1.5.1. Tình hình tài sản của công ty trong 2 năm gần đây
Bảng 1.3. Bảng phân tích cơ cấu tài sản của công ty trong 2 năm 2013-2014
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền
Sinh viên : Phạm Thị Phượng- CĐKT 06- MSSV : 121KT0061
Chỉ tiêu
Giá trị (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Giá trị (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Tuyệt đối (đồng)
Tương đối (%)
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
8.079.000.10
8 76,75 27.981.247.1 66
87,92 19.902.247.0 58
246,34
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
219.957.204 2,72 19.594.955.7 80
70,03 19.374.998.5 76
8808,5 3
1. Tiền 219.957.204 100 2.594.955.78
0
13,2
4 2.374.998.57 6
1079,7 5
2.Tiền gửi ngân hàng - - 17.000.000.0
00 86,76 17.000.000.00
0 -
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
- - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
6.474.517.80
9 80,14 3.684.309.30 9
13,17 (2.790.208.5 00)
(43,09)
1. Phải thu khách hàng
6.275.357.04
3 96,92 3.531.620.29 1
95,86 (2.743.736.7 52)
43,72
2. Các khoản phải thu khác
199.160.766 3,08 152.689.018 4.14 (46.471.748) 23,33
IV. Hàng tồn kho 1.333.766.99
5 16,51 4.692.100.67 4
16,77 3.358.333.67 9
251,79
1. Hàng tồn kho 1.333.766.99
5 100 4.692.100.674 100 3.358.333.67 9
251,79
V. Tài sản ngắn hạn khác
50.758.100 0,63 9.881.403 0,035 (40.876.697) (80,53)
1. Thuế GTGT được khấu trừ
50.758.100 100 9.881.403 100 (40.876.697) (80,53)
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
2.446.466.06
6 23,25 3.844.348.18 2
12,08 1.397.882.16
6 56,4
Dựa vào số liệu của bảng phân tích có thể thấy quy mô tổng tài sản của công ty có sự biến động lớn, năm 2014 giá trị tổng tài sản của công ty là 31.825.595.348 đồng tăng 21.300.129.234 đồng so với giá trị của năm 2013 là 10.525.466.114 đồng tương ứng lượng tăng tương đối là 202,37%. Nguyên nhân của việc tổng tài sản công ty có sự biến động tăng lớn này là do cả TSNH và TSDH của công ty đều tăng so với năm trước, điều này cho thấy trong năm 2014 công ty đã đẩy mạnh đầu tư và tăng cường cỏc hoạt động kinh doanh của mỡnh nờn tài sản của cụng ty tăng mạnh. Để biết rừ hơn ta đi phân tích từng khoản mục:
- Tài sản ngắn hạn
Năm 2014 tài sản ngắn hạn của công ty là 27.981.247.166 đồng, chiếm 87,92%
trong tổng giá trị tài sản của công ty ,tăng 19.902.247.058 so với giá trị tài sản ngắn hạn của năm 2013 là 8.079.000.108 đồng,tương đương với lượng tăng tương đối là 246,34%,. Tuy nhiên để kết luận tốt hay xấu, hợp lý hay không hợp lý ta phải căn cứ vào ngành nghề kinh doanh và tỉ suất đầu tư quy định trong từng ngành. Bởi đây là phẩn tài sản chủ yếu phục vụ trực tiếp các hoạt động sản xuất kinh doanh của nghiệp.
Công ty kinh doanh về lĩnh vực cơ khí cho nên việc tài sản ngắn hạn của công ty tăng là điều hợp lí, tuy nhiên để có thể kết luận là tốt hay không tốt ta phải phân tích các khoản mục nhỏ bên trong
• Tiền và các khoản tương đương tiền: Khoản mục này năm 2013 là 219.957.204 đồng chiếm 2,72% giá trị TSNH đến năm 2014 đã tăng lên 19.594.955.78 đồng tương đương 70,03%. Như vậy khoản mục này đã tăng 19.374.998.576 đồng tức là tăng tới 8808,53%. Nguyên nhân khoản mục này tăng là do khoản mục tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của công ty tăng mạnh. Điều này cho thấy công ty đã tăng cường tích trữ tiền, việc tích trữ nhiều tiền giúp công ty có khả năng thanh toán tốt hơn cũng như có khả năng mở rộng hoạt động kinh doanh. Việc
dự trữ đủ tiền mặt cho hoạt động sản xuất kinh doanh có những lợi ích như:
Công ty có thể mua hàng với những điều kiện thuận lợi và được hưởng mức tín dụng rộng rãi; Tận dụng được những cơ hội thuận lợi trong kinh doanh do chủ động được trong các hoạt động thanh toán. Tuy nhiên là một công ty chuyên về lĩnh vực cơ khí thì việc tích trữ nhiều tiền mặt chưa hẳn là tốt vì có thể do công ty hoạt động không tốt dẫn đến việc không thể đầu tư dẫn đến việc vốn bị ứ đọng mà không thể đầu tư được.
