BÁO CÁO THỰC TẬP kế toán tại CTY CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM

của công ty. Phát triển hệ thống kênh phân phối. 1.4.2.4 Bộ phận kế toán sChức năng : Đảm bảo thực hiện các công việc tài chính kế toán của doanh nghiệp.  Nhiệm vụ : s Tổ chức theo dõi ghi chép chi tiêu của doanh nghiệp theo đúng hệ thống tài khoản và chế độ kế toán của Nhà nước, theo dõi phản ánh tình hình sử dụng vốn,tài sản của doanh nghiệp… s Thực hiện chế độ báo cáo tài chính định kỳ, kịp thời phản ánh những thay đổi trong kinh doanh để lãnh đạo có biện pháp xử lý. s Theo dõi thị trường, thu thập thông tin, báo cáo đề xuất kịp thời và lãnh đạo của doanh nghiệp 1.4.2.5 Phòng Hành chính nhân sự s làm những việc về hành chính và quản lý nhân sự, để phân đúng người,đúng việc, người nào có năng lực tốt, làm việc nào sẽ được sắp xếp công việc đó. Đây là phòng rất quan trọng của công ty vì sắp xếp con người trong một tổ chức . sMỗi bộ phận, phòng ban đều có quan hệ mật thiết với nhau. Mặc dù hoạt động với chuyên môn khác nhau nhưng đều có sự quản lý chung của giám đốc công ty. Qua cơ cấu tổ chức và chức năng của từng phòng ban trong công ty, em thấy mỗi phòng ban đều có nhiệm vụ riêng biệt mà qua đó tạo thành một lĩnh vực chuyên môn. Chính nhờ vào sự tách biệt này mà nó có trình độ chuyên môn cao hơn. Do đó chất lượng phục vụ khách hàng ngày càng cao hơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN-KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÊN ĐƠN VỊ THỰC TẬP (ĐỊA CHỈ: SỐ 134 MAI ANH TUẤN Ô CHỢ DỪA,ĐỐNG ĐA.HN) GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐÀO THU HÀ SINH VIÊN THỰC TẬP: HỨA CẨM TÚ LỚP: CĐN KT2 KHÓA: HÀ NỘI, 02-2012 Lời Mở Đầu Việt Nam tiến trình đổi mạnh mẽ, tồn diện sâu sắc kinh tế, xây dựng kinh tế nhiều thành phần đa sở hữu, vận hành theo chế thị trường, mở cửa hội nhập Cùng với đổi kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam cải cách sâu sắc, triệt để tường bước tiếp cận hòa nhập với nguyên tắc, thông lệ, chuẩn mực phổ biến giới Mọi đơn vị lĩnh vực xã hội phải tiến hành công tác kế toán, điều nêu rõ Luật Kế toán nước ta Bởi vậy, nhu cầu kế toán viên ln lớn Năm 2010, nước ta có khoảng 500.000 doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp tính trung bình cần từ đến nhân viên kế tốn làm việc Đó số không nhỏ Công việc nhân viên kế tốn nhằm mục đích cuối cung cấp thông tin cho lãnh đạo đơn vị, sở lãnh đạo đơn vị đưa giải pháp quản lý phù hợp nhằm thúc đẩy đơn vị ngày lớn mạnh Để thực mục đích này, hàng tháng, hàng quý, năm, nhân viên kế toán phải tổng hợp số liệu từ sổ kế toán ghi chép, lập thành báo cáo gửi tới lãnh đạo đơn vị Thậm chí đơn vị yêu cầu thông tin phải cập nhật thường xuyên kế tốn phải làm báo cáo hàng ngày Báo cáo kế tốn có nhiều loại khác gọi chung Báo cáo kế toán Đây yêu cầu quan trọng việc làm kế toán Theo kế hoạch ngày 17/12/2012 đến ngày 02/02/2012, sinh viên trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội bước vào tập sở mình, tập quan trọng giúp sinh viên tiếp cận với công việc thực tế, rèn luyện kỹ nghiệp vụ hội để sinh viên đánh giá khả nghề nghiệp tương lai mà lựa chọn Đây mục đích đợt thực tập sở lần Qua tháng thực tập vừa qua, em thu lại số kinh nghiệm quý báu cho lần thực tập sau cho công việc tương lai mình, em có hội đối chiếu lý luận với thực tiễn, trực tiếp tiếp xúc với công việc, đơn vị cung ứng cho doanh