Chức năng kiểm soát trong cơ quan hành chính nhà nước

Sau khi tiến hành các chức năng lập kế hoạch, tổ chức, phối hợp và lãnh đạo thì hoạt động của tổ chức vẫn chưa thực sự hoàn chỉnh, yêu cầu đặt ra dối với nhà quản lý là phải tiến hành hoạt động giám sát, đánh giá con người và công việc trong tổ chức nhằm hạn chế tới mức tối đa các sai sót, đảm bảo việc hoàn thành mục tiêu của tổ chức. Trong tổ chức nói chung hay trong cơ quan hành chính nhà nước nói riêng, hoạt động kiểm soát là chức năng cần thiết mà mỗi nhà lãnh đạo, quản lý cần thiết để duy trì, ổn định và phát triển tổ chức của mình. Kiểm soát là mối nối cuối cùng trong chuỗi các hoạt động của nhà quản trị. Nhà quản trị không thể xác định mức độ hoàn thành công việc của bộ phận, phòng, ban nếu không tiến hành đo lường những gì đã thực hiện và so sánh với tiêu chuẩn. Kiểm soát là chức năng mà mọi nhà quản trị cần thực hiện và nên thực hiện, bởi nó còn giúp họ nhận thấy được những khiếm khuyết trong hệ thống tổ chức. trên cơ sở đó có thể đưa ra những quyết định quản lý phù hợp và kịp thời. Hơn thế nữa, các hoạt động kiểm soát còn đảm bảo cho sự tồn tại và duy trì tính hiệu quả của mỗi cá nhân, mỗi nhóm, mỗi bộ phận và tổ chức. Khi xây dựng được một hệ thống kiểm soát hữu hiệu sẽ thúc đẩy và cho phép mỗi nhân viên tự kiểm soát bản thân mình trong công việc hơn là chịu sự kiểm soát từ một chủ thể khác. Chính sự tự giác này mang đến cho các thành viên trong tổ chức có được sự thoải mái và giúp cho công việc đạt hiệu quả cao hơn. Do đó, có thể nói đối với mọi tổ chức, mọi nhà quản trị chức năng kiểm soát là một chức năng cơ bản của hoạt động quản trị. Đặc biệt với tính đặc thù của các tổ chức hành chính nhà nước thì kiểm soát là chức năng không thể thiếu trong việc đảm bảo hiệu lực, hiệu quả của hoạt động quản lý nhà nước.

A. MỞ ĐẦU

Sau khi tiến hành các chức năng lập kế hoạch, tổ chức, phối hợp và lãnh đạo thì hoạt động của tổ chức vẫn chưa thực sự hoàn chỉnh, yêu cầu đặt ra dối với nhà quản lý là phải tiến hành hoạt động giám sát, đánh giá con người và công việc trong tổ chức nhằm hạn chế tới mức tối đa các sai sót, đảm bảo việc hoàn thành mục tiêu của tổ chức Trong tổ chức nói chung hay trong cơ quan hành chính nhà nước nói riêng, hoạt động kiểm soát là chức năng cần thiết mà mỗi nhà lãnh đạo, quản lý cần thiết để duy trì, ổn định và phát triển tổ chức của mình Kiểm soát là mối nối cuối cùng trong chuỗi các hoạt động của nhà quản trị Nhà quản trị không thể xác định mức độ hoàn thành công việc của bộ phận, phòng, ban nếu không tiến hành đo lường những gì đã thực hiện và so sánh với tiêu chuẩn Kiểm soát là chức năng mà mọi nhà quản trị cần thực hiện và nên thực hiện, bởi nó còn giúp họ nhận thấy được những khiếm khuyết trong hệ thống tổ chức trên cơ sở đó có thể đưa ra những quyết định quản lý phù hợp và kịp thời Hơn thế nữa, các hoạt động kiểm soát còn đảm bảo cho sự tồn tại và duy trì tính hiệu quả của mỗi cá nhân, mỗi nhóm, mỗi bộ phận và tổ chức Khi xây dựng được một hệ thống kiểm soát hữu hiệu sẽ thúc đẩy và cho phép mỗi nhân viên tự kiểm soát bản thân mình trong công việc hơn là chịu sự kiểm soát từ một chủ thể khác Chính sự tự giác này mang đến cho các thành viên trong tổ chức có được sự thoải mái và giúp cho công việc đạt hiệu quả cao hơn Do đó, có thể nói đối với mọi tổ chức, mọi nhà quản trị chức năng kiểm soát là một chức năng cơ bản của hoạt động quản trị Đặc biệt với tính đặc thù của các tổ chức hành chính nhà nước thì kiểm soát là chức năng không thể thiếu trong việc đảm bảo hiệu lực, hiệu quả của hoạt động quản lý nhà nước

Như vậy kiểm soát đối với hoạt động hành chính nhà nước là toàn bộ những hoạt động của các chủ thể trong xã hội nhằm đảm bảo cho quản lí hành chính nhà nước diễn ra đúng pháp luật, đúng định hướng, có hiệu lực và hiệu quả.

