính, phòng có máy in Công việc hạch toán kế toán phân công cụ thể cho kế toán sau: Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức máy kế toán toàn công ty, kiểm tra giám sát việc thu chi tài công ty theo chế độ tài nhà nước, hướng dẫn đạo việc thực công việc kế toán, lập kế hoạch tài tham mưu kịp thời cho giám đốc tình hình kinh doanh công ty Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước giám đôc thông tin kế toán 39 Kế toán tổng hợp có trách nhiệm phân tích tình hình taì công ty, tổng hợp số liệu từ phần hành kế toán, trực tiếp baó cáo với kế toán trưởng công tác kế toán công ty Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo dõi hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; thực giao dịch với ngân hàng phận có liên quan; tổ chức thực đẩy đủ, thống quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền nhằm thực chức kiểm soát phát kịp thời trường hợp chi tiêu lãng phí Kế toán vật tư, tài sản cố định có trách nhiệm vào sổ chi tiết tăng giảm tài sản cố định; theo dõi khấu hao tài sản cố định, lập báo cáo tăng giảm tài sản cố định; theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tư Kế toán tiền lương: tính toán xác, kịp thời, sách chế độ khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản trợ cấp phải trả cho người lao động Thực việc kiểm tra tình hình chấp hành sách, chế độ lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm ý tế (BHYT) kinh phí công đoàn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Tính toán phân bổ xác, đối tượng khoản tiền lương, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh Lập báo cáo lao động, tiền lương , BHXH, BHYT,BHTN,KPCĐ toán Kế doanh thu,chi phí theo dõi tình hình cung cấp dịch vụ bán hàng; khoản khuyến mại, hoa hồng, giảm trừ doanh thu; tập hợp chi phí; xác định kết kinh doanh Thủ quỹ có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, lập báo cáo thu chi hàng tháng, chịu trách nhiệm quản lí xuất quỹ tiền mặt có chứng từ hợp pháp phiếu thu, phiếu chi,… Như thấy cấu máy kế toán công ty chặt chẽ, có phân công trách nhiệm hợp lí, cụ thể cụ phần hành đảm bảo việc hạch toán diễn thuận lợi đáp ứng yêu cầu quản lí chủ doanh nghiệp 3.1.4.2 Các sách kế toán chung công ty cổ phần Minh Sáng - Chế độ kế toán công ty áp dụng theo Quyết định 48/2006/BTC ký ngày 14/09/2006 - Đơn vị tiền tệ thức sử dụng sổ sách kế toán VNĐ Ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá liên Ngân hàng quy định 40 -Niên độ kế toán ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm Lập báo cáo tài định kỳ theo quý, nộp cho quan chức - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp khấu hao TSCĐ : Công ty xác định thời gian sử dụng TSCĐ theo định chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo định 32/2008/QĐ-BTC Bộ Tài Chính, Áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng ( phương pháp bình quân ) 3.1.4.3 Tổ chức vận dung hệ thống chứng từ kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Chế độ chứng từ - Hệ thống chứng từ taị công ty bao gồm hệ thống chứng từ bắt buộc hệ thống chứng từ hướng dẫn, xây dựng hệ thống chứng từ Bộ tài ban hành Hệ thống chứng từ bắt buộc tuân thủ chế độ chứng từ hướng dẫn có đầy đủ yếu tố quy định chứng từ có thêm tiêu khác để phù hợp yêu cầu quản lí doanh nghiệp Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động công ty lập chứng từ kế toán Việc vận dụng chứng từ kế toán thực chặt chẽ, trình tự từ khâu lập chứng từ, hoàn thiện chứng từ, luân chuyển, lưu trữ bảo quản chứng từ - Công ty sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp theo Quyết định số 48/2006/QĐBTC ngày /2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính, tùy phần hành cụ thể có chứng từ bắt buộc chứng từ hướng dẫn - Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động công ty lập chứng từ kế toán - Việc vận dụng chứng từ kế toán thực chặt chẽ, trình tự từ khâu lập chứng từ, hoàn thiện chứng từ, luân chuyển, lưu trữ bảo quản chứng từ Cách tổ chức quản lí chứng từ Việc tổ chức luân chuyển chứng từ chuyển chứng từ từ phòng, trung tâm bảo hành, sửa chữa, tổ đội, đơn vị lên phòng kế toán, phòng kế toán hoàn thiện ghi sổ kế toán, trình tính từ khâu lập chứng từ (tiếp nhận chứng từ) khâu cuối chuyển chứng từ vào lưu trữ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: 41 + Lập chứng từ kế toán + Kiểm tra chứng từ kế toán + Ghi sổ kế toán + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Việc sử dụng chứng từ hoàn toàn phù hợp với Công ty, trình tự lập chứng từ luân chuyển chứng từ có hệ thống khẳng định liên kết phòng ban Công ty Nó thực cách