nghiệp – nơi em thực tập, giúp em có nhiều kiến thức thực tế thơng qua hình thức : từ trực quan sinh động đến tư trừu tượng Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám hiệu nhà trường, Khoa Kế toán –Kiểm toán , thầy cô giáo hướng dẫn, Đơn vị thực tập, anh (chị) sở thực tập tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều thời gian thực tập vừa qua Dưới báo cáo cho đợt thực tập vừa qua, tránh thiếu xót, với tinh thần cầu thị em mong góp ý, đánh giá nhận xét thầy để em hồn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hứa Cẩm Tú CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.Tổ chức quản lý 1.1 Lịch sử hình thành hình thành cơng ty CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM Tên công ty thực tập : CTY CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM Tên giao dịch : VIET NAM CHINA INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CORPORATION Tên viết tắt : VIET NAM CHINA TRAVEL CORP Địa : Số 134 MAI ANH TUẤN Ô CHỢ DỪA ĐỐNG ĐA HÀ NỘI Tel : (84) 04 – 36649839 :35149503 Fax: (04) 36649839 Email: dulichhoaviet@163.com Mã số thuế: 0104506062 Lĩnh vực kinh doanh: Du Lịch - Các Công Ty & Đại Lý Sologan : “ Chung sức Chung lịng – Vì hài lịng khách hàng’’ Tơn kinh doanh : “ Uy Tín - Chất Lượng’’ Công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam bắt đầu hoạt động từ năm 1997 đến ngày 25/08/ 2000 thức thành lập , doanh nghiệp thành lập cách 10 năm, ban đầu doanh nghiệp kinh doanh số lĩnh vực nhỏ lẻ, chủ yếu lĩnh vực biểu diễn nghệ thuật, tổ chức, dàn dựng kiện nhỏ, công ty gặp nhiều khó khăn cở vật chất, nhân lực, tìm kiếm thị trường Tuy nhiên năm gần doanh nghiệp mở rộng sang kinh doanh du lịch.Trong thời gian đầu việc kinh doanh lữ hành cịn gặp nhiều khó khăn, mối quan hệ nhà cung ứng dịch vụ hạn chế, nguồn khách đến với cơng ty cịn nhỏ, hạn hẹp, chưa tạo dựng vị lĩnh vực kinh doanh lữ hành Công ty đăng ký kinh doanh lần đầu vào 25/08/2000 thay đổi đăng ký kinh doanh lần thứ vào ngày 21/07/2006 phòng đăng ký kinh doanh thuộc sở kế hoạch – đầu tư TP Hà Nội Công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam công ty hàng đầu lĩnh vực kinh doanh lữ hành, vận chuyển du lịch, Với đội ngũ nhân viên, hướng dẫn viên giàu kinh nghiệm, động, tận tình, chu đáo, cơng ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam luôn đáp ứng nhu cầu ngày nâng cao khách hàng 1.2 Hoạt động cơng ty :  Tổ chức tour du lịch nước quốc tế  Tổ chức tham quan ngoại khố, giao lưu tìm hiểu lịch sử cho học sinh  Tổ chức chương trình biểu diễn phục vụ hội nghị ,hội thảo , ngày kỷ niệm tổ chức chương trình theo yêu cầu  Dàn dựng đạo diễn chương trình nghệ thuật  Bán thiết bị điện-điện tử  Dịch vụ quảng cáo hình thức  Nhận tổ chức hội nghị hội thảo với gần 100 chuyên đề lĩnh vực, hội nghị xúc tiến thương mại đầu tư 1.3 Một số tiêu đơn vị ST NĂM NĂM NĂM 2010 12 2011 15 2012 20 T CHỈ TIÊU Tổng số cán công nhân viên Vốn cố định Vốn lưu động 768.000.000 1.854.190.00 831.000.000 2.150.000.00 987.580.000 2.525.000.000 Doanh thu 1.850.000.00 2.500.000.00 3.200.000.000 Lợi nhuận 172.000.000 Thu nhập bình quân 3.700.000 231.000.000 5.000.000 239.000.000 5.500.000 người lao động 1.4 : Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty 1.4.1: Mơ hình tổ chức cơng ty Giám Đốc Phịng Điều Hành Phịng Hành Nhân Phịng Thị Trường Phịng Kế Tốn 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4.2.1 