Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty transimex saigon – chi nhánh hà nội

Thc tt nghip LI NểI U Bc sang th k 21, xu hng hi nhp kinh t khu vc v th gii ca kinh t nc ta ngy cng c y nhanh v mnh th hin qua cỏc bn cp cao nh: Hip nh thng mi Vit - M, C ch u ói thu hi nhp ca cỏc nc Asean, Hip nh thng mi WTO Trong xu th hi nhp ú, hai yu t ni bt v quan trng nht l hp tỏc cht ch v cnh tranh quyt lit B cun vũng xoỏy ú, cỏc doanh nghip phi cng c cng nh hon thin b mỏy qun lý, b mỏy k toỏn, quy trỡnh sn xut cú th to cho mỡnh mt ch ng vng chc trờn th trng Cng nh cỏc cụng ty khỏc Cụng ty c phn Transimex Si Gũn chi nhỏnh H Ni ni em ang thc cng ang ht sc c gng a cụng ty mỡnh phỏt trin hn na L mt cụng ty khụng trc tip to sn phm nhng lnh vc logistics mt nghnh ngh mi ca nc ta thỡ thụng tin k toỏn kp thi chớnh xỏc cng gúp phn to ln to lờn thnh cụng ca cụng ty Mt nhng thụng tin quan trng nht gn lin vi mi cụng ty núi chung cng nh cụng ty Transimex núi riờng ú chớnh l thụng tin v bng tin vỡ tin l nhõn t ch yu cho mi hot ng ca cụng ty ú cng l lý em chn ti ỏnh giỏ tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh v tỡm hiu thc trng cụng tỏc k toỏn bng tin ca cụng ty Transimex Saigon chi nhỏnh H Ni lm chuyờn thc ca mỡnh Trong quỏ trỡnh thc c s tn tỡnh giỳp v ch bo ca thy V Lờ Ninh cựng cỏc anh ch cỏn b k toỏn cụng ty Transimex Si Gũn chi nhỏnh H Ni nhng kin thc cũn hn hp s hiu bit cha sõu nờn cũn nhiu thiu sút Em rt mong nhn c Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip nhng li nhn xột,ỏnh giỏ, ch bo ca cỏc thy cụ em cú th hon thin hn na bi bỏo cỏo ca mỡnh Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip PHN I TèM HIU HOT NG SN XUT KINH DOANH CHUNG CA CễNG TY TRANSIMEX SAIGON CHI NHNH H NI CHNG S RA I, HèNH THNH V PHT TRIN 1.1 Gii thiu khỏi quỏt v Transimex Saigon - chi nhỏnh H Ni 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin a Gii thiu chung v Cụng ty c phn Transimex Saigon chi nhỏnh H Ni Cụng ty c phn Transimex - Saigon tin thõn l mt doanh nghip Nh nc thuc B Thng mi c thnh lp t thỏng 6/1983 v c phn hoỏ k t ngy 1/1/2000 theo Quyt nh s 989/Q-TTg ngy 26/10/1999 ca Th tng Chớnh ph, hot ng Giy ng ký kinh doanh s 056651 S K hoch v u t Tp H Chớ Minh cp ngy 3/12/1999 Tờn giao dch l TRANSIMEX - SAIGON, tờn vit tt TMS Tr s chớnh ca Cụng ty t ti s 172 Hai B Trng, Phng a Kao, Qun 1, Tp H Chớ Minh Trung tõm Kho bói cng vi tng din tớch hn 90.000m2 t ti Phng Trng Th, Qun Th c, Tp H Chớ Minh Trc nm 1986, chớnh sỏch Nh nc c quyn v Ngoi thng nờn Vietrans l n v nht hot ng lnh vc giao nhn kho ngoi thng, phc v tt c cỏc cụng ty xut nhp khu c nc, nhng hot ng ch yu ch gii hn cỏc kho, cng, ca khu Transimex Saigon c thnh lp vi mc ớch phc v hot ng kinh doanh xut nhp khu ti Tp H Chớ Minh v cỏc vựng lõn cn i hi ng ln th VI nm 1986 ó ỏnh du bc chuyn i v c cu kinh t nc ta, tỡnh hỡnh kinh t cú nhiu bin chuyn mi Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip Vic buụn bỏn trao i hng hoỏ gia Vit Nam vi cỏc nc ngy cng phỏt trin Nhng mi quan h quc t c m rng, Transimex Saigon cng tng bc m rng phm vi hot ng v ó lờn thnh mt cụng ty giao nhn quc t cú quan h i lý rng khp th gii ng thi tin hnh cung cp mi dch v giao nhn kho ỏp ng nhu cu ngy cng cao ca khỏch hng v ngoi nc Transimex Saigon ó tham gia nhiu t chc, nhiu hi khỏc v chớnh thc tr thnh hi viờn ca cỏc Hip hi FIATA, VIFFAS, VCCI t nm 1989 v gia nhp Hip hi IATA t nm 2000 Transimex Saigon ó c on SGS cp chng nhn ISO 9001:2000 t thỏng 7/2003 n nay, tri qua hn 20 nm cựng vi nhng bin i to ln v c ch kinh t, mụi trng kinh t xó hi, Transimex Saigon cng ó cú nhiu thay i v mụ hỡnh t chc hot ng cng nh tờn gi phự hp vi tỡnh hỡnh phỏt trin kinh t xó hi ca t nc qua cỏc thi k Cụng ty hin cú chi nhỏnh cỏc tnh, thnh ph: - Transimex Hanoi - Transimex Hi Phũng - Transimex Nng v cỏc Vn phũng i din ti Quy Nhn, ng Nai, Sõn