Báo cáo thực tập KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYXÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THANH TRANG

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ BỘ PHẬN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THANH TRANG. 1 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang: 1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang. 1 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang. 1 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang. 3 1.2.3 Đặc điểm quy trình cung cấp săn phẩm của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang: 3 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang. 4 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công tyXây dựng và Thương mại Thanh Trang: 7 CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC BỘ MAY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYXÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THANH TRANG 10 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang: 10 2.1.1 Các chính sách kế toán chung chế độ kế toán Công ty đang áp dụng: 12 2.1.2 tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 15 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: 17 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang: 18 2.2.1 Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền 18 2.2.1.1 Kế toán tiền mặt 18 2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 20 2.2.2 Kế toán thanh toán 22 2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 24 CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỎ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THANH TRANG 28 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang 28 3.2 Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của Công tyxây dựng và thương mại Thanh Trang. 30 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán của Công tyXây dựng và Thương mại Thanh Trang. 30 3.3.1: kiến nghị với lãnh đạo công ty 30 3.3.2 kiến nghị với bộ phận kế toán công ty 31

MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu NVL CCDC GTGT VNĐ TSCĐ XDCB BCTC PNK PXK BHYT BHXH BHTT KPCĐ Nội dung Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Việt Nam đồng Tài sản cố định Xây dựng Báo cáo tài Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phi công đoàn DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ BỘ PHẬN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THANH TRANG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang: - Tên công ty: Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang - Địa chỉ: khu nhà Vũ Ninh Kinh Bắc, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh - Mã số thuế : 2300302728 - Ngày thành lập: 30/3/2007 - Vốn điều lệ: 3.500.000.000 (Ba tỉ năm trăm triệu đồng) - Giám đốc: Cao Phan Thùy Quá trình hình thành và phát triển: Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang thành lập hoạt động ngày 30 tháng 03 năm 2007 Công ty xây dựng mà kiêm buôn bán vật liệu xây dựng lợi cho trình xây dựng công trình Công ty bước phát triển sản xuất kinh doanh chiều rộng lẫn chiều sâu Tháng năm 2010 công mở rộng quy mô kinh doanh thêm vào nhiều hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường Ngày Công tyXây dựng Thương mại Thanh Trang trở thành Công ty mạnh xây dựng Với lực lượng cán công nhân viên khoảng 120 người Có thể đảm đương xây dựng công trình xây dựng có quy mô lớn Đây doanh nghiệp trẻ tuổi đời với đội ngũ cán có lực cao, đội ngũ công nhân lành nghề đủ phầm chất để đáp ứng nhu cầu Đây thuận lợi lớn cho công ty giúp công ty sản xuất kinh doanh có hiệu quả, sản phẩm công ty đạt chất lượng cao, tặng nhiều huy chương vàng khen hội chợ triển lãm kinh tế 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ phát luật bảo vệ * Công ty có chức sau: - Xâydựng, tổ chức thực mục tiêu kế hoạch nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Công ty chịu trách nhiệm trước khách hàng chất lượng sản phẩm, dịch vụ mà công ty cung cấp, cho đáp ứng cho khách hàng sản phẩm chất lượng tốt với giá phù hợp Tiếp tục nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo uy tín vị cho công ty thị trường, tạo lợi trước đối thủ cạnh tranh - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty * Nhiệm vụ công ty: - Về sản xuất kinh doanh : Tổ chức mở rộng sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu xã hội Tận dụng lợi lao động trẻ để tăng tính cạnh tranh thương trường Mở rộng liên kết với sở sản xuất kinh doanh, tăng cường hợp tác kinh tế, để thu lợi nhuận tối đa nhất.Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Nhiệm vụđối với Nhà nước : Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng lực sản xuất, tự bù đắp chi phí, tự trang trải vốn làm tròn nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước, với địa phương cách nộp đầy đủ khoản thuế cho Nhà nước.Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước.Mở rộng mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân thu chi, hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước, nâng cao đời sống người lao động * Để tăng tính chủ động hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau: - Được chủ động đàm phán, ký kết thực hợp đồng sản xuất kinh doanh Tổng Giám đốc công ty người đại diện cho công ty quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh công ty theo quy định pháp luật hành - Tham gia hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất quảng cáo, triển lãm sản phẩm, mở đại lý bán hàng - Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tự cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng ngân hàng… 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang Trước ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty là xây dựng bao gồm: - Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi và công trình điện -Xây dựng công trình cầu, cảng phục vụ giao thông đường thuỷ - Kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất và mua bán các cấu kiện bê tông đúc sẵn phục vụ xây dựng Hiện Công ty đãmở rộng thêm loại hình hoạt động của mình một số ngành nghề: -Mua bán và lắp đặt thiết bị văn phòng, thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, đồ điện gia dụng, lắp đặt dây truyền máy móc thiết bị cho các nhà máy khu công nghiệp -Tư vấn thiết kế và lắp đặt hệ thông thiết bị mạng, mua bán máy móc thiết bị và phụ kiện thay thế, kinh doanh dịch vụ du lịch nước 1.2.3 Đặc điểm quy trình cung cấp săn phẩm Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang: - Công ty tiếp cận thành công với công nghệ đại phục vụ cho việc kinh doanh phát triển, mở rộng quy mô Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh đấu thầu xây dựng các công trình, Công ty khai thác một cách có hiệu quả nguồn vốn vật tư, tài nguyên, nhân lực của đất nước để giữ vững và nâng cao nữa uy tín và vị thế cạnh tranh của Công ty thị trường xây dựng, đảm bảo cuộc sống cho toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty -Tổ chức sản xuất Công typhầnlớn phương thức khoán gọn công trình, hạng mục công trình đến đội Công ty nhận thầu công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi bước đầu tiếp cận thành công với công nghệ đại phục vụ cho công tác xây dựng Hiện Công ty không ngừng lớn mạnh Sau quy trình mua-bán hàng công ty : Yêu cầu mua hàng Yêu cầu báo giá Nhà cung cấp Ứng trước tiền cho NCC Đơn đặt hàng Nhận hàng Thanh toán Báo giá Sơ đồ 1.1 quy trình mua hàng công ty: Đơn hàng Khách hàng Thanh toán Phòng Kinh doanh Lắp đặt Phòng Kỹ thuật Chứng từ Phòng Tài Kế toán Phòng Vật tư Kiểm tra hàng tồn kho (TH cung c ấp v ăn phòng ph ẩm) Còn hàng Kho hàng Hết hàng Mua hàng Nhà cung cấp Phòng mua hàng Nhận