Ban giám đốc Giám đốc người trực tiếp điều hành công việc, chịu trách nhiệm việc định công ty, mở rộng chiến lược kinh doanh, mở rộng thị trường, nhằm phát triển doanh nghiệp 1.4.2.2 Phòng Điều hành Bộ phận Điều hành tiến hành công việc để đảm bảo thực sản phẩm công ty, cầu nối doanh nghiệp với thị trường cung cấp dịch vụ du lịch Chức : Đảm bảo tồn cơng việc điều hành để thực chương trình du lịch  Nhiệm vụ :  Phối hợp với phòng thị trường để xây dựng, thiết kế chương trình du lịch hoàn chỉnh  Lập kế hoạch triển khai công việc liên quan đến việc thực chương trình du lịch đăng ký dịch vụ tương ứng: khách sạn, visa, vận chuyển, ăn uống…  Lựa chọn ký kết hợp đồng với nhà cung ứng dịch vụ đảm bảo yêu cầu thời gian, giá cả, uy tín chất lượng  Thiết lập trì mối quan hệ mật thiết với quan hữu quan ( ban ngoại giao, nội vụ, hải quan…)  Theo dõi trình thực chương trình du lịch…  Chịu trách nhiệm xử lý các tình hưống bất thường xảy trình thực chương trình du lịch, bên cạnh đảm bảo quyền lợi thơng lệ quốc tế  Bàn giao chương trình du lịch, tài liệu, dụng cụ cần thiết chương trình du lịch cho hướng dẫn viên, nhận báo cáo sau chương trình du lịch kết thúc để rút kinh ngiệm lấy ý kiến cải tiến chương trình cà chất lượng dịch vụ  Đảm bảo chất lượng chương trình du lịch, đưa nhiều chiến lược kinh doanh nhằm thu hút nguồn khách đến với công ty *) Bộ phận hướng dẫn nằm phòng điều hành: Chức Hướng dẫn : Đảm bảo thực hoạt động hướng dẫn khách theo chương trình du lịch, tư vấn thông tin du lịch tới khách hàng Nhiệm vụ:  Xây dựng, trì phát triển đội ngũ hướng dẫn viên cộng tác viên chuyên nghiệp Tiến hành hoạt động học tập, bồi dưỡng, đào tạo để đội ngũ hướng dẫn có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao, phẩm chất nghề nghiệp tốt, đáp ứng tốt yêu cầu công ty giao cho  Hướng dẫn viên người đại diện trực tiếp công ty trình thực hợp đồng du lịch, nhà cung cấp dịch vụ, đồng thời tiến hành quảng bá hình ảnh cho cơng ty, tiếp thị cho cơng ty  Khi nhận thực chương trình du lịch hướng dẫn viên nhanh nhẹn, linh hoạt hoạt động tìm tài liệu, nhận bàn giao chương trình, tuyến điểm du lịch, tìm hiểu thơng tin đồn khách, nhận phiếu, dụng cụ phịng điều hành… 1.4.2.3 Phòng thị trường ( Marketing )  Chức : Đảm bảo hoạt động nghiên cứu thị trường khách, nghiên cứu phát triển sản phẩm, quảng bá, tiếp thị, bán tư vấn, đảm bảo nguồn khách cho doanh nghiệp Nhiệm vụ :  Tổ chức tiến hành hoạt động nghiên cứu thị trường du lịch nước quốc tế, tiến hành hoạt động tuyên truyền quảng cáo, thu hút nguồn khách du lịch đến với du lịch  Chịu trách nhiệm phối hợp với phòng điều hành, tiến hành xây dựng chương trình du lịch từ nội dung đến mức giá, phù hợp với nhu cầu  Ký kết hợp đồng với hãng, công ty lữ hành ngồi nước  Đảm bảo thơng tin doanh nghiệp với nguồn khách Thông báo thơng tin đến phận có liên quan doanh nghiệp : kế hoạch đoàn khách, nội dung hợp đồng phục vụ khách…  Thực việc nghiên cứu phát triển doanh nghiệp, phận chủ yếu để xây dựng chiến lược, sách lược, hoạt động hướng tới thị trường công ty Phát triển hệ thống kênh phân phối 1.4.2.4 Bộ phận kế tốn Chức : Đảm bảo thực cơng việc tài kế tốn doanh nghiệp  Nhiệm vụ :  Tổ chức theo dõi ghi chép chi tiêu doanh nghiệp theo hệ thống tài khoản chế độ kế toán Nhà nước, theo dõi phản ánh tình hình sử dụng vốn,tài sản doanh nghiệp…  Thực chế độ báo cáo tài định kỳ, kịp thời