Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BQLNH Bình quân liên ngân hàng NKC Nhật kí chung TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CBCNV Kế toán vốn tiền Cán công nhân viên HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐTC Hoạt động tài MMTB Máy móc thiết bị VL Vật liệu PGĐ Phó giám đốc GTGT Gía trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định QLKD Quản lý kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tên bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất công ty TNHH khí 208 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH khí 208 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH khí 208 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung công ty Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt ( VNĐ) Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt ( Ngoại tệ) Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Trang số 20 23 31 33 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng ( VNĐ) 36 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ) 38 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển 42 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chung 44 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký- sổ 45 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 47 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ 48 Sơ đồ 2.12.Sơ đồ kế toán theo hình thức kế toán máy 49 Sơ đồ 2.13 Quy trình luân chuyển kế toán tiền mặt quỹ công ty 51 Sơ đồ 2.14 Quy trình luân chuyển kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 64 Bảng 1.1 Bảng báo cáo KQHĐSXKD năm gần Bảng 1.2 Một số tiêu kinh tế công ty giai đoạn 2012-2014 12 Bảng 1.3 Bảng cấu tài sản công ty năm 2013- 2014 14 Bảng 1.4 Bảng cấu nguồn vốn công ty năm 2013- 2014 17 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “ Nguyên lý kế toán” tác giả : TS Trần Qúy Liên, TS Trần Văn Thuận Th.s Phạm Thành Long, trường Đại học kinh tế quốc dân Giáo trình “ Kế toán tài doanh nghiệp” GS.TS Đặng Thị Loan, khoa kế toán trường đại học kinh tế quốc dân Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài Các chứng từ kế toán công ty TNHH khí 208 Tài liệu kế toán tài doanh nghiệp Tạp chí kế toán Tài liệu khác Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Với chức năng, vị trí vai trò quan trọng việc sử dụng vốn tiền công ty khoảng thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH khí 208, với giúp đỡ cô cán Công ty đặc biệt phòng kế toán với hướng dẫn bảo tận tình giảng viên Vũ Thị Hảo giúp em hiểu biết thêm tầm quan trọng lĩnh vực kế toán vốn tiền doanh nghiệp Do em lựa chọn sâu vào nghiên cứu đề tài “ Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208” Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm chương Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí 208 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Chương 2: Tổ chức máy kế toán thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH khí 208 Chương : Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH khí 208 Do trình độ thân nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa có nhiều nên chuyên đề tốt nghiệp em tránh khỏi điều thiếu sót nội dung lẫn hình thức Em mong góp ý tận tình quý thầy cô bạn để chuyên đề em hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới toàn thể cán công nhân viên công ty TNHH khí 208 toàn thể thầy cô khoa kinh tế trường cao đẳng nghề công nghiệp Hải Phòng- Đặc biệt giảng viên Vũ Thị Hảo giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hải phòng ngày 08 tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208 1.1 - Đặc điểm tình hình chung công ty TNHH khí 208 Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn khí 208 Địa : Số 203 đường 208, Xã An Đồng, Huyện An Dương- Thành Phố Hải - Phòng Điện thoại : 0313.712.894 Đại diện pháp luật : An Văn Chiến Ngày hoạt động : 01/04/2003 Vốn điều lệ : 8.000.000.000 ( Tám tỷ đồng chẵn) Phạm vi hoạt động : Trên toàn quốc Công ty TNHH khí 208 sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh số 052289 ngày 17/01/2011 có mã số thuế 0200524635 tài khoản số 1145311-003989 mở ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Hải Phòng Công ty TNHH khí 208 tiền thân xưởng sản xuất khí, sắt thép, đồ mộc với quy mô nhỏ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh (HĐSXKD) năm đầu, với số vốn tự có không nhiều, sở vật chất thiếu