Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí đúc thành thắng

TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VIETTRONICS BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP Đề tài: Kế toán vốn tiền công ty TNHH khí đúc Thành Thắng Sinh viên: Đỗ Thị Bích Hồng Lớp: 2KT11A Ngành: Kế toán doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn: Trương Thị Mai Thương Hải Phòng, ngày 12 tháng năm 2016 KẾT CẤU BÁO CÁO Chương 1: Tổng quan đơn vị thực tập Chương 2: Thực trạng công tác kế toán công ty TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU - Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế toán phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói Kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết qủa kinh doanh cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh - Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế toán vốn tiền” nên em chọn đề tài để nghiên cứu suốt trình thực tập Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI - Về mặt lý luận : Hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Về mặt thực tế: Mô tả phân tích thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng - Đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP Lịch sử hình thành phát triển công ty • • • • • Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng thành lập ngày 03 tháng 05 năm 2012 số đăng ký kinh doanh là: 0201258658 với số vốn ban đầu 10 tỷ đồng Đại diện cho Công ty Bà: Nguyễn Thị Lan Anh Chức vụ: Giám đốc Mã số thuế: : 0201258658 Trụ sở chính: Km18+890, thôn 1, xã Kiền Bái, huyện Thủy Nguyên, TP Hải Phòng Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị • Ngành nghề hoạt động: Đúc kim loại lò điện trung tần cảm ứng, gia công chế tạo khí, buôn bán sản phẩm gang thép TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ Giám Đốc Ban Kiểm Soát Phó Giám Đốc Phòng TCHC Phòng KH&ĐT Phòng KTTV Các phân xưởng sản xuất kinh doanh Công ty TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán theo dõi TSCĐ Kế toán toán Kế toán tiền lương BHXH Thủ quỹ MỘT SỐ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ Bộ máy kế toán công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng tổ chức theo mô hình tập chung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh gửi phòng tài kế toán để kiểm tra, xử lí ghi sổ công ty hoach toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền kì dự trữ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền kì dự trữ công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty thực giao dịch ngân hàng - Ngân hàng TMCP quân đội (MB Bank)- Chi nhánh Bắc Hải Số tài khoản: 2551100484009 - Ngân hàng đầ tư phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Hải Phòng Số tài khoản: 32110000705650 - Ngân hàng TMCP xuất nhập Việt Nam (Eximbank)- Chi nhánh HP Số tài khoản: 160314851021066 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Hạch toán kế toán vốn tiền ∀ • Quy trình: • - Giám đốc thường xuyên theo dõi tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật toán, kỷ luật tín dụng • - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt • - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời • • Nội dung: Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền loại vốn đói hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì trình hạch toán vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng thoả thuận theo hợp dồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ HẠCH TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng • • • • • • • • • • • - Phiếu thu, phiếu chi - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Nhật ký chung - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tiền tạm ứng - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Biên lai thu tiền - Các giấy báo nợ, giấy báo có, kê ngân hàng - Giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp séc - Các chứng từ gốc kèm theo khác như: séc chuyển khoản, séc định mức, séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu • * Vốn tiền có tài khoản: • - Tài khoản 111 – Tiền mặt + Tài khoản 111 có TK cấp + Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam + Tài khoản 1112 – Ngoại tệ + Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý VÍ DỤ MINH HỌA CỤ THỂ • Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2014 Xuất kho 85 sản phẩm bích cọc f300 bán cho Công ty CP đầu tư TM Phú Hưng Đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 203.000đ/ sản phẩm Khách hàng toán tiền mặt.Tổng số tiền toán theo HĐ số 0000149 18.980.500đồng • Ngày tháng 12 năm 2014 thủ kho lập phiếu xuất kho số 236, kế toán lập hoá đơn GTGT số 0000149, phiếu thu số 203 • Căn vào phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, phiếu thu kế toán ghi sổ Nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ TK 111 ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG Địa chỉ: km18+890 thôn 1- Xã Kiền Bái- H Thủy Nguyên- TP Hải Phòng MST: 0201258658 Số: PT01 Nợ: 111 Có: 3331 PHIẾU THU Ngày 01 tháng 12 năm 2014 Họ tên người nộp tiền: Khách hàng A Địa chỉ: Lý do: Thanh tóan tiền theo HĐ 0000149 Số tiền: 18.980.500đ Viết chữ: Mười tám triệu chín trăm tám mươi nghìn lăm trăm đồng / Kèm theo: ……chứng từ gốc Ngày 01 tháng 12 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (ký,họ tên, (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- xã Kiền Bái- H Thủy Nguyên- HP NHẬT KÝ CHUNG NĂM: 2014 Ngày tháng ghi sổ 01/12 Chứng từ Số Diễn giải Ngày HĐ000149 01/12 Tài khoản Nợ Doanh thu bán bích cọc f300 Tổng cộng 111 Số tiền Có 51111 17.255.000 17.255.000 Hải Phòng, ngày 01/12/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- xã Kiền Bái- H Thủy Nguyên- HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt - Tiền VNĐ Số hiệu TK: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK đối ứng Ngày Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/12 HĐ000149 01/12 Doanh thu bán bích cọc f300 Cộng phát sinh 111 17.255.000 17.255.000 Số dư cuối kỳ Hải Phòng, ngày 01/12/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MỘT SỐ NHẬT XÉT CHUNG Những vấn đề tích cực Công ty hạch toán chuẩn mực kế toán Công ty áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán giúp giải công việc nhanh chóng, xác, lưu trữ gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, làm việc nghiêm túc, động nhạy bén công việc từ bước lập báo cáo tài NHỮNG VẤN ĐỀ CÒN TỒN TẠI Về hệ thống sổ sách Sổ nhật ký chung Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thiếu cột trang dòng tạo khó khăn cho việc đối chiếu sổ sách Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chưa sử dụng số chứng từ liên quan đến vốn tiền : Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để dễ dàng cho việc theo dõi, đối chiếu - Về quản lý quỹ tiền mặt : hàng tháng định kỳ Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chưa tiến hành việc kiểm kê quỹ để xác định tiền tồn quỹ thực tế số chênh lệch so với sổ quỹ Về máy kế toán: phòng kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng có cán nên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành NHỮNG KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT NHỮNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM RÚT RA CHO BẢN THÂN • • Sau thời gian nghiên cứu thực tập Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng em học hỏi nhiều điều bổ ích thực tế công tác kế toán vốn tiền có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thực tốt kế toán vốn tiền góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển mạnh mẽ Từ em thấy có lý thuyết chưa đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế cách khoa học phù hợp với điều kiện cụ thể công ty Là sinh viên nhiều hạn chế mặt thời gian kiến thức nên nhiều điều em chưa hiểu sâu, hiểu rộng, nhờ bảo tận tình cô giáo Trương Thị Mai Thương quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, phòng kế toán giúp em hiểu nhiều điều mà lý thuyết chưa rõ, đồng thời giúp cho em hoàn thiện khóa luận Mặc dù khóa luận “ vốn tiền” khó tránh khỏi sai sót nên em mong đóng góp ý kiến phê bình thầy cô giáo, phòng kế toán công ty để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! [...]... TỒN TẠI Về hệ thống sổ sách Sổ nhật ký chung của Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thiếu cột trang và dòng tạo khó khăn cho việc đối chiếu sổ sách Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chưa sử dụng một số chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền như : Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để dễ dàng cho việc theo dõi, đối chiếu - Về quản lý quỹ tiền mặt : hàng tháng hoặc định kỳ Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành. .. đúc Thành Thắng chưa tiến hành việc kiểm kê quỹ để xác định tiền tồn quỹ thực tế và số chênh lệch so với sổ quỹ Về bộ máy kế toán: hiện nay phòng kế toán của Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chỉ có 3 cán bộ nên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành NHỮNG KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT NHỮNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM RÚT RA CHO BẢN THÂN • • Sau một thời gian nghiên cứu thực tập tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng em... Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MỘT SỐ NHẬT XÉT CHUNG Những vấn đề tích cực Công ty hạch toán đúng chuẩn mực kế toán Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán giúp giải quyết công việc nhanh chóng, chính xác, lưu trữ gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, làm việc nghiêm túc, năng động nhạy bén trong công. ..Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ HẠCH TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng • • • • • • • • • • • - Phiếu thu,... đơn GTGT, phiếu thu kế toán ghi sổ Nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ cái TK 111 ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG Địa chỉ: km18+890 thôn 1- Xã Kiền Bái- H Thủy Nguyên- TP Hải Phòng MST: 0201258658 Số: PT01 Nợ: 111 Có: 3331 PHIẾU THU Ngày 01 tháng 12 năm 2014 Họ tên người nộp tiền: Khách hàng A Địa chỉ: Lý do: Thanh tóan tiền theo HĐ 0000149 Số tiền: 18.980.500đ Viết bằng chữ: Mười tám triệu... Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng em đã học hỏi được rất nhiều điều bổ ích và thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền có ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thực hiện tốt kế toán vốn bằng tiền góp phần tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng phát triển mạnh mẽ Từ đó em thấy rằng chỉ có lý thuyết thôi thì chưa đủ mà... 17.255.000 Hải Phòng, ngày 01/12/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- xã Kiền Bái- H Thủy Nguyên- HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt - Tiền VNĐ Số hiệu TK: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK đối ứng Ngày Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/12 HĐ000149 01/12... 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (ký,họ tên, (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- xã Kiền Bái- H Thủy Nguyên- HP NHẬT KÝ CHUNG NĂM: 2014 Ngày tháng ghi sổ 01/12 Chứng từ Số Diễn giải Ngày HĐ000149 01/12 Tài khoản Nợ Doanh thu bán bích cọc f300 Tổng cộng 111 Số tiền Có 51111... – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý VÍ DỤ MINH HỌA CỤ THỂ • Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2014 Xuất kho 85 sản phẩm bích cọc f300 bán cho Công ty CP đầu tư và TM Phú Hưng Đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 203.000đ/ sản phẩm Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.Tổng số tiền thanh toán theo HĐ số 0000149 là 18.980.500đồng • Ngày 1 tháng 12 năm 2014 thủ kho lập phiếu xuất kho số 236, kế toán lập hoá đơn... toán tiền tạm ứng - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Biên lai thu tiền - Các giấy báo nợ, giấy báo có, bản sao kê của ngân hàng - Giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp séc - Các chứng từ gốc kèm theo khác như: séc chuyển khoản, séc định mức, séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu • * Vốn bằng tiền có 3 tài khoản: • - Tài khoản 111 – Tiền mặt + Tài khoản 111 có 3 TK cấp 2 + Tài khoản 1111 – Tiền