phản ánh thay đổi kinh doanh để lãnh đạo có biện pháp xử lý  Theo dõi thị trường, thu thập thông tin, báo cáo đề xuất kịp thời lãnh đạo doanh nghiệp 1.4.2.5 Phịng Hành nhân  làm việc hành quản lý nhân sự, để phân người,đúng việc, người có lực tốt, làm việc xếp cơng việc Đây phịng quan trọng cơng ty xếp người tổ chức Mỗi phận, phịng ban có quan hệ mật thiết với Mặc dù hoạt động với chuyên môn khác có quản lý chung giám đốc công ty Qua cấu tổ chức chức phịng ban cơng ty, em thấy phịng ban có nhiệm vụ riêng biệt mà qua tạo thành lĩnh vực chun mơn Chính nhờ vào tách biệt mà có trình độ chun mơn cao Do chất lượng phục vụ khách hàng ngày cao Tổ chức sản xuất 2.1.tổ chức sản xuất 2.1.1 Xây dựng tiêu đề( chủ đề) cho chương trình du lịch Xây dựng chủ đề phù hợp với tuyến điểm tham quan, phù hợp với đối tượng tham quan Đặt tên cho chương trình du lịch thật ấn tượng độc đáo sâu sắc, nhăm để thu hút ý khách hàng tiềm khách quen thuộc cơng ty 2.1.2 Xây dựng tuyến hành trình Tuyến hành trình thường xây dựng sở nội dung chương trình du lịch Đây lộ trình điểm du lịch hoạt động tham quan du lịch chương trình theo trình tự khoa học định Tuyến hành trình dài hay ngắn phụ thuộc vào thời gian du lịch mục đích chuyến du khách 2.1.3 Xây dựng phương án tham quan Trên sở thông tin kết hoạt động nghiên cứu tài nguyên du lịch, công ty nắm bắt điều kiện tổ chức phương án tham quan khác triển khai tuyến du lịch Kết hợp kết nghiên cứu nhu cầu khách, người thiết kế xây dựng chương trình du lịch phù hợp với mục đích đặc điểm đối tượng khách Việc xây dựng phương án tham quan cho chương trình du lịch cần phải xác định rõ hình thức tổ chức, địa điểm khoảng thời gian dành cho hoạt động tham quan du lịch cụ thể 2.1.4 Lựa chọn phương án vận chuyển Sau nghiên cứu điều kiện giao thông, doanh nghiệp lữ hành xác định phương án vân chuyển khách du lịch tham quan toàn tuyến điểm Trên sở đó, người thiết kế lựa chọn phương án tối ưu nhất, bao gồm lộ trình chi tiết, điểm dừng, phương tiện giao thơng sử dụng cho chương trình du lịch…Phương án tối ưu phương án có mức độ an toàn 10 khoản thu-chi khoản tăng giảm công ty thông qua chứng từ liên quan chuyển từ phòng ban đẻ ghi vào sổ kế tốn.Cuối tháng kế tốn có nhiệm vụ khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ quỹ tiền mặt,tính tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có,số dư tài khoản sổ cái.Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh 1.8.Kế toán thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước *) Chứng từ thường dùng : - Sổ mẫu số S02c1- DN ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Hóa đơn giá trị gia tăng theo mẫu số 01 GTKT – LL ban hành theo QĐ số 15/2006 / QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Phiếu chi mẫu số 02 - TT ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Phiếu thu mẩu số 01 - TT ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Bảng tổng hợp thuế giá trị gia tăng mẫu số 01-3/GTGT ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/KHBS ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn mẫu số 26BC.HĐ ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC Trong tháng phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa,dịch vụ,thuế giá trị gia tăng để phục vụ cho hoạt động công ty vào hóa đơn giá trị gia tăng kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó,đồng thời kế tốn vào để vào