KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY KHAI THÁC HÙNG PHONG

Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền MỤC LỤC SƠ ĐỒ TỔNG HỢP THỂ HIỆN QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN 11 THU CHI TIỀN MẶT .11 Loại chứng từ gốc: Phiếu thu 44 GIẤY BÁO NỢ .56 GIẤY BÁO CÓ .60 Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TK : Tài khoản BCTC : Báo cáo tài BTC : Bộ tài TNHH : Trách nhiệm hữu hạn Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền LỜI MỞ ĐẦU *Lý lựa chọn đề tài Trong năm qua, chế quản lý kinh tế nước ta có đổi sâu sắc toàn diện, tạo chuyển biến mạnh mẽ tích cực cho tăng trưởng kinh tế.Mục tiêu phát triển đất nước điều chỉnh phù hợp với yêu cầu khả năng, thời kỳ Nhiều sách kinh tế tài tiếp tục đổi ngày hoàn thiện Kế toán vốn tiền với tư cách phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có cải tiến bước hoàn thiện theo mức độ phát triển yêu cầu kế toán vốn tiền phải chặt chẽ ,hạn chế tối đa khe hở gây khó khăn trình quản lý kinh tế tài Sự phát triển cách tất yếu mạnh mẽ doanh nghiệp làm nảy sinh nhiều vấn đề khó khăn trình quản lý chứng cần thiết công cụ kế toán vốn tiền Đặc biệt trình tạo lập vốn khâu quan trọng cần quan tâm Vì thời gian thực tập công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong em nhận thấy công tác tổ chức vốn tiền có nhiều thiếu sót hạn chế nên em lựa chọn đề tài làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp * Phạm vi nghiên cứu -Công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong tháng 10 năm 20012 *Đối tượng nghiên cứu: -Tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty khai thác Hùng Phong * Phương pháp nghiên cứu: -Phương pháp tổng hợp -Phương pháp phân tích -Phương pháp đối chiếu * Mục tiêu nghiên cứu đề tài Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền -Là rõ nguyên tắc kế toán vốn tiền liên hệ với thực trạng công ty để thấy khác lý thuyết thưc tế doanh nghiệp vướng mắc tồn Đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác vốn tiền *Cấu trúc đề tài - Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Chương 2: Thưc trạng kế toán vốn tiền công ty khai thác Hùng Phong - Chương 3: Một số kiến nghị công tác tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Em chân thành cảm ơn cô giáo phòng tổ chức phòng kế toán công ty nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề tài Do thời gian va trình độ nhiều hạn chế nên đề án không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhân góp ý bổ sung nhằm khắc phục thiếu xót để đề tài hoàn thiện Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyên Trong sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hóa để sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính ,quy mô vổn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp phận vốn lưu động Mặt khác ,vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô, lợi dụng, mát Do ,việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc chế quản lý chặt chẽ 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán vốn tiền phải tuân thủ theo nguyên tắc chế độ tiền tệ Nhà nước sau Sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam Các loại ngoại tệ phải đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua Ngân hàng nhà nước công bố thời đểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ TK 007 – Ngoại tệ loại Các loại vàng bạc , đá quý ,kim khí quý phải đánh giá tiền tệ thời diểm phát sinh theo giá thực tế phải theo dõi chi tiết số lượng , trọng lượng ,quy cách phẩm chất loại Vào cuối kỳ kế toán năm , kế toán phải điều chỉnh lại loại ngoại tệ theo tỷ giá hồi đoái thực tế 1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền yêu cầu quản lý nội -Xuất phát từ đặc điểm quản lý vốn tiền, hoạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Hàng ngày phản ánh tình hình thu ,chi tồn quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát xử lý kịp thời sai sót việc quản lý sử dụng tiền mặt Phản ánh tình