hàng Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang Bộ máy Công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến- chức Giữa ban lãnh đạo phận phòng ban Công ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị Tổng giám đốc công ty PTGĐ kỹ thuật công nghệ PTGĐ kinh tế PTGĐ vật tư thiết bị PTGĐ nội phụ trách NC Phòng kỹ thuật – thi công Phòng kinh tế- kế hoạch Phòng tài chính- kế toán Phòng vật tư công nghiệp Phòng thiết bị Phòng tổ chức hành Đội cầu XN cầu Đội đường XN đường2,3 Đội công trình Đội điện máy XN bê tông 1,2,3,5,6 Sơ đồ1.3: Sơ đồ máy quản lý Công ty Trong đó: - Cấp độ quản lý bao gồm: + Đại hội cổ đông: Gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan có quyền lực cao Công ty + Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định thực quyền lợi ích hợp pháp Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông + Ban kiểm soát: Là quan có thẩm quyền thay mặt Đại hội đồng cổ đông kiểm tra, giám sát việc quản lý Công ty HĐQT điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Ban Tổng giám đốc + Chủ tịch Hội đồng quản trị: Theo dõi trình thực định HĐQT hoạt động Công ty; lập chương trình kế hoạch hoạt động tổ chức thông qua định HĐQT - Cấp độ điều hành bao gồm: + Tổng Giám đốc Công ty: Là người đại diện theo pháp luật Công ty Đại hội đồng cổ đông bổ nhiệm sau có ý kiến chấp thuận Tổng Công ty xây dựng Thăng Long Tổng Giám đốc người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày Công ty chịu giám sát HĐQT chịu trách nhiệm trước HĐQT trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao + Phó Tổng Giám đốc: Tùy theo chứng năng, nhiệm vụ phân công, có trách nhiệm quản lý đạo điều hành lĩnh vực phụ trách, có trách nhiệm tham gia bàn bạc, đề xuất giải vấn đề chung Công ty với Tổng Giám đốc + Phòng kỹ thuật thi công: Quản lý công tác kỹ thuật, chất lượng, triển khai áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, công nghệ vào thực tế sản xuất; đôn đốc, theo dõi tổng hợp báo cáo kết thực kế hoạch + Phòng kinh tế - kế hoạch: Là phòng chuyên môn Công ty, thực chức quản lý Công ty lĩnh vực kinh tế, kế hoạch bao gồm: xây dựng kế hoạch, theo dõi triển khai kế hoạch, tổng hợp báo cáo kế hoạch theo định kỳ, tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty chế, quy chế quản lý kinh tế, kế hoạch, định mức sản phẩm, dự án, đầu tư, hợp đồng kinh tế, đào tạo cán công tác quản lý kinh tế + Phòng Tài – Kế toán:Tham mưu tổ chức thực công tác tài kế toán theo quy định Nhà nước yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Cổ 10 Hóa đơn GTGT, phiếu Chi Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ theo dõi TK 331 Sổ TK 331 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 32 Sơ đồ 2.6: Trình tự hạch toán phải trả người bán - Kế toán toán với NSNN: TK 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước phản ánh quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí khoản khác phải nộp, nộp, phải nộp vào Ngân sách Nhà nước kỳ kế toán năm 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương a Lương Tiền lương biểu tiền giá trị sức lao động mà người lao động bỏ trình sản xuất kinh doanh toán theo kết cuối Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động, vừa yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ * Nguồn hình thành quỹ tiền lương Căn cú vào tình hình sản xuất kinh doanh đơn giá tiền lương duyệt để xác định nguồn quỹ lương trả cho người lao động Nguồn hình thành quỹ tiền lương bao gồm: - Quỹ tiền lương theo đơn giá tiền lương giao kể sách khuyến khích giảm trừ theo quy định - Quỹ tiền lương bổ sung theo chế độ nhà nước công ty chi trả - Quỹ tiền lương trả cho làm them quỹ tiền lương khác * Các hình thức trả lương công ty Tại công ty áp dụng hình thức trả lương sau: Lương thời gian lương làm thêm - Lương thời gian: 33 Căn để xác định