thốn số lượng lao động 20 người Đến đầu năm 2003 tình hình thực tế nhu cầu thị trường Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền lĩnh vực bản, ban lãnh đạo họp bàn chung vốn xin ý kiến cấp định thành lập công ty Với định HĐSXKD phân xưởng mở rộng sang lĩnh vực gia công khí sản xuất mặt hàng khí nhằm phục vụ cho nhu cầu thị trường Sự thay đổi mở cho công ty bước phát triển đầy triển vọng chế thị trường Từ công ty không ngừng xếp lại cấu tổ chức, tăng lực lượng sản xuất, đổi phương thức quản lý để phù hợp với xu phát triển chung, đưa công ty phát triển vững mạnh, đời sống CBNV ngày nâng cao Trải qua 12 năm thành lập công ty không ngừng lớn mạnh tăng trưởng mặt, đổi trang thiết bị, áp dụng phương pháp quản lý, kỹ thuật tiên tiến, mở rộng địa bàn hoạt động, trình độ kỹ thuật người lao động ngày nâng cao đáp ứng yêu cầu phức tạp ngành Tính đến thời điểm này, công ty tiếp nhận tiến hành thi công nhiều công trình hạng mục công trình với quy mô lớn nhiều ban ngành, nhiều địa phương khác Từ vào sản xuất, công ty cho đời nhiều loại sản phẩm cung cấp cho ngành sản xuất kinh doanh máy móc, công cụ, dây truyền sản xuất đại, có chất lượng cao Hiện sản phẩm công ty chiếm lĩnh thị trường máy móc thiết bị nước có khả vươn thị trường quốc tế Để có thành tựu đó, công ty TNHH khí 208 không ngừng cố gắng nỗ lực vượt qua khó khăn giai đoạn phát triển Từ năm 2003 đến nay, với lực công nghệ kinh nghiệm Công ty, Công ty phát triển nhanh chóng tăng trưởng ổn định, đáp ứng nhu cầu khắt khe chế thị trường Công ty cung cấp cho thị trường nhiều sản phẩm có hàm lượng chất xám cao với mức độ xác cao, độ bền cao, nhiều thiết bị, máy móc có chất lượng cao hàng ngoại nhập Vì sản phẩm Công ty khách hàng sử dụng thường xuyên, cung cấp cho ngành công nghiệp nhiều thiết bị, máy móc Các phụ tùng, phụ kiện tiêu thụ mạnh Công ty thắng thầu nhiều công trình nước Để đưa công ty phát triển ngày bền vững, nâng cao thu nhập cho người lao động đóng góp ngày nhiều cho phát triển thành phố, công ty thực kế hoạch đến năm 2016 định mở rộng quy mô sản xuất góp Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền phần giải khó khăn cho thị trường lĩnh vực khí xây dựng kinh doanh thêm nhiều lĩnh vực Vì vậy, công ty tìm cho hướng kinh doanh là: Từ gia công sản phẩm khí tiến lên thương mại hóa đa dạng hóa sản phẩm khí thuộc nhiều lĩnh vực khác nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường Với phương châm "Uy tín, chất lượng thước đo cho phát triển bền vững công ty", Công ty TNHH khí 208 cam kết đem đến cho quý khách hàng sản phẩm khí ngày hoàn hảo với chất lượng ngày tốt với giá thành cạnh tranh Cam kết công ty chứng minh suốt 12 năm qua lý để đối tác khách hàng thành phố Hải Phòng tin tưởng, đánh giá cao lực mong muốn hợp tác lâu dài với công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí 208 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí 208 Nhiệm vụ công ty TNHH khí 208 chuyên sản xuất máy móc, thiết bị phụ vụ ngành công nghiệp nhẹ Việt Nam, sản xuất kinh doanh mặt hàng thép Tư vấn, thiết kế, chế tạo, đúc sản phẩm gang, thép, sắt công nghiệp gia dụng Công ty sản xuất mặt hàng thép cắt, thép dập U,C, xà gồ, sóng đường, cột sóng đường Nhận gia công sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng Nhập nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất Từng bước mở rộng sản phẩm công ty toàn thị trường sắt thép nước 1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản xuất sản phẩm công ty TNHH khí 208 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Đặc điểm công nghệ sản xuất công ty theo đơn đặt hàng bạn hàng đặc theo yêu cầu thiết kế sẵn yêu cầu công ty thiết kế, đơn hàng sản phẩm, loại sản phẩm Quy trình sản xuất diễn liên tục, hoạt động sản xuất chế tạo diễn phân xưởng hoàn thành trở thành thành phẩm Quy trình sản xuất kinh doanh tuân thủ theo bước sau: Trước hết phòng kinh doanh kết hợp với phòng kinh doanh xuất nhập lập kế hoạch cho loại sản phẩm thông báo cho Trung tâm kỹ thuật điều hành sản xuất Trung tâm kỹ thuật điều hành sản xuất hướng dẫn công nghệ sản xuất tới phận sản xuất liên quan trực tiếp : Xí nghiệp Đúc, xưởng gia công áp lực nhiệt luyện, xưởng Cơ Khí, xưởng Bánh Các xưởng tiến hành sản xuất theo quy trình sản xuất định tuỳ theo loại sản phẩm Tuy nhiên tất loại sản phẩm phải trải qua quy trình công nghệ chung sau: - Chuẩn bị: Phân xưởng mộc sử