hình tăng, giảm số dư tiền gửi ngân hàng ngày, giám sát chấp hành chế độ toán không dùng tiền mặt Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp , giải phóng nhanh tiền chuyển kịp thời Để quản lý tốt vốn tiền nội doanh nghiệp trước hết cần phải tách biệt việc bảo quản vốn tiền khỏi việc ghi chép nghiệp vụ Ngoài doanh nghiệp phải phân công số nhân viên làm nhiệm vụ ghi sổ kiểm tra công việc người Việc phân chia trách nhiệm nhằm hạn chế bớt tình trạng gian lận móc ngoặc nhân viên việc tham ô tiền mặt Các bước để thực quản lý nội với vốn tiền gồm: -Bước 1: Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ sổ sách kế toán nhân viên giữ tiền mặt không phép tiếp cận với sổ sách kế toán nhân viên kế toán không phép giữ tiền mặt, ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ trách nhiệm cá nhân việc quản lý tiền quỹ -Bước 2: Lập bảng danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt thời điểm nơi nhận tiền mặt -Bước 3: Thực toán séc , nên dùng tiền mặt cho khoản chi tiêu lặt vặt , không chi trả tiền thay cho việc chi trả séc -Bước 4: Trước phát hành tờ séc, để toán, phải kiểm tra số lượng giá trị khoản chi tránh việc phát hành séc số dư -Bước: Tách chức duyệt chi khỏi chức ký séc 1.4 Kế toán tiền mặt quỹ 1.4.1 Khái niệm Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý tín phiếu ngân phiếu Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Trong doanh nghiệp nhà nước thủ quỹ không trực tiếp mua bán vật liệu hàng hóa, tiếp liệu, không kiểm nghiệm công tác kế toán Tất khoản thu, chi phải có chứng từ hợp lệ chứng minh phải có chữ ký kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Sau thực thu chi tiền, thủ quỹ lại chứng từ cuối ngày ghi vào sổ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ lập thành liên, liên lưu lại làm sổ quỹ, liêm làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ Số tồn quỹ cuối ngày phải chấp với số dư cuối ngày sổ quỹ 1.4.2 Các chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt -Phiếu thu Mẫu số 02_ TT/BB -Phiếu chi Mẫu số 01_TT/BB -Bảng kê vàng bạc ,đá quý Mẫu số 06_TT/BB -Bảng kê quỹ _Mẫu so 07a – TT/BB Mẫu số 07b – TT/BB Các chứng từ sau dã kiểm tra đảm bảo tinh hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán liên quan bao gồm : - Sổ quỹ tiền mặt - Các sổ kế toán tổng hợp - Các sô kế toán chi tiết liên quan đến ngoại tệ,vàng ,bạc ca số lượng giá trị 1.4.3 Tài khoản sử dụng Để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt doanh nghiệp kế toán sử dụng tài khoản 111.Tài khoản có kết cấu sau: Bên nợ: Các khoản tiền, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền -Sồ tiền mặt thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê -Chênh lệch tỉ giá hối đoái tăng điều chỉnh tỷ giá Bên có :Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ -Số tiền thiếu quỹ xuất kiểm kê -Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm điều chỉnh tỷ giá Số dư nợ :Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ tiền mặt Tài khoản 111 có tài khoản cấp 2: -Tài khoản 111.1 Tiền Việt Nam :phản ánh tình hình thu, chi, thưà, thiếu, tồn quỹ, tiền Việt nam quỹ tiền mặt, bao gồm ngân quỹ -Tài khoản 111.2 Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt quy đổi theo đồng Việt Nam -Tài khoản 111.3 Vàng bạc ,kim khí quý : Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim quý, nhập, xuất, thừa thiếu, tồn quỹ tiền mặt Việc thu, chi quỹ phải có lệnh thu,lệnh chi ;lệnh thu, lệnh chi phải có chữ ký giám đốc người ủy quyền kế toán trưởng sở lệnh thu, lệnh chi, kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi mẫu 01,02TT- chế độ chứng từ kế toán Thủ quỹ xác nhận phiếu thu, phiếu chi, tiến hành thu, chi theo chứng từ Khi thu, chi, thủ quỹ ký tên đóng dấu “đã thu tiền” “đã chi tiền” lên phiếu thu, phiếu chi theo quy định nghiệp vụ quỹ Sau thủ quỹ sử dụng phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ nộp báo cáo quỹ chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt.Căn vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ có liên quan , kế toán xác định nội dung thu, chi để định khoản ghi sổ kế toán 1.4.4 Phương pháp kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh -Thu tiền mặt bán sản phẩm ,hàng hóa công cụ ,dụng cụ lao vụ,dịch vụ nhập quỹ ghi Nếu thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Nợ TK 111: Tiền mặt Có TK333.1: Thuế giá trị gia tăng phải nộp Có Tk 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK521: Doanh thu bán hàng nội -Nếu tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp không chịu thuế giá trị gia tăng Nợ Tk 111: Tiền mặt Có TK 521 : Doanh thu bán hàng nội -Thu nhập từ hoạt động tài tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Nợ Tk 111: Tiền mặt Có TK 333.1: Thuế giá trị gia tăng phải nộp Có TK 711: Thu nhập khác -Nếu thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp không chịu thuế giá trị gia tăng Nợ TK 111: Tiền mặt Có Tk 711: Thu nhập khác -Thu khoản nợ tiền mặt nhập quỹ Nợ TK111: Tiền mặt Có TK 131: Phải thu khách hàng Có TK 136 : Phải thu nội Có TK 141: Tạm ứng -Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Nợ TK 111: Tiền mặt Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng - Thu hồi khoản ký quỹ, ký cước khoản cho vay dài hạn tiền mặt, nhận vốn góp vốn giao Nợ TK 111: Tiền mặt Có Tk 144: Cầm cố ký quỹ ký,ký cước ngắn hạn Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Có TK 138: Phải thu khác Có TK 128: Đầu tư ngắn hạn khác Có TK 244: Cầm cố, ký quỹ, ký cước dài hạn Có TK 228: Đầu tư dài hạn khác Có TK 411: Nguồn vốn kinh doanh - Các khoản thừa quỹ phát kiểm kê chưa rõ nguyên nhân Nợ TK 111: Tiên mặt Có Tk 338: Phải trả ,phải nộp khác Có TK 344: Nhận ký quỹ ký cước dài hạn - Xuất tiền mặt gửi ngân hàng Nợ TK 112 : Tiền gửi ngân hàng Có TK 111: Tiền mặt -Xuất quỹ trực tiếp tài sản cố định đưa vào sư dụng quỹ đầu tư Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình Nợ Tk 213: Tài sản cố định hữu hình Nợ TK 121 Nợ TK 223 Nợ TK 221 Nợ TK 144: Cầm cố, ký quỹ, ký cước ngắn hạn Nợ TK 244: Cầm cố ký quỹ, ký cước dài hạn Có TK 111: Tiền mặt - Xuất quỹ mua nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa nhập Theo phương pháp kê khai thường xuyên ghi Nợ TK 152: Nguyên liệu ,vật liệu Nợ TK 153: Công cụ,dụng cụ Nợ TK 156: Hàng hóa Nợ Tk 133: Thuế gia trị gia tăng khấu trừ Có TK 111: Tiền mặt -Xuất tiền chi dùng cho hoạt động tính vào chi phí Nợ TK 627,635,641,642 Có TK 111: Tiền mặt Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 10 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Đơn vi: Công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Mẫu số: S02a – DNN Địa chỉ: Xóm 3- An Sơn - Thuỷ Nguyên- Hải (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Phòng Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 290 Ngày31.tháng10.năm2012 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ A B Chi tạm ứng tiền gửi ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chi tiền trả nợ nguyên vật liệu kỳ trước Cộng Số tiền Ghi Có C D 11/10 141 112 12.000.000 111 112 670.000.000 5/10 152 112 15.960.000 10/10 697.960.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 10.năm2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Công ty Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 58 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền *Trích số nghiệp vụ phát sinh kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/10 công ty cổ phần Bác Mật Thanh toán nợ kỳ trước TGNH với số tiền 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/10 Công ty bán đá cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu 53.112.125(bao gồm thuế GTGT).Khách hàng toán TGNH Nợ TK112: 53.112.125 Có TK511: 48.283.750 Có TK333: 4.828.375 - Ngày 21/10 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 112: Có TK 144 16.000.000 : 16.000.000đ - Ngày 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền 250.000.000 Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 