Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Cấu trúc

MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208
- 1.1. Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH cơ khí 208
- 1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH cơ khí 208
  - 1.2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH cơ khí 208
  - 1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản xuất sản phẩm của công ty TNHH cơ khí 208
- 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH cơ khí 208
  - Giám đốc : Là đại diện pháp nhân của công ty, người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trước cơ quan quản lý của cấp trên và pháp luật về điều hành mọi mặt hoạt động SXKD của công ty và trực tiếp phụ trách các phòng ban, các bộ phận sản xuất kinh doanh của công ty.
  - Phó giám đốc kỹ thuật : Chịu trách nhiệm trước giám đốc về các mặt kỹ thuật, công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến và thiết kế sản phẩm mới, quy trình công nghệ mới, xây dựng các chỉ tiêu định mức về khoa học kỹ thuật cho từng sản phẩm, nghiên cứu xây dựng các phương án, đầu tư chiều sâu và định hướng chiến lược cho sản phẩm của công ty, đồng thời phụ trách công tác đào tạo nâng cấp bồi dưỡng trình độ của công nhân viên kỹ thuật trong toán công ty
  - Phó giám đốc sản xuất : Phụ trách khâu sản xuất kinh doanh, chỉ đạo sản xuất theo đúng kế hoạch của công ty, nắm được các kế hoạch chiến lược sản xuất trung dài hạn, tiến độ bán hàng, doanh thu của công ty...phụ trách điều hành các phân xưởng sản xuất tại công ty.
  - Phó giám đốc kinh doanh : Trực tiếp chỉ đạo khối kinh tế các phòng ban chức năng bộ phận kinh doanh dịch vụ. Chịu trách nhiệm chỉ đạo xây dựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn của công ty phụ trách cung cấp vật tư, nguyên liệu và tiêu thụ sản phẩm. Chịu trách nhiệm công tác đối ngoại, giao dịch mở rộng trên thị trường, liên doanh liên kết nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty theo hướng đa phương hóa chủng loại sản phẩm về loại hình kinh doanh
  - Phòng tài chính kế toán : Chịu trách nhiệm về công tác hạch toán kế toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn công ty theo đúng chế độ và chuẩn mực kế toán do bộ tài chính ban hành.
  - Phòng tổ chức lao động : Tham mưu nghiên cứu xây dựng toàn bộ và hoàn thiện bộ máy quản lý công ty lập kế hoạch và tổ chức đào tạo nâng bậc tuyển dụng lao động, theo dõi bố trí hợp lý, sử dụng lao động có hiệu quả, giải quyết thực hiện các chế độ nghỉ hưu đối với người lao động.
  - Phòng khoa học kỹ thuật : Theo dõi, cải tiến thiết bị công nghệ sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm, đảm bảo thiết bị máy móc hoạt động có hiệu quả, xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật, nội quy an toàn và quy trình vận hành các thiết bị một cách có hiệu quả nhất
  - Phòng bảo vệ : Chịu trách nhiệm bảo vệ an toàn về tài sản, thiết bị, vật tư trong công ty.
  - Xí nghiệp kinh doanh XNK tổng hợp : Là xí nghiệp chuyên mua bán XNK các mặt hàng phôi thép của công ty.
  - Các phân xưởng sản xuất : Để phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, công ty tổ chức sản xuất theo từng phân xưởng :
  - Phân xưởng cơ khí
  - Phân xưởng thiết bị áp lực
  - Phân xưởng thiết bị công nghiệp
  - Cả 3 phân xưởng đều có nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện gia công cơ khí theo yêu cầu của các hợp đồng mà công ty đã ký kết được, thực hiện sản xuất sản phẩm theo kế hoạch mà công ty đã đề ra.
- 1.4. Đặc điểm tình hình tài chính tại công ty TNHH cơ khí 208 trong giai đoạn 2012-2014
  - 1.4.1. Kết quả kinh doanh của công ty TNHH cơ khí 208 trong 3 năm gần đây
  - 1.4.2. Tình hình tài chính của công ty TNHH cơ khí 208 trong 3 năm gần đây.
- 1.5. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty trong 2 năm gần đây
  - 1.5.1. Tình hình tài sản của công ty trong 2 năm gần đây
  - 1.5.2. Tình hình nguồn vốn của công ty trong 2 năm gần đây
CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208
- 2.1. Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH cơ khí 208
  - 2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH cơ khí 208
- Tại mỗi doanh nghiệp kế toán là một công cụ quan trọng trong những công cụ quản lý kinh tế. Kế toán thực hiện chức năng cung cấp thông tin một cách kịp thời và chính xác có hệ thống cho các đối tượng sử dụng như nhà quản lý, cơ quan chức năng nhà nước, ngân hàng.v.v việc tổ chức công tác kế toán phải theo đúng quy định của nhà nước và phù hợp với doanh nghiệp.