tiền lương công ty thời gian làm việc thực tế người mức tiền lương đơn vị thời gian Lương tháng tiền lương cố định trả hàng tháng cho người lao động bao gồm tiền lương theo cấp bậc phụ cấp (ăn ca, điện thoại, xăng xe) Lương tháng= Mức lương thời gian + Phụ cấp Trong đó: Mức lương thời gian = Số công x Lương thời gian ngày b Các khoản trích theo lương Công ty thực trích khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định ban hành nhà nước Hàng tháng công ty tiến hành trích lập quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ: Các khoản trích theo lương DN (%) NLĐ (%) Cộng (%) BHXH 18 24 BHYT BHTN KPCĐ Cộng (%) 24 1,5 4,5 2 34,5 10,5 c Chứng từ sử dụng • Chứng từ duyệt công, bảng chấm công • Phiếu báo làm thêm • Bảng lương nhân viên • Giấy nghỉ ốm, giấy nghỉ phép, giấy chứng sinh • Các chứng từ khác có liên quan d Tài khoản sử dụng TK 334: dùng để phản ánh khoản toán với công nhân viên công ty vê tiền lương, tiền công, trợ cấp BHXH, tiền thưởng khoản thuộc thu nhập công nhân viên TK 338: dùng để phản ánh khoản phải trả, phải nộp cho quan nhà nước, cho tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN khoản khấu trừ vào lương TK 338 có tiểu khoản sau: TK 3382: Kinh Phí Công Đoàn TK 3383: Bảo Hiểm Xã Hội TK 3384: Bảo Hiểm Y Tế TK 3389: Bảo Hiểm Thất Nghiệp TK 336: Phải trả nội 34 Ngoài TK liên quan khác : 111, 141, 138 e Hạch toán chi tiết Quy trình luân chuyển chứng từ Công ty theo dõi số lượng lao động thông qua sổ danh sách lao động quản lý thời gian lao động sử dụng bảng chấm công Bảng chấm công ghi chép tay ghi rõ ngày làm việc, ngày nghỉ người công ty tổ trưởng phòng ban, phận ghi chép Đây để tính lương thời gian cho người lao động Hàng tháng, tổ trưởng phận có trách nhiệm tổng hợp số công chi tiết kèm theo giấy nghỉ phép, nghỉ ốm gửi phòng kế toán Công ty trước ngày mùng 10 để kế toán tổng hợp, tính toán phân bổ tiền lương Căn vào chứng từ kế toán lập bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH, sau lập bảng toán tiền lương toàn công ty TK 138, 141, 338 TK 334 Các khoản phải khấu trừ Lương khoản phải vào lương & thu nhập người lao động Người lao động TK 1111, 1121 Ứng & toán tiền lương khoản khác cho người lao động TK 641, 642 TK 353 Tiền thưởng phải trả người lao động từ quỹ khen thưởng – phúc lợi Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ hạch toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 35 f Hạch toán tổng hợp Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ theo dõi TK 334 Sổ TK 334, TK 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 36 Sơ đồ 2.8: Trình tự hạch toán lương khoản phải trích theo lương 37 CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỎ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THANH TRANG 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Trang *Ưu điểm.: Bộ máy kế toán Công ty tổ chức khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lý thông tin kế toán nhanh kịp thời giúp lãnh đạo Công ty đưa đạo sát hoạt động toàn Công ty Bộ máy kế toán tổ chức phù hợp với chuyên môn nhân viên Nhân viên phòng kế toán có trình độ, thành thạo, có đạo đức nghề nhiệp Giữa phần hành có phân công, phân nhiệm cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiêu cao cho công tác quản lý Trong trình tổ chức chứng từ , kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản lưu trữ huỷ chứng từ Công tác tổ chức kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Công ty thực tương đối khoa học hợp lý Chí phí sản xuất tập hợp tính giá thánh riêng theo công trình, hạng mục công trình, dự án, hợp đồng ký kết Quá trình hạch toán khoản chi phí tuân theo chế độ quy định Bộ tài Công ty áp dụng kế toán máy công tác kế toán Do hỗ trợ nhiều cho công tác quản lý chứng từ vào sổ lên báo cáo Với nghiệp vụ kinh tế phức tạp kế toán lập phiếu xử lý