111: 250.000.00 - Ngày 29/10 Thu lãi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112: 18.500.000đ Có TK 711: 18.500.000đ Ngân hàng Công thương Hải phòng Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 59 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền GIẤY BÁO CÓ (Bộ tài chính) Căn thông tư duyệt y dự toán: Số 248 Ngày 28 tháng 10 năm 2012 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Gửi tiền vào ngân hàng Nợ TK: 112 Thu ngân sách số tài khoản 78 Có TK: 111 Thu ngân sách số tài khoản 78 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Hải Phòng Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ Viết chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 60 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Đơn vi:Công ty TNHH khoáng sản Hùng Mẫu số: S02a – DNN Phong (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Xóm 3- Thuỷ Nguyên-Hải Phòng Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 293 Ngày30.tháng10.năm2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ A B Số tiền Ghi Có C D Thu nợ kỳ trước công ty 112 Bán cho công ty trách nhiệm 112 Mai Phong 131 511 48.798.000 48.283.750 12/10 333 4.828.375 Thu từ ký cước ngắn hạn 112 144 16.000.000 21/10 Thu lãi tiền gửi tháng 112 711 18.500.000 29/10 112 111 250.00.000 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng Cộng 15/10 368.401.500 Kèm theo chứng từ gốc Ngày31 tháng 10 năm2012 Đơn vị: Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Mẫu số: S02b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài Địa chỉ: Xóm -Thuỷ Nguyên- Hải Phòng BTC) trang 61 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2012 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 290 30/10 697.960.000 293 30/10 - Cộng tháng 368.401.500 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B 290 30/10 Số tiền 293 368.401.500 30/10 1.066.361.500 - Cộng tháng 697.960.000 1.066.361.500 - Sổ có trang - Ngày mở sổ: 31/10/2012 Người ghi sô Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài Ngày31tháng10năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) trang 62 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Đơn vị:Công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Địa :Xóm 3- An Sơn -Thuỷ Nguyên -Hải Phòng Ngày tháng ghi A Ssố Ngày, hiệu tháng B C D Mẫu sổ SO8-DNN (Ban hành theo định 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/3/2006của trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi tài khoản giao dịch:ngân hàng công thương Hải Phòng Số hiệuTK Diễn giải Số tiền đối ứng Nợ Có Ghi E G - Số dư đầu kỳ Rút tiền gửi ngân111 hàng nhập quỹ Trả tiền mua hàng331 hoá tháng trước 31/10 31/10 31/10 Chi tạm ứng 1.269.903.900 670.000.000 15.960.000 141 12.000.000 31/10 12/10 Công ty cổ phần131 Bác Mật toán nợ kỳ trước 48.798.000 31/10 15/10 Bán đá 31/10 21/10 48.283.750 4.828.375 16.000.000 31/10 26/10 511 133 Thu từquỹ ký cước144 ngắn hạn Rút tiền mặt đem 111 gửi ngân hàng 31/10 29/10 Lãi tiền gửi ngân711 hàng 18.500.00 Cộng số phát sinh kỳ 386.410.125 Số dư cuối kỳ Sổ có trang Mở sổ ngày :31/10/2012 Người ghi sổ 250.000.000 958.354.025 Kế toán trưởng Giám đốc Mẫu số S07-DN Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 63 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Đơn vị: Công ty TNHH khoáng sản (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hùng Phong ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Xóm –An Sơn - Thuỷ Nguyên Hải Phòng SỔ QUỸ GỬI NGÂN HÀNG Ngày Ngày, Số hiệu chứng từ Thu A Số tiền Diễn giải Chi B Thu E Chi Tồn Số dư đầu kỳ 31/10 5/`10 Ghi G 1.269.902.900 Nhập quỹ tiền mặt 31/10 10/10 Trả tiền mua hàng 670.000.000 15.960.000 599.903.900 31/10 11/10 hoá Tạm ứng 12.000.000 31/10 12/10 Công ty Bác Mật48.798.000 620.741.900 31/10 15/10 toán Bán đá 53.112.500 673.854.400 31/10 21/10 Thu quỹ ký cước16.000.000 689.854.400 ngắn hạn 31/10 26/10 Đem tiền mặt gửi250.000.000 31/10 29/10 ngân hàng Thu lãi