1.2. Đặc điểm

- Kiểm soát là một chức năng quản lý hành chính nhà nước

- Các cơ quan nhà nước và xã hội đều giám sát hành chính nhà nước

- Đảm bảo hiệu lực, hiệu quả của hoạt động quản lí hành chính nhà nước

1.3. Các yếu tố cấu thành.

- Chủ thể kiểm soát: cá nhân, tổ chức bên trong và bên ngoài hệ thống hành chính nhà nước

- Đối tượng kiểm soát: Chủ thể quản lý hành chính nhà nước

- Khách thể: Hoạt động quản lý hành chính, thể hiện ở hai dạng là quyết định hành chính và hành vi hành chính

- Mục tiêu kiểm soát: Đảm bảo tính pháp chế hiệu lực hiệu quả trong quản lý hành chính nhà nước, công bằng xã hội và quyền con người

1.4. Sự cần thiết của hoạt động kiểm soát hành chính nhà nước.

• Hành chính nhà nước là hoạt động chấp hành và điều hành, thực thi quyền hành pháp do đó được nhà nước trao quyền đề thực hiện chức năng này Khi

chủ thể quản lí được trao quyền lực quản lí có thể xảy ra lạm quyền theo hai

xu hướng:

• Sử dụng trái phép quyền lực được trao, để phục vụ lợi ích cá nhân, gia đình, dòng họ

Lạm quyền dưới các hình thức lộng quyền, chuyên quyền…

Cả hai xu hướng này đều gây ảnh hưởng xấu tới hiệu lực, hiệu quả của bộ máy hành chính, gây mất lòng tin trong nhân dân, là dấu hiệu của hiện tượng tham nhũng, tư lợi, bòn rút của công phục vụ lợi ích cá nhân, đối tượng phải gánh chịu xét tới cùng chính là nhân dân

Do tính chất đặc biệt của hoạt động hành chính nhà nước được sử dụng quyền lực như vậy, cho nên xã hội loài người từ khi có Nhà nước tới nay đều nhận thức được sự cần thiết của hoạt động kiểm soát quyền lực nhà nước mà cụ thể hơn

là đối với quyền hành pháp bằng nhiều phương thức khác nhau Bằng thực tế đã chứng minh quyền lực nhà nước phải được kiểm soát, hơn thế nữa phải được kiểm soát chặt chẽ Nói cách khác quyền lực nhà nước, xét ở khía cạnh quyền hành pháp không thể là vô hạn mà phải có giới hạn và được giới hạn, nhất là trog chế độ dân chủ xã hội chủ nghĩa ở nước ta

• Quyền lực thực thi pháp luật – quyền hành pháp là hiện tượng khách quan trong quan hệ xã hội và có xu hướng dễ bị lạm dụng Vì vậy cùng với sự thừa nhận của quyền lực nhà nước thì phải thiết lập sự kiểm soát đối với quyền lực nhà nước Nghĩa là một quyền lực cần có sự giám sát, kiểm soát của quyền lực để ngăn chặn sự lạm quyền hoặc lẩn tránh trách nhiệm

2. Cơ sở pháp lý.

Thứ nhất, Hệ thống các cơ quan hành chính nhà nước chịu sự giám sát của

các cơ quan quyền lực nhà nước: Chính phủ chịu sự giám sát của Quốc hội; UBND chịu sự giám sát của HĐND cùng cấp;

Theo điều 1 của luật số 11/2003/QH11 Ngày 26 tháng 01 năm 2003 về tổ chức

HĐND và UBND quy định như sau:

“Hội đồng nhân dân thực hiện quyền giám sát đối với hoạt động của Thường trực Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân, Toà án nhân dân, Viện kiểm sát nhân dân cùng cấp; giám sát việc thực hiện các nghị quyết của Hội đồng nhân dân; giám sát việc tuân theo pháp luật của cơ quan nhà nước, tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân và của công dân ở địa phương “