sổ,thẻ kế tốn chi tiết hàng hóa ,sản phẩm ( đói với kế tốn thuế đầu vào ) 25 Kế toán thuế đầu liên quan tới phần hành kế toán iêu thụ thành phẩm, kế toán vốn tiền,kế toán toán,kế toán xác định kết kinh doanh thành phẩm bán Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan tới việc tiêu thụ sản phẩm hay cung cấp dịch vụ kế tốn vào chứng từ kế toán liên quan để ghi sổ kế tốn.Cuối tháng kế tốn có nhiệm vụ khóa sổ tính tổng số tiền cá nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,tính tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có,số dư tài khoản sổ cái.Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh B/ Hệ thống chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp sử dụng kế toán đơn vị 2.6 Kế toán bán hàng, cung cấp dịch vụ đơn vị *)Chứng từ thường dùng : - Phiếu nhập kho mẩu số 01 - VT QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Phiếu xuất kho mẩu số 02 - VT QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC.20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Hóa đơn giá trị gia tăng theo mẫu số 01 GTKT – LL ban hành theo QĐ số 15/2006 / QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC - Phiếu thu mẩu số 01 - TT ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 trưởng BTC *) Sơ đồ hạch toán kế toán hàng hóa cơng ty sau: Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT… Chứng từ ghi sổ TK 511 26 Sổ chi tiết: - Thẻ kho - Báo cáo BH Sổ TK 511 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Chứng từ công ty sử dụng chứng từ tài phát hành: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng… Khi nhận phiếu xuất kho, phiếu nhập kho thủ kho ghi vào sổ kho (thẻ kho) theo số lượng hàng nhập bán Đến cuối tháng thủ kho tính số tồn kho loại hàng hóa để đối chiếu với phịng kế tốn phịng kế tốn sau nhận phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán nhập vào bảng kế toán, bảng kê nhập theo mã vật tư hàng hóa để theo dõi hàng hóa số lượng, giá trị Từ bảng kê kế toán lọc sổ chi tiết vật tư hàng hóa theo mặt hàng sổ chi tiết doanh thu (báo cáo doanh thu) theo mặt hàng Cụ thể sau: Hàng này, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến q trình bán hàng cơng ty thường sử dụng chứng từ sau:  Đối với hàng hố Xuất kho: Xuất kho Hàng hóa Công ty vào phiếu đề nghị xuất Hàng hóa cho thủ kho để xuất Hàng hóa ký ghi số lượng xuất vào phiếu xuất kho 27 Đơn vị……… Mẫu số 01-VT Địa chỉ……… Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngy.thỏng.nm S Họ tên ngời giao hàng: Công ty TNHH Hoàng Minh Nhập kho: Trn Hng o STT A Tªn nh·n hiƯu, qui cách hàng hoá B Mone Misumi Quạt CPU pen IV Qu¹t CPU pen III Chuột Misumi Tỉng tiỊn Th GTGT Tổng số tiền phải toán ĐVT Mà số Số lợng Đơn giá C Chiếc Chiếc Chiếc 512421 512432 512426 2000 1500 1000 16.800 20.800 25.600 C¸i 512429 100 48245 Thµnh tiỊn 33.600.000 31.200.000 25.600.000 4.824.500 95.224.5000 9.522.450 104.756.950 Ngày.thángnăm Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) PhiÕu nhËp kho: - Mơc ®Ých: PhiÕu nhËp kho đợc sử dụng kho, thủ kho ghi chép theo mặt hàng đợc nhập hàng ngày - Yêu cầu: Ghi trình tự cảu phiếu nhập kho bao gåm: + Sè thø tù + Tªn nh·n hiƯu qui cách hàng hoá + Đơn vị tính + Số lợng + Đơn giá + Thành tiền - Phơng pháp ghi chép +Dòng thứ nhất: ghi tên, địa tổ chức, cá nhân bán hàng + Dòng thứ hai: ghi nhập kho đơn vị + Cột A:ghi sè thø tù 1,2,3, 28 + Cét B: ghi tên