  - Sơ đồ 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH cơ khí 208
2.1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán
- 2.1.2. Hình thức kế toán công ty áp dụng
- 2.1.3. Hình thức tổ chức công tác kế toán
- 2.1.4. Các chế độ và phương pháp kế toán công ty áp dụng
- 2.2. Một số vấn đề lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
  - 2.2.1. Khái niệm,vai trò, phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
  - Phân loại vốn bằng tiền
  - Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, nó tồn tại có thể ở dạng tiền là đồng Việt Nam, có thể là ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý .
  - Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành :
  - 2.2.2. Đặc điểm, nhiệm vụ và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
  - 2.2.3. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
  - 2.2.3.1. Trình tự luân chuyển kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
  - 2.2.3.2. Hạch toán tiền tại quỹ
  - 2.2.3.3. Hạch toán tiền gửi Ngân hàng
  - 2.2.3.4. Hạch toán quản lý ngoại tệ
  - 2.2.3.5. Hạch toán tiền đang chuyển
  - 2.2.4. Hình thức sổ kế toán áp dụng trong doanh nghiệp
- 2.3. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208 tháng 03 năm 2015
  - 2.3.1. Hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ tại công ty TNHH cơ khí 208
- 2.3.1.1. Tài khoản sử dụng
- Hạch toán tiền tại quỹ của công ty được thực hiện trên tài khoản 111 “Tiền mặt”.
- 2.3.1.2. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)
- 2.3.1.3. Sổ sách kế toán
- Sổ quỹ tiền mặt
- Nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản 111
  - 2.3.2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH cơ khí 208
- 2.3.2.1. Chứng từ sử dụng
- 2.3.2.2. Tài khoản sử dụng
- 2.3.2.3. Sổ sách kế toán
- 2.3.2.4. Trình tự hạch toán và luân chuyển chứng từ tại công ty.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208
- 3.1. Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208
  - Qua thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208, em thấy công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng có những ưu và nhược điểm sau:
  - 3.1.1. Ưu điểm
- Về tổ chức bộ máy kế toán:
- Để đáp ứng yêu cầu quản lý công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng ở công ty TNHH cơ khí 208 đã được quan tâm chú trọng ở mức độ nhất định cùng các biện pháp quản lý kinh tế nói chung. Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán tương đối linh hoạt và phù hợp với doanh nghiệp, phù hợp với yêu cầu quản lý, chế độ kế toán hiện hành. Chấp hành kịp thời các chế độ, quy định liên quan đến kế toán tài chính.
- Công ty đã lựa chọn hình thức kế toán theo hình thức nhật ký chung. Hình thức này đã tạo ra điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với toàn bộ hoạt động quản lý, đảm bảo chất lượng thông tin cung cấp nhiều và đầy đủ.
- Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ được thực hiện một cách khá cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu. Các số liệu sau khi được tổng hợp bởi kế toán tổng hợp sẽ được kế toán trưởng kiểm tra.
  - Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài chính kế toán với chức năng thực hiện công tác kế toán tài chính của doanh nghiệp đã không ngừng biến đổi cả về cơ cấu lẫn phương pháp làm việc, từng bước được hoàn thiện nhằm cung cấp những thông tin tài chính chính xác để các cấp lãnh đạo ra quyết định đúng đắn về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Mô hình này không những tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài chính trong việc tạo ra quyết định quản lý và chỉ đạo kinh doanh kịp thời của ban lãnh đạo của công ty mà còn tạo điều kiện cho công tác phân công lao động, chuyên môn hóa theo các phần hành kế toán, nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm của cán bộ kế toán.
  - Về tổ chức kế toán vốn bằng tiền
  - Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy rat ham ô, lãng phí. Nhận thức được điều đó công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý và sử dụng vốn bằng tiền.
  - Tiền mặt của công ty được quản lý tại quỹ do thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi. Thủ quỹ là người trung thực, có năng lực, chuyên môn, thận trọng trong nghề nghiệp và không trực tiếp là nhân viên kế toán, do vậy tránh được tình trạng tham ô công quỹ và sai sót khi hạch toán.
  - Việc nhập và xuất quỹ đều dựa trên những chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, được kế toán trưởng soát xét và giám đốc công ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký của các bên có liên quan. Sau đó mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập, xuất quỹ.
  - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đã mở đầy đủ các sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ nhật ký chung, sổ cái tiền mặt, sổ cái tiền gửi ngân hàng. Các sổ sách kế toán có tính chất đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu về vốn cho sản xuất kinh doanh.
  - Như vậy, với hệ thống tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền, để đáp ứng được nhu cầu của công ty đề ra là; Đảm bảo tính thống nhất về mặt phạm vi, phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế, đảm bảo các số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng. Trong quá trình hạch toán đã hạn chế được những trùng lặp, ghi chép mà vẫn đảm bảo tính thống nhất của các nguồn số liệu ban đầu.