• Hàng tồn kho: Năm 2013 giá trị hàng tồn kho là 1.333.766.995 đồng chiếm 16,51% trong tổng tài sản ngắn hạn. Nhưng đến năm 2014 giá trị hàng tồn kho đã tăng vọt lên 4.692.100.674 đồng tương đương với 16,77%. Trong 2 năm lượng hàng tồn kho đã tăng 3.358.333.679 đồng tức là tăng lên 251,79%.
Nguyên nhân là do trong năm 2013 nền kinh tế thế giới mới khủng hoảng, là một công ty hoạt động trong lĩnh vực cơ khí, liên quan đến các ngành khác nên công ty cũng chịu ảnh hưởng lớn do khủng hoảng, việc hoạt động của công ty không thể duy trì như năm trước cho nên lượng hoàng tồn kho của công ty tăng là điều dễ hiểu.
• Các khoản phải thu ngắn hạn: Năm 2013 là 6.474.517.809 đồng chiếm 80,14%
trong giá trị tổng tài sản ngắn hạn. Sang năm 2014 các khoản phải thu đã giảm 3.684.309.309 triệu đồng tức là giảm còn 13,17% giá trị tổng tài sản ngắn hạn.
Như vậy qua 2 năm các khoản phải thu đã giảm 2.790.208.500 đồng tức là giảm đi 43,09%. Nguyên nhân lý giải điều này là do công ty đã tăng cường việc thu hồi các khoản nợ phải thu, điều này giúp công ty không bị chiếm dụng vốn và có thể tăng cường hoạt dộng đầu tư, tuy nhiên do là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cộng với việc khoản mục tiền mặt và hàng tồn kho tăng trong khi các khoản phải thu ngắn hạn giảm ta có thể hiểu được công ty có thể đang họat động không tốt, không thể đầu tư cho các công trình nên các khoản mục biến động như vậy.
- Tài sản dài hạn:
Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn trong tổng giá trị tài sản của Công ty do đó biến động của nó cũng có ảnh hưởng đến sự biến động của tổng tài sản. Tài sản dài hạn năm 2013 là 2.446.466.006 đồng chiếm 23,25% giá trị tổng tài sản. Đến năm
2014 là 3.844.348.182 đồng chiếm 12,08 %. Như vậy chỉ tiêu này đã tăng lên 56,4%
so với năm 2013 tức là tăng thêm 1.397.882.166 đồng.
Sự tăng lên của tài sản dài hạn là do tài sản cố định tăng làm ảnh hưởng đến sự thay đổi cơ cấu của tài sản dài hạn, tương ứng với lượng tăng 226.373.025 đồng, tức là 50,12%. Tài sản cố định tăng là do công ty đã chú trọng đầu tư phương tiện vận tải, truyền dẫn phục vụ cho sản xuất. Điều này chứng tỏ cơ sở vật chất kỹ thuật, quy mô của công ty tăng lên.
1.5.2. Tình hình nguồn vốn của công ty trong 2 năm gần đây
Bảng 1.4. Bảng phân tích tình hình nguồn vốn của công ty trong 2 năm 2013-2014
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch
Gía trị ( Đồng )
Tỷ trọng
( % )
Giá trị ( Đồng )
Tỷ trọng
( % )
Tuyệt đối ( Đồng)
Tươn g đối ( % )
A.Nợ phải trả 8.973.686.389 85,25 30.205.261.033 94,9 21.231.574.644 236,59
I.Nợ ngắn hạn 8.973.686.389 100 30.205.261.033 100 21.231.574.644 236,59
- Vay ngắn hạn 1.350.000.000 15,04 5.795.261.033 19,19 4.445.819.000 329,32
- Phải trả người
bán 7.611.149.892 84,82 24,373.906.258 80,69 16.762.756.366 220,24
-Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
12.536.497 0,14 35.535.775 0,12 22.999.278 183,46