hàng hoá dịch vụ: VAT Mouse Misumi Quạt CPU pen IV Qu¹t CPU pen III Pin CMOS + Cét 3: ghi đơn vị tính: + Cột 1: ghi số lợng cụ thể phận máy tính + Cột 2: ghi đơn giá bán loại hàng hoá, dịch vụ cha có thuế + Cột 3: bảng cột nhân cột + Các dạng thừa phía dới cột: A, B, C,, 1, 2, 3, đợc gạch bỏ phần bỏ trắng + Dòng cộng tiền hàng ghi số tiền cộng đợc cét Nỵ TK 156: 95.224.500 Nỵ TK 133: 9.524.500 Cã TK 331: 104.746.95 Đơn vị……… Địa chỉ……… Mẫu số 01GTKT-3LL Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 b trng BTC Hoá đơn GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Ngày 10/10/11 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số TK Họ tên ngời mua hàng: Chị Lan Tên đơn vị: Công ty DP Ba Đình CTCP LHQT HOA VIỆT 134 Mai Anh Tuấn Đống Đa Hà Nội Tel: (84) 04 36649839 Địa chỉ:124 Nguyn Trói-Thanh Xuõn-H Ni Hình thức toán: TM MS: 0100596869-1 STT Tên hàng hoá, Đơn vị Số lợng 29 Đơn giá Thành tiền A dịch vụ B Mouse Misumi Quạt CPU pen III Loa Microlab 1.1 C ChiÕc ChiÕc Bé Céng tiỊn hµng TiỊn th GTGT 10% Tỉng céng tiỊn to¸n 30 30 16.800 25.600 80.182 = 1+2 251.640 288.000 107.273 1.753.092 175.309 1.928.401 Số tiền viết chữ: Một triệu chín trăm hai mươi tám nghìn bốn trăm linh đồng chẵn Người mua hàng (ký,họ tên) Người bán hàng (ký,họ tên) Thủ trưởng n v (ký,h tờn) Hoá đơn GTGT (kiêm phiếu xuất kho) - Yêu cầu: ghi trình tự hoá đơn GTGT + Số thứ tự + Tên nhÃn hiệu qui cách hàng hoá + Đơn vị tính + Số lợng + Đơn giá + Thành tiền - Phơng pháp ghi chép + Ghi rõ tên, địa chỉ, mà số thuế, tổ chức cá nhân bán hàng, mua hàng, hình thøc to¸n b»ng sÐc, TM + Cét A, B: ghi số thứ tự, tên hàng hoá, dịch vụ cung øng thu tiÒn: 1, 2, 3, 4… + Cét C: ghi đơn vị tính: + Cột 1: ghi rõ số lợng phận máy tính + Cột 2: ghi đơn giá bán loại hàng hoá dịch vụ cha có thuế VAT + Cột 3: cột nhân cột + Các dòng thừa phía dới cột A, B, C, 1, 2, đợc gạch bỏ phần bỏ trống + Dòng cộng tiền hàng ghi số tiền cộng đợc cột + Dßng th st GTGT: ghi th st cđa linh kiện máy tính là: 5% + Dòng tiền thuế GTGT: ghi sè tiỊn th cđa linh kiƯn m¸y tÝnh ghi hoá đơn cộng tiền hàng nhân thuế % GTGT + Dòng tổng cộng tiền toán ghi b»ng sè tiỊn hµng cégn sè tiỊn th GTGT, + Dòng số tiền viết chữ ghi chữ số tiền tổng cộng tiền toán Nợ TK 131: 1.928.401 Cã TK 511: 1.753.092 Cã TK 333: 175.309 30 Đơn vi………… Mẫu số : S12- DN Địa chỉ………… Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC THẺ KHO Tên hàng hóa : Chuột Misumi Từ ngày: 01/8/2011->31/8/2011 Ngày Chứng từ tháng Nhâp Xuất A B C 1/8 3/8 21/8 3/8 2/8 505/ 30/8 Đơn vị tính : Số lượng Ghi Nhập Xuất Tồn 2.000 500 1.500 10.000 11.500 Diễn giải D Tháng Xuất bán Nhập mua Xuất bán Tổng 43.800 300 800 45.000 800 Ngày… tháng…năm Người lập sổ kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên ) ( Ký ghi rõ họ tên ) ThỴ kho: - Mơc đích: ghi chép mặt số lợng, phản ánh tình hình biến động danh điểm, linh kiện máy tính sở phiếu nhập kho, phiếu xuất kho 31 - Yêu cầu: Cuối ngày sau nghiƯp vơ nhËp, xt, thđ kho ph¶i tÝnh sè tồn thẻ kho - Phơng pháp ghi chép + Dòng 1: ghi tên nhÃn hiệu hàng hoá: chuột + Dòng 2: ghi ngày lập thẻ: từ 01/10/2011 đến 31/10/2011 + Dòng 3: ghi đơn vị tính: + Cột A: ghi ngày tháng + Cột B, C: ghi số liệu chứng từ theo phiếu nhập kho, phiÕu xt kho + Cét D: ghi diƠn gi¶i chi tiết: xuất bán cho nhập vào + Cét 1: ghi sè lỵng nhËp + Cét 2: ghi sè lỵng xt + Cét 3: ghi sè lợng tồn + Cột 