4, Ngày 25/03 xuất kho thành phẩm bán cho công ty Trung Thành 40 tấn phôi với giá 18.000.000/ tấn ( chưa VAT 10%) , công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.
ĐK:
Nợ TK 112: 792.000.000 Có TK 156 : 720.000.000 Có TK 1331 : 72.000.000
- Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH Trung Thành Địa chỉ (bộ phận).........................
- Lý do xuất kho: Xuất bán
- Xuất tại kho (ngăn lô): ..........................................Địa điểm: Thành phẩm
STT
Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền u cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Phôi Tấn 40 40 18.000.000 720.000.000 Cộng x x x x x 720.000.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Bảy trăm hai mươi triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT
Ngày 25 tháng 03 năm 2013
Người lập phiếu
Người nhận Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Đơn vi Cơng ty TNHH Nhật Phát Bộ phận:……….
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày.25 tháng 03 năm.2013 Số.............................
Nợ.......................... Có...........................
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG TECH COMMERCIAL BANK
Ngày 25 tháng 03 năm 2013
Tài khoản 1092183641999 Công ty TNHH NHẬT PHÁT
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ Số dư đầu ngày 323.000.000 Thanh toán tiền hàng Tổng số phát 792.000.000 sinh trong ngày
Số dư cuối ngày 1.115.000.000 SỔ PHỤ KIỂM SOÁT
NGÂN HÀNG TMCP KĨ THƯƠNG Mã GDV: NEMK TECH COMMERCIAL BANK Mã KH: 84021
Số: 11558 Kính gửi: Cơng ty TNHH NHẬT PHÁT
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau: Số tài khoản ghi Nợ: 1092183641999
Số tiền bằng số: 792.000.000
Số tiền bằng chữ: Bảy trăm chín mươi hai triệu đồng chẵn. Nội dung: Thu tiền hàng của công ty Trung Thành
HÓA ĐƠN GIÁ GIÁ TRị GIA TĂNG
Liên 1: lưu ký hiệu: AA/11P Ngày 20 tháng 03 năm 2013 0000066
Đơn vị bán hàng: công ty TNHH Nhật Phát Mã số thuế: 0200666816
Địa chỉ: số 131 Trần Nguyên Hãn, P. Trần Nguyên Hãn, Q. Lê Chân, TP Hải Phòng Điện thoại: 031. 3911010
Số tài khoản: 1092183641999 tại Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH Trung Thành Mã số thuế:
Địa chỉ: 18/34 Vận Bảo, Ba Đình, Hà Nợi Hình thức thanh tốn: TM số tài khoản:
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Phôi Tấn 40 18.000.00 720.000.000
Cộng tiền bằng: 720.000.000
Thuế GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 72.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 792.000.000 Số tiên viết bằng chữ: Bảy trăm chín mươi hai triệu đồng chẵn
Người mua người bán hàng thủ trưởng đơn vị
Bảng biểu số : Sổ tiền gửi ngân hàng
Đơn vị : VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền ( VNĐ ) Số
hiệu
Ngày
tháng Gửi vào Rút ra Còn lại
Dư 29/02 chuyển sang
900.000.000 GBC
11556 08/03 Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
111 500.000.000
GBC 11557
12/03 Thanh toán tiền mua quặng
152, 133 187.000.000 GBN 1155 8
20/03 Thu tiền bán hàng ( gang ) 156, 3331 110.000.000 GBN 11559
25/03 Thu tiền bán hàng ( phôi )
156, 3331
792.000.000
Dư ći ngày 31/03
1.115.000.000
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sơ 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...... Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Năm: 03/ 2013
Tên tài khoản: Tiền gửi Số hiệu: 112
Đơn vị: Công ty TNHH Nhật Phát Địa chỉ:131 Trần Nguyên Hãn Lê Chân – Hải Phòng
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sơ 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...... Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT PHÁT CÔNG TY TNHH NHẬT PHÁT
Ngày, Tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G 08/03/1 3 12/03/13 20/03/13 25/03/13 GBC 11556 GBC 11557 GBN 11558 GBN 11559 08/03/13 12/03/13 20/03/12 25/03/13 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền mua quặng
Thu tiền bán hàng ( gang)
Thu tiền bán hàng ( phôi ) 111 152,133 156,3331 156,331 900.000.000 110.000.000 792.000.000 500.000.000 187.000.000 - Cộng số phát sinh tháng x 902.000.000 687.000.000 X - Số dư cuối tháng x 1.115.000.000 X - Cộng lũy kế từ đầu quý x X
• Nhận xét chung về kế tốn tại cơng ty Cơng ty TNHH Nhật Phát
Cơng ty tổ chức bộ máy theo hình thức kế tốn tập trung, phịng kế tốn thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn của cơng ty từng bộ phận làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu, thu thập số liệu giản đơn gửi về phịng tài chính kế tốn, kế tốn trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế tốn cơng ty
Tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty phù hợp với quy mơ và đặc điểm của hình thức sản xuất. Bộ máy kế tốn gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm nhiệm vụ cho từng cán bộ kế toán. Mỗi phần hành nghiệp vụ đều có người theo dõi, thực hiện đầy đủ đúng nội quy.