bay Tõn Sn Nht Ngoi ra, Cụng ty cũn liờn doanh vi NIPPON EXPRESS thnh lp Cụng ty TNHH NIPPON EPRESS VIET NAM Cụng ty ny hot ng theo Giy phộp u t s 155/GP-HCM U ban Nhõn dõn Tp H Chớ Minh cp ngy 26/7/2000 b Gii thiu chung v chi nhỏnh H Ni S i ca Transimex Saigon ó gúp phn quan trng vic thỳc y s phỏt trin ca ngnh thng mi núi riờng cng nh ca nn kinh t núi chung, khụng nhng phm vi Tp H Chớ Minh m i vi c t nc Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip ỏp ng yờu cu th trng, thỏng 6/1992 Transimex Saigon ó thnh lp Chi nhỏnh H Ni nhm thc hin cỏc hot ng kinh doanh ti H Ni v cỏc tnh phớa Bc L b phn hp thnh ca Cụng ty, Chi nhỏnh H Ni ó khụng ngng ln mnh v phỏt trin v thu c nhng thnh qu ỏng k gúp phn vo s ln mnh ca cụng ty Do ngun ca Transimex Si Gũn l ch s hu (do cỏc c ụng úng gúp), chi nhỏnh H Ni l n v hch toỏn ph thuc CHNG CHC NNG, NHIM V 2.1 Chc nng - T chc phi hp vi cỏc t chc khỏc v ngoi nc t chc chuyờn ch, giao nhn hng hoỏ xut nhp khu, hng ngoi giao, hng quỏ cnh, hng hi ch trin lóm, hng t nhõn, ti liu, chng t liờn quan, chng t phỏt nhanh - Nhn u thỏc dch v v giao nhn, kho vn, thuờ v cho thuờ kho bói, lu cc, cỏc phng tin ti ( Tu bin, ụ tụ, mỏy bay, s lan, container) bng cỏc hp ng trn gúi ( door to door ) v thc hin cỏc dch v khỏc cú liờn quan n hng hoỏ núi trờn, nh vic thu gom, chia l hng hoỏ, lm th tc xut nhp khu, lm th tc hi quan, mua bo him hng hoỏ v giao nhn hng hoỏ ú cho ngi chuyờn ch tip chuyn n ni qui nh - Thc hin cỏc dch v t v cỏc giao nhn, ti, kho hng v cỏc khỏc cú liờn quan theo yờu cu ca cỏc t chc, cỏ nhõn v ngoi nc Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip - Nhn u thỏc xut nhp khu hoc kinh doanh xut nhp khu trc tip hng hoỏ trờn c s giy phộp xut nhp khu ca B Thng mi cp cho Cụng ty - Tin hnh lm cỏc dch v giao nhn, chuyn hng hoỏ xut nhp khu hng hoỏ quỏ cnh qua lónh th Vit nam v ngc li bng cỏc phng tin chuyờn ch ca cỏc phng tin khỏc - Thc hin kinh doanh ti cụng cng phự hp vi qui nh hin hnh ca nh nc Lm i lý cho cỏc hóng tu nc ngoi v lm cụng tỏc phc v cho tu bin ca nc ngoi vo cng Vit nam - Liờn doanh, liờn kt vi cỏc t chc kinh t v ngoi nc cỏc lnh vc giao nhn, chuyn, kho bói, thuờ tu - Kinh doanh du lch ( dch v khỏch sn, chuyn, hng dn khỏch du lch ) kinh doanh cho thuờ phũng, nh 2.2 Nhim v - Xõy dng k hoch v t chc thc hin cỏc dch v kinh doanh ca Cụng ty theo qui ch hin hnh nhm thc hin mc ớch v chc nng ó nờu ca Cụng ty - Bo m vic bo ton v b sung trờn c s t to ngun vn, bo m trang tri v ti chớnh, s dng hp lý, theo ỳng ch , s dng cú hiu qu cỏc ngun vn, lm trn ngha v np ngõn sỏch nh nc - Mua sm, xõy dng, b sung v thng xuyờn ci tin, hon thin, nõng cp cỏc phng tin vt cht k thut ca Cụng ty - Thụng qua cỏc liờn doanh, liờn kt v ngoi nc thc hin vic giao nhn, chuyờn tr hng hoỏ bng cỏc phng tin tiờn tin, hp lý, an ton trờn cỏc lung, cỏc tuyn ti, ci tin vic chuyờn tr, Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip chuyn ti, lu kho, lu bói, giao nhn hng hoỏ v bo m bo qun hng hoỏ an ton phm vi trỏch nhim ca Cụng ty - Nghiờn cu tỡnh hỡnh th trng dch v giao nhn, kho vn, kin ngh ci tin biu cc, giỏ cc ca cỏc t chc ti cú liờn quan theo qui ch hin hnh, cỏc bin phỏp thớch hp bo m quyn li gia cỏc bờn ký kt hp ng nhm thu hỳt khỏch hng em cụng vic n nõng cao uy tớn ca Cụng ty trờn th trng nc v quc t - Thc hin nghiờm chnh ch qun lý ti chớnh, ti sn, cỏc ch chớnh sỏch cỏn b v quyn li ca ngi lao ng theo quy ch t ch, gn vic tr cụng vi hiu qu lao ng bng hỡnh thc lng khoỏn, chm lo i sng, o to v bi dng nhm nõng cao trỡnh qun lý, nghip v chuyờn mụn, ngoi ng cho cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty ỏp ng c yờu cu, nhim v kinh doanh ngy cng cao - - T chc qun lý, ch o hot ng kinh doanh ca cỏc n v trc thuc Cụng ty theo c ch hin hnh 2.3 Gii thiu cỏc dch v kinh doanh ca Chi nhỏnh H Ni Dch v i lý giao nhn v i lý chuyn hng hoỏ xut