Thứ hai, Các cơ quan hành chính nhà nước cấp dưới chịu sự lãnh đạo của

cơ quan hành chính nhà nước cấp trên; các cơ quan hành chính chịu sự lãnh đạo của Chính phủ; cơ quan hành chính nhà nước có thẩm quyền chuyên môn chịu sự chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra của các cơ quan hành chính nhà nước có thẩm quyền chung cùng cấp; cơ quan chuyên môn cấp dưới chịu sự chỉ đạo của cơ quan chuyên môn cấp trên;

Theo điều 7 của luật số 11/2003/QH11 Ngày 26 tháng 01 năm 2003 về tổ chức

HĐND và UBND quy định như sau:

“Hội đồng nhân dân chịu sự giám sát và hướng dẫn hoạt động của Uỷ ban thường

vụ Quốc hội, chịu sự hướng dẫn và kiểm tra của Chính phủ trong việc thực hiện các văn bản của cơ quan nhà nước cấp trên theo quy định của Uỷ ban thường vụ Quốc hội.

Uỷ ban nhân dân cấp dưới chịu sự chỉ đạo của Uỷ ban nhân dân cấp trên Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh chịu sự chỉ đạo của Chính phủ “

Thứ ba, Các cơ quan hành chính nhà nước chịu sự xem xét, đánh giá của

các cơ quan thanh tra được tổ chức ngay trong hệ thống hành chính nhà nước như

Thanh tra chính phủ, thanh tra bộ, thanh tra tỉnh, thanh tra sở, thanh tra huyện, thanh tra chuyên ngành.

Theo điều 3 luật thanh tra năm 2010 có nêu: “ Thanh tra nhà nước là hoạt động xem xét, đánh giá, xử lý theo trình tự, thủ tục do pháp luật quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan, tổ chức, cá nhân Thanh tra nhà nước bao gồm thanh tra hành chính và thanh tra chuyên ngành.”

Mục đích của hoạt động thanh tra quy định tại điều 2 luật Thanh tra năm 2010 nhứ sau: “Mục đích hoạt động thanh tra nhằm phát hiện sơ hở trong cơ chế quản

lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phòng ngừa, phát hiện và xử lý hành vi vi phạm pháp luật; giúp

cơ quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định của pháp luật; phát huy nhân

tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân.”

Như vậy trong hoạt động thanh tra bao gồm thanh tra các cơ quan nhà nước, trong đó có cơ quan hành chính nhà nước, thanh tra là một hoạt động có tính chất kiểm soát hành chính nhà nước.Cơ sở pháp lí cho hoạt động thanh tra là luật thanh tra năm 2010 số 56/2010/QH12.

Thứ tư, Các cơ quan hành chính chịu sự giám sát của nhân dân, các tổ chức

chính trị xã hội như Hội liên hiệp phụ nữ Việt nam, hội Cựu chiến binh, Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh, Mặt trân tổ quốc Việt Nam, Liên đoàn lao động, Hội nông dân Việt Nam Nhân dân có quyền phản ánh cho cơ quan, người có thẩm quyền khi phát hiện những dấu hiệu vi phạm của cơ quan hành chính, người có thẩm quyền trong cơ quan hành chính để kịp thời xem xét, xử lí những sai phạm

Các tổ chức chính trị xã hội thực hiện chức năng giám sát các cơ quan hành chính nhà nước, kiến nghị để sửa đổi, xử lí những sai phạm của cơ quan hành chính nhà nước cùng cấp hoặc cơ quan hành chính nhà nước tại địa phương khi thấy có những quyết định sai trái trong công tác quản lí hành chính nhà nước.

3. Phân loại chức năng kiểm soát.

3.1 Phân loại theo tính chất

a Kiểm soát phòng ngừa:

- Là hoạt động kiểm tra trước khi hoạt động xảy ra bằng cách tiên liệu những vấn đề có thể xảy ra để có những biện pháp điều chỉnh ngay trong hiện tại

- Giúp cho tổ chức thực hiện kế hoạch chính xác dự liệu được những vấn đề

có thể ảnh hưởng từ thời điểm lên kế hoạch cho tời lúc thực hiện

- Kiểm tra lường trước dựa vào dự báo, dự đoán về sự thay đổi của môi trường

Loại kiểm soát này mang tính định hướng cho tương lai

Ưu điểm:

- Điểm quan trọng của hoạt động kiểm soát này là đưa ra các phương án quản trị trước khi vấn đề xảy ra Kiểm soát này cho phép nhà quản lí ngăn chặn được vấn đề trước chứ không phải khắc phục những tổn thất sau khi vấn đề