-Ưu điểm:
Bộ máy gọn nhẹ, thu thập các thông tin tổng hợp một cách nhanh chóng. Quan hệ chặt chẽ giữa các phịng ban
Tổ chức công tác kế tốn của cơng ty phù hợp với quy mơ và đặc điểm của hình thức sản xuất. Bộ máy kế tốn gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm nhiệm vụ cho từng cán bộ kế tốn. Mỗi phần hành nghiệp vụ đều có người theo dõi, thực hiện đầy đủ đúng nội quy
Công ty lập và luân chuyển và lưu giữ chứng từ theo đúng chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hệ thống tài khoản được vận dụng một cách khoa học, chi tiết thể hiện một cách chi tiết từ tài khoản cấp 2, cấp 3 rất thuận tiện cho cơng ty tính giá thành sản xuất sản phẩm.
Hệ thống sổ kế toán được mở theo đúng chế độ quy định bao gồm các sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thong tin cho mọi đối tượng sử dụng.
- Nhược điểm;
Đội ngũ cơng tác kế tốn còn hạn chế, một người phải kiêm nhiệm nhiều phần việc khác nhau hiệu quả và chất lượng cơng việc khó được đảm bảo, cộng với nhân viên kế tốn mới ra trường cịn yếu về kinh nghiệm thực tiễn.
Doanh nghiệp cần chú ý hơn nữa tới đời sống của công nhân viên trong công ty, các chế độ ốm đau, khen thưởng, kỷ luật. Khích lệ người lao động hăng say làm việc đạt hiệu quả cao trong sản xuất.
• Nhận xét về cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nhật Phát
-Ưu điểm:
Cung cấp số liệu kịp thời đầy đủ, phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.
Cơng ty có kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu quả, nguồn nguyên liệu chất lượng tốt, cung cấp kịp thời cho sản xuất do việc sử dụng vốn có hiệu quả. Đội ngũ quản lý năng động nắm bắt được thời cuộc nên có khả năng sử dụng vốn hiệu quả, luân chuyển, quay vòng vốn thường xuyên làm cho việc sản xuất có hiệu quả.
Nhược điểm:
Hệ thống sổ sách kế tốn của cơng ty được mở theo đúng chế độ quy định tuy nhiên như chúng ta đã thấy kết cấu của sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt tương đối giống nhau nên ta chỉ cần sử dụng sổ quỹ tiền mặt thay vì sử dụng cả hai loại sổ này.
Vốn bằng tiền bằng ngoại tệ, vàng bạc kim quý, đá quý gần như là khơng có cũng là một hạn chế. Tiền mặt việt nam đồng là tiền có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chi tiêu tuy nhiên đối với một công ty lớn thi cũng nên tích trữ một lượng ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý nhất định một mặt có thể làm tăng giá trị theo thời gian, một mặt làm tăng khả năng thanh toán các khoản nợ với nhà cung cấp, tổ chức tín dụng và bù đắp các khoản nợ phải thu khó địi.
