LỜI MỞ ĐẦU Vốn có vai trò hết sức quan trọng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung. Do vậy, từ trước đến nay có rất nhiều quan niệm về vốn, ở mỗi một hoàn cảnh kinh tế khác nhau thì có những quan niệm khác nhau về vốn. Vốn kinh doanh là lượng tiền vốn nhất định cần thiết ban đầu nhằm đảm bảo cho các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh (mua sắm nguyên vật liệu, trang bị tài sản cố định, trả tiền công cho người lao động…).Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản hữu hình và tài sản vô hình được đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời. Trong nền kinh tế thị trường Vốn kinh doanh còn được coi là một quỹ đặc biệt không thể thiếu của doanh nghiệp. - : bất cứ một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào thì vốn kinh doanh là một yếu tố rất quan trọng để đưa công ty đến với mục đích cuối cùng là lợi nhuận. Và quan trọng hơn hết là phải sử dụng đồng vốn có được như thế nào để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất. - : Công ty CP đầu tư và phát triển Công Nghệ Cao Quốc Tế là một công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực cung cấp, lắp đặt thiết bị y tế, nên việc sử dụng vốn kinh doanh như thế nào cho hợp lý để có thể hoàn thành đơn hàng đúng kế hoạch là một việc vô cùng quan trọng. Nguồn hình thành vốn của công ty còn hạn chế nên quá trình sử dụng cũng gặp khó khăn. Công ty chủ yếu sử dụng nguồn vốn chủ nên đã hạn chế cơ hội kinh doanh. Vì vậy, việc nghiên cứu và đưa ra các giải pháp hoàn thiện hơn để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong Công ty thì là rất cần thiết. Với hai lý do nêu trên nên em chọn nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp: “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại Công ty CP Đầu tư và Phát triển Công Nghệ Cao Quốc Tế”. * Kết cấu của bài tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THÁNH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ. CHƯƠNG 3:PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NHỮNG VẤN ĐỂ LIÊN QUAN TỚI VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ. 1.1. Một số nét khái quát về Công Ty Cổ Phần đầu tư và phát triển công nghệ cao quốc tế !"#$%& '(' !"%)$*+, Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Công nghệ cao quốc tế là Công ty chuyên kinh doanh các thiết bị y tế, cung cấp – lắp đặt thi công các công trình thiết bị y tế tại các bệnh viện, phòng khám trong cả nước. Được thành lập từ năm 2007, sau 6 năm kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh các thiết bị y tế, cung cấp – lắp đặt thi công các công trình thiết bị y tế tại các bệnh viện, phòng khám.Công ty đã không ngừng lớn mạnh cả về quy mô cũng như khả năng tài chính.Với số vốn điều lệ khi thành lập năm 2007 là 3.600.000.000 đồng (Ba tỷ sáu trăm triệu đồng chẵn).Trong những năm qua Công ty đã đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường và cung cấp rất nhiều mặt hàng cho các công ty, các tổ chức bác sỹ không biên giới và các bệnh viện trong toàn quốc.Là một dơn vị có đầy đủ tư cách pháp nhân,hạch toán kinh tế độc lập,được tự chủ về tài chính,phải chịu trách nhiệm trước Nhà nước về hoạt động kinh doanh của mình.Công ty được phép sử dụng con dấu riêng,được phân cấp quản lý cán bộ,áp dụng chính sách trả lương theo chế độ chính sách quy định. Hiện tại Công ty có 15 lao động, các thông tin chính về Công ty như sau: Tên Công ty : Công Ty CP Đầu tư và phát triển Công nghệ cao quốc tế. Tên giao dịch : CONG NGHE CAO QUOC TE DEVELOPMENT AND INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : CONG NGHE CAO QUOC TE INVEST.,JSC Mã số thuế : 0102195580 Trụ sở chính : Số 5, Ngõ 182 , Phố Định Công Thượng, Phường Định Công, Q.Hoàng Mai, Hà Nội. VPGD : Số 5, Ngõ 182 , Phố Định Công Thượng, Phường Định Công, Q.Hoàng Mai, Hà Nội. Công Ty CP Đầu tư và phát triển Công nghệ cao quốc tế được chính thức thành lập ngày 04 tháng 05 năm 2007 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103016301 do phòng ĐKKD - Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Phương châm chủ yếu trong chiến lược kinh doanh của Công ty là thu hút được nhiều khách hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm, nhằm cạnh tranh với các doanh nghiệp khác cùng ngành. Mặc dù con đường phát triển còn nhiều khó khăn,trở ngại và cũng trong bối cảnh nền kinh tế thế giới hết sức phức tạp,nhưng con đường mà Công Ty Cổ Phần đầu tư và phát triển đã xác định vẫn sẽ là mục tiêu phấn đấu không hề mệt mỏi.Các thế hệ đã xây dựng và vun đắp cho sự trưởng thành của Công Ty Cổ Phần đầu tư và phát triển công nghệ cao cùng các thé hệ nối tiếp sẽ ra sức cố gắng vì mục tiêu tốt nhất cho công ty,đưa công ty ngày càng phát triển. -.