nhp khu bng ng bin, ng hng khụng, ng b Dch v kinh doanh kho bói, xp d, lu gi hng hoỏ xut nhp khu vi cỏc loi hỡnh: Kho ngoi quan, kho thu gom úng gúi v phỏt hng l CFS (Container Freight Station), im thụng quan ni a ICD (Inland Clearance Depot) Dch v kinh doanh úng gúi, k ký mó hiu hng hoỏ xut nhp khu v cụng cng Dch v giao nhn hng hoỏ, lm th tc hi quan, i lý tu bin, mụi gii hng hi cho tu bin v ngoi nc Kinh doanh chuyn, xp d hng hoỏ cụng cng bng ng b v ng thu thụng qua bn v s lan Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip Dch v u thỏc hng hoỏ xut nhp khu Dch v kinh doanh hng hoỏ quỏ cnh v chuyn ti hng hoỏ qua Campuchia, Lo v Trung Quc T chc trin lóm, hi ch quc t Vi s h tr ca cụng ty cng nh mi quan h hp tỏc gn bú ca hóng tu, hóng Forwarder quc t cụng vi s n lc ca bn thõn, Chi nhỏnh H Ni ó to c c s vt cht v phng tin chuyn, úng gúi v i ng cỏn b cú trỡnh , kinh nghim v uy tớn, cú kh nng cung cp nhng sn phm, dch v giao nhn cú cht lng cao ỏp ng nhu cu ca khỏch hng tớn nhim s dng Vi kh nng v s phn u ca mỡnh, Chi nhỏnh H Ni luụn quyt tõm khụng ngng nõng cao cht lng dch v, ỏp ng yờu cu ngy cng nõng cao ca khỏch hng v s phỏt trin ca xó hi CHNG C IM T CHC QUN Lí 3.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy qun lý ca cụng ty Transimex saigon chi nhỏnh H Ni Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip S 3.1: C cu t chc ca cụng ty Giỏm c chi nhỏnh 1.Phú giỏm c chi nhỏnh (Ph trỏch hot ng kinh doanh) B phn Logistics B phn Forwarding Phú giỏm c chi nhỏnh (Ph trỏch v ti chớnh) B phn Project B phn Sale/ marketing B phn hnh chớnh, k toỏn *Chc nng ca tng phũng ban : - Giỏm c chi nhỏnh: Chu s ch o ca Tng Giỏm c thc hin v bỏo cỏo cỏc cụng tỏc nh: chu trỏch nhim trc tng giỏm c v hot ng kinh doanh ca chi nhỏnh H Ni, chu trỏch nhim v cụng tỏc ti chớnh k toỏn ca chi nhỏnh H Ni, chu trỏch nhim v cụng tỏc ti chớnh k toỏn ca chi nhỏnh H Ni, ch o mi hot ng kinh doanh ca chi nhỏnh H Ni, xem xột v quyt inh cỏc hp ng kinh t thuc phm vi cho phộp ca chi nhỏnh H Ni, thit lp nhim v v trỏch nhim ca tt c cỏc b phn ca chi nhỏnh H Ni - Phú giỏm c chi nhỏnh: giỳp giỏm c chi nhỏnh cụng tỏc qun lý v iu hnh mi hot ng kinh doanh ca doanh nghip, thay mt giỏm c gii quyt mi liờn quan n hot ng ca chi Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Thc tt nghip nhỏnh giỏm c i vng, l i din lónh o v cht lng ti chi nhỏnh Chi nhỏnh cú hai phú giỏm c chu trỏch nhim cỏc lnh vc khỏc nhau: mt phú giỏm c ph trỏch hot ng kinh doanh ca cụng ty, trc tip qun lý ba b phn forwarding, logistics v project v mt phú giỏm c ph trỏch cỏc v ti chớnh, th trng, khỏch hng ca cụng ty, trc tip qun lý b phn hnh chớnh k toỏn v b phn sales/marketing - B phn forwarding vi nhim v giao tip vi khỏch hng, khai bỏo giy t hi quan, chun b chng t liờn quan n th tc hng xut ng bin v ng hng khụng - B phn logistics vi nhim v trc tip lm cụng tỏc ti hin trng hng xut nhp khu ng bin v ng hng khụng (nhn hng, kim tra, ti, lu kho, khai bỏo hi quan, phõn phi, qun lý.)lm bỏo giỏ, hp ng gúp phn chuyờn mụn hoỏ nhim v giao nhn ca chi nhỏnh - B phn sale/marketing u nm 2009 ban lónh o cụng ty thụng qua quyt nh tỏch phũng sale marketing thnh mt b phn riờng bit hot ng c lp vi phũng forwarding v phũng logistics, b phn ny chu trỏch nhim vic nghiờm cu th trng tỡm kim khỏch hng, a cỏc chim lc to mi quan h tt vi nh cung cp v cỏc khỏch hng - B phn project vi nhim v trc tip thc hin cỏc d ỏn ca cụng ty thc hin cỏc cụng vic liờn quan n nghip v: lp t, di ri mỏy múc thit b, hng siờu trng, siờu trng, hng d ỏn cụng trỡnh moving phũng - B phn hnh chớnh/k toỏn: cp nht lu tr bo qun cụng vn, h s cỏn b, cụng nhõn viờn theo phn mm lờn lch cụng tỏc tun Theo dừi ngy cp v lp bng lng cỏn b cụng nhõn viờn, v ch BHYT, BHXH, theo quy nh Theo dừi, s dng qun lý phn mm k toỏn Lp cỏc chng t thu chi phỏt sinh hng ngy theo nghip v kinh t phỏt sinh