đã xảy ra

- Giúp cho tổ chức chủ động đối phó với bất trắc trong tương lai và chủ động tránh sai lầm ngay từ đầu

- Đây là hình thức ít tốn kém nhất

Nhược điểm: do hoạt động kiểm soát có tính dự đoán nên đòi hỏi thông tin

phải thật chính xác thì kiểm soát mới có hiệu quả, mất nhiều thời gian và khó khăn trong việc thu thập thông tin

b Kiểm soát hiện hành

- Là hoạt động kiểm soát được áp dụng khi một hoạt động nào đó đang được thực hiện Áp dụng loại kiểm soát này, nhà quản lí có thể phát hiện được những vấn đề mới phát sinh, từ đó có sự điều chỉnh phù hợp trước khi chúng trở nên nghiêm trọng

- Hoạt động này được tiến hành bằng các theo dõi trực tiếp những diễn biến trong quá trinh thực hiện kế hoạch

- Mục tiêu nằm kịp thời tháo gỡ những vướng mắc, những trở ngại khó khăn, những thay đổi của môi trường, kịp thời điều chỉnh để đảm bảo tiến độ, mục tiêu đề ra

Ưu điểm:

- Có thể vừa kiểm tra vừa khắc phục lỗi

- Vấn đề thường được giải quyết trước khi lãng phí các nguồn lực hoặc tổn thất về tài chính,…

- Có thể áp dụng khoa học kĩ thuật vào hoạt động

Nhược điểm: Dạng kiểm soát này chỉ có hiệu quả khi các nhà quản lí có được

những thông tin chính xác và kịp thời về những biến đổi cảu moi trương và về hoạt động đang thực hiện

c Kiểm soát phản hồi: là hoạt động kiểm soát được thực hiện sau khi hoạt động

Nhược điểm: Do kiểm soát phản hồi diễn ra sau khi hoạt động đã xảy ra bởi

vậy mọi sự đánh giá chỉ mang tính chất tổng kết, đúc rút kinh nghiệm, không có

sự điều chỉnh kịp thời, tác động trược tiếp vào quá trình hoạt động đang diễn ra

3.2 Theo hình thức kiểm soát

- Giám sát: là hoạt động xem xét, theo dõi và đánh giá của các cơ quan quyền

lực nhà nước ( Quốc hội và HĐND các cấp), các cơ quan tư pháp, các tổ chức quần chúng, và của công dân đối với hoạt động của các cơ quan hành chính nhà nước và cán bộ, công chức hành chính

- Thanh tra: Là hình thức hoạt động kiểm soát của cơ quan thanh tra, có thanh

tra nhà nước và thanh tra nhân dân

- Kiểm tra: là hoạt động kiểm tra của cơ quan hay cá nhân cấp trên đối với cơ

quan, cá nhân cấp dưới, hoặc kiểm tra của cơ quan nhà nước theo ngành, lĩnh vực thực hiện đối với những cơ quan không trực thuộc mình về tổ chức trong viêc chấp hành pháp luật và các quy tắc quản lí về ngành, lĩnh vực mình quản lí, thống nhất trên phạm vi toàn quốc

- Kiểm toán: một hình thức kiểm soát đối với hoạt động hành chính nhà nước

về mặt tài chính Kiểm toán nhà nươc là cơ quan đặc thù được thành lập để giúp thủ tướng chính phủ thực hiện chức năng kiểm tra, xác nhận tính đúng đắn, hợp pháp của tài liệu và số liệu kế toán, báo cáo quyết toán của các cơ quan nhà nước, các đươn vị sự nghiệp, đơn vị kinh tế nhà nước và các đoàn thể quần chúng, các tổ chức xã hội sử dụng kinh phí do ngân sách nhà nước cấp

2.2 Phân loại theo vi trí của chủ thể kiểm soát so với đối tượng kiểm soát:

- Kiểm soát từ bên ngoài bộ máy hành chính do các chủ thể kiểm soát nằm bên ngoài bộ máy hành chính nhà nước tiến hành Các hoạt động bên ngoài bộ máy

hành chính nhà nước bao gồm các hoạt động giám sát ( của cơ quan quyền lực nhà nước như Quốc hội, Hội đồng nhân dân các cấp, giám sát của các tổ chức chính trị

xã hội, tổ chức xã hội và công dân), hoạt động kiểm toán của các cơ quan kiểm toán và kiểm tra Đảng