tiền gửi ngân18.500.000 958.354.025 hàng Cộng 958.354.025 - Sổ có…1….trang - Ngày mở :31/10/2012 Ngày31tháng 10 năm 2012 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.4 Một số ưu,nhược điểm tập hợp tổ chức kế toán vốn tiền Trải qua năm hoạt động va phát triển với thay đổi phương pháp thức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty khai thac Hùng Phong ngày đươc củng cố phát triển hợp đồng với giá trị lớn đáp Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 64 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền ứng đươc nhu cầu khách hàng nước phần khẳng định trưởng thành lớn mạnh công ty.Để đạt thành tựu không nhắc đến cố gắng lỗ lực đội ngũ nhân viên công ty tận tụy ,nhiệt tinh với công việc chịu khó tìm tòi học hỏi để đổi công ty quy trình công nghệ nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm ,đa dạng phong phú sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường nhân viên quản lý áp dụng sách ,mô hình quản lý có hiệu ,tăng cường đoàn kết có hiệu công việc cao Và thành công không kể đến đội ngũ nhân viên kế toán công ty với looxluwc công viêc theo dõi kịp thơi yêu cầu công tác tổ chức hoạch toán kinh tế nươc ta có nhiều chuyển biến Trong khuôn khổ đề tài mặt ưu,nhược điểm công tác kế toán vốn tiền đội ngũ nhân viên kế toán công ty đươc thể hiên qua khía cạnh sau 2.4.1 Ưu điểm công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong -Về máy kế toán :Trong công ty có phân chia công việc phân phối công viêc nhân viên kế toán góp phần giảm khối lượng công việc,đăc biệt hiệu công tác kế toán vốn tiền công viêc đòi hỏi có theo dõi ,quản lý chặt chẽ có phát sinh nhiều giao dịch ,dễ xảy nhầm lẫn -Về hình thức kế toán :hình thưc kế toán áp dụng công ty chứng từ ghi sổ Đây hình thưc kế toán dựa đặc điểm chung công ty ,có quy mô nhỏ sản xuất tập trung đăc điểm quản lý ,năng lực,trình độ chuyên mooncuar cán kế toán Bộ sổ kế toán công ty lập hàng tháng đầy đủ phản ánh theo trình tự thời gian theo trình tự nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách thức ghi chép phương pháp hoạch toán khoa Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 65 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền học ,hợp lý ,phù hợp với yêu cầu ,nguyên tắc chuẩn mực kế toán Việt Nam ,viêc tổ chưc hoạch toán kế toán khoa hoc ,rõ ràng -Công tác tổ chưc kế toán vốn tiền có phân chia kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng nhằm giảm áp lực lên nghiệp vụ liên quan đến tiền 2.4.1 Nhược điểm Cần phải xây dựng chương trình kế toán thống máy vi tính Do linh vưc hoạt động kinh doanh công ty rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Thông qua chủ doanh nghiệp dự đoán lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai Nhà quản lý thấy trước khả toán ký hoạt động tới Vì quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhưng Công ty khai thác Hùng Phong chưa sử dụng vai trò báo cáo Hiện công ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp chưa thực phát huy hết vai trò máy tính công tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép , tổng hợp số liệu chuyển sổ Chứng từ ghi nhận chưa đầy đủ dẫn đến sai lệch trình vào sổ,phản ánh không nghiệp vụ kinh tế phát sinh dẫn đến việc thất thoát công quỹ Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 66 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Kế toán không ghi cách liên tuc ,hàng ngày mà ghi đồn lúc dẫn đến tình trạng sai sót trình ghi,vào sổ -Công ty sử dụng tài khoản chưa hợp lý - Công ty chưa mở tài khoản tiền gửi ngân hàng mà việc ghi chép chi tiết NH cần thiết, giúp cho trình kiểm tra sổ sách dễ dàng Công ty tiến hành ghi chi tiết theo em cần phải ghi chi tiết NH nghiệp vụ phát sinh Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 67 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHOÁNG SẢN HÙNG PHONG 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới -Từ thành lập đến ,công ty đối mặt với hàng loạt khó khăn đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị tổ chức kinh tế khác Nhưng công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chưc máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường -Là doanh nghiệp hoạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh công ty phải tìm cho máy quản lý ,một phương thức kinh doanh cho có hiệu bên cạnh yếu tố ,tinh thần đoàn kết đóng vai trò quan trọng bước phát đường triển khẳng định Ban lãnh đạo công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức tinh thần kỹ nghiệp vụ,khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu di lên Công tác quản lý hoạch toán quản lý nói riêng không ngừng hoàn thiện ,thưc sư trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý ,sản xuất công ty -Làn gió đất nước tâm chuyển biến mạnh mẽ từ kinh tế thj trường mang đến cho công ty nhiều hội kèm theo không khó khăn ,thách thức Từ vị gần độc quyền ,công ty bắt đầu làm quen cạnh tranh quan hệ sản xuất lạc hậu chất lương mẫu mã giá sản phẩm hạn chế Đây bươc ngoặt để công ty đổi mặt vượt qua khó khăn trì phát triển -Trong bối cảnh khó khăn ảnh hưởng chung công khủng hoảng suy thoái kinh tế giới nghành xây dựng ,cơ khí ,khai thác gặp nhiều khó khăn -Kế hoạch năm 2013 công ty tạo điêù kiện cho đời sản phẩm cát tạo dáng ,hoàn thiện đá hoàn thiện công trình xây dựng Theo kế Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 68 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền hoạch công ty hoàn thiện 160000000000 m3 đá tăng khối lượng khai thác đá.Do tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty cần quan tâm thoải đáng Công ty cần lên kế hoạch cụ thể để đảm bảo tôt nhát viêc tạo lợi nhuận tối ưu đạt đươc kế hoạch đặt 3.2 Một số giải pháp góp hoàn thiên công tác kế toán vốn tiền Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không với tổ chức nước mà với tổ chức quốc tế Do yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Trong công ty có tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền măt quỹ ngoại tệ” Điều gây nên khó khăn Giả sử khách hàng đến toán ngoại tệ đơn vị lại nhập quỹ mà phải cử người đổi lấy đồng Việt Nam đem gửi vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ Ngân hàng Đây lãng phí thời gian nhân công cách vô lý Vì theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 “Tiền mặt quỹ ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh thuận lợi -Kế toán vốn tiền phải tập chung ghi chép cách thường xuyên,chính xác,kịp thời không nên ghi dồn để tránh tình trạng sai sót phản ánh không nghiệp vụ kinh tế phát sinh -Cần sử dụng cách hợp lý chứng từ ghi sổ tài ban hành -Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 69 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch toán, không phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu , chi tiền mặt Công ty - Công ty chưa mở tài khoản tiền gửi ngân hàng mà việc ghi chép chi tiết NH cần thiết, giúp cho trình kiểm tra sổ sách dễ dàng Công ty cần tiến hành ghi chi tiết ngân hàng NH nghiệp vụ phát sinh - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Công ty cần phải xây dựng chương trình kế toán thống máy vi tính nhằm tự động hoá mức độ cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 70 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền Kết luận Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cô cán phòng kế toán Công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Lan Anh cô Công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Sinh viên Trần Thị Hoa Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 71 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn tiền TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo trình Kế toán Doanh nghiệp – Học viên tài – 2003 Giáo trình Kế toán quản trị – Học viện tài – 2005 Chế độ Kế toán Doanh nghiệp ( 1) – Bộ Tài – 2006 Chế độ Kế toán Doanh nghiệp ( 2) – Bộ Tài – 2006 Hệ thống kế toán Doanh nghiệp – Bộ Tài – 2008 Chứng từ, sổ sách kế toán Công ty TNHH khoáng sản Hùng Phong Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài trang 72 [...]