Tng hp bỏo cỏo theo d toỏn thu chi, sp xp, lu gi v bo qun cỏc chng t, s sỏch k toỏn Trc tip lm cụng tỏc toỏn i ni v i ngoi, theo dừi cụng n v cỏc i lý Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 10 Thc tt nghip Biu s 2.11: Cộng Hoà Xã Hội nghĩa Việt nam Độc lập tự hạnh phúc Giấy Đề nghị toán Tên là: Phạm Văn Quân Chức vụ : Các nghiệp vụ Kính đề nghị lãnh đạo duyệt chi số tiền cc phớ THC, CTC, v sinh cont, phớ DO cho vicoship Ngày 1tháng năm 2014 số tiền 10 116 758đồng (Bằng chữ:mi triu mt trm mi sỏu nghỡn by trm lm tỏm đồng chẵn) Số tiền đề nghị chuyển khoản cho công ty TNHH Thơng mại H &CT theo địa nh sau : Số TK VNĐ : 540E.04010 Tại NH : Ngân hàng thơng mại cổ phần công thơng _ chi nhánh Hà Nội Trân trọng Thủ trởng đơn vị (Kí, đóng dấu) Phụ trách kế toán (Kí, họ tên) Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 Hà Nội ,ngày 01 tháng 03 năm 2014 Phụ trách phận Ngời đề nghị (Kí, họ tên) toán (Kí, họ tên) 92 Thc tt nghip Biu s 2.12: Ngan hang Ngoi Thng Viet Nam GIY BO N Ngy 01/3/2014 Gio in : 3:29:22 PM K136.00005 Ngay gio nhan: Mar 2014 9:47AM VC/2014 T45211030400162 No 0000005 TK ghi No: Ngi gi tin : CN CT CP KVGN NGOI THUONG TP HCM TAI HN So Ti Khon : 11000238908 a ch : P1401, 17T4, Trung Hũa Nhõn Chớnh, Thanh Xuõn, HN Tr s chinh : TK ghi CO: 12010100368 Nguoi huong: CONG TY TNHH THUONG MAI H VA CT S tai khoan : 540E.04010 Ti NH: Ngoi thng Vit Nam chi nhỏnh Thanh Xuõn S CMT: ia chi : So tien : VND 10 116 758 (Mi triu mt trm mi sỏu nghỡn by trm lm mi tỏm VND) Ni dung : toỏn cc phớ TCH,CTC,v sinh cont cho vicoship ( theo hoa don so 0010730 08.02.2014) Lien 2:KH Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 93 Thc tt nghip Chung tu ban hanh kem theo cong van 6097/QTTVAC 16/04/09 cua cuc thue Hn GIAO DICH VIEN KIEM SOAT VIEN Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 94 GIAM DOC Thc tt nghip Biu s 2.13: TRANSIMEX SI GềN CHI NHNH H NI P1401, TềA NH 17T4, TX, HN Mu s 05 TT Ban hnh theo Q 15/2006/Q BTC ngy 20/03/2006 ca b trng BTC GIY NGH CHUYN TIN Ngy 27/03/2014 Kớnh gi: - ễng Giỏm c cụng ty Transimex Si Gũn chi nhỏnh H Ni - Phũng Ti chớnh k toỏn - H v tờn ngi ngh: Nguyn Bỏ Ngc - B phn: Logistics - Hỡnh thc: Chuyn khon - a ch: BANK: STANDARD CHARTERRED BANK ACCOUNT NAME: DHL COMPANY A/C: 0199932754 SWIFT CODE: DHLCPN ADDRESS: MAIN BRANCH: - Ni dung: toỏn tin phớ dch v, xp d, v sinh cont Tng s tin: 540 USD ( Vit bng ch: Nm trm bn mi ụ la M) Ngi ngh Trng phũng Ph trỏch k toỏn Tng giỏm c ( ký, h tờn) ( ký, h tờn) ( ký, h tờn) ( ký, h tờn) \ Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 95 Thc tt nghip Biu s 2.14: BM012/QT TT 01 Lnh chuyn tin BM - 012 Lnh chuyn tin Payment Order S/ Seq No Ngy/ Date: 27/03/2014 32 A Ngy hiu lc ( Value Date) 20/03/2014 S tin gc/ Original Amt: 540 USD 50 S tin chuyn bng ch ( Amount in word): Nm trm bn mi ụ la M./ T giỏ/ Exchange rate: 20.840 VN/ USD S tin chuyn (Transfer Amt) n v/ Ngi yờu cu ( Applicant) Cụng ty Transimex Si Gũn chi nhỏnh H Ni Hỡnh thc toỏn ( Mode of payment) Tin mt/ Cash Ghi n TK s ( Debit my A/C) 22210000007379 a ch ( Address) P 1401, tũa nh 17T4, KT Trung Hũa Nhõn Chớnh, Thanh Xuõn, HN Mó s thu/ Customer Tax Code: 0102647188 S CMT/ HC ( IP/ PP No) Quc tnh ( Nationally) 56 Ngõn hng trung gian ( Intermediary Bank) 57 Ngõn hng ngi hng ( Beneficiary Bank): Standard Chartered Bank Bank address: Swift Code: Ngi hng ( Bebeficiary): DHL Company S TK (A/C No) 01999432754 59 a ch ( Address): 70 S CMT/ HC ( IP/ PP No) Ngy cp ( Date issued) Quc tnh ( Nationally) Ni cp/ Place issued Ni dung ( Details): ng trc tin mua nhiờn liu cho tu Vinaconexlines Phớ nc ( Charges in Vit Nam to be borne be) Chỳng tụi chu ( Oursel) Ngi hng chu ( Bebeficiary) Phớ ngoi nc ( Charges outside Vit Nam to be borne be) Chỳng tụi chu ( Oursel) Ngi hng chu ( Bebeficiary Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 