  - 3.1.2. Nhược điểm
- Bên cạnh những ưu điểm trên công tác kế toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty TNHH cơ khí 208 vẫn còn tồn tại một số hạn chế nhất định. Cụ thể là:
- Về sổ sách kế toán:
- Việc mở sổ quỹ tiền mặt là rất cần thiết những chưa đầy đủ vè sổ đó chưa phản ánh được tài khoản đối ứng nếu muốn chi tiết hơn công ty nên mở thêm sổ kế toán chi tiết tiền mặt.
- Về việc thực hiện thanh toán qua ngân hàng
- Hiện nay, việc giữ tiền mặt tại quỹ còn được sử dụng nhiều, việc giữ một lượng tiền lớn tại quỹ có thể sử dụng để cân đối các khoản phát sinh đột xuất. Tuy nhiên về lâu dài sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro. Điều này sẽ gây ứ đọng vốn, nhất là trong thời kỳ lạm phát cao như thời điểm hiện tại. Có thể dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm hụt công quỹ, dùng tiền công để kiếm lợi bất hợp pháp.
- Công ty hiện vẫn trả lương cho công ty theo phương pháp truyền thống đó là trả bằng tiền mặt trong khi các công ty khác đã thay đổi sang trả lương qua các thẻ ATM rất thuận tiện và giảm áp lực cho thủ quỹ đi rất nhiều
- Về tài khoản sử dụng
  - Công ty không đăng kí sử dụng TK 1112 “ Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” Điều này đã gây không ít những khó khăn. Gỉa sử khi khách hàng đến thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một người đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách vô lý.
- Công ty không hạch toán tiền đang chuyển. Địa bàn hoạt động của công ty khá rộng nên việc thanh toán gặp nhiều khó khăn do điều kiện địa lý. Đôi khi thủ tục thanh toán đã được thực hiện nhưng công ty vẫn chưa nhận được lệnh chuyển có hay bản sao kê của ngân hàng. Việc không sử dụng TK 113 để theo dõi, không phản ánh đúng trách nhiệm quản lý vốn.
- Về vấn đề kiểm kê quỹ, báo cáo quỹ
- Việc kiểm kê quỹ của công ty được tiến hành định kỳ vào cuối quỹ. Vì thế khi muốn kiểm tra đột xuất thì công ty không có số liệu đối chiếu, kiểm tra kịp thời. Vì vậy, cong ty nên tiến hành kiểm tra vào cuối mỗi tháng hoặc định kỳ khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ.
- 3.2. Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208
- Trong thời gian ngắn thực tập tại phòng kế toán công ty TNHH cơ khí 208, em đã được tiếp cận và có sự nhìn nhận thực tế đối với công tác kế toán của doanh nghiệp. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí 208 nhìn chung công tác hạch toán, quản lý vốn bằng tiền là tốt, tuân thủ theo đúng quy định kế toán hiện hành. Tuy nhiên bên cạnh đó còn tồn tại một số vấn đề trong kế toán vốn bằng tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Giải pháp 1: Về sổ sách kế toán
- Tuy kế toán công ty đã mở sổ quỹ tiền mặt nhưng trong đó không phản ánh được tài khoản đối ứng, gây khó khăn cho việc theo dõi. Vì vậy, công ty nên mở thêm “sổ kế toán chi tiết tiền mặt” (MS S07a- DN). Sổ này có thêm cột tài khoản đối từng để phản ánh số hiệu TKĐƯ với từng nghiệp vụ Nợ, Có của TK 111 sẽ khiến cho việc theo dõi tiền mặt trong công ty trở nên dễ dàng, chi tiết hơn.
- Sau đây là mẫu số kế toán chi tiết tiền mặt theo đúng chế độ kế toán hiện hành
- Giải pháp 2: Về thực hiện thanh toán qua ngân hàng
- Công ty đã mở tài khoản ngân hàng nhưng chưa sử dụng triệt để những lợi ích mà ngân hàng mang lại khi cần thanh toán tiền hay chuyển khoản. Trong thời kỳ lạm pháp như hiện nay thì giữ tiền mặt không còn là cách tích lũy phù hợp. Hơn nữa việc thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng đối với những khoản tiền lớn đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ của công ty cũng như làm tăng khả năng sinh lời của tiền. Do vậy, công ty nên tăng cường việc thanh toán giao dịch bằng chuyển khoản, giảm bớt thanh toán bằng tiền mặt, chỉ dùng tiền mặt thanh toán các khoản chi nhỏ.
- Việc trả lương cho cán bộ công nhân viên theo hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt hiện nay không còn phù hợp nữa. Do vậy, công ty nên tạo tài khoản riêng cho mỗi người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức thông qua thẻ ATM. Việc này sẽ làm giảm áp lực công việc cho thủ quỹ, tránh những sai soát nhầm lẫn trong quá trình trả lương lại không tồn một khoản tiền quá lớn tại quỹ.