&/01#$2%.2&3'(' !"%) $*+, * Biểu đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP Đầu tư và phát triển Công nghệ cao quốc tế 2/45!)6+7#$2%*8!9 :;!(<; 1.1.3.1.Chức năng,nhiệm vụ và quyền hạn của Công ty trong nền kinh tế thị trường (Tổ chức sản xuất kinh doanh trong công ty) Công ty CP Đầu tư và phát triển Công nghệ cao quốc tế cung cấp các thiết bị y tế từ nhà sản xuất đến các khách hàng là các bệnh viện và các công ty, ngoài ra Công ty còn kinh doanh dược phẩm, sản xuất và bán nguyên liệu làm thuốc… 1.1.3.2.Chức năng,nhiệm vụ và quyền hạn của công ty với đất nước Tham gia ủng hộ quỹ từ thiện tùy theo khả năng của công ty. 1.1.3.3.Ngành nghề kinh doanh - Lắp đặt, sửa chữa, bảo dưỡng các thiết bị y tế công nghệ cao như: máy X - Quang, điện não, điện tim, máy thở, máy gây mê, các thiết bị xét nghiệm sinh hóa, Ban lãnh đạo Công ty P.Kế hoạch – kỹ thuật P.Hành chính P.Kế toán P.Kinh doanh hệ khí y tế, hệ thống vô trùng trong phòng mổ, các dây chuyền sản xuất thuốc theo tiêu chuẩn GMP. - Thiết kế lắp đặt trang bị nội thất bệnh viện. - Cung cấp, lắp đặt thi công các công trình thiết bị y tế từ đơn giản đến hiện đại như: Các máy y tế trong lĩnh vực X – Quang, điện tử, quang học, xét nghiệm sinh hóa, mắt, răng hàm mặt, tai mũi họng, siêu âm, hồi sức cấp cứu, hệ thống khí y tế, thiết bị bảo quản lạnh, điều hòa trung tâm, kho lạnh, ướp xác, xử lý chất thải(rắn, lỏng), thang máy và các hệ thống vô trùng đạt tiêu chuẩn GMP. =.&/%8**2%.2&3'(' !"%)$*+, 1.1.4.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy công tác kế toán trong công ty Cổ Phần đầu tư và phát triển. * Tổ chức bộ máy kế toán Biểu đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 1.1.4.2.Hình thức ghi sổ kế toán của công ty Kế toán tổng hợp Kế toán tiền, thanh toán và công nợ Thủ quỹ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THÁNH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ. 2.1 .Kế toán tiền mặt tại công ty công nghệ cao quốc tế. 2.1.1 Nội dung, nguyên tắc quản lý tiền mặt. 2.1.2 Quy trình hạch toán tiền mặt của công ty. 2.1.3 Chứng từ, sổ sách theo dõi chi tiết. 2.1.4 Phương pháp ghi sổ kế toán tổng hợp. 2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần công nghệ cao quốc tế 2.2.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng. 2.2.2 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng 2.2.3 Các chứng từ, sổ sách theo dõi chi tiết. 2.2.4 Phương pháp ghi sổ tổng hợp. 2.3 Kế toán tiền tạm ứng tại công ty CP công nghệ cao quốc tế 2.3.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán tiền tạm ứng 2.3.2 Quy trình hạch toán tiền tạm ứng 2.3.3.Chứng từ, sổ sách theo dõi tiền tạm ứng 2.3.4 Phương pháp ghi sổ tổng hợp 2.4 Kế toán theo dõi thanh toán với người mua 2.4.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán 2.4.2 Quy trình hạch toán với người mua 2.4.3 Chứng từ, sổ sách theo dõi chi tiết 2.4.4 Phương pháp ghi sổ kế toán tổng hợp 2.5 . Kế toán theo dõi thanh toán với người bán tại Công Ty Công Nghệ Cao Quốc Tế. 2.5.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán 2.5.2 Quy trình hạch toán với người bán 2.5.3 Chứng từ, sổ sách theo dõi chi tiết 2.5.4 Phương pháp ghi sổ tổng hợp 2.6. Kế toán theo dõi tiền vay 2.6.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán 2.6.2 Quy trình hạch toán 2.6.3 Chứng từ, sổ sách theo dõi chi tiết 2.6.4 Phương pháp ghi sổ kế toán tổng hợp CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NHỮNG VẤN ĐỂ LIÊN QUAN TỚI VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ 3.1 Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại Công ty CP Đầu Tư Và Phát Triển Công nghệ cao quốc tế 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Một số ý kiến của bản thân em nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại công ty. KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN . KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ 3.1 Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại Công ty CP Đầu Tư Và Phát Triển Công. QUAN TỚI VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ. 1.1 hợp Kế toán tiền, thanh toán và công nợ Thủ quỹ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THÁNH TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CAO QUỐC TẾ. 2.1 .Kế toán tiền