kế toán nhằm tổng hợp chứng từ, định khoản nhập vào máy Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung, hình thức sổ khoa học, chặt chẽ, hạn chế ghi chép trùng lặp phù hợp với qui mô Công ty Việc sử dụng hình thức sổ đảm bảo tính chuyên môn hóa cao sổ kế toán, phù hợp với chuyên môn hóa phân công lao động kế toán Công ty Tuy nhiên, hệ thống sổ lại phức tạp kết cấu, quy mô số lượng chủng loại, không thuận tiện gây cản trở cho việc giới hóa tính toán hoàn thiện kế toán máy xử lý số liệu Nhưng công ty sổ sách nhật ký bảng biểu ghi chép đầy đủ, cẩn thận, rõ ràng có hệ thống, bám sát chế độ quy định Bộ tài Nhà nước ban hành Ngoài kế toán xây dựng thêm hệ thống sổ theo dõi chi tiết, bảng kê, bảng biểu theo yêu cầu quản lý giúp kế toán dễ theo dõi, tìm kiếm thông tin cách nhanh chóng kịp thời Hiện nay, với việc ứng dụng phần mềm kế toán giảm bớt công việc cho kế toán phần hành Việc lập in sổ sách, báo cáo thực cách đơn giản, kịp thời cần thiết Là doanh nghiệp có quy mô lớn, số lượng công việc cần hạch toán nhiều nên công việc phân công giúp cho kế toán viên chuyên môn hóa phần hành 38 cách nhanh chóng Số lượng kế toán viên đảm nhiệm phần hành phụ thuộc vào khối lượng công việc phát sinh Việc bố trí số lượng kế toán tương ứng với phần hành kế toán tương đối hợp lý Bên cạnh đó, đội ngũ kế toán đa phần người trẻ tuổi, có trình độ chuyên môn, nhiệt tình với công việc, ý thức giúp đỡ tạo môi trường làm việc tốt giúp cho công việc hoàn thành thời gian quy định Việc chuyên môn hóa kế toán cần thiết có nhiều ưu điểm nhiên, gây khó khăn cho người phụ trách phần hành lý phải nghỉ làm người làm thay phải thời gian để làm quen với công việc, đặc trưng ngành kế toán nhân viên kế toán đa phần nữ Vì tránh khỏi nghỉ ốm, nghỉ đẻ, nghỉ khám thai, … khó tránh khỏi nên suất làm việc giảm Công việc dồn lên người lại nên sai sót điều khó tránh khỏi Công ty trang bị đầy đủ máy móc thiết bị cho máy kế toán, phần đa người sử dụng riêng máy, máy in giúp cho công việc kế toán, song chất lượng máy chưa đáp ứng đủ yêu cầu Do đẫ trang bị từ lâu nên giảm chất lượng, phần lớn máy có cấu hình thấp làm giảm bớt suất lao động cán nhân viên phòng * Hạn chế: Bên cạnh ưu điểm công tác kế toán Công ty tồn hạn chế: công trình thi công cách xa phòng kế toán Công ty nhiều việc luân chuyển chứng từ chậm dẫn tới việc hoạch toán kế toán bị chậm trễ, thiếu xác Công ty để đội tự hạch toán dẫn tới tình trạng thu nhập người lao động không đồng đội dù họ có bậc thợ, số năm công tác Công ty người có lương cao, người có lương thấp, tạo tâm lý bất ổn người lao động Ngoài việc dễ dẫn tới việc báo cáo tính xác hiệu sản xuất kinh doanh đội làm cho Công ty thất thoát nguồn thu giảm lợi nhuận, kết hoạt động kinh doanh Công ty không đảm bảo tính trung thực Do đặc điểm đội xây dựng thường xuyên thay đổi chỗ làm việc phải theo công trình nên việc quản lý lao động dựa đội trưởng Việc rễ tạo khe hở cho việc tính công, từ dẫn đến tiêu cực việc tính lương với đội xây dựng sử dụng nhiều lao động thuê Vì cần phải quán triệt tính tự giác giám sát chặt chẽ nguồn nhân công Số lượng lao động Công ty lớn 120 người, có đội ngũ lao động gián tiếp hưởng lương theo ngày công, có trường hợp muộn sớm, chí làm việc nửa ngày Công ty chưa có biện pháp cách để hạch toán trường hợp Do Công ty cần có biện pháp quản lý tiền lương chặt chẽ đội sản xuất 39 3.2 Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của Công tyxây dựng thương mại Thanh Trang *Ưu điểm Công tác phân tích Công ty phòng kế toán tài thực phận phân tích riêng, điều giúp Công ty tiết kiệm khoản chi phí Đội ngũ nhân viên nhiệt huyết, động, nắm bắt kịp thời chuyển biến kinh tế Hoạt động phân tích đánh giá diễn biến kết trình sản xuất kinh tế kinh doanh, nhân tố ảnh hưởng nguồn tiêm khai thác để từ có biện pháp nhằm