4: ghi + Dòng tổng cộng: ghi tổng số lợng nhập, xuất tån 32 Đơn vị……… Mẫu số 01-VT Địa chỉ……… Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CHI TIẾT HÀNG HĨA Tên hangd hóa : chuột Misumi Từ ngày 01/8/2011 -> 31/8/2011 Đơn vị tính Chứng từ Diễn TK Đơn Số NT giải ĐƯ giá Tồn Nhập SL Xuất TT SL Tồn TT 16.000 SL TT 10 11 2.000 32.000 800 12.800 đầu kỳ 2/8 3/8 Xuất 632 16.000 331 16.000 5.000 8.000 45.000 720.000 bán 2/1 3/8 Nhập mua Cộng 10.000 160.00 43.800 700.800 Ngày…….tháng…….năm Người lập sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên ) Sæ chi tiÕt hàng hoá - Mục đích: Sổ chi tiết hàng hoá đợc mở theo danh mục hàng hoá tơng ứng với thẻ kho mở kho Sổ chi tiết hàng hoá theo dõi mặt giá trị hàng hoá - Yêu cầu: hàng ngày định kì, nhân viên kÕ to¸n sau nhËn chøng tõ tõ thđ kho, tiến hành kiểm tra đối chiếu chứng từ nhập, xuất kho với chứng từ khác có liên quan (hoá đơn GTGT, biên kiểm nhận ), 33 tính thành tiền theo đơn giá hạch toán ghi vào tõng chøng tõ nhËp, xuÊt kho -> tõ ®ã ghi vào sổ chi tiết hàng hoá - Phơng pháp ghi chép + Dòng đầu tiên: Ghi tên danh mục hàng hoá: chuột Misumi đơn vị tính: + Cột 1, cột 2: ghi số chứng từ ngày tháng xuất nhập hàng + Cột 3: ghi diễn giải xuất bán cho nhập + Cột 4: ghi tài khoản đối ứng: TK 632; TK 331 + Cột 5: ghi đơn giá (cha có thuế) + Cột 6: ghi sè lỵng nhËp + Cét 7: ghi sè tiỊn cđa sè hµng nhËp ë cét + Cét 8: ghi sè lỵng xt + Cét 9: ghi sè tiỊn cđa sè hµng xt ë cét + Cét 10: ghi số lợng tồn + Cột 11: ghi số tiền hàng tồn cột 10 34 Đơn vị……… Mẫu số 01-VT Địa chỉ……… Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Quạt CPU pen III Từ ngày 01/8/20011 đến 31/8/20011 Đơn vị tính : Chứng từ Tên vật tư Đơn giá Số Doanh thu lượng chưa thuế Thuế 10% Tổng toán Ngày Số 1/8/11 1512 25.600 300 7.680.000 768.000 1.408.000 1/8/11 1512 25.600 50 1.280.000 128.000 1.408.000 5/8/11 1562 25.600 100 2.560.000 256.000 2.816.000 7/8/11 1562 25.600 120 2.072.000 307.200 3.379.200 7/8/11 1565 25.600 60 1.536.000 153.600 1.689.600 7/8/11 1562 25.600 30 768.000 76.800 844.800 8/8/11 1563 25.600 150 3.840.000 384.000 4.224.000 9/8/11 2022 25.600 60 1.536.000 153.600 1.689.600 Cộng 2.203.421 600 Ngày…….tháng…….năm Người lập sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên) 35 - Ngày 1/8/2011: Chứng từ số 1512 Nợ TK 131: 8.448.000 Cã TK 511: 7.680.000 Cã TK 333: 768.000 - Ngày 1/8/2011: Chứng từ số 1512 Nợ TK 131: 1.408.000 Cã TK511: 1.280.000 Cã TK 333: 128.000 - Ngµy 7/8/2011: Chøng tõ sè 1562 Nỵ TK 131: 2.816.000 Cã TK 511: 2.560.000 Cã TK 333: 256.000 - Ngµy 7/8/2011: Cã TK 1562 Nỵ TK 131: 3.379.200 Cã TK 511: 3.072.000 Cã TK 333: 307.200 - Ngµy 7/8/2011: Chøng tõ sè 1562 Nỵ TK 131: 1.689.600 Cã TK 511: 1.536.000 Cã TK333: 153.600 - Ngµy 7/8/2011: Chøng tõ sè 1562 Nỵ TK 131: 844.800 Cã TK 511: 768.000 Cã TK 333: 76.800 - Ngày 8/8/2011: Chứng từ số 15630 Nợ TK 131:4.224.000 Cã TK 511: 3.840.000 Cã TK 333: 384.000 - Ngày 9/8/2011: Chứng từ số 2022 Nợ TK 131: 1.689.600 Cã TK 511: 1.536.000 Cã TK 333: 153.600 36 CHƯƠNG III : ĐÁNH GIÁ - GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Đánh giá hoạt động kinh doanh lữ hành công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam *) Những điểm hạn chế cơng ty Bên cạnh khía cạnh phát huy, công ty CP LHQTTrung Quốc Việt Nam nhận thấy có nhiều vấn đề bất lợi ảnh hưởng tới chất lượng chương trình du lịch cần phải