- Kiểm sát từ bên trong bộ máy hành chính – kiểm tra nội bộ, là hình thức kiểm soát do các chủ thể bên trong hệ thống hành chính nhà nước tiến hành Hoạt động kiểm soát bên trong bao gồm hoạt động kiểm tra và hoạt động thanh tra của các cơ quan nhà nước

Trong tất cả các cách phân loại trên sẽ đi sâu vào nhiên cứu cách phân loại dựa trên thời gian thực hiện hoạt động kiểm soát

4 Quy trình kiểm soát

Kiểm soát không phải là hoạt động riêng lẻ mà thực chất là một tiến trình bao gồm nhiều hoạt động có thể chia thành các bước chủ yếu sau:

• Lập kế hoạch kiểm soát

• Đo lường hoạt động hiện tại của các thành viên và tổ chức

• So sánh hoạt động hiện tại với những chuẩn mực đã được vạch ra

• Tiến hành các hoạt động điều chỉnh cần thiết để khắc phục những sai lệch

5 Vai trò – ý nghĩa.

5.1 Đối với tổ chức

Thông qua hoạt động kiểm soát biết được hiệu lực, hiệu quả hoạt động của

tổ chức, mức độ hoàn thành mục tiêu, từ đó xác định được những thay đổi cần phải

áp dụng để điều chỉnh các hoạt động của cá nhân và tổ chức cho phù hợp

Thông qua hoạt động kiểm soát giúp cho việc thực hiện chức năng, nhiệm

vụ của cá nhân, tổ chức được tốt hơn, là công cụ để hoàn thiện hoạt động cơ quan

tổ chức, cơ chế của tổ chức

5.2 Đối với cơ quan Hành chính

Kiểm soát bảo đảm bộ máy hành chính Nhà nước chấp hành chính xác các quyết định của cơ quan Quyền lực nhà nước

Kiểm soát hoạt động hành chính nhà nước là phương thức quan trọng bảo đảm pháp chế XHCN: Nguyên tắc pháp chế XHCN đòi hỏi các cơ quan Hành chính nhà nước phải quán lí các đối tượng quản lí của mình bằng pháp luật và theo pháp luật Chính vì vậy, hoạt động quản lí Hành chính Nhà nước phải hợp pháp.Việc kiểm soát nhằm phòng ngừa phát hiện các vi phạm pháp luật và phát hiện các

vi phạm pháp luật và xác định các biện pháp xử lí khi có vi phạm nên là một phương pháp để bảo đảm pháp chế trong hoạt động của cơ quan hành chính nhà nước

Kiểm soát giúp bảo đảm kỉ luật trong quản lí nhà nước Việc không đảm bảo

kỉ luật sẽ dẫn tới việc vô tổ chức, trì trệ trong hoạt động của tổ chức làm giảm hiệu lực hiệu quả của tổ chức Với bộ máy Nhà nước, việc đảm bảo kỷ cương, kỷ luật còn là tiền đề để đảm bảo pháp chế

Kiểm soát nhằm đảm bảo vai trò lãnh đạo của Đảng đối với Hành chính nhà nước Hoạt động của Nhà nước nói chung và bộ máy Hành chính Nhà nước nói riêng bị chi phối mạnh mẽ của mục tiêu chính trị BÔj máy Hành chính nhà nước nhiệm vụ duy trì trật tự xã hội, thúc đẩy xã hội phát triển là công cụ quan trọng hiện thực hóa các định hướng chính trị của Đảng Chính vì vậy, kiểm soát được tiến hành để đảm bảo đường lối, chủ trương, chính sách của Đảng được chấp hành

đầy đủ, bảo đảm sự phát triển của Nhà nước và xã hội theo đúng định hướng của Đảng.

Kiểm soát nhằm bảo đảm hiệu quả trong hoạt động hành chính nhà nước: Đảm bảo sử dụng các nguồn lực công cộng kinh tế nhất, hiệu quả nhất, tiết kiệm nhất, ko lãng phí

Ví dụ: Tháng 9.2011, Thanh tra Chính phủ công bố quyết định chính thức về việc thanh tra việc chấp hành pháp luật trong công tác quản lý và sử dụng vốn, tài sản tại Vinalines Thanh tra vào cuộc phát hiện Vinalines với hàng loạt sai phạm gây thất thoát 366 tỉ đồng,và những sai phạm trong việc hối lộ, bao che, tiết lộ bí mật của cơ quan điều tra, … Dương Chí Dũng bị kết án tử hình về tội tham ô, 28 năm tù về tội cố ý làm trái quy định của Nhà nước về quản lý kinh tế gây hậu quả nghiêm trọng Như vậy hoạt động kiểm soát là vô cùng cần thiết bởi khi các chủ thể có quyền lực được phép sử dụng quyền lực có thể dẫn tới lạm quyền, gây ảnh hưởng xấu tới hiệu quả của hoạt động quản lí thì cần phải có sự kiểm soát quyền lực để đảm bảo quyền lực được sử dụng đúng mục tiêu.