96 Thc tt nghip d Trỡnh t k toỏn mt s nghip v cú th thy rừ thc t nghip v v xem xột ỏnh giỏ tỡnh hỡnh k toỏn ti khon tin gi ngõn hng ti cụng ty Transimex Saigon chi nhỏnh H Ni ta xột cỏc vớ d thc t thỏng 3/2014 ti cụng ty Vớ d 1: Ngy 01/03/2014, cn c vo giy y nhim chi Biu s 2.10 ó qua xột duyt ca k toỏn trng v Giỏm c, k toỏn vit lnh chuyn tin, chuyn khon toỏn tin phớ THC, CTC, v sinh Cont, Phớ DO cho Vicoship, tin lm hng chụ cụng ty An Bỡnh, s tin l: 10 116 758 ng Cn c Giỏm c xem xột v ký duyt vo y nhim chi l húa n lm hng, giy ngh toỏn Biu s 2.11 ca cỏn b nghip v cụng ty Cn c vo giy bỏo N - Biu s 2.12 ngõn hng gi n, k toỏn tin hnh kim tra i chiu vi cỏc chng t gc kốm theo, ghi s qu tin gi, lp bỏo cỏo chung v ghi s bỳt toỏn K toỏn nh khon: N TK 632: 10 116 758 Cú TK 112: 10 116 758 Vớ d 2: Ngy 20/03/2014, nhn c giy ngh chuyn tin Biu s 2.13 ca anh Nguyn Bỏ Ngc ngh chuyn khon toỏn tin phớ dch v, xp d, v sinh cont ti cụng ty DHL lm hng cụng trỡnh H98 l 540$, t giỏ giao dch l 20,840 K toỏn cụng n kim tra Giy ngh chuyn tin ó c ký duyt, sau ú lp Lnh chuyn tin Biu s 2.14 gi Ngõn hng Cựng ngy nhn c giy bỏo N ca Ngõn hng s hiu CG0025 Cn c vo cỏc chng t gc ó c xột duyt ( Giy ngh chuyn tin, lnh chuyn tin) v giy bỏo N ca ngõn hng, k toỏn nh khon: N TK 331 DHL: 11 253 600 Cú TK 1121 Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 : 11 253 600 97 Thc tt nghip Biu s 2.15: TransimexSaiGon Hanoi Banch P.1401,Toa nha 17T4,Thanh Xuan,HN Mu s : S02a DNN Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q_BT Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC CHNG T GHI S S: Ngy 01 thỏng 03 nm 2014 Trớch yu A Chuyn khon toỏn phớ lm hng cho cụng ty Vicoship Cng S hiu ti khon S tin Ghi chỳ D N Cú B C 632 112 10 116 758 x x 10 116 758 x Kốm theo chng t gc ( C11/ NV048) Ngy 01 thỏng 03 nm 2014 Ngi lp (Ký, h tờn) Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 K toỏn trng (Ký, h tờn) 98 Thc tt nghip Biu s 2.16: TransimexSaiGon Hanoi Banch P.1401,Toa nha 17T4,Thanh Xuan,HN Mu s : S02a DNN Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q_BT Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC CHNG T GHI S S: Ngy 20 thỏng 03 nm 2014 Trớch yu A Chuyn khon toỏn tin phớ dch v, xp d, v sinh cont ti cụng ty DHL lm Hngf cụng trỡnh H98 l 540$, t giỏ giao dch l 20,840 Cng S hiu ti khon S tin Ghi chỳ D N Cú B C 331 112 11 253 600 x x 10 116 758 x Kốm theo chng t gc ( C11/ NV049) Ngy 20 thỏng 03 nm 2014 Ngi lp (Ký, h tờn) Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 K toỏn trng (Ký, h tờn) 99 Thc tt nghip S QU TIN NGN HNG Ngy 1/3/2014 n ngy 30/3/2014 Ti Khon 112- HN Tin gi NH :VND Tn u k : 885 024 447 PS N : 912 000 564 PS Cú : 330 670 396 Tn cui k : 466 354 615 Chng t Ngy (1) 1/3/2014 C.T (2) C11/NV048 1/3/2014 C11/NV048 8/3/2014 C11/NV049 8/3/2014 C11/NV049 8/3/2014 C11/NV049 13/3/2014 T11/NV050 14/3/2014 T11/NV051 20/3/2014 C11/NV 054 29/3/2014 T11/059 (3) (4) Thanh toỏn cc phớ THC,CTC.v sinh cont cho Vicoship 632 (6) (7) 10 116 758 874 807 689 Ch on nh Nguyt rỳt tin nhp qu 111 100 000 000 771 404 402 Thanh toỏn tin kớnh thu lc MHC-10RS-02 cho nagoya Thu GTGT(tin kớnh thu lc MHC-10RS-02 cho nagoya) Phớ chuyn tin(tin kớnh thu lc MHC-10RS-02 cho nagoya) 211 26 626 200 388 131 402 133 626 200 385 505 202 642 10 000 385 495 202 Thu cc phớ cụng ty Kintetsu Cụng ty An Bỡnh tr tin cc,phớ DV 131 27 872 100 312 706 788 131 836 081 376 148 788 077 Np thu GTGT &TNCN khu tr thỏng 2/2014 33311 i lý chuyn quc t phớa Bc tr tin cc phớ 131 217 135 153 988 950 912 000 564 Cng bng Lónh o chi nhỏnh (5) K toỏn 466 354 615 330 670 396 ngy 31/03/2014 Ngun: Phũng hnh chớnh k toỏn cụng ty Transimex Saigon chi nhỏnh H Ni Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 100 931 916 648 Thc tt nghip Biu s 2.18: Mu s cỏi TK 112 S CI T ngy 1/3/2014 n 