- Giải pháp 3: Về tài khoản sử dụng
  - Thứ nhất, Hiện nay, công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với các tổ chức trong nước mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ rất quan trọng. Trong khi đó, công ty chỉ có tài khoản 112.2 :” Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ tại đơn vị tại ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.2. “Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ”. Điều này đã gây không ít những khó khăn. Gỉa sử khi khách hàng đến thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một người đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách vô lý. Vì vậy, theo em công ty nên đăng ký sử dụng thêm TK 111.2 “ Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh được thuận lợi.
  - Thứ hai, công ty không sử dụng TK 113- Tiền đang chuyển để hạch toán. Đây là số tiền của doanh nghiệp đang trong quá trình đang xử lý như chuyển tiền đang gửi vào ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước, chuyển trả cho khách hàng qua đường bưu điện nhưng chưa nhận được thông báo của khách hàng về khoản đã chuyển trả đó, làm thủ tục chuyển tiền tại ngân hàng để thanh toán nhưng chưa nhận được giấy báo nợ, giấy báo có từ ngân hàng. Thường thì doanh nghiệp không dùng tài khoản này mà chờ nghiệp vụ chuyển tiền hoàn tất rồi mới hạch toán vì tiền chuyển qua ngân hàng chỉ phải chờ một vài ngày thì đơn vị mới được thụ hưởng sẽ nhận được tiền. Nhưng nó sẽ bị ảnh hưởng khi nghiệp vụ đó rơi vào cuối kỳ kế toán hàng tháng hoặc hàng năm. Trường hợp cuối tháng lên báo cáo tài chính mà có phát sinh tiền khách hàng đang chuyển (nhưng chưa tới, sẽ nhận được vào ngày đầu tháng sau). Nếu trường hợp này không sử dụng TK 113 thì số dư công nợ cuối năm trên BCTC không chính xác và sẽ gặp khó khăn khi xác nhận công nợ với khách hàng khi có kiểm toán. Vì vậy, theo em công ty nên sử dụng TK 113- Tiền đang chuyển để hạch toán nhằm đảm bảo tính chính xác và cập nhật về tiền.
- Giải pháp 4: Về việc kiểm kê quỹ
- Kiến nghị công ty kiểm kê quỹ một năm một lần, tuy nhiên để có thể nắm bắt và quản lý tốt vốn tiền mặt, kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ vào cuối quý, có thể là độit xuất khi có nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xác định được số chênh lệch (nếu có). Khi tiến hành kiểm kê phải lập bảng kiểm kê, bảng kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời gian kiểm kê (ngày, giờ…). Trước khi kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê
- Việc quản lý quỹ tiền tệ giúp ban lãnh đạo công ty nắm bắt được số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ tại thời điểm kiểm kê. Từ đó có thể đưa ra những giải pháp tốt hơn trong việc tăng cường quản lý quỹ, nếu thừa hay thiếu số tiền tại quỹ làm cơ số quy trách nhiệm vật chất, ghi số chênh lệch để kế toán viên rút kinh nghiệm.
- Bảng kiểm kê quỹ được lập theo mẫu sau:
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn bằng tiền vừa mang tính chất lý luận vừa mang tính thực tế cao.
Để kế toán phát huy được vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn của công ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán của công ty là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng như các nhà quản lý thì việc hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi cũng phải được kiện toàn.
Do hạn chế về mặt hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại công ty có hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày chuyên đề tốt nghiệp không thể tránh khỏi những sai sót và hạn chế. Em rất mong nhận được sự đóng góp và giúp đỡ của cô giáo Vũ Thị Hảo, các thầy cô trong khoa kế toán tài chính trường cao đẳng nghề công nghiệp Hải Phòng cùng các cô chú trong phòng kế toán tài chính của công ty TNHH cơ khí 208.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn cô giáo Vũ Thị Hảo và các cô chú trong phòng kế toán tài chính tại công ty TNHH cơ khí 208 đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập này.

