Phân tích và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty TNHH xây dựng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIViện Kinh tế và Quản lý KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

Viện Kinh tế và Quản lý

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh

PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG

VÀ THƯƠNG MẠI BẮC HÀ

SVTH : Phạm Thanh Tuấn LỚP : QTKD BKB1-Hải Phòng GVHD : Ths Nguyễn Tiến Dũng

CÁC N ỘI DUNG CHÍNH

- Giới thiệu về Công ty

- Phân tích thực trạng HQKD

- Phân tích các nhân tố ảnh hưởng

- Thiết kế các giải pháp nhằm nâng cao HQKD

KẾT CẤU

1

Cơ sở lý thuyết về

hiệu quả kinh

doanh

2

Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Bắc Hà

3

Các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại

Bắc Hà

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG

VÀ THƯƠNG MẠI BẮC HÀ

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH xây dựng và thương mại Bắc Hà

Tên viết tắt bằng tiêng anh: BAC HA CONSTRACO

Địa chỉ: số 12/27 Hoàng Quý, Phường Hồ Nam, Quận Lê Chân, Hải Phòng

Mã số thuế: 0200621188 (01-04-2005)

Điện thoại: 0313956878

Giám đốc: Đỗ Tuấn Anh

Kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty năm 2012 - 2014

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013

1 Doanh thu thuần 148.394.071.886 168.128.666.334 185.855.527.093 19.734.594.448 13,30 17.726.860.759 10,54

2 Tổng chi phí 129.837.704.790 143.974.434.866 158.294.662.758 14.136.730.076 10,89 14.320.227.892 9,95

3 Tổng Tài sản 112.065.539.347 123.308.264.787 130.192.090.145 11.242.725.440 10,03 6.883.825.358 5,58

4 Vốn chủ sở hữu 46.294.741.173 60.894.945.060 67.505.417.222 14.599.903.887 31,54 6.610.772.162 10,86

3 Lợi nhuận trước thuế 10.004.755.879 14.515.938.044 17.124.450.030 4.511.182.165 45,09 2.608.511.986 17,97

4 Nộp Ngân sách nhà nước 2.801.331.646 4.064.462.652 4.281.112.508 1.263.131.006 45,09 216.649.855 5,33

5 Lợi nhuận sau thuế 7.203.424.233 10.451.475.392 12.843.337.523 3.248.051.159 45,09 2.391.862.131 22,89

7 Thu nhập bình quân 4.600.000 4.850.000 5.050.000 250.000 9,62 200.000 7,02

Qua bảng phân tích năm 2012 - 2013, ta thấy đây cũng là một trong những nhân tố làm tăng hiệu quả kinh doanh

Phân tích hiệu quả sử dụng lao động Hiệu quả sử dụng lao động

Chỉ tiêu Đơn vị

tính Năm 2013 Năm 2014

So sánh

Doanh thu thuần 1000đ 168,128,666 185,855,527 17,726,860 10.54% Lợi nhuận sau thuế 1000đ 14,478,734 17,089,832 2,611,098 18.03%

Năng suất lao động bình quân 1000đ /Người 2,802,144 2,352,601 -449,542 -16.04%

Năng suất lao động trực tiếp 1000đ /Người 4,003,063 3,441,769 -561,294 -14.02% Năng suất lao động gián tiếp 1000đ /Người 9,340,481 7,434,221 -1,906,260 -20.41%

Doanh lợi lao động trực tiếp 1000đ /Người 32,357 52,727 20,370 62.95% Doanh lợi lao động gián tiếp 1000đ /Người 88,983 138,818 49,835 56.01%

Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng lao động tại công ty TNHH Xây dựng và

Thương mại Bắc Hà qua 3 năm 2012 - 2014

Chênh lệch 2013/2012

Chênh lệch 2014/2013 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương

đối (%)

1.DTT 148.394.071.886 168.128.666.334 185.855.527.093 19.734.594.448 13,30 17.726.860.759 10,54 2.LN thuần 9.973.459.332 14.478.734.212 17.089.832.809 4.505.274.880 45,17 2.611.098.597 18,03