Chương III: Một số biện pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tai Cơng ty TNHH Nhật Phát
3.1 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
Công ty TNHH Nhật Phát là doanh nghiệp có quy mơ sản xuất kinh doanh lớn,với số
vốn điều lệ là 165.000.000.000,00, nhưng khơng dừng lại ở đó bằng sự nhạy bén trước những biến động của nền kinh tế thị trường, nỗ lực không ngừng phát triển, mở rộng quy mô sản xuất, đưa doanh nghiệp lên 1 tầm cao mới, có uy tín trên thị trường kinh doanh sắt, thép trong và ngoài nước.
Định hướng phát triển cơng nằm trong chính sách hoạch định chiến lâu dài của cơng ty nhằm không ngừng mở rộng quy mô của công ty về chiều rộng và chiều sâu.đó là:
• Cơng ty khơng ngừng cải thiện, xây dựng cơ cấu lao động nhằm nâng cao hiệu quả trong công việc, thúc đẩy q trình kinh doanh phát triển khơng ngừng bằng việc tuyển dụng thêm nguồn lao động mới, nhạy bén, năng động, có trách nhiệm với cơng việc, giàu kinh nghiệm, tiếp cận được với nguồn thơng tin mới.
• Cơng ty đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc hiện đại như máy in, máy photocopy,máy tính, ….. cho bộ phận kế tốn nhằm làm giảm nhẹ gánh nặng cũng như áp lực cho bộ phận kế tốn, vì bộ phận kế toán là 1 trong những bộ phận quan trọng nhất trong cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty, như vậy có sự trợ giúp của máy móc thiết bị cơng việc khối lượng cơng việc được giảm thiểu đi rất nhiều, chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính được lưu trữ 1 cách bảo mật. • Nối mạng nội bộ và mang internet giúp việc trao đổi thơng tin giữa các bộ phận,
phịng ban trong công ty được dễ dàng hơn, tránh nhầm lẫn, sai sót. Hơn nữa ban lãnh đạo cịn có thề nắm bắt, kiểm sốt số liệu mới nhất từ đó đưa ra được kế hoạch, chiến lược định hướng đúng đắn cho cơng ty
• Mở rộng các đầu mối cung cấp nguyên vật liệu nhằm tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu giá cả phải chăng,rẻ và đảm bảo chất lượng từ đó sẽ giảm được chi phí, hạ gía thành, nâng cao lợi nhuận.
3.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH NHẬT PHÁT
3.2.1 Biện pháp chung cho công tác vốn bằng tiền của doanh nghiệp 3.2.1.1 Tăng vốn kinh doanh
Vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh đảm bảo cho việc đầu tư mua sắm… Nếu tình hình tài chính của doanh nghiệp không tốt thì khó khăn cho việc đầu tư , sản xuất và nâng cấp tài sản cố định…., vì thế tăng vốn là yêu cầu bức thiết đối với mọi doanh nghiệp. Để tăng vốn doanh nghiệp có thể thực hiện các biện pháp sau:
Thứ nhất, huy động vốn tự có của doanh nghiệp để có thể tăng cường lượng tiền mặt, tăng tiềm lực tài chính của doanh nghiệp. Giải pháp này giúp doanh nghiệp chủ động trong kinh doanh nhưng đây là biện pháp khó thực hiện khi mà nguồn lực tài chính của doanh nghiệp đều đã đầu tư.
Thứ hai, huy động vốn vay từ các tổ chức tín dụng, ngân hàng. Đay là một giải pháp tốt nhưng nó khiến doanh nghiệp thiếu chủ động trong sử dụng và thanh toán các khoản nợ khi đến hạn, việc vay cũng gặp khó khăn do nhiều thủ tục.
Thứ ba, liên doanh, lien kết với các đơn vị để cùng nhau kí kết các hợp đồng lớn hoặc được trả chậm những khoản nợ trong kinh doanh……
3.2.1.2 Sử dụng vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nhật Phát
Huy động vốn đã là một điều khó khăn, sử dụng vốn hiệu quả còn khó khăn hơn. Vì vậy một chính sách sử dụng vốn khôn ngoan sẽ giúp cho doanh nghiệp thành công. Để có được điều này doanh nghiệp có thể tham khảo các ý kiến sau:
Thứ nhất, luân kiểm soát được nguồn vốn mình có để biết được nguồn nào đang đầu tư hiệu quả, nguồn nào không. Việc kiểm soát vốn sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc sử dụng và đưa ra những quyết định đúng đắn trong đầu tư.