Kiểm soát giúp phát hiện những sơ hở trong cơ chế quản lí từ đó để hoàn thiện hệ thống pháp lí

II Nội dung của chức năng kiểm soát

1. Các nội dung của chức năng kiểm soát

Kiểm soát là một tiến trình gồm các hoạt động giám sát nhằm đảm bảo rằng các hoạt động đó được thực hiện theo đúng như kế hoạch và điều chỉnh những sai

sót quan trọng Mỗi cơ quan, tổ chức đều có những cách thức kiểm soát khác nhau nhằm đảm bảo cho việc thực hiện mục tiêu đạt hiệu quả cao Và để đa dạng hóa hoạt động kiểm soát thì cũng có những cách thức kiểm soát khác nhau như: Kiểm soát con người; Kiểm soát chung; Kiểm soát tài chính; Kiểm soát thông tin; Kiểm soát tác nghiệp; Kiểm soát thủ tục…

1.1. Kiểm soát các hoạt động chung

Quản lý nhà nước là một loại hoạt động mang tính chuyên biệt, sản phẩm là các quyết định quản lý và cung cấp các dịch vụ công cho xã hội không vì mục tiêu lợi nhuận mà chỉ hướng tới sự bình đẳng, an sinh xã hội Bên cạnh đó quản lý nhà nước luôn gắn với yếu tố quyền lực và các lợi ích nhóm, lợi ích cá nhân Do đó cần

có kiểm tra, kiểm soát để việc tuân thủ pháp luật, pháp chế được thực hiện một cách nghiêm chỉnh và các chủ trương, chính sách, pháp luật do nhà nước ban hành phù hợp với điều kiện thực tiễn Chỉ nói riêng sự kiểm tra đối với các quyết định hành chính và hành vi hành chính cũng bao gồm một phạm vi rất rộng: Kiểm tra tính hợp hiến, kiểm tra tính hợp pháp, kiểm tra của cấp trên đối với cấp dưới; kiểm tra của các cơ quan xét xử…

Hoạt động quản lý nhà nước và trong quá trình thực hiện các quyền lập pháp, hành pháp và tư pháp đều phải chịu sự kiểm tra, thanh tra, giám sát Một cơ quan nắm trọn quyền hạn, thẩm quyền trong thực hiện quyền lực nhà nước mà không được kiểm tra thì dễ phát sinh lộng quyền, cửa quyền, lạm quyền, vì động

cơ mục đích cá nhân, cục bộ bản vị ngành, địa phương Tùy theo bản chất, đối tượng, chủ thể tổ chức thực hiện, chúng ta đã dùng những thuật ngữ khác nhau để chỉ sự kiểm tra: giám sát, kiểm sát, thanh tra, kiểm tra Cơ cấu tổ chức và cơ chế kiểm tra của Nhà nước ta gồm đủ các loại hình kiểm tra nói trên

Kiểm soát chung trong TCHCNN : là hoạt động kiểm soát của cơ quan, tổ

chức, cá nhân có thẩm quyền đối với đối với việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ

được giao của cơ quan hành chính nhà nước, kịp thời phát hiện những thiếu sót, sai phạm trong thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao, qua đó nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý hành chính nhà nước Kiểm soát chung thường được tiến hành bằng các hình thức kiểm tra, thanh tra, giám sát.