đơn giản, gọn nhẹ lại hợp lý nhằm thể chặt chẽ công tác kế toán Việc lập sử dụng chứng từ Công ty tuân thủ theo hướng dẫn ghi chép ban đầu chế độ kế toán doanh nghiệp hành 3.1.4.4 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Chế độ tài khoản Hệ thống tài khoản chi tiết thành tài khoản cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Các tài khoản chi tiết theo ngân hàng, sản phẩm, công trình, đối tượng công nợ Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo định 15/2006/QĐ-BTC tài Trong rõ quy định cụ thể chế độ kế toán hành theo định tài áp dụng cho doanh nghiệp theo quy đinh nhà nước ban ngành quy định định Cách thức mở tài khoản chi tiết- Tài khoản phản ánh doanh thu: Doanh nghiệp sử dụng TK tổng hợp 511; chi tiết thành TK cấp sau: + TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa +TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm + TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ + TK 5118: Doanh thu khác - Tài khoản phản ánh khoản giảm trừ doanh thu 42 Doanh nghiệp sử dụng TK tổng hợp TK 521; chi tiết thành TK cấp sau: + TK 5211: Chiết khấu thương mại + TK 5212: Hàng bán bị trả lại + TK 5213: Giảm giá hàng bán -Tài khoản phản ánh chi phí quản lí kinh doanh Doanh nghiệp sử dụng TK tổng hợp TK 642, chi tiết thành TK cấp sau: + TK 6421: Chi phí bán hàng + TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp -Tài khoản phản ánh TSCĐ Doanh nghiệp sử dụng TK tổng hợp TK 211, chi tiết thành TK cấp sau: + TK 2111: TSCĐ hữu hình + TK 2112: TSCĐ thuê tài + TK 2113: TSCĐ vô hình - Tài khoản phản ánh khoản dự phòng Doanh nghiệp sử dụng TK 159, chi tiết thành TK cấp sau: + TK 1591: Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn + TK 1592: Dự phòng phải thu khó đòi + TK 1593: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.1.4.5 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Được kế toán viên thực qua phần mềm Bằng hình thức phù hợp với quy mô công ty Phần mềm kế toán áp dụng công ty cổ phần Minh Sáng: Công ty áp dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING để phục vụ công tác kế toán công ty Đây phần mềm có nhiều ưu điểm tiện ích, phù hợp với đặc điểm kinh doanh nhu cầu quản lí công ty giao diện dễ sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế toán hành FAST có hệ thống báo cáo đa dạng nên người dùng yên tâm nhu cầu quản lí mình; tốc độ xử lí nhanh, cho phép kết xuất excell với mẫu biểu xếp đẹp Tuy nhiên trình sử dụng phần 43 mềm tồn taị số nhược điểm sau: thao tác thường xảy lỗi nhỏ không đáng kể, dung lượng lớn người dùng khó phân biệt data Quy trình áp dụng phần mềm kế toán công ty thể qua sơ đồ đây: Sơ đồ 2.2 máy tổ chức kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Chứng từ gốc Nhập liệu vào MT Sổ quỹ Sổ nhật kí đặc biệt Sổ Nhật kí chung Sổ Cái Sổ, thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐSPS Báo cáo tài Ghi chú: Đối chiếu Ghi cuối tháng Ghi hàng ngà Giải thích quy trình ghi sổ: (1)Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau 44 dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan (2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh , tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh (3) Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 3.1.4.6 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Về báo cáo tài - Công ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Kì lập Báo cáo báo cáo năm báo cáo niên độ - Nơi gửi báo cáo Công ty quan thuế, quan thống kê, phòng đăng kí kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư - Các loại báo cáo kế toán gồm: +Bảng cân đối Kế toán (Mẫu số B01-DN) +Bảng kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) +Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DN) Các mẫu báo cáo thực theo quy định chế độ kế toán hành Cuối kì kế toán nhân viên kế toán có nhiện vụ nộp báo cáo để kiểm tra trình duyệt nên cấp có kiến nghị để hoàn thiện tốt nhiệm vụ công việc 45 46 3.2 Kế toán tiền mặt công ty cổ phần Minh Sáng 3.2.1 Chứng từ thủ tục liên quan Chứng từ gốc Nhập liệu vào MT Sổ quỹ Sổ nhật kí đặc biệt Sổ Nhật kí chung Sổ Cái Sổ, thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐSPS Báo cáo tài Ghi chú: Đối chiếu Ghi cuối tháng Ghi hàng ngà Giải thích quy trình ghi sổ: (1)Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan 47 (2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh , tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh (3) Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 3.1.4.6 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán công ty cổ phần Minh Sáng Về báo