không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác phân tích kinh tế Công ty tồn số hạn chế sau: Công tác phân tích lẻ tẻ, kế hoạch chưa rõ ràng, việc đầu tư sở vật chất, thời gian đội ngũ nhân cho công tác chưa cao Các nhà quản lý chưa sử dụng kết phân tích công cụ hữu hiệu cho hoạt động Công ty Và hầu hết công tác phân tích phòng kế toán tài làm, Công ty chưa có ban phân tích riêng quy định quyền hạn, trách nhiệm Cuối kỳ Công ty có phân tích số tiêu quan trọng chi phí, doanh thu, lợi nhuận, công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty chưa trọng Trong việc sử dụng vốn Công ty chưa thực hiệu quả, tốc độ tăng chi phí cao tốc độ tăng doanh thu Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty chưa hợp lý, VCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VKD (< 20%), xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, vừa hoạt động lĩnh vực xấy dựng vừa hoạt động lĩnh vực thương mại, doanh thu lĩnh vực xây dựng chiếm tỷ trọng lớn, tỷ trọng VCĐ thấp Nguồn vốn chiếm dụng của Công ty lớn, mức độ đầu tư vào khoản phải thu cao dẫn đến vốn bị ứ đọng, thu hồi khó, khả quay vòng vốn chậm Như hiệu sử dụng vốn Công ty chưa cao nên Công ty cần trọng trọng việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh từ tồn trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty đưa biện pháp khắc phục, giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian tới 3.3 Kiến nghị công tác kế toán của Công tyXây dựng Thương mại Thanh Trang 3.3.1: kiến nghị với lãnh đạo công ty Để kế toán Công ty ngày hoàn thiện, em xin đưa số ý kiến đề xuất sau: 40 Cần phân công trách nhiệm hợp lý kế toán viên, đảm bảo kế toán viên làm việc chuyên môn khả Kế toán trưởng cần lưu ý phân công công việc cách hợp lý để tránh tình trạng tải công việc nhàn rỗi ảnh hưởng đến suất công việc Về sổ sách kế toán, kế toán viên cần cập nhật thường xuyên mẫu sổ Bộ tài nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kiểm tra Đồng thời, kế toán cần cập nhật thay đổi phần mềm, cho phù hợp với yêu cầu Bộ Tài Hiện với phần mềm kế toán, công việc kế toán giảm tải nhiều, nhiên phần mêm chưa cập nhật cách tính lương nhân viên, khoản trích phụ cấp chưa cài đặt, mà việc hạch toán khoản lương nhân viên, kế toán phải hạch toán tính lương phần mềm Microsoft Office Excel Điều này, giảm bớt hiệu hoạt động kế toán phải làm việc với chương trình khác Vì vậy, Công ty cần cập nhật phiên phần mềm phù hợp thay phần mềm khác đại Phần công việc kế toán quản trị cần có người phụ trách, phần công việc quan trọng, đòi hỏi người có chuyên môn kế toán phân tích phụ trách, đảm bảo số liệu sau tổng hợp, lưu trữ phòng kế toán phân tích nhằm đưa phương án kinh doanh đạt hiệu cao 3.3.2 kiến nghị với phận kế toán công ty - Kế toán phải nắm rõ thực trạng đơn vị, xác định tầm quan trọng chứng từ, sổ sách kế toán từ đề chương trình hoạt động bảo quản cho phù hợp đề biện pháp quảnlý chứng từ, sổ sách kế toán mang tính khả thi - Kế toán phải nắm vững văn pháp qui nhà nước, ngành xem cẩm nang cho hoạt động - Kế toán phải phối hợp tốt với phận công ty nhằm thúc đẩy cho công việc hoàn thành xóm có hiệu cao - Kế toán phải có kế hoạch hoạt đồng từ đầu năm, qua nắm lộ trình hoạt động mà thực thi công việc tốt nhiệm vụ giao 41 Phụ lục: Biểu số 01: Phiếu thu Ngày 26/02 công ty xây dựng thương mại Thanh Trang thu tiền hàng ngày 24/02 công ty TNHH LC Hoàng Minh theo phiếu thu số 53 Trích phiếu thu số 53 ngày 24/02/2015 công ty xây dựng thương mại Thanh Trang Đơn vị : Công ty xây dựng thương mại Thanh Trang Địa chỉ: : khu nhà Vũ Ninh Kinh Bắc, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh PHIẾU THU Ngày 24 tháng 02 năm 2015 Quyển số:02 Số: 53 Nợ : 111 Có : 131 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Văn Đức Địa chỉ: Công ty TNHH LC Hoàng Minh Lý nộp: Nhận tiền ứng trước khách hàng Số tiền: 