Ví dụ: Khoản 9 Điều 2 Nghị định số 61/2012/NĐ-CP của Chính phủ : Quy định

chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Nội vụ:

Về cán bộ, công chức, viên chức nhà nước:

a) Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện quy hoạch cán bộ, công chức, viên chức lãnh đạo, quản lý của các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ về quy hoạch cán bộ, công chức, viên chức và các chức danh lãnh đạo, quản lý khác thuộc thẩm quyền của Thủ tướng Chính phủ; hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện quy hoạch, kế hoạch, chương trình xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức;

b) Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện các quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ về: Tuyển dụng, sử dụng, quản lý vị trí việc làm, bổ nhiệm ngạch, chuyển ngạch, nâng ngạch, thay đổi chức danh nghề nghiệp, đánh giá, bổ nhiệm,

bổ nhiệm lại, điều động, luân chuyển, biệt phái, xin thôi giữ chức vụ, từ chức, miễn nhiệm, kỷ luật, thôi việc, nghỉ hưu, đạo đức, văn hóa giao tiếp của cán bộ, công chức, viên chức và các nội dung quản lý khác đối với cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật; bảo đảm nguyên tắc bình đẳng giới theo quy định của pháp luật;

c) Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện các quy định của Chính phủ về chức danh, tiêu chuẩn cán bộ, công chức, viên chức lãnh đạo, quản lý từ cấptrưởng phòng và tương đương đến thứ trưởng và tương đương của Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; từ cấp trưởng phòng và tương đương thuộc Ủy ban nhân dân cấp huyện đến giám đốc sở và tương đương thuộc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh;

d) Quy định ngạch và mã số ngạch công chức, chức danh nghề nghiệp viên chức; ban hành và hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện tiêu chuẩn ngạch công chức, tiêu chuẩn chức danh nghề nghiệp viên chức; cơ cấu ngạch công chức; công tác quản lý

hồ sơ cán bộ, công chức, viên chức; cơ cấu viên chức theo chức danh nghề nghiệp;

số hiệu, thẻ và chế độ đeo thẻ của công chức, viên chức; trang phục đối với cán bộ, công chức;

đ) Chủ trì tổ chức thi nâng ngạch công chức từ ngạch chuyên viên và tương đương lên ngạch chuyên viên chính và tương đương, từ ngạch chuyên viên chính và tương đương lên ngạch chuyên viên cao cấp và tương đương trong các cơ quan nhà nước, các đơn vị sự nghiệp của Nhà nước; phối hợp với Ban Tổ chức Trung ương Đảng

tổ chức thi nâng ngạch công chức từ ngạch chuyên viên và tương đương lên ngạch chuyên viên chính và tương đương; từ ngạch chuyên viên chính và tương đương lên ngạch chuyên viên cao cấp và tương đương trong các cơ quan, đơn vị sự nghiệp của Đảng Cộng sản Việt Nam, tổ chức chính trị - xã hội; phối hợp với các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ tổ chức thi hoặc xét thăng hạng chức danh nghề nghiệp của viên chức; quyết định bổ nhiệm ngạch chuyên viên cao cấp, chức danh nghề nghiệp tương đương ngạch chuyên viên cao cấp theo thẩm quyền; kiểm tra, giám sát việc nâng ngạch công chức và thay đổi chức danh nghề nghiệp của viên chức;

e) Thẩm định các dự thảo văn bản quy phạm pháp luật quy định về tiêu chuẩn chuyên môn, nghiệp vụ của các chức danh nghề nghiệp viên chức, cơ cấu chức danh nghề nghiệp viên chức, đánh giá, nội dung, hình thức thi tuyển, xét, thăng hạng chức danh nghề nghiệp viên chức chuyên ngành để Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ quản lý ngạch viên chức chuyên ngành ban hành;

g) Thẩm định về nhân sự đối với các chức danh cán bộ, công chức, viên chức và các chức danh lãnh đạo, quản lý khác thuộc thẩm quyền của Thủ tướng Chính phủ quyết định, phê chuẩn theo quy định của pháp luật;

h) Tổ chức thực hiện chính sách đối với cán bộ cao cấp theo phân công và phân cấp;

i) Xây dựng và quản lý dữ liệu quốc gia về đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức nhà nước, cán bộ, công chức cấp xã và cán bộ thuộc thẩm quyền quyết định của Thủ tướng Chính phủ; tổ chức quản lý hồ sơ cán bộ, công chức, viên chức theo phân cấp;

k) Hướng dẫn, kiểm tra và tổ chức thực hiện quy định của Chính phủ về quy hoạch, tạo nguồn cán bộ nữ, tỷ lệ nữ để bổ nhiệm các chức danh trong các cơ quan nhà nước; thu thập, tổng hợp các chỉ tiêu thống kê quốc gia về công tác cán bộ nữ