Nội dung

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BQLNH Bình quân liên ngân hàng NKC Nhật kí chung TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CBCNV Kế toán vốn tiền Cán công nhân viên HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐTC Hoạt động tài MMTB Máy móc thiết bị VL Vật liệu PGĐ Phó giám đốc GTGT Gía trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định QLKD Quản lý kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tên bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất công ty TNHH khí 208 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH khí 208 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH khí 208 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung công ty Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt ( VNĐ) Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt ( Ngoại tệ) Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Trang số 20 23 31 33 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng ( VNĐ) 36 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ) 38 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển 42 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chung 44 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký- sổ 45 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 47 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ 48 Sơ đồ 2.12.Sơ đồ kế toán theo hình thức kế toán máy 49 Sơ đồ 2.13 Quy trình luân chuyển kế toán tiền mặt quỹ công ty 51 Sơ đồ 2.14 Quy trình luân chuyển kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 64 Bảng 1.1 Bảng báo cáo KQHĐSXKD năm gần Bảng 1.2 Một số tiêu kinh tế công ty giai đoạn 2012-2014 12 Bảng 1.3 Bảng cấu tài sản công ty năm 2013- 2014 14 Bảng 1.4 Bảng cấu nguồn vốn công ty năm 2013- 2014 17 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “ Nguyên lý kế toán” tác giả : TS Trần Qúy Liên, TS Trần Văn Thuận Th.s Phạm Thành Long, trường Đại học kinh tế quốc dân Giáo trình “ Kế toán tài doanh nghiệp” GS.TS Đặng Thị Loan, khoa kế toán trường đại học kinh tế quốc dân Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài Các chứng từ kế toán công ty TNHH khí 208 Tài liệu kế toán tài doanh nghiệp Tạp chí kế toán Tài liệu khác Sinh viên: Phạm Thị Phượng- CĐKT 06B- MSSV: 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Với chức năng, vị trí vai trò quan trọng việc sử dụng vốn tiền công ty khoảng thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH khí 208, với giúp đỡ cô cán Công ty đặc biệt phòng kế toán với hướng dẫn bảo tận tình giảng viên Vũ Thị Hảo giúp em hiểu biết thêm tầm quan trọng lĩnh vực kế toán vốn tiền doanh nghiệp Do em lựa chọn sâu vào nghiên cứu đề tài “ Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208” Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm chương Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí 208 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Chương 2: Tổ chức máy kế toán thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH khí 208 Chương : Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH khí 208 Do trình độ thân nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa có nhiều nên chuyên đề tốt nghiệp em tránh khỏi điều thiếu sót nội dung lẫn hình thức Em mong góp ý tận tình quý thầy cô bạn để chuyên đề em hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới toàn thể cán công nhân viên công ty TNHH khí 208 toàn thể thầy cô khoa kinh tế trường cao đẳng nghề công nghiệp Hải Phòng- Đặc biệt giảng viên Vũ Thị Hảo giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hải phòng ngày 08 tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208 1.1 - Đặc điểm tình hình chung công ty TNHH khí 208 Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn khí 208 Địa : Số 203 đường 208, Xã An Đồng, Huyện An Dương- Thành Phố Hải - Phòng Điện thoại : 0313.712.894 Đại diện pháp luật : An Văn Chiến Ngày hoạt động : 01/04/2003 Vốn điều lệ : 8.000.000.000 ( Tám tỷ đồng chẵn) Phạm vi hoạt động : Trên toàn quốc Công ty TNHH khí 208 sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh số 052289 ngày 17/01/2011 có mã số thuế 0200524635 tài khoản số 1145311-003989 mở ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Hải Phòng Công ty TNHH khí 208 tiền thân xưởng sản xuất khí, sắt thép, đồ mộc với quy mô nhỏ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh (HĐSXKD) năm đầu, với số vốn tự có không nhiều, sở vật chất thiếu thốn số lượng lao động 20 người Đến đầu năm 2003 tình hình thực tế nhu cầu thị trường Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền lĩnh vực bản, ban lãnh đạo họp bàn chung vốn xin ý kiến cấp định thành lập công ty Với định HĐSXKD phân xưởng mở rộng sang lĩnh vực gia công khí sản xuất mặt hàng khí nhằm phục vụ cho nhu cầu thị trường Sự thay đổi mở cho công ty bước phát triển đầy triển vọng chế thị trường Từ công ty không ngừng xếp lại cấu tổ chức, tăng lực lượng sản xuất, đổi phương thức quản lý để phù hợp với xu phát triển chung, đưa công ty phát triển vững mạnh, đời sống CBNV ngày nâng cao Trải qua 12 năm thành lập công ty không ngừng lớn mạnh tăng trưởng mặt, đổi trang thiết bị, áp dụng phương pháp quản lý, kỹ thuật tiên tiến, mở rộng địa bàn hoạt động, trình độ kỹ thuật người lao động ngày nâng cao đáp ứng yêu cầu phức tạp ngành Tính đến thời điểm này, công ty tiếp nhận tiến hành thi công nhiều công trình hạng mục công trình với quy mô lớn nhiều ban ngành, nhiều địa phương khác Từ vào sản xuất, công ty cho đời nhiều loại sản phẩm cung cấp