31/03/2014 Ngy, thỏng ghi s A Chng t ghi s Ngy, S hiu thỏng B C S hiu ti khon i Din gii D E S d u thỏng S tin Ghi chỳ N Cú 885 024 447 PS k 1/03/2014 C11/NV0481/03/2014 1/3/2014 C11/NV0481/3/2014 13/3/2014 T11/NV050 13/3/2014 Thanh toỏn cc THC,CTC,v sinh cont vinaship phớ cho 632 10 116 758 Rỳt tin TGNH v nhp qu 111 1Thu cc phớ cụng ty Kintetsu 131 27 872 100 131 153 988 950 29/03/2014 T11/NV059 29/03/2014 i lý chuyn quc t phớa Bc tr tin cc phớ Cng tng PS 100 000 000 912 000 564 330 670 396 S d cui thỏng 466 354 615 Ngun: Phũng hnh chớnh k toỏn cụng ty Transimex Saigon chi nhỏnh H Ni Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 101 G Thc tt nghip 2.1.2.3 K toỏn tin ang chuyn Cụng ty khụng s dng ti khon 113 - Tin ang chuyn Cỏc khon tin ó chuyn qu tin mt hay chuyn ti khon TGNH ca Doanh nghip k toỏn ghi gim ti khon 111, 112 v ghi tng hay gim cỏc ti khon i ng mc dự cha nhn c giy bỏo N, bỏo Cú hay bn kờ ca Ngõn hng CHNG KT LUN V KIN NGH 3.1 u im 3.1.1 V t chc b mỏy k toỏn: 100% tng s nhõn lc cỏc phũng ban qun lý ca cụng ty v u cú trỡnh i hc trờn i hc, phũng ti chớnh k toỏn c t chc gn nh, linh hot nhng ỏp ng c y uyu cu ca cụng tỏc k toỏn Vi quy mụ khụng ln nhng i ng k toỏn cú trỡnh ng u, c t chc, phõn cụng theo trỡnh chuyờn mụn nờn khụng cú hin tng chng chộo nhng cng khụng lóng phớ nhõn lc i vi phn hnh k toỏn bng tin c b trớ mt cỏch trỡnh t v h thng t phỏt sinh nghip v cho n kt thỳc cỏc nghip v, to iu kin cho vic lu chuyn bng tin mt cỏch nhanh chúng v t hiu qu cao, ng thi to nim tin i vi cỏc giao dch h trc tip hoc giỏn tip tham gia cỏc hot ng sn xut ca cụng ty th hin qua cỏc hỡnh thc toỏn ca cụng ty 3.1.2 V chng t, s sỏch k toỏn phc v cho hch toỏn k toỏn bng tin t hiu qu, thun tin thỡ t u cụng ty ó xõy dng h thng cỏc loi chng t k toỏn quy nh cho tng loi nghip v kinh t v phn ỏnh vo ú, y cỏc ni dung kinh t, m bo y giỏ tr phỏp lý, vic luõn chuyn cỏc chng t ny c b trớ tun t, khoa hc tin cho vic ghi chộp phn ỏnh vo cỏc loi s sỏch k toỏn liờn quan, tng cng thu nhp v x lý thụng tin k toỏn phc v yờu cu qun lý v hch toỏn k toỏn bng tin ti doanh nghip Cựng vi ú, cỏc loi chng t s sỏch trờn u c s dng y theo ỳng mu biu B Ti chớnh ban hnh, s dng song song c hai loi Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 102 Thc tt nghip chng t giy v chng t in t, phc v cho k toỏn th cụng v k toỏn mỏy Chng t luụn c lp ớt nht hai liờn m bo lu tr, kim tra cn thit Vic luõn chuyn chng t cng luụn m bo tớnh tun t v khoa hc, tin phn ỏnh vo s sỏch k toỏn, bo m cỏc ni dung kinh t c thng nht, ng thi cụng ty cũn s dng cỏc loi chng t k toỏn mang tớnh hng dn, theo yờu cu qun lý riờng cụng ty Cỏc chng t sau tng hp ghi chộp c bo qun theo ỳng ch lu tr chng t ti liu k toỏn ca Nh nc H thng s sỏch k toỏn c phn ỏnh theo hỡnh thc Chng t ghi s m bo cụng tỏc hch toỏn luụn kp thi, chớnh xỏc Cng vi vic ỏp dng cụng ngh thụng tin vo quỏ trỡnh hch toỏn s sỏch giỳp cho cụng vic c thun tin v khoa hc Cỏc s, ti khon c m chi tit, c th ghi chộp y tỡnh hỡnh bin ng ti sn v ngun núi chung v cỏc nghip v bng tin núi riờng 3.1.3 V k toỏn bng tin - K toỏn bng tin ch yu hch toỏn c th thao VN Cụng tỏc ghi s, theo doi, bỏo cỏo cỏc khon toỏn vi khỏch hng v ngi bỏn c k toỏn cụng n ph trỏch giỳp cho hch toỏn, qun lý khoa hc, rừ rng v cú tớnh chuyờn mụn húa cao - Cỏc chng t toỏn vi khỏch hng v ngi bỏn c t chc, lu tr theo i tng khỏ y v hp l H thng s chi tit ỳng ch v ỏp dng ti a toỏn qua ngõn hng giỳp cho vic x lý cỏc khon toỏn nhanh chúng v hiu qu hn - Quy trỡnh toỏn, luõn chuyn chng t c t ch khỏ cht ch v khoa hc giỳp cho cụng tỏc kim soỏt ti sn cht ch, trỏnh gian ln, tht thoỏt ti sn a s cỏc nghip v c toỏn qua ngõn hng, toỏn tin mt hoc bự tr ln m bo vic toỏn c kim soỏt d dng 3.2 Nhc im i vi cụng tỏc t chc k toỏn - Cha dng hon ton trit cụng ngh thụng tin vo cụng tỏc k toỏn - Cha dng k toỏn qun tr vo cụng tỏc