dụng cát, đất sét gỗ để làm khuôn tạo phôi - đúc theo phôi mẫu Tạo phôi đúc, phá khuôn, làm cắt gọt : nguyên vật liệu nung chảy rót vào khuôn, sau phá khuôn để lấy phôi đúc làm - cắt gọt Gia công nhiệt luyện: Đối với chi tiết cần độ rắn cứng, phôi đúc - nhiệt luyện rèn để tăng cường độ cứng, độ rắn Gia công khí: Các chi tiết đưa vào máy máy phay, máy tiện, - máy bào, mài, rèn, để tạo chi tiết mong muốn Nhiệt luyện: Áp dụng cho chi tiết cần độ cứng cao bề mặt hoạt động - KCS kiểm tra chặt chẽ Lắp ráp: Các chi tiết lắp ráp lại với để tạo nên máy công cụ - thiết bị, phụ tùng KCS Sơn: sản phẩm sơn theo tiêu chuẩn KCS KCS: sản phẩm kiểm tra trước nhập kho Nhập kho: nhập kho sản phẩm chờ tiêu thụ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ông/Bà: ………………… Kế toán vốn tiền Đại diện …………… Ông/Bà: …………… Đại diện ……………… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Số lượng STT Diễn giải Số tiền (Tờ) A B I Số dư theo sổ quỹ: X …… II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại ……… ……… ……… III Chênh lệch (III = I – II) X ……… - Lý do: + Thiếu : ……………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 116 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính chất lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn Do hạn chế mặt hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày chuyên đề tốt nghiệp tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận đóng góp giúp đỡ cô giáo Vũ Thị Hảo, thầy cô khoa kế toán tài trường cao đẳng nghề công nghiệp Hải Phòng cô phòng kế toán tài công ty TNHH khí 208 Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo Vũ Thị Hảo cô phòng kế toán tài công ty TNHH khí 208 giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập Sinh viên thực Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 117 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B01-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐBTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2013 Chỉ tiêu Mã số ĐVT: VNĐ Cuối kì A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền Đầu kỳ 8.079.000.108 3.556.556.346 110 219.957.204 995.256.577 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 6.474.517.809 1.591.087.173 Phải thu khách hàng 131 6.275.357.043 1.391.926.407 Trả trước cho người bán 132 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 118 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Các khoản phải thu khác 138 199.160.766 199.160.766 Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 1.333.766.995 919.454.496 Hàng tồn kho 141 1.333.766.995 919.454.496 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 50.758.100 50.758.100 Thuế GTGT khấu trừ 151 50.758.100 50.758.100 B Tài sản dài hạn (200=220+240+250+260) 200 2.446.466.066 4.262.429.236 I Tài sản cố định 210 2.446.466.066 4.262.429.236 1.Nguyên giá 211 4.010.826.800 6.020.826.800 2.Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (1.593.724.430) (1.787.761.200) Chi phí xây dựng dở dang 213 29.363.636 29.363.636 II Bất động sản đầu tư 220 0 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 0 IV Tài sản dài hạn khác 240 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 119 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Tài sản dài hạn khác 0 270 10.525.466.114 7.818.985.582 A Nợ phải trả (300=310+320) 300 8.973.686.389 2.809.112.877 I Nợ ngắn hạn 310 8.973.686.389 2.809.112.877 Vay nợ ngắn hạn 311 1.350.000.000 1.850.000.000 Phải trả người bán 312 7.611.149.892 959.112.877 Người mua trả tiền trước 313 0 Thuế khoản phải nộp NN 314 12.536.497 II Nợ dài hạn 320 0 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 1.551.779.725 5.009.872.705 Tổng cộng tài sản (250=100+200) Nguồn vốn Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 120 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền I Vốn chủ sở hữu 410 1.551.779.725 5.009.872.705 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.163.867.800 2.000.