92.308.000đ (chín hai triệu ba trăm linh tám nghìn đồng) Ngày 26 tháng 02 năm 2015 Giám đốc Kế toán Người nộp tiền Người lập (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: sáu trăm hai mốt triệu sáu tăm ba ngàn chín trăm linh năm đồng (Nguồn: Phòng tài kế toán) 42 Biểu số 02: Phiếu chi Đơn vị : Công ty xây dựng thương mại Thanh Trang Địa chỉ: : khu nhà Vũ Ninh Kinh Bắc, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh PHIẾU CHI Quyển: 02 Ngày 22 tháng 02 năm 2015Số: 22 Nợ: 156 Có : 111 Họ tên người nhận tiền:Hồ Ngọc Linh Địa chỉ: Lý chi: Chi mua cọc lõi thép Số tiền : 48.045.672đ (bốn tám triệu không trăm bốn năm nghìn sáu bảy hai nghìn đồng) Kèm theo : Giám đốc (đã ký) Ngày 28 tháng 02 năm 2015 Kế toán trưởng thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền : triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng (Nguồn: phòng tài kế toán) 43 Biểu số 03: Hóa đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số :01 GTKT-3LL Liên 2: Giao khách hàng Số : 002638 Ngày 02 tháng 02 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Nhà nhập phân phối thức sản phẩm dệt may Việt Nam Số tài khoản : Số điện thoại : Họ tên người mua hàng Nguyễn Xuân Hải Tên đơn vị : Công ty xây dựng thương mại Thanh Trang Địa chỉ: khu nhà Vũ Ninh Kinh Bắc, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh Hình thức toán : TM, CK STT Tên hàng hóa,dịch vụ A B Máy trộn xi ĐVT C Bộ Số Lượng 1 Đơn giá 12.730.550 Thành tiền 3= 1x2 63.652.750 Chiếc 5.395.620 53.956.200 Máy in Cộng tiền hàng: 117.608.950 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 11.760.895 Tổng cộng tiền toán: 129.369.845 Số tiền viết chữ:Một trăm hai mươi chín triệu ba trăm sáu chín ngàn tám trăm bốn lăm đồng Người mua hàng (Đãký) Người bán hàng (Đã ký) 44 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Đơn vị : Công ty xây dựng thương mại Thanh Trang Địa chỉ: khu nhà Vũ Ninh Kinh Bắc, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI Số hiệu : TK 131 Tên Tài khoản: “Phải thu khách hàng” Tháng năm 2012 Chứng từ Số Ngày TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ HĐ 002528 PT 53 Nợ Bán hàng chưa thu tiền 511 3331 8/3 Thu tiền hàng công ty TNHH LC Hoàng Minh,CKTM 1% 111 521 3331 10/03 Bán hàng chưa toán Bán hàng chưa toán Bán hàng chưa toán 511 3331 511 3331 511 3331 716.558.000 71.655.800 236.732.020 23.673.202 162.285.848 16.228.584 Bán hàng khách hàng chưa toán 511 3331 939.609.600 93.960.960 20/03 22/03 Cộng Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 45 Có 251.000.000 05/03 15/03 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền 570.875.946 57.087.594,6 621.683.905 5.708.759 570.875,9 2.888.667.554 627.963.540 2.511.704.014 Ngày 31 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị : Công ty xây dựng thương mịa Thanh Trang Địa chỉ: khu nhà Vũ Ninh Kinh Bắc, phường Kinh Bắc, thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131 Loại tiền : VNĐ STT Thời hạn chiết khấu Nội dung Công ty TNHH LC Hoàng Minh Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ 1.840.048.532 627.963.540 1.263.084.992 1.248.619.022 Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Khai Trí Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Số phát sinh 1.048.619.022 - 2.888.667.554 - 627.963.540 2.511.704.014 Ngày 31 tháng năm 2014 Kế toán trưởng (Đã ký) Người ghi sổ (đã ký) 46 Có [...]