4 Tổng quỹ lương 2,949,188,241 4,912,615,046 4,035,694,584 1,963,426,805 66.58 -876,920,462 -17.85

5 Doanh thu đạt được từ

một đơn vị tiền lương

478,690,554 525,402,082 559,805,804 46,711,528 (9.76) 34,403,722 6,54

6 DT 1 đơn vị tiền

lương 50,31 34,22 46,05 (16) 31.98 12 34,56 7.Mức sinh lợi bq của 1

đơn vị lao động

32,172,449

45,246,044

51,475,400 13,073,595 (40.64) 6,229,356 13,76 8.Mức sinh lợi bq của

một đơn vị tiền lương 3,38 2,94 4,23 (0,44) (12.85) 1,29 43,68

Hiệu quả sử dụng chi phí qua 2 năm 2013 - 2014

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2014/2013

Tuyệt đối Tương đối (%)

1 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 14.478.734.212 17.089.832.809 2.611.098.597 18,03

2 Lợi nhuận kế toán trước thuế 14.515.938.044 17.124.450.030 2.608.511.986 17,97 Doanh thu thuần 168.128.666.334 185.855.527.093 17.726.860.759 10,54

3 Giá vốn hàng bán 143.974.434.866 158.294.662.758 14.320.227.892 9,95

4 Chi phí bán hàng 1.563.136.835 1.953.760.824 390.623.989 24,99

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.551.671.738 2.052.378.650 (499.293.088) (19,57)

6 Tổng chi phí 148.089.243.439 162.300.802.232 14.211.558.793 9,06

Năng suất tổng chi phí tăng 0,01 100

Do doanh thu tăng làm NSCP tăng 0,08 800.00

Do tổng chi phí tăng làm NSCP giảm - 0,07 - 700.00

Cơ cấu chi phí năm 2013 - 2014

Năm

Năm 2013 Năm 2014 So sánh

Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ +/- %

Tổng chi phí 148.089.243 100,00 162.300.802 100,00 14.211.55

Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.551.671 2,65 1.953.760 1,62 390.623 23,86

Năng suất giá vốn hàng bán giảm -0,006 100

Do doanh thu tăng làm NSGVHB giảm - 0,009 -175

Do tổng GVHB tăng làm NSGVHB tăng 0,003 275

Nhận xét:

Số tuyệt đối % Năng suất chi phí bán hàng giảm -12,432 100

Do doanh thu tăng làm NSCFBH giảm - 14,758 -126,17

Do chi phí bán hàng tăng làm NSCFBH tăng

2,326

226,17

•Phân tích tốc độ tăng trưởng của tỷ suất lợi nhuận ROS

1 Doanh thu Thuần 168.128.666 185.855.527 17.726.860 10,54

2 Lợi nhuận sau thuế 14.478.734 17.089.832 2.611.098 18,03

3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh

thu ROS (%) 0,086 0,092 0,006 6,98

Ta có: ROS = R/S

Từ bảng trên ta có  ROS= ROS(2014) - ROS(2013) = 0,006

Như vậy, bằng cách sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn, các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận:

•Nhân tố doanh thu:

 ROS(S) = R 2014/S2014 - R2014 /S2013 = -0,01

•Nhân tố lợi nhuận:

 ROS(R) = R 2014/S2013 - R2013 /S2013 = 0,016

Vậy  ROS =  ROS (S) +  ROS (R) = 0,006

Do doanh thu tăng làm ROS giảm -0,01 - 166,67

Do tổng lợi nhuận tăng làm ROS tăng 0,016 66,67

Nhận xét chung về tình hình sử dụng chi phí

Doanh thu Thuần 168.128.666 185.855.527 17.726.860 10,54 Giá Vốn hàng bán 143.974.434 158.294.662 14.320.227 0,44 Chi phí bán hàng 1.563.136 2.052.378 (499.293) -32,83 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.551.671 1.953.760 390.623 23,86

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ROS (%) 0,086 0,092 0,006 6,98

Các khoản chi phí cấu thành giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn (khoảng 80%) Chương lớn chúng là các chi phí biến đổi, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp khoảng 10% - 15%

Năng suất tổng chi phí năm 2014 là 1,145 tăng 0,01 tương đương 0,88% so với năm

2013 chứng tỏ đơn vị sử dụng chi phí hiệu quả

Năm 2014 là năm nền kinh tế bị lạm phát gặp nhiều khó khăn, tốc độ tăng trưởng giảm, nên việc áp dụng chính sách tiết kiệm các chi phí kinh doanh là hết sức cần thiết Năm 2014, Công ty đã tiết kiệm các loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn, cụ thể là chi phí bán hàng nhưng không bù được mức độ lãng phí chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp

Doanh lợi tổng chi phí tăng 0,007 tương ứng với 7,14% so với năm 2013, đồng thời chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời lợi nhuận trên doanh thu ROS cũng tăng 7,14% Điều này chứng tỏ đơn vị vẫn hoạt động kinh doanh có hiệu quả

Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản và nguồn vốn Bảng tính các giá trị chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản và vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Tuyệt đối Chênh lệch 2014/2013 Tương đối (%)

Lợi nhuận sau thuế 10.451.475 12.843.337 2.391.862 22,89 Doanh thu thuần 168.128.666 185.885.527 17.726.860 10,54 Tổng tài sản 123.308.264 130.192.090 6.883.825 5,58 Vốn CSH 60.894.945 67.505.417 6.610.772 10,86 Năng suất tổng tài sản (SOA) 1,326 1,404 0,078 5,88 Năng suất vốn chủ sở hữu 0,172 0,190 0,018 10,47 Doanh lợi tài sản 0,062 0,069 0,007 11,29 Doanh lợi vốn chủ sở hữu 2,761 2,754 (0,007) (0,25)

Nhận xét: Năng suất tổng tài sản giảm Số tuyệt đối 0,078 100 %

Do doanh thu tăng làm NSTS tăng 0,077 90

Do tổng tài sản tăng làm NSTS tăng 0,001 10

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014

So sánh

Năng suất tổng tài sản (SOA) 1,326 1,404 0,078 5,88 Năng suất vốn chủ sở hữu 0,172 0,190 0,018 10,47

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

STT Khách hàng

Giá trị Tỷ trọng

(%) Giá trị

Tỷ trọng (%) Giá trị

Tỷ lệ (%)

1 Trực tiếp 41.752.023.544 57,00 55.137.609.337 51,78 13.385.585.793 32,05

2 Gián tiếp 31.495.113.316 43,00 54.733.140.953 48,22 23.238.027.637 73,78

Tổng 73.247.136.860 100 109.870.750.290 100 36.623.613.430 50,00

Sản phẩm tiêu thụ qua kênh phân phối gián tiếp chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng doanh thu của doanh nghiệp chiếm 43 % doanh thu năm 2013, chiếm 48,22 % doanh thu năm 2014 và có xu hướng ngày càng tăng.

Bảng tổng hợp doanh thu theo khách hàng

STT Khách hàng

Giá trị TT

(%) Giá trị

TT (%) Giá trị Tỷ lệ (%)

1 Tổ chức 63.788.617.382 87,08 95.288.826.564 86,72 31.500.209.182 49,38

2 Cá nhân 9.458.519.478 12,92 14.581.923.726 13,28 5.123.404.247 1,32

Tổng 73.247.136.860 100 109.870.750.290 100 36.623.613.430 50,00

Qua bảng tổng hợp doanh thu theo từng nhóm khách hàng ta thấy các khách hàng tổ chức là các công

ty và doanh nghiệp tư nhân đến mua hàng hóa là chủ yếu (năm 2013 tổ chức chiếm tỷ trọng 87,08% và cá nhân chiếm 12,29 % trong tổng doanh thu theo khách hàng ) và sang năm 2014 quy mô kinh doanh của công

ty được mở rộng nhưng doanh thu từ khách hàng đến là các tổ chức vẫn là chủ yếu và tăng mạnh trong năm

2014 (năm 2013 tổ chức chiếm tỷ trọng 86,72% và cá nhân chiếm 13,28 % trong tổng doanh thu theo khách hàng) Điều này cho thấy với các khách hàng nhỏ lẻ, các khách hàng mới với doanh nghiệp cần phải hoàn thiện hơn trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất đồng thời tạo ấn tượng và lòng tin của khách hàng mới đối với doanh nghiệp.