cáo tài - Công ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Kì lập Báo cáo báo cáo năm báo cáo niên độ - Nơi gửi báo cáo Công ty quan thuế, quan thống kê, phòng đăng kí kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư - Các loại báo cáo kế toán gồm: +Bảng cân đối Kế toán (Mẫu số B01-DN) +Bảng kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) +Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DN) Các mẫu báo cáo thực theo quy định chế độ kế toán hành Cuối kì kế toán nhân viên kế toán có nhiện vụ nộp báo cáo để kiểm tra trình duyệt nên cấp có kiến nghị để hoàn thiện tốt nhiệm vụ công việc 3.2 Kế toán tiền mặt công ty cổ phần Minh Sáng 3.2.1 Chứng từ thủ tục liên quan 48 [...]... tập huấn và cấp chứng chỉ tập huấn lái xe Taxi Công ty tiếp tục tuyển dụng và đào tạo đội ngũ 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần Minh Sáng 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Minh Sáng 3.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty cổ phần Minh Sáng Chức năng của công ty cổ phần Minh Sáng 31 + công ty cổ phần Minh Sáng thực hiện việc bán buôn xe oto và những loại xe... đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định - Các loại sổ của hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó ngưng không bắt buộc hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay 2.9.5.2 Trình tự ghi sổ kế toán: Chứng từ kế toán Sổ kế toán - Sổ tổng hợp PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng... thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 2.9.5 Hình thức kế toán trên máy vi tính 2.9.5.1 Đặc điểm hình thức kế toán máy - Công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, ... : Quan hệ đối chiếu 30 - Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết CHƯƠNG III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MINH SÁNG 3.1 Khái quát chung về công ty cổ phần Minh Sáng Ngày nay, nền kinh tế nước ta nói riêng và nền kinh tế trên thế giới nói chung đang có những bước phát triển mạnh mẽ Ở Việt Nam đời sống của người dân ổn định, thu nhập bình quân trên đầu người tăng cao, hệ thống... 1- sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp Tên công ty viết bằng tiếng việt là Công Ty Cổ Phần Minh Sáng, tên nước ngoài là MINH SANG JOIN STOCK COMPANY và tên viết tắt là MINH SANG JSC Trụ sở chính của công ty đặt tại 209 Lò Đúc, phường Đống Mác, quận Hai Bà Trưng,thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại công ty 049711777, fax 9711777 Công ty được thành lập với số vốn điều lệ 800.000.000 đồng, tổng số cổ phần là... một sổ kế toán tổng hợp duy nhất là Nhật ký – Sổ cái Tách rời việc ghi sổ kế toán tổng hợp với việc ghi sổ kế toán chi tiết 25 Hình thức Nhật ký – Sổ cái sử dụng các sổ kế toán sau: - Sổ kế toán tổng hợp: Chỉ có một sổ duy nhất là Nhật ký – Sổ cái - Các sổ, thẻ kế toán chi tiét 2.9.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi... ngoài để nâng cao sức cạnh tranh cho doanh nghiệp + đinh hướng mới trong công tác quản lí nhân sự ,coi con người là yếu tố tất yếu để đưa đến thành công cho doanh nghiệp 3.1.2.2 Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh của công ty cổ phần Minh Sáng Công ty cổ phần Minh Sáng qua 6 năm hoạt động, các ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm: bán buôn ô tô và xe có động cơ khác mã ngành 4511, bán buôn ô... tải Hà Nội và thực hiện nghiêm túc việc gắn logo, số điện thoại đã đăng ký trên xe taxi Công ty tập chung vào việc bán lẻ ô tô, các loại phụ tùng, xe vận tải dưới mười hai chỗ Bên cạnh đó công ty cũng tập chung vào các mảng khác là phục vụ vận chuyển khách bằng taxi với đặc thù riêng của công ty thì việc theo dõi qua sổ sách kế toán cũng cần có công tác chặt chẽ hơn Công ty cổ phần Minh Sáng đang cố... góp phần làm phát triển GDP của xã hội 3.1.2.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Minh Sáng Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty trong lĩnh vực cung cấp các dịch vụ vận tải nên thời gian thực hiện mỗi hợp đồng là khác nhau, giá thành cũng khác nhau Do đó quá trình sản xuất kinh doanh và cung ứng sản phẩm dịch vụ tương ứng với quá trình bán hàng Công ty cổ phần Minh Sáng. .. trong công ty đảm bảo cho khách hàng có được sự chăm sóc và tín nhiệm tối ưu nhất Đây là yếu tố quan trọng hàng đầu trong công ty mà nhân viên cần có cách và hướng giải quyết khéo léo và có chuyên môn trong công việc Để có thể tạo ra lòng tin nhất định đối với khách hàng 3.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty cổ phần Minh Sáng 3.1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần Minh Sáng