... chức bộ máy kế toán tại Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang: PhãphßngkÕto¸n (kÕto¸ntænghîp) Kế toán trưởng (Trưởngphòng) Thủ quỹ Kế toán thanh toán công nợ Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ và XDCB Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm Kế toán NVL Kế toán tiền lương Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty xây dựng và thương mại Thanh Trang: Chức... từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác: Phòng kế toán tài chính của Công ty Xây dựng và Thương mại Thanh Trang gồm 12 người: Kế toán trưởng và các phần hành kế toán như: kế toán tiền lương, kế toán TSCĐ, kế toán CPSX và tính giá thành, kế toán thanh toán, kế toán nguyên liệu vật tư, thủ quỹ Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty qua sơ đồ - Kế toán trưởng: là người trực... quỹ tiền mặt của Công ty * Quy mô trên ta thấy: Công ty tổ chức hạch toán kế toán theo tình thức tập trung phòng kế toán là trung tâm thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ khâu đầu đến khâu cuối cùng, thu nhập chứng từ, luân chuyển sổ ghi kế toán chi tiết tổng hợp và lập báo cáo kế toán phân tích hoạt động kinh tế và hướng dẫn kiểm tra kế toán trong toàn đơn vị, thông báo số liệu kế toán thống kê cần... kế toán chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ nhật ký chung, sổ cái - Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ, thể kế toán chi tiết Hệ thống phần mềm kế toán của công ty phải tạo được các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết theo yêu cầu, phù hợp với hệ thống tài khoản kế toán áp dụng và đáp ứng yêu cầu quản lý, yêu cầu trình bày báo cáo Hình thức kế toán công ty áp dụng: Kế toán bằng máy vi tính Danh mục sổ kế toán. .. liệu chất lượng hiện trạng và giá trị TSCĐ, tình hình mua bán và thanh lý TSCĐ - Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ văn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương và phụ cấp do các tổ nghiệp vụ các nhà máy các phòng ban chức năng, lập bảng phân bổ và các khoản bảo hiểm Tổ chức công tác kế toán theo lĩnh vực này, mọi công việc của hạch toán kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán doanh nghiệp Do đó giúp... lập và trình bày Báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính do kế toán trưởng lập và người đại diện pháp luật của công ty ký, chịu trách nhiệm về nội dung của Báo cáo tài chính - Các loại BCTC: Công ty sử dụng BCTC theo đúng quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 bao gồm bốn loại báo cáo bắt buộc: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 - DNN + Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 - DNN + Báo cáo kết... thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Chứng từ gốc Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng hoặc định kỳ 22 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung: Công ty chỉ xây dựng một hệ thống sổ kế toán chính thức và duy nhất cho mỗi kỳ kế toán năm.Hệ thống sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế. .. các xí nghiệp, đội, xưởng, công trường: tổ chức triển khai thực hiện nhiệm vụ sản xuất được giao, đảm bảo an toàn, đúng tiến độ chất lượng- hiệu quả và đúng các quy định của Công ty và Luật pháp Nhà nước 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công tyXây dựng và Thương mại Thanh Trang: - Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây: Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm (201 1-2013)... chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán TK tiền mặt 2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán TGNH là bộ phận kế toán vốn bằng tiền, do kế toán TGNH và tiền vay thực hiện a Đặc điểm Công ty không có TGNH dưới hình thức đồng ngoại tệ Đầu tháng 02/2012, số TGNH của công ty còn là 201.382.000đ, số tiền công ty gửi tiếp vào ngân hàng là 435.215.000đ, số tiền... kể từ ngày lập chứng từ - Báo cáo tháng: Bác cáo thuế GTGT, bao gồm: + Tờ khai thuế GTGT + Bảng kê Hóa Đơn, chứng từ Hàng Hóa mua vào + Bảng kế Hóa Đơn, chứng từ Hàng Hóa bán ra + Báo cáo tình hình sử dụng Hoạt Động Tài Chính + Tổ chức hệ thống Báo Cáo Tài Chính - Kỳ lập báo cáo: Báo cáo tài chính được lập theo từng năm -Nơi gửi báo cáo: Các báo cáo tài chính được lập và được nộp lên cơ quan cấp trên: