kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh nhật phát

VỐN BẰNG TIỀN MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1. Khái niệm về vốn bằng tiền 5 1.1.1. Khái niệm 5 1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 6 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 7 1.2. Phương pháp kế toán vốn bằng tiền 7 1.2.1. Kế toán tiền mặt 7 1.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt 7 1.2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt 9 1.2.1.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt 16 1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng 20 1.3.1. Nguyên tắc hạch toán “tiền gửi ngân hàng” 20 1.3.2. Kế toán chi tiết “tiền gửi ngân hàng ” 21 1.3.3. Kế toán tổng hợp “Tiền gửi Ngân hàng ” 21 1.4.Kế toán Tiền đang chuyển 25 1.4.1.Chứng từ kế toán sử dụng 25 1.4.2.Tài khoản sử dụng 25 1.4.3.Phương pháp kế toán 26 1.5. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán trong công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền 27 1.5.1 Hình thức Nhật kí chung 27 1.5.2 Hình thức nhật ký sổ cái 28 1.5.3.Hình thức chứng từ ghi sổ 29 1.5.4.Hình thức nhật ký chứng từ 31 1.5.5.Hình thức Kế toán máy 31 Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 1 VỐN BẰNG TIỀN CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÔNG TY TNHH NHẬT PHÁT 33 2.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty 33 2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tại công ty 33 2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty 33 2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty 33 2.1.2.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty 37 2.1.2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 37 2.1.2.3.2. Hình thức kế toán và một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty 38 2.2. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát 41 2.2.1.Kế toán tiền mặt 41 2.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt 41 2.2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt 41 2.2.1.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt 57 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 60 2.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán “tiền gửi ngân hàng” 60 2.2.2.2. Kế toán chi tiết “tiền gửi ngân hàng ” 60 2.2.2.3. Kế toán tổng hợp “Tiền gửi Ngân hàng ” 63 2.3 đánh giá thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nhật Phát 76 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT PHÁT 78 3.1.Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 78 3.2. Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát 78 Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 2 VỐN BẰNG TIỀN Lời mở đầu 1. Lý do chọn đề tài Từ những năm đầu của thập kỷ 90 của thế kỷ XX đến nay, nền kinh tế việt nam đã có sự phát triển mạnh mẽ cả về chiều rộng và chiều sâu, tuy gặp không ít khó khăn nhưng các doanh nghiệp đã mở rộng nhiều ngành nghề bắt nhịp với sự phát triển của nền kinh tế khu vực và thế giới. Hoạt động của các doanh nghiệp ngày càng phong phú và sôi động và nó chính là hoạt động kinh tế nhằm đem lại lợi nhuận thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của ác doanh nghiệp trong và ngoài nước. chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và các chính sách tài chính phù hợp để nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận.Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp doanh nghiệp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết lượng vốn đó phải gắn liền vời quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và phải có sự quản lý đồng vốn tốt giúp cho việc sử dụng vốn có hiệu quả. Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp Từ những nhận định trên cho thấy việc tìm biện pháp quản lý chặt chẽ và hợp lý vốn bằng tiền là vấn đề cấp bách có ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp hiện nay. Việc nghiên cứu tổ chức và hạch toán : “ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát” sẽ phần nào chỉ ra thực trang của vốn bằng tiền của doanh nghiệp trên cơ sỏ đó đề ra biện pháp quản lý, sử dụng vốn bằng tiền hiệu qủa hơn. 2.Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhật Phát để có thể có những kiến thức thực tế về kế toán. So sánh giữa lý thuyến và thực tế để củng cố kiến thức góp phần đưa ra những giải pháp cho công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhật Phát Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 3 VỐN BẰNG TIỀN Xem xét việc hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát có đúng quy định, chuẩn mực theo chế độ kế toán hiện hành. Từ đó đưa ra các giải pháp hạch toánkế toán nhằm hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát. 3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu • Phạm vi nghiên cứu: tại Công ty TNHH Nhật Phát • Đối tượng nghiên cứu lấy trọng tâm là đề tài vốn bằng tiền tại doanh nghiệp • Số liệu lấy từ các năm 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 4.Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp phỏng vấn trực tiếp • Phương pháp thống kê • Phương pháp phân tích kinh doanh • Phương pháp so sánh 5.Kết cấu của đề tài Chuyên đề được chia làm 3 chương: Chương I:Cơ sở lý luận của kế toán vốn bằng tiền Chương II: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát Chương III: Một số biện pháp hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 4 VỐN BẰNG TIỀN Chương I:Cơ sở lý luận của kế toán vốn bằng tiền 1.1. Khái niệm, phân loại, đặc điểm, vai trò của vốn bằng tiền a. Khái niệm: Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ( tại các ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý). Vốn bằng tiền thực hiện chức năng trao đổi và là phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiêp. b. Phân loại: - Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền được chia thành: • Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc và đồng xu do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. • Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc không do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam phát hành nhưng dược phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như: Đồng đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu âu (EURO), đòng Yên Nhật (JPY)……. • Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên loại tiền này không có khả năng thanh khoản cao. Nó được sử dụng chủ yếu vì mục đích cất trữ. Mục tiêu đảm bảo một lượng dự trữ an toàn trong nền kinh tế hơn là vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. - Theo trạng thái tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản sau: Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 5 VỐN BẰNG TIỀN • Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt. • Tiền gửi tại các ngân hàng, các tổ chức tài chính, khi bạc nhà nước gọi là tiền gửi ngân hàng. • Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi buôn bán với khách hàng và nhà cung cấp. c. Đặc điểm : Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động có tính chuyển đổi cao nhất, dễ chuyển đổi thành tài sản nhất. Sự luân chuyển của nó có lien quan đến hầu hết quá trình sản xuất kinh doanh và thong qua đó có thể đánh giá được tình hình tài chính và khả năng, quy mô phát trieebr của doanh nghiệp. d. Vai trò: Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không thể không có vốn vì phải thường xuyên sử dụng tiền vào hoạt động thu chi tiền để đáp ứng được nhu cầu thanh toán với các đối tượng mua bán sản phẩm, hàng hóa và cung ứng dịch vụ đối với khách hàng như : đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị, mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, trả lương cho công nhân đều phải có tiền và dùng tới tiền. Như vậy tiền có chức năng rất quan trọng. Tiền thực hiện chức năng trao đổi và thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán ghi nhận theo một đơn vị tiền tệ thống nhất đơn vị giá là ‘ đồng Việt Nam đồng(VNĐ)’ để tổng hợp các loại vốn bằng tiền. Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ thì quy ra VNĐ để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các đồng tiền đó. - Nguyên tắc cập nhập: Kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và đồng Việt Nam quy đổi, từng loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, dộ tuổi………. - Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 6 VỐN BẰNG TIỀN Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ thì quy ra VNĐ để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các đồng tiền đó. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Đối với những ngoại tệ mà ngân hàng không công bố tỷ giá quy ra đồng việt nam thì thống nhất quy đổi thông qua đồng USD. 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền Phản ánh kịp thời các khoản thu chi tiền. Thực hiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chạt chẽ vốn bằng tiền Tổ chức thực hiện và kiểm tra tình hình thực hiện các quy định về chứng từ và thủ tục hạch toán vốn bằng tiền. Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các khoản chênh lệch, phát hiện nguyên nhân và đưa ra các biện pháp xử lý chênh lệc vốn bằng tiền. 1.2. Phương pháp kế toán vốn bằng tiền 1.2.1. Kế toán tiền mặt 1.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt Khi hạch toán tiền mặt cần tôn trọng những nguyên tắc sau: Chỉ được hạch toán TK 111 “ tiền mặt ” số tiền ngân hàng nhà nước việt nam, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý thực tế nhập vào và xuất quỹ tiền mặt, đối với những tài khoản thu và nộp ngay vào ngân hàng không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không được hạch toán vào TK 111. Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý, kim khí quý của các doanh nghiệp khác và do các cá nhân ký cược ký quỹ thì việc quản lý và hạch toán như các loại tài sản của doanh nghiệp mình. Riêng thủ tục về cân đong, đo, đếm số lượng, trọng lượng và giám định chất lượng, sau đó tiến hành niêm phong và có chữ ký xác nhận của người ký cược, ký quỹ trên dấu niêm phong. Khi tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi hợp lý hoặc đối với chứng từ nhập xuất vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải có phiếu nhập xuất theo đúng quy định của hệ thống chứng từ kế toán. Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 7 VỐN BẰNG TIỀN Doanh nghiệp phải chỉ định người giữ quỹ riêng thủ quỹ là người chịu trách nhiệm vật chất về số tiền mặt tại quỹ và chi tiêu tiền hàng ngày tại quỹ. Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt và ghi chép sổ hàng ngày lien tục và theo trình tự phát sinh, theo các khoản thu, chi tiền mặt xuất quỹ, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý tính ra số tiền quỹ tại mỗi thời điểm. Riêng đối với các khoản ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý ký quỹ theo dõi riêng một sổ.Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và xuất quỹ tiền mặt, vàng bạc, đá quý, kim khí quý. Hằng ngày thủ quỹ thường xuyên kiểm kê số tiền mặt thực tế tại quỹ và tiến hành đối chiếu số hiệu của quỹ tiền mặt. Nếu có chênh lệch thì kế toán và thủ quỹ phải tiến hành kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý số chênh lệch, đồng thời thủ quỹ phải báo cáo về khoản thu chi trong ngày. Sang đầu ngày hôm sau báo cáo quỹ kèm với các chứng từ thu chi được chuyển sang bộ phận kế toán quỹ. Kế toán quỹ kiểm tra lại tính hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành dịnh khoản và ghi sổ kế toán Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 8 VỐN BẰNG TIỀN 1.2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt +Chứng từ sử dụng gồm có: Phiếu thu: Mẫu số 01-TT Phiếu chi : Mẫu số 02-TT Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT Bảng kê vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Mẫu số 07-TT Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt (nếu có): Mẫu số 08-TT Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT Tất cả các khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ thu chi hợp lệ. Phiếu thu được lập làm 3 liên sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. Phiếu thu tiền có mẫu như sau: Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 9 VỐN BẰNG TIỀN Đối với phiếu chi cũng lập làm 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải trực tiếp ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Phiếu chi tiền có mẫu như sau: Đơn vi:……… Mẫu số: 02 – TT Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 10 Đơn vi:……… Bộ phận:………. Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ và tên người nôp tiền: Địa chỉ: Lý do nộp: Số tiền: (Viết bằng chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc. Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: [...]... Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 32 VỐN BẰNG TIỀN CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT PHÁT 2.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty Công ty TNHH Nhật Phát được Sở kế hoạch và đầu tư Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh và đi vào hoạt động từ ngày 16/03/2003, cho đến nay công ty đã hoạt động được 10 năm Công ty TNHH Nhật Phát là chủ thể kinh tế độc lập, hoạt... mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phảo in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 31 VỐN BẰNG TIỀN Biểu mẫu số 05 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN MÁY PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ BẢNG TỔNG HỢP CHÚNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH Sổ kế toán - sổ chi tiết -sổ tổng hợp -báo cáo tài chính -báo cáo kế toán. .. hình thức nhật kí – sổ cái Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 28 VỐN BẰNG TIỀN Đặc điểm của hình thức kế toán này là sử dụng sổ nhật kí-sổ cái làm sổ kế toán tổng hợp duy nhất để ghi sổ theo thứ tự thời gian kết hợp với ghi sổ phân loại theo hệ thống các nghiệp vụ kinh tế các loại sổ kế toán sử dụng theo hình thức kế toán này bao gồm: sổ kế toán tổng hợp-sổ kế toán nhật kí sổ cái, sổ kế toán chi tiết... TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÍ – SỔ CÁI Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại NHẬT KÍ SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 1.5.3 hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Là hình thức kế toán được được hình thành sau các hình thức kế toán nhật kí chung và nhật kí sổ cái... Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 1.5.5 hình thức kế toán máy Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán được thực hiện theo 1 chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong 4 hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy... điểm về lao động Công ty TNHH Nhật Phát: Công ty TNHH Nhật Phát là công ty có khối lượng công việc, mô hình sản xuất thuộc loại hình doanh nghiệp lớn, sản phẩm sản xuất ra mang đặc thù nên quản lý nguồn lao động của công ty được phân loại như sau: - Cán bộ công nhân viên lao động trực tiếp có 250 người Với đội ngũ kinh nghiêm trong nhiều năm công tác, nên trong những năm qua công ty luôn hoàn thành... ghi sổ cái các tài khoản có liên quan, các loại sổ ks toán ở hình thức này gồm: sỏ nhật kí chuyên dung, sổ nhật kí chung, sổ cái và các sổ kế toán chi tiết Biểu số 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÍ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ Nhật Kí đặc biệt SỔ NHẬT KÍ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi... viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 27 VỐN BẰNG TIỀN 1.5 tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán trong công tác hạch toán vốn bằng tiền 1.5.1 hình thức nhật kí chung Là hình thức kế toán đơn giản, sử dụng sổ nhật kí chung để ghi chép cho tất cả các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh Theo thứ tự, theo thời gian, theo quan hệ đối ứng tài khoản sau đó sử dụng số liệu ở sổ nhật kí chung để ghi sổ cái các tài... Thanh toán nợ Thanh toán lương Rút tiền gửi ngân hàng TK 138.1 về nhập quỹ TK 338.1 Kiểm kê phát hiện thiếu Chưa rõ nguyên nhân Kiểm kê phát hiện thừa Chưa rõ nguyên nhân TK 411 Nhận vốn góp bằng tiền TK 621,627,641… Xuất quỹ tiền mặt sử dụng HĐ SXKD TK 121,221,222,228 Xuất quỹ tiền mặt đầu tư Dài hạn, ngắn hạn Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 19 VỐN BẰNG TIỀN - Phương pháp kế toán các khoản thu tiền. .. KT2009 29 VỐN BẰNG TIỀN Biểu mẫu 03 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp kế toán cùng loại Sổ quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sinh viên: Nguyễn Đức Hạnh - KT2009 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 30 VỐN BẰNG TIỀN 1.5.4 . máy kế toán tại công ty 37 2.1.2.3.2. Hình thức kế toán và một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty 38 2.2. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát 41 2.2.1 .Kế toán. của kế toán vốn bằng tiền 7 1.2. Phương pháp kế toán vốn bằng tiền 7 1.2.1. Kế toán tiền mặt 7 1.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt 7 1.2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt 9 1.2.1.3. Kế toán. hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát. 3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu • Phạm vi nghiên cứu: tại Công ty TNHH Nhật Phát • Đối tượng nghiên cứu lấy trọng tâm là đề tài vốn bằng tiền tại