Thứ hai, mở rộng hoạt động kinh doanh sang nhiều lĩnh vực khác nhau để vốn của doanh nghiệp có độ an toàn cao trong đầu tư. Tránh tình trạng vốn tập trung vào một lĩnh vực nào đó, khi lĩnh vực đó gặp bất lợi thì doanh nghiệp sẽ lâm vào tình trạng khó khăn.
Thứ ba, cân đối thu chi trong doanh nghiệp, tùy thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình nguồn vốn mà doanh nghiệp đưa ra những quyết định chi tiêu hợp lí cho việc mua sắm tài sản, nguyên vật liệu dự trữ…hạn chế các khoản chi cho việc liên hoan hội họp để có thể tiết kiệm chi phí…
3.2.1.3 Bảo quản vốn bằng tiền.
Có những khi vốn trong doanh nghiệp chưa dùng đến, nếu cứ bảo quản trong két cũng không phải là một biện pháp khôn ngoan. Chúng ta có thể đem ra đầu tư vào các lĩnh vực khác như gửi ngân hàng thu lãi, đầu tư bất động sản thu được lợi nhuận nhưng rủi ro cao, tham gia đầu tư vào thị trường chứng khoán, mua vàng bạc hoặc ngoại tệ…..
3.3.2 Biện pháp cho công tác kế toán tại doanh nghiệp
3.3.2.1 Tăng nhân sự cho bộ máy kế toán tại công ty TNHH Nhật Phát
Hiện nay nhân sự của bộ máy kế toán của doanh nghiệp hơi mỏng, do yêu cầu công việc ngày càng cao và sự phát triển của doanh nghiệp Nhật Phát ngày càng nhanh. Ngày càng có nhiều nghiệp vụ phức tạp phát sinh do đó việc hạch toán ngày càng cần có nhiều nhân viên thực hiện thì mới có độ chính xác cao và mang lại nhiều thông tin giá trị cho giám đốc doanh nghiệp.
Nếu bộ máy kế toán của công ty có thêm một vài nhân viên và công việc được phân chia một cách hợp lí theo từng phần công việc thì sẽ đảm bảo điều kiện thuận lợi cho việc hạch toán chính xác mọi nghiệp vụ xảy ra, đảm bảo cho những quyết định đưa ra của giám đốc doanh nghiệp.
Hơn nữa, đặc thù của ngành kế toán là nhân viên không được phép kiêm nhiệm quá nhiều phần công việc, ít nhất mỗi phòng kế toán phải có 3 người trở nên, điều này sẽ mang lại tính khách quan cho công tác kế toán.
3.3.2.2 Sử dụng các phần mềm máy vi tính cho việc hạch toán
Hiện nay, trên thị trường trong ngành kế toán có rất nhiều phần mềm kế toán được cung cấp bởi những nhà dịch vụ phần mềm. Nếu công ty TNHH Nhật Phát sử dụng các phần mềm này thì công việc hạch toán sẽ trở nên cực kì đơn giản và có độ chính xác cao. Với hình thức ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ thì công ty hoàn toàn có thể sử dụng dễ dàng các phần mềm kế toán, đây là một thuận lợi cho việc áp dụng các phần mềm kế toán vào công tác kế toán.
3.3.2.3 Nâng cao trình độ của nhân viên kế toán
Nhân sự được nâng cao trình độ tay nghề bằng những khóa học nâng cao trình độ chuyên môn, được đầu tư tài liệu sách vở. Đây sẽ là một lợi thế cạnh tranh, tiền đề cho sự phát triển của công ty TNHH Nhật Phát trong tương lai. Vì việc kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi bản thân công ty phải có không chỉ tiềm lực về kinh tế mà cần có nguồn nhân lực có trình độ tương xứng với yêu cầu phát triển.
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay việc tồn tại và phát triển của một