cho ngành sản xuất kinh doanh máy móc, công cụ, dây truyền sản xuất đại, có chất lượng cao Hiện sản phẩm công ty chiếm lĩnh thị trường máy móc thiết bị nước có khả vươn thị trường quốc tế Để có thành tựu đó, công ty TNHH khí 208 không ngừng cố gắng nỗ lực vượt qua khó khăn giai đoạn phát triển Từ năm 2003 đến nay, với lực công nghệ kinh nghiệm Công ty, Công ty phát triển nhanh chóng tăng trưởng ổn định, đáp ứng nhu cầu khắt khe chế thị trường Công ty cung cấp cho thị trường nhiều sản phẩm có hàm lượng chất xám cao với mức độ xác cao, độ bền cao, nhiều thiết bị, máy móc có chất lượng cao hàng ngoại nhập Vì sản phẩm Công ty khách hàng sử dụng thường xuyên, cung cấp cho ngành công nghiệp nhiều thiết bị, máy móc Các phụ tùng, phụ kiện tiêu thụ mạnh Công ty thắng thầu nhiều công trình nước Để đưa công ty phát triển ngày bền vững, nâng cao thu nhập cho người lao động đóng góp ngày nhiều cho phát triển thành phố, công ty thực kế hoạch đến năm 2016 định mở rộng quy mô sản xuất góp Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền phần giải khó khăn cho thị trường lĩnh vực khí xây dựng kinh doanh thêm nhiều lĩnh vực Vì vậy, công ty tìm cho hướng kinh doanh là: Từ gia công sản phẩm khí tiến lên thương mại hóa đa dạng hóa sản phẩm khí thuộc nhiều lĩnh vực khác nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường Với phương châm "Uy tín, chất lượng thước đo cho phát triển bền vững công ty", Công ty TNHH khí 208 cam kết đem đến cho quý khách hàng sản phẩm khí ngày hoàn hảo với chất lượng ngày tốt với giá thành cạnh tranh Cam kết công ty chứng minh suốt 12 năm qua lý để đối tác khách hàng thành phố Hải Phòng tin tưởng, đánh giá cao lực mong muốn hợp tác lâu dài với công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí 208 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí 208 Nhiệm vụ công ty TNHH khí 208 chuyên sản xuất máy móc, thiết bị phụ vụ ngành công nghiệp nhẹ Việt Nam, sản xuất kinh doanh mặt hàng thép Tư vấn, thiết kế, chế tạo, đúc sản phẩm gang, thép, sắt công nghiệp gia dụng Công ty sản xuất mặt hàng thép cắt, thép dập U,C, xà gồ, sóng đường, cột sóng đường Nhận gia công sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng Nhập nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất Từng bước mở rộng sản phẩm công ty toàn thị trường sắt thép nước 1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản xuất sản phẩm công ty TNHH khí 208 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Đặc điểm công nghệ sản xuất công ty theo đơn đặt hàng bạn hàng đặc theo yêu cầu thiết kế sẵn yêu cầu công ty thiết kế, đơn hàng sản phẩm, loại sản phẩm Quy trình sản xuất diễn liên tục, hoạt động sản xuất chế tạo diễn phân xưởng hoàn thành trở thành thành phẩm Quy trình sản xuất kinh doanh tuân thủ theo bước sau: Trước hết phòng kinh doanh kết hợp với phòng kinh doanh xuất nhập lập kế hoạch cho loại sản phẩm thông báo cho Trung tâm kỹ thuật điều hành sản xuất Trung tâm kỹ thuật điều hành sản xuất hướng dẫn công nghệ sản xuất tới phận sản xuất liên quan trực tiếp : Xí nghiệp Đúc, xưởng gia công áp lực nhiệt luyện, xưởng Cơ Khí, xưởng Bánh Các xưởng tiến hành sản xuất theo quy trình sản xuất định tuỳ theo loại sản phẩm Tuy nhiên tất loại sản phẩm phải trải qua quy trình công nghệ chung sau: - Chuẩn bị: Phân xưởng mộc sử dụng cát, đất sét gỗ để làm khuôn tạo phôi - đúc theo phôi mẫu Tạo phôi đúc, phá khuôn, làm cắt gọt : nguyên vật liệu nung chảy rót vào khuôn, sau phá khuôn để lấy phôi đúc làm - cắt gọt Gia công nhiệt luyện: Đối với chi tiết cần độ rắn cứng, phôi đúc - nhiệt luyện rèn để tăng cường độ cứng, độ rắn Gia công khí: Các chi tiết đưa vào máy máy phay, máy tiện, - máy bào, mài, rèn, để tạo chi tiết mong muốn Nhiệt luyện: Áp dụng cho chi tiết cần độ cứng cao bề mặt hoạt động - KCS kiểm tra chặt chẽ Lắp ráp: Các chi tiết lắp ráp lại với để tạo nên máy công cụ - thiết bị, phụ tùng KCS Sơn: sản phẩm sơn theo tiêu chuẩn KCS KCS: sản phẩm kiểm tra trước nhập kho Nhập kho: nhập kho sản phẩm chờ tiêu thụ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ông/Bà: ………………… Kế toán vốn tiền Đại diện …………… Ông/Bà: …………… Đại diện ……………… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Số lượng STT Diễn giải Số tiền (Tờ) A B I Số dư theo sổ quỹ: X …… II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại ……… ……… ……… III Chênh lệch (III = I – II) X ……… - Lý do: + Thiếu : ……………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 116 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính chất lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn Do hạn chế mặt hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày chuyên đề tốt nghiệp tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận đóng góp giúp đỡ cô giáo Vũ Thị Hảo, thầy cô khoa kế toán tài trường cao đẳng nghề công nghiệp Hải Phòng cô phòng kế toán tài công ty TNHH khí 208 Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo Vũ Thị Hảo cô phòng kế toán tài công ty TNHH khí 208 giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập Sinh viên thực Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 117 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B01-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐBTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2013 Chỉ tiêu Mã số ĐVT: VNĐ Cuối kì A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền Đầu kỳ 8.079.000.108 3.556.556.346 110 219.957.204 995.256.577 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 6.474.517.809 1.591.087.173 Phải thu khách hàng 131 6.275.357.043 1.391.926.407 Trả trước cho người bán 132 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 118 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Các khoản phải thu khác 138 199.160.766 199.160.766 Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 1.333.766.995 919.454.496 Hàng tồn kho 141 1.333.766.995 919.454.496 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 50.758.100 50.758.100 Thuế GTGT khấu trừ 151 50.758.100 50.758.100 B Tài sản dài hạn (200=220+240+250+260) 200 2.446.466.066 4.262.429.236 I Tài sản cố định 210 2.446.466.066 4.262.429.236 1.Nguyên giá 211 4.010.826.800 6.020.826.800 2.Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (1.593.724.430) (1.787.761.200) Chi phí xây dựng dở dang 213 29.363.636 29.363.636 II Bất động sản đầu tư 220 0 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 0 IV Tài sản dài hạn khác 240 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 119 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Tài sản dài hạn khác 0 270 10.525.466.114 7.818.985.582 A Nợ phải trả (300=310+320) 300 8.973.686.389 2.809.112.877 I Nợ ngắn hạn 310 8.973.686.389 2.809.112.877 Vay nợ ngắn hạn 311 1.350.000.000 1.850.000.000 Phải trả người bán 312 7.611.149.892 959.112.877 Người mua trả tiền trước 313 0 Thuế khoản phải nộp NN 314 12.536.497 II Nợ dài hạn 320 0 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 1.551.779.725 5.009.872.705 Tổng cộng tài sản (250=100+200) Nguồn vốn Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 120 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền I Vốn chủ sở hữu 410 1.551.779.725 5.009.872.705 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.163.867.800 2.000.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (612.088.075) 3.009.872.705 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 0 440 10.525.466.114 7.818.985.582 0 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) Các tiêu bảng cân đối kế toán Lập ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu đốc Kế toán trưởng Giám Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 121 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B02-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐ- BTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (CCDV) Mã Thuyết số minh 01 VI.25 Năm Năm trước 27.875.443.458 19.066.141.852 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 122 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu bán hàng CCDV(10=01- 10 27.875.443.458 19.066.141.852 26.988.226.836 18.027.783.805 887.216.622 1.038.358.047 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.26 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.27 1.354.881 13.800.793 Chi phí tài 22 VI.28 236.150.546 205.450.520 - Trong : Chi phí lãi vay 23 236.150.546 Chi phí quản lý kinh doanh 24 576.106.972 628.706.360 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 30 76.313.985 218.001.960 11 Thu nhập khác 31 - - 12 Chi phí khác 32 - 13 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 40 - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50= 30 + 40) 50 76.313.985 218.001.960 15 Chi phí thuế TNDN 51 19.078.496 54.500.490 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 -51 ) 60 57.235.489 163.501.470 =20 + (21-22) – (24+25)] VI.29 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 123 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Lập,Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B01-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐBTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 Đvt : Đồng Chỉ tiêu Mã số A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Cuối kỳ Đầu kỳ 27.981.247.166 8.079.000.108 110 19.594.955.780 219.957.204 120 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 124 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.684.309.309 6.474.517.809 Phải thu khách hàng 131 3.531.620.291 6.275.357.043 Trả trước cho người bán 132 0 Các khoản phải thu khác 138 152.689.018 199.160.766 4.Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 4.692.100.674 1.333.766.995 Hàng tồn kho 141 4.692.100.674 1.333.766.995 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 9.881.403 50.758.100 Thuế GTGT khấu trừ 151 9.881.403 50.758.100 B Tài sản dài hạn (200=220+240+250+260) 200 3.844.348.182 2.446.466.066 I Tài sản cố định 210 3.672.839.091 2.446.466.066 1.Nguyên giá 211 5.655.315.709 4.010.826.800 2.Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (2.011.840.254) (1.593.724.430) Chi phí xây dựng dở dang 213 29.363.636 29.363.636 II Bất động sản đầu tư 220 0 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 125 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền IV Tài sản dài hạn khác 240 171.509.091 Phải thu dài hạn 241 171.509.091 Tổng cộng tài sản (250=100+200) 31.825.595.348 10.525.466.114 270 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+320) 300 30.205.261.033 8.973.686.389 I Nợ ngắn hạn 310 30.205.261.033 8.973.686.389 5.795.261.033 1.350.000.000 24,373.906.258 7.611.149.892 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 0 Thuế khoản phải nộp NN 314 35.535.775 12.536.497 II Nợ dài hạn 320 0 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 126 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 1.620.334.315 1.551.779.725 I Vốn chủ sở hữu 410 1.620.334.315 1.551.779.725 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.163.867.800 2.163.867.800 