... kế toán tài chính trang 25 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY KHAI THÁC HÙNG PHONG 2.1 Quá trình hình thành Công ty khai thác Hùng Phong là một trong những công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại ,khai thác Công ty thành lập vào tháng 10 năm 2011 Đây là loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ - Tên công ty : công ty khai. .. tổ chức kế toán vốn bằng tiền - Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và tồn quỹ của Công ty Thực hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài chính trang 29 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY Trưởng phòng kế toán Công ty Báo cáo Giao nhiệm vụ Kế toán tổng hợp Đối chiếu Kế toán tiền mặt và tiền gửi... tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Tổng hợp Kế Kế Thủ toán toán quỹ công tiền Công nợ lương ty 2.5 Hình thức hạch toán kế toán: Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty dùng hình thức chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau: Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài chính trang 30 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng... ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Ghi hàng ngày Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài chính trang 31 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền 2.6 Qui trình hoach toán: Công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty được kế toán tiến hành theo sơ đồ... thống kê Kế toán các đơn vị trong Công ty - Phó phòng kiêm Kế toán tổng hợp: Kế toán trưởng, thay mặt Kế toán trưởng giải quyết các công việc khi trưởng phòng các phần việc được phân công - Kế toán tiền mặt và thanh toán Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trước khi lập phiếu thu, chi cùng thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ - Kế toán tiền. .. quỹ tiền mặt, còn kế toán tiền gửi ngân hàng vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ tiền gửi ngân hàng Đến cuối 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán vốn bằng tiền tiến hành vào sổ cái các TK 111, TK 112 từ đó vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính 2.7 Một số chính sách kế toán áp dụng công ty tại công ty: 2.7.1 Chế độ kế toán áp dụng -Theo quyết định... chi phí bằng tiền mặt TK 331,315 331,333,334 Trả các khoản nợ phải trả TK 144,244 TK414,415, 431 Xuất tiền đi thế chấp, ký quỹ Ký cược Bổ xung quỹ TK338,344 Nhận tiền do đơn vị khác ký cược, ký quỹ TK 338 Tiền mặt thừa quỹ khi kiểm kê TK 138 Tiền mặt thiếu quỹ khi kiểm kê Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài chính trang 11 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền 1.5 Kế toán tiền gửi... 2.7.2Niên độ kế toán Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài chính trang 32 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền Bắt đầu từ ngày 01/ 01 và kết thúc vào ngày 31/ 12 hàng năm 2.7.3 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: - Đơn vị tiền tệ áp dụng trong ghi chép: Đồng Việt Nam - Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền: Theo... Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền Sơ đồ tổng hợp thể hiện quá trình hoạch toán thu,chi tiền đang chuyển TK 511 TK 113 TK 112 Thu tiền bán hàng bằng tiền Tiền đang chuyển đã gửi vào mặt, séc nộp thẳng vào NH ngân hàng TK 111 TK 331 Xuất quỹ nộp NH hay chuyển Thanh toán cho nhà cung cấp tiền qua bưu điện TK 112 TK 311 TGNH làm thủ tục để lưu Thanh toán tiền vay ngắn hạn cho các hình... chức bộ máy tác kế toán: Trần Thi Hoa-Lớp CĐKT51E-Khoa kế toán tài chính trang 27 Báo cáo thực tập-Đề tài tổ chức kế toán vốn bằng tiền Phòng Kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lãnh đạo Bộ máy Kế toán được tổ chức tập trung thực hiện chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty - Trưởng phòng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trước