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (612.088.075) 3.009.872.705 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 0 440 10.525.466.114 7.818.985.582 0 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) Các tiêu bảng cân đối kế toán Lập ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu đốc Kế toán trưởng Giám Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 121 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B02-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐ- BTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (CCDV) Mã Thuyết số minh 01 VI.25 Năm Năm trước 27.875.443.458 19.066.141.852 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 122 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu bán hàng CCDV(10=01- 10 27.875.443.458 19.066.141.852 26.988.226.836 18.027.783.805 887.216.622 1.038.358.047 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.26 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.27 1.354.881 13.800.793 Chi phí tài 22 VI.28 236.150.546 205.450.520 - Trong : Chi phí lãi vay 23 236.150.546 Chi phí quản lý kinh doanh 24 576.106.972 628.706.360 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 30 76.313.985 218.001.960 11 Thu nhập khác 31 - - 12 Chi phí khác 32 - 13 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 40 - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50= 30 + 40) 50 76.313.985 218.001.960 15 Chi phí thuế TNDN 51 19.078.496 54.500.490 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 -51 ) 60 57.235.489 163.501.470 =20 + (21-22) – (24+25)] VI.29 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 123 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Lập,Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B01-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐBTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 Đvt : Đồng Chỉ tiêu Mã số A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Cuối kỳ Đầu kỳ 27.981.247.166 8.079.000.108 110 19.594.955.780 219.957.204 120 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 124 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.684.309.309 6.474.517.809 Phải thu khách hàng 131 3.531.620.291 6.275.357.043 Trả trước cho người bán 132 0 Các khoản phải thu khác 138 152.689.018 199.160.766 4.Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 4.692.100.674 1.333.766.995 Hàng tồn kho 141 4.692.100.674 1.333.766.995 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 9.881.403 50.758.100 Thuế GTGT khấu trừ 151 9.881.403 50.758.100 B Tài sản dài hạn (200=220+240+250+260) 200 3.844.348.182 2.446.466.066 I Tài sản cố định 210 3.672.839.091 2.446.466.066 1.Nguyên giá 211 5.655.315.709 4.010.826.800 2.Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (2.011.840.254) (1.593.724.430) Chi phí xây dựng dở dang 213 29.363.636 29.363.636 II Bất động sản đầu tư 220 0 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 125 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền IV Tài sản dài hạn khác 240 171.509.091 Phải thu dài hạn 241 171.509.091 Tổng cộng tài sản (250=100+200) 31.825.595.348 10.525.466.114 270 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+320) 300 30.205.261.033 8.973.686.389 I Nợ ngắn hạn 310 30.205.261.033 8.973.686.389 5.795.261.033 1.350.000.000 24,373.906.258 7.611.149.892 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 0 Thuế khoản phải nộp NN 314 35.535.775 12.536.497 II Nợ dài hạn 320 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 126 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 1.620.334.315 1.551.779.725 I Vốn chủ sở hữu 410 1.620.334.315 1.551.779.725 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.163.867.800 2.163.867.800 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (543.533.485) (612.088.075) II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 0 440 31.825.595.348 10.525.466.114 0 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) Các tiêu bảng cân đối kế toán Lập ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Giám đốc 127 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B02-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐ- BTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (CCDV) 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Năm Năm trước 28.996.720.356 27.875.443.45 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 - - 128 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Doanh thu bán hàng CCDV(10=0102) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV (20=1011) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong : Chi phí lãi vay 23 28.996.720.356 27.875.443.458 27.816.436.412 26.988.226.836 1.180.283.944 887.216.622 VI.27 928.031 1.354.881 VI.28 618.932.911 236.150.546 VI.26 236.150.546 Chi phí quản lý kinh doanh 24 470.872.945 576.106.972 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 =20 + (21-22) – (24+25)] 30 91.406.119 76.313.985 11 Thu nhập khác 31 - - 12 Chi phí khác 32 - - 13 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 40 - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50= 30 + 40) 50 91.406.119 76.313.985 15 Chi phí thuế TNDN 51 22.851.530 19.078.496 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 -51 ) 60 68.554.589 57.235.489 VI.29 Lập,Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 129 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Kế toán vốn tiền 130 [...]... ngân hàng.v.v việc tổ chức công tác kế toán phải theo đúng quy định của nhà nước và phù hợp với doanh nghiệp Để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì công ty TNHH cơ khí 208 đã tổ chức bộ máy kế toán của mình như sau Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH cơ khí 208 Kế toán trưởng Kế toán tiền Kế toán tiền Kế toán Kế toán công mặt và tiền gửi lương và các TSCĐ,NVL... 208 2.1 Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH cơ khí 208 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH cơ khí 208 2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Tại mỗi doanh nghiệp kế toán là một công cụ quan trọng trong những công cụ quản lý kinh tế Kế toán thực hiện chức năng cung cấp thông tin một cách kịp thời và chính xác có hệ thống cho các đối tượng sử dụng như nhà quản lý, cơ quan chức... nhiên, vốn vay và nợ phải trả của Công ty chiếm tỷ trọng cao hơn lại phù hợp vơi đặc điểm kinh doanh của Công ty Như thế, Công ty có thêm vốn để quay vòng, đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208 2.1... viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.4 Kế toán vốn bằng tiền Đặc điểm tình hình tài chính tại công ty TNHH cơ khí 208 trong giai đoạn 2012-2014 1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH cơ khí 208 trong 3 năm gần đây Bảng 1.1 Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh So sánh năm... phẩm 1.3 KCS Kế toán vốn bằng tiền Gia công nhiệt luyện Sơn Gia công cơ khí Nhiệt luyện KCS Nguội lắp ráp Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH cơ khí 208 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH cơ khí 208 GIÁM ĐỐC PGĐ kinh doanh PGĐ sản xuất Phó giám đốc kỹ thuật viên : PhạmBan Thịbảo PhượngCĐKT 06-kinh MSSV : 121KT0061 vệ Xí nghiệp doanh Phòng tổ chức PhòngSinh kế hoạch XNK... chính kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phân xưởng cơ khí Kế toán vốn bằng tiền Phân xưởng thiết bị áp lực Phân xưởng thiết bị công nghiệp Giám đốc : Là đại diện pháp nhân của công ty, người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trước cơ quan quản lý của cấp trên và pháp luật về điều hành mọi mặt hoạt động SXKD của công ty và trực tiếp phụ trách các phòng ban, các bộ phận sản xuất kinh doanh của công ty. .. căn cứ vào số liệu ghi trên sổ cái kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ thẻ kế toán chi tiết) kế toán bắt đầu lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính 2.1.3 Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH cơ khí 208 áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Hình thức này thường... ban đầu , chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lãnh đạo Bộ máy Kế toán được tổ chức tập trung thực hiện chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty - Kế toán trưởng: Phụ trách chung công tác hạch toán kế toán, quyết toán tài chính và quản lý tài chính toàn công ty Bao gồm những nhiệm... chiếu số liệu đối với kế toán thanh toán thu quỹ hàng tháng, lập báo cáo thu chi theo chế độ Nhà nước Hình thức kế toán công ty áp dụng 2.1.2 Công ty áp dụng hình thức kế toán là hình thức nhật kí chung với hai hệ thống sổ chi tiết và sổ tổng hợp : - Sổ kế toán chi tiết: Mở ra để theo dõi một cách chi tiết, tỉ mỉ các đối tượng đã được theo dõi trên sổ tổng hợp Tại công ty, sổ kế toán chi tiết được mở... lương và các TSCĐ,NVL nợ và tập ngân hàng, kế khoản trích ,CCDC hợp Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 CPSX toán thuế và tính giá thành sp Thủ quỹ công ty Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.1.2 Kế toán vốn bằng tiền Chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán Chức năng của bộ phận kế toán là tổ chức kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty , giúp giám đốc tổ chức các thông tin