k toỏn i vi cụng tỏc k toỏn bng tin - i vi hn mc tin mt ti qu, k toỏn ch c tớnh m khụng cú xỏc nh c mc tn qu ti a cng nh ti thiu, khụng xỏc nh c phng ỏn u t thớch hp cho lng tin nhn ri v phng ỏn qun lý lu lng tin mt mt cỏch tt nht Vic khụng xỏc nh hn mc ti thiu lng tin mt tn qu cú th dn n s thiu ht tin mt lỳc cn thit ti Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 103 Thc tt nghip n v gõy khú khn v bt tin vic toỏn v thc hin cỏc nghip v toỏn hng ngy ti n v ng thi, vic khụng xỏc nh c hn mc trờn ca tin tn qu khin cho tin mt tn qu cú th quỏ mc cn thit, khụng to kh nng sinh li v cú th gp ri ro sc mua ca ng tin gim sỳt nhanh lm phỏt - i vi cỏc khon chờnh lch kim qu qu tin mt, cụng ty khụng tin hnh hch toỏn - Trong qun lý tin mt tn qu, hng ngy th qu cha cú cụng tỏc kim tra i chiu s tn qu vi s d trờn s sỏch - Khi kim kờ qu phỏt sinh cỏc khon chờnh lch, cụng ty khụng tin hnh x lý v quy trỏch nhim theo quy nh iu ny l sai vi nguyờn tc k toỏn - Cụng ty m ti khon TGNH ti ngõn hng l Ngõn hng Ngoi thng Vit Nam Vietcombank v Ngõn hng c phn nh H Ni Habubank nhng li khụng m s chi tit TGNH theo tng ngõn hng, gõy khú khn vic theo dừi chi tit cỏc nghip v phỏt sinh v s d trờn tng ti khon - Do lng cụng vic nhiu m phũng k toỏn ch cú ngi, d vi phm nguyờn tc bt kiờm nhim, dn n cú th chim dng hoc tht thoỏt 3.3 Nguyờn nhõn - Th nht l trỡnh ng dng cụng ngh thụng tin vo cụng tỏc k toỏn cũn chm v khụng ng u gia cỏc nhõn viờn k toỏn khin b phn k toỏn cha khai thỏc c ht th mnh ca phn mm k toỏn, cha phỏt huy ht th mnh ca trang b h tr cho cụng tỏc k toỏn - Th hai l cỏi nhỡn ch quan hn ch ca ngi lm k toỏn, c o to theo ch c, khụng cp nht kp thi ch mi nờn ụi ch cú cỏi nhỡn cha ỳng v cỏc nghip v phỏt sinh - Th ba l mt s thiu sút chu trỡnh luõn chuyn chng t v ghi s k toỏn Cụng ty khụng quy nh v hn mc phờ duyt thu chi v hn mc tin tin mt tn qu Khi lng cụng vic k toỏn nhiu m s nhõn viờn ớt dn n vi phm nguyờn tc bt kiờm nhim - Th t l ban lónh o cụng ty cha chỳ trng cụng tỏc bi dng, hun o to b sung cho nhõn viờn k toỏn cng nh ng dng cụng ngh thụng tin vo cụng tỏc hch toỏn k toỏn - Th nm l cỏi nhỡn cha y v tm quan trng ca coongt ỏc k toỏn qun tr qun lý, xõy dng, thit lp thụng tin v kt qu hot ng kinh doanh 3.4 Bin phỏp Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 104 Thc tt nghip - Xõy dng mụ hỡnh d toỏn tin mt cú trỡnh chớnh xỏc cao, xỏc nh hn mc tụng qu ti a v ti thiu - Tin hnh vic kim qu hng ngy - Tng tc thu hi tin mt ( ỏp dng chớnh sỏch chit khu i vi cỏc khon n toỏn ỳng hay trc hn, s dng h thng toỏn v chuyn tin thớch hp nhm nhanh chúng thu hi v a tin i u t) - X lý v hch toỏn cỏc khon chờnh lch kim qu ỳng quy nh - ng b húa ng dng cụng ngh thụng tin cụng tỏc k toỏn - p dng k toỏn qun tr cụng tỏc k toỏn - Nõng cao cht lng qun tr ngun nhõn lc Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 105 Thc tt nghip KT LUN Trong nn kinh t th trng hin ny cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin ũi hi phi cú mt chin lc kinh doanh thc t v khoa hc Bờn cnh ú cỏc doanh nghip phi trang b cho mỡnh mt i ng nhõn viờn chuyờn nghip tn tõm vi cụng vic v nhng trang thit b lm vic hin i Trong b mỏy hnh ca mt cụng ty thỡ phũng ban k toỏn úng vai trũ vụ cựng quan trng Khụng nhng giỳp cho Giỏm c a nhng quyt nh chớnh xỏc cho nhng giai on u t ca mỡnh, c bit l cụng tỏc k toỏn bng tin õy l nhng ti sn quan trng quỏ trỡnh kinh doanh v mang li li nhun nhanh Do ch thi gian cú hn thc v phn hnh k toỏn ny cụng ty lờn bi lm ca em cũn nhiu thiu xút mong thy cụ sa giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny em xin chõn cỏm n s ch bo tn tỡnh ca Thy V Lờ Ninh ó hng dn tn tỡnh cho em v cỏc anh ch phũng k toỏn Cụng ty c phn Transimex Si Gũn chi nhỏnh H Ni Mt ln na em xin chõn thnh cỏm n! Sinh viờn : Nguyn Lờ Trỳc Qunh Lp : QKT51-H3 106 [...]... kỳ kế toán của một doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và hoạt động khác Thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể kiểm tra phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, thực hiện dự toán chi phí sản xuất, thực hiện kế hoạch thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán Thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà đánh giá xu hướng của doanh. .. thể đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, đánh giá tình hình thanh toán, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp… b Kết cấu Biểu 1.2 Bảng cân đối kế toán Tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Tài sản Nguồn vốn Tài sản lưu động Nợ phải trả Vốn bằng tiền Nợ ngắn hạn - Khoản phải thu - Nợ dài hạn Tồn kho Tài sản cố định - Hữu hình Vốn chủ sở hữu -Vốn kinh doanh - Vô hình - quĩ và. .. logistics mà công ty đang cung cấp CHƯƠNG 7 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRANSIMEX SAIGON 7.1 Mục đích Trong từng thời kỳ hoạt động kinh doanh, kết quả kinh doanh là mục tiêu mọi hoạt động của đơn vị Đây là điều kiện tồn tại và phát triển đơn vị Vì lý do này và cũng xuất phát từ nguyên tắc chung của phân tích hoạt động kinh tế là bắt đầu từ khái quát đi đến chi tiết và sau đó... cáo kết quả kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình à kết... lại nên cần phải đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định có thể là một hay nhiều năm Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh giúp cho đơn vị tìm ra nguyên nhân tác động đến kết quả kinh doanh (tác động trực tiếp và tác động gián tiếp) so sánh với kế hoạch để thấy tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế của Đơn vị, từ đó thấy được những chỉ tiêu nào chưa thực hiện được, những... hoạt động đầu tư, tài chính; dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thường Báo cáo lưu chuyển tiền tệ xác định hoặc dự báo dòng tiền thực xuất quỹ ( chi Ngân quỹ), bao gồm: dòng tiền xuất quỹ thực hiện sản xuất kinh doanh; dòng tiền xuất quỹ thực hiện hoạt động đầu tư, tài chính; dòng tiền xuất quỹ thực hiện hoạt động bất thường Trên cơ sở dòng tiền nhập quỹ và dòng tiền xuất quỹ, nhà phân tích thực hiện... trong và sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh, nó là tiền đề cho quá trình sản xuất kinh doanh, không có nó sẽ không có quá trình sản xuất kinh doanh Chức năng giám đốc bằng tiền luôn theo sát chức năng phân phối, có tác dụng điều chỉnh và uốn nắn tiêu chuẩn và định mức phân phối để đảm bảo cho nó luôn luôn phù hợp với điều kiện và tình hình thực tế của sản xuất kinh doanh 1.2 Báo cáo tài chính của doanh. .. đưa vào bảng cân đối kế toán dưới dạng số âm và được ghi trong ngoặc đơn Những khoản này thường là: Lợi nhuận chưa chia, chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ… 1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh a Bản chất và mục đích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho biết sự dịch chuyển của tiền trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và cho phép sự tính khả năng hoạt. .. chính bao gồm những nội dung cơ bản sau: I – Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp II – Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kỳ kế toán III – Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng IV – Các chính sách kế toán V – Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong bảng cân đối kế toán VI – Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh VII – Thông tin bổ sung... một hệ thống số liệu và phân tích cho biết tình hình tài sản và nguồn vốn, luồng tiền và hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp BCTC có 4 loại: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC 1.2.1 Bảng cân đối kế toán a Bản chất và mục đích Sinh viên : Nguyễn Lê Trúc Quỳnh Lớp : QKT51-ĐH3 26 Thực tập tốt nghiệp Bàng cân đối kế toán là BCTC tổng hợp,