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (543.533.485) (612.088.075) II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 0 440 31.825.595.348 10.525.466.114 0 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) Các tiêu bảng cân đối kế toán Lập ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Giám đốc 127 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí 208 Mẫu số B02-DN Số 203 đường 208, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐ- BTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (CCDV) 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Năm Năm trước 28.996.720.356 27.875.443.45 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 - - 128 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn tiền Doanh thu bán hàng CCDV(10=0102) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV (20=1011) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong : Chi phí lãi vay 23 28.996.720.356 27.875.443.458 27.816.436.412 26.988.226.836 1.180.283.944 887.216.622 VI.27 928.031 1.354.881 VI.28 618.932.911 236.150.546 VI.26 236.150.546 Chi phí quản lý kinh doanh 24 470.872.945 576.106.972 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 =20 + (21-22) – (24+25)] 30 91.406.119 76.313.985 11 Thu nhập khác 31 - - 12 Chi phí khác 32 - - 13 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 40 - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50= 30 + 40) 50 91.406.119 76.313.985 15 Chi phí thuế TNDN 51 22.851.530 19.078.496 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 -51 ) 60 68.554.589 57.235.489 VI.29 Lập,Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 129 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Kế toán vốn tiền 130 [...]... ngân hàng.v.v việc tổ chức công tác kế toán phải theo đúng quy định của nhà nước và phù hợp với doanh nghiệp Để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì công ty TNHH cơ khí 208 đã tổ chức bộ máy kế toán của mình như sau Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH cơ khí 208 Kế toán trưởng Kế toán tiền Kế toán tiền Kế toán Kế toán công mặt và tiền gửi lương và các TSCĐ,NVL... 208 2.1 Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH cơ khí 208 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH cơ khí 208 2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Tại mỗi doanh nghiệp kế toán là một công cụ quan trọng trong những công cụ quản lý kinh tế Kế toán thực hiện chức năng cung cấp thông tin một cách kịp thời và chính xác có hệ thống cho các đối tượng sử dụng như nhà quản lý, cơ quan chức... nhiên, vốn vay và nợ phải trả của Công ty chiếm tỷ trọng cao hơn lại phù hợp vơi đặc điểm kinh doanh của Công ty Như thế, Công ty có thêm vốn để quay vòng, đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ 208 2.1... viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.4 Kế toán vốn bằng tiền Đặc điểm tình hình tài chính tại công ty TNHH cơ khí 208 trong giai đoạn 2012-2014 1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH cơ khí 208 trong 3 năm gần đây Bảng 1.1 Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh So sánh năm... phẩm 1.3 KCS Kế toán vốn bằng tiền Gia công nhiệt luyện Sơn Gia công cơ khí Nhiệt luyện KCS Nguội lắp ráp Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH cơ khí 208 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH cơ khí 208 GIÁM ĐỐC PGĐ kinh doanh PGĐ sản xuất Phó giám đốc kỹ thuật viên : PhạmBan Thịbảo PhượngCĐKT 06-kinh MSSV : 121KT0061 vệ Xí nghiệp doanh Phòng tổ chức PhòngSinh kế hoạch XNK... chính kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phân xưởng cơ khí Kế toán vốn bằng tiền Phân xưởng thiết bị áp lực Phân xưởng thiết bị công nghiệp Giám đốc : Là đại diện pháp nhân của công ty, người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trước cơ quan quản lý của cấp trên và pháp luật về điều hành mọi mặt hoạt động SXKD của công ty và trực tiếp phụ trách các phòng ban, các bộ phận sản xuất kinh doanh của công ty. .. căn cứ vào số liệu ghi trên sổ cái kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ thẻ kế toán chi tiết) kế toán bắt đầu lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính 2.1.3 Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH cơ khí 208 áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Hình thức này thường... ban đầu , chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lãnh đạo Bộ máy Kế toán được tổ chức tập trung thực hiện chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty - Kế toán trưởng: Phụ trách chung công tác hạch toán kế toán, quyết toán tài chính và quản lý tài chính toàn công ty Bao gồm những nhiệm... chiếu số liệu đối với kế toán thanh toán thu quỹ hàng tháng, lập báo cáo thu chi theo chế độ Nhà nước Hình thức kế toán công ty áp dụng 2.1.2 Công ty áp dụng hình thức kế toán là hình thức nhật kí chung với hai hệ thống sổ chi tiết và sổ tổng hợp : - Sổ kế toán chi tiết: Mở ra để theo dõi một cách chi tiết, tỉ mỉ các đối tượng đã được theo dõi trên sổ tổng hợp Tại công ty, sổ kế toán chi tiết được mở... lương và các TSCĐ,NVL nợ và tập ngân hàng, kế khoản trích ,CCDC hợp Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061 CPSX toán thuế và tính giá thành sp Thủ quỹ công ty Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.1.2 Kế toán vốn bằng tiền Chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán Chức năng của bộ phận kế toán là tổ chức kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty , giúp giám đốc tổ chức các thông tin

Ngày đăng: 09/06/2016, 22:40

Xem thêm