hạn chế Bởi yếu tố giúp làm tăng chất lượng dịch vụ đơi có mặt trái như: - Sản phẩm du lịch dễ bắt chước, cơng ty ln phải tạo khác biệt nội dung chương trình Vì thường xun phải tổ chức cho khách đồn, số lượng đơng nên dịch vụ bị dàn trải, mang tính phổ thông để phù hợp với nhiều đối tượng khách Công ty chưa tạo nét đặc sắc sản phẩm sử dụng dịch vụ đơn giản Hiện công ty đưa số chương trinh lạ chưa vào khai thác - Cơng ty đưa mức giá trung bình nhằm cạnh tranh thu hút khách có khả khơng cao, dẫn tới lợi nhuận giảm - Việc đón khách quốc tế đến với cơng ty cịn ít, dịch vụ cho đối tượng hạn chế,chưa đạt tiêu chuẩn, chưa đảm bảo chất lượng tốt - Thiếu hướng dẫn viên vấn đề khó khăn cơng ty, nhân viên cơng ty nhiều đội ngũ hướng dẫn có kinh nghiệm đạt yêu cầu thi chưa cao, để dẫn tour cần thiết, hướng dẫn tiếng Trung *) Đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng chương trình du lịch cơng ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam Qua việc tìm hiểu hiệu kinh doanh hạn chế công ty nhận thấy muốn phát triển kinh doanh lĩnh vực lữ hành cơng ty cần phải có đội ngũ nhân viên làm việc có chun mơn 37 cao, tạo chuyên nghiệp,uy tín mang lại khác biệt đối thủ cạnh tranh Thể nội dung sau: - Đầu tư mở rộng diện tích văn phịng cơng ty, với diện tích không đủ điều kiện để nhân viên làm việc đạt hiệu cao - Cơ cấu tổ chức phải chặt chẽ hơn, công ty nên thường xuyên quảng bá giới thiệu hình ảnh qua trang chủ công ty, thiết lập trang web riêng ln phải cập nhật chương trình du lịch hấp mẻ, cần phải có sáng tạo cơng việc - Về đội ngũ nhân viên, cần tuyển chọn nhân phù hợp, cần đào tạo, bồi dưỡng cho nhân viên nhiều Công ty cần tổ chức khóa học đặc biệt dành thời gian cho hướng dẫn viên học chức Tạo chuyên nghiệp việc sử dụng đồng phục cho nhân viên - Cần phải mở rộng thêm chi nhánh cho công ty, văn phòng đại diện, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, củng cố mối quan hệ với nhà kinh doanh để đảm bảo dịch vụ mang chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu khách hàng - Tiếp tục hồn thiện cơng tác quảng cáo, tun truyền để đưa du lịch tới nhà ,mọi người, khuyến khích họ du lịch nhiều hơn…qua mang internet trang chủ phương tiện khác - Đổi chương trình du lịch nhằm nâng cao khả phục vụ khách hàng , thỏa mãn nhu cầu khách, tạo thỏa mãn mong đợi cuả khách Quan tâm đặc biệt tới khách hàng truyền thống cơng ty với sách hậu 38 KẾT LUẬN Trên tìm hiểu em tình hình hoạt động kinh doanh lữ hành Công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam, báo cáo thể hiểu biết, kinh nghiệm đánh giá suy nghĩ em thời gian thực tập vừa qua Đây tảng sở bước đầu để em tiếp cận với công việc thực tế tương lai Là sinh viên năm cuối trường , với tư cách sinh viên Đại học Công Nghiệp Hà Nội thực tập công ty, nơi làm việc, em tìm hiểu nhiều lĩnh vực kinh doanh lữ hành cơng ty Đây khóa thực tập hành trang giúp e bước vào khóa thực tập sau công việc thực tế sau Các anh chị sở thực tập tạo điều kiện tốt để em thực tập thời gian qua Bản báo cáo khơng tránh khỏi cịn nhiều thiếu xót hạn chế suy nghĩ chủ quan, em mong thầy cô giáo hướng dẫn thầy khoa nhận xét đóng góp ý kiến để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Đào Thu Hà ban giám đốc anh chị nhân viên Công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt thực tập hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Hứa Cẩm Tú 39