Bảng Cơ cấu tiêu thụ sản phẩm theo khu vực địa lý

Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị +/- (%)

1

Quảng Ninh

12.272.498.739 12,26 13.083.226.009 17.07 810.727.270 16,11 2

Hưng Yên

7.909.563.327 14,34 18.510.942.063 14.16 10.601.378.736 14,5

3 Hải Dương 5,169,102,444 9,37 8,911,175,610 11.62 3,742,073,166 72,39

4 Hải Phòng 29.786.444.828 34,03 36.143.195.465 37.15 6.356.750.637 21,34

5 Hà Nội 18.109.527.523 24,27 33.222.211.143 30,32 15.112.683.620 83,45

Tổng 73.247.136.860 100 109.870.750.290 100 36.623.613.430 50,00

Từ bảng cơ cấu tiêu thụ sản phẩm theo khu vực địa lý ta thấy, các sản phẩm của doanh nghiệp chủ yếu được xuất khẩu sang thị trường Quảng Ninh và Hải Phòng, chiếm

tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp Tuy nhiên năm 2014 doanh thu từ thị trường Quảng Ninh tăng 810.727.270 đồng tương đương tăng 16,11% so với năm 2013 Thay vào đó hàng hóa được chuyển dịch dần sang khu vực Hưng Yên và Hải Dương Năm 2014 doanh thu từ thị trường Hưng Yên tăng 10.601.378.736 đồng tăng 14,5% so với năm 2013, doanh thu từ thị trường Hải Dương tăng 3,742,073,166 đồng tăng 72,39%

so với năm 2013

Các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của

doanh thu

N hâ

n

tố bê

n tro ng

N hâ

n

tố bê

n tro ng

Yếu

tố lao

Yếu

tố lao

Yếu

tố

chi

phí

Yếu

tố

chi

phí

Yếu

tố

tài

sản

và

vốn

chủ

sở

hữu

Yếu

tố

tài

sản

và

vốn

chủ

sở

hữu

N hâ

n

tố bê

n ng oà i

N hâ

n

tố bê

n ng oà i

Chí

nh sác

h sản phẩ

m - thị tr

Chí

nh sác

h sản phẩ

m - thị tr

Chí

nh sác

h giá

Chí

nh sác

h giá

Chí

nh sác

h xúc tiến bán

Chí

nh sác

h xúc tiến bán

CHƯƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH

TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BẮC HÀ

Kế hoạch sản phẩm và doanh thu 2014 – 2020

Tên vật liệu 2014 2015 2020

Đơn vị tính: triệu

đồng

CHƯƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH

TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BẮC HÀ

Biện pháp Thành lập văn phòng đại diện tại Hải Phòng nhằm mở rộng quy mô thu hút thêm nhiều khách hàng tiềm năng, tăng doanh thu

và tỷ suất lợi nhuận ROS

Mục tiêu của biện pháp

 Tiêu thụ với số lượng: 100.000 hộp trong năm 2014

 Tăng doanh thu từ sản phẩm mới: 5.200 nghìn đồng

 Mức tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu kỳ vọng từ sản phẩm: 14 – 15%

Căn cứ đưa ra biện pháp

Mô tả sản phẩm

Đối tượng sử dụng

Đối tượng khách hàng mục tiêu

Chất lượng sản phẩm:

Lợi ích cốt lõi của khách hàng:

Kết quả và hiệu quả biện pháp 1

2 Giá vốn hàng bán 248.625.000

3 Lợi nhuận gộp 133.875.000

5 Chi phí hội thảo giới thiệu sản phẩm 100.000

6 Chi phí băng rôn, tờ rơi 50.000

7 Chi phí đăng bài, quảng cáo truyền hình 124.300

8 Khuyến mại giới thiệu các điểm đại lý 36.000.000

9 Lợi nhuận trước thuế 97.600.700

ĐVT: 1000 đồng

Xây dựng chương trình truyền thông nhằm hỗ trợ biện pháp về mạng lưới tiêu thụ và xây dựng lại website

- Tổ chức sự kiện ngày hội khai trương chi nhánh tại Hải Phòng, thu hút sự quan tâm của đối tác trong khu vực

- Xây dựng và nâng cấp lại nội dung trang web của Công ty

- Đầu tư in Hồ sơ năng lực hay những tập catalogues quảng cáo chung về công ty và chi nhánh mới của công ty để gửi tới những đối tác quan tâm

Kết quả và hiệu quả của biện pháp 2

2. Giá vốn hàng bán (bằng 85% doanh thu) 165.876.057

4.1 Chi phí quà tặng khách hàng 20.000 4.2 Chi phí quảng bá truyền thông tổ chức hội thảo 120.000 4.3 Chi phí nâng cấp trang web và quản trị web 30.000 4.4 Chi phí in Hồ sơ năng lực và catalogues quảng cáo 30.000

5 Lợi nhuận trước thuế của biện pháp (3-4) 29.072.245

6 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ROS 14,89%

Em xin chân thành cảm ơn!