Để thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của mình theo quy định của pháp luật thì Bộ Nội vụ cần thực hiện tốt chức năng kiểm soát chung đối với những cán bộ, công chức, cơ quan làm nhiệm vụ quản lý, tuyển dụng, đánh giá, phân loại… cán bộ, công chức, viên chức hằng năm Đặc biệt là Vụ Tổ chức cán

bộ, các Sở Nội Vụ, Phòng Nội vụ…

Trong khi đó Kiểm soát trong các tổ chức tư nhân được hiểu là một chuỗi

các hoạt động giám sát, kiểm tra của các cá nhân, nhóm người có quyền hành trong

tổ chức đối với các chu trình hoạt động, các kế hoạch, chiến lược của tổ chức nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra

Hoạt động cuả các tổ chức tư nhân là cung ứng các sản phẩm, dịch vụ tiện ích cho xã hội và với mục tiêu lớn nhất đó là lợi nhuận Tổ chức tư nhân có thể do một hay nhiều cá nhân đứng đầu dưới hình thức công ty TNHH, công ty một thành

viên, Tập đoàn…Và do vậy quyền lực của tổ chức sẽ phụ thuộc vào người đứng đầu trong việc trao quyền, ủy quyền.

Trong tổ chức tư nhân việc kiểm soát chung có thể được thực hiện thông qua người đứng đầu tổ chức, những bộ phận chuyên trách, những người được giao làm nhiệm vụ kiểm soát… để mọi hoạt động của tổ chức luôn đi đúng hướng, tạo ra sự đồng bộ, cũng như giúp tổ chức tạo ra sức mạnh, vị thế trên thị trường, mở rộng phạm vi hoạt động

Xuất phát từ mục tiêu và bản chất của tổ chức, do vậy hoạt động kiểm soát chung giữa TCHCNN với Tổ chức tư nhân có những điểm giống và khác nhau căn bản đó là:

Giống nhau:

 Đều là hoạt động kiểm soát

 Mục tiêu: đảm bảo tổ chức hoạt động đúng hướng, đúng mục đích, quy định,tiêu chuẩn đã đề ra đúng hay không?

 Đối tượng kểm soát: là tổ chức cụ thể, và con người, những quy trình thực hiện hay phương tiện máy móc giúp cho tổ chức hoạt động

 Bản chất là kiểm soát con người, và hành vi thực hiện chức năng, nhiệm vụ của con người trong tổ chức ấy

Khác nhau

STT Tiêu chí so

sánh Kiểm soát trong TCHCNN

Kiểm soát trong TC tư nhân

1 Khái niệm Kiểm soát chung trong

TCHCNN là hoạt động

Kiểm soát trong các tổ chức tư nhân được

kiểm soát của cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền đối với đối với việc thực hiện chức năng, nhiệm

vụ được giao của cơ quan hành chính nhà nước, kịp thời phát hiện những thiếu sót, sai phạm trong thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao, qua đó nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý hành chính nhà nước

hiểu là một chuỗi các hoạt động giám sát, kiểm tra của các cá nhân, nhóm người có quyền hành trong tổ chức đối với các chu trình hoạt động, các

kế hoạch, chiến lược của

tổ chức nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra

3 Đối tượng chịu

sự kiểm soát

Cán bộ, công chức thuộc quyền quản lý

Nhân viên, người lao động trong tổ chức

4 Khách thể

quản lý

Việc thực hiện những quy định của pháp luật, thực hiện chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của CBCC…

Qúa trình thực thi nhiệm

vụ, kiểm tra thẩm định chất lượng công việc, sản phẩm…

5 Ưu điểm Mang tính tương đối

khách quan, do đơn vị khác thực hiện

Xem xét đầy đủ, toàn diện việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ của cơ quan

Có tác dụng lâu dài trong việc thực hiện các chủ trương, chính sách, quy trình thủ tục pháp luật

Kiểm soát trực tiếp mọi hoạt động của tổ chức thông qua người trong tổ chức, nên có sự am hiểu

về tổ chức

Tác động trực tiếp về quyền lợi nên có tác dụng nhanh chóng, làm thay đổi ý thức trách nhiệm của nhân viên

6 Hạn chế Không thường xuyên liên

tục, mà phải tiến hành theo

kế hoạch, theo quy định của pháp luật

Việc áp dụng biện pháp

Không có tác dụng lâu dài, mà thường xuyên phải thay đổi phương pháp kiểm soát

Việc kiểm soát thường

xử lý thường lâu, kéo dài,

do cần sự xem xét, thẩm định giữa các cơ quan

Do kiểm soát từ bên ngoài cơ quan, thời gian có hạn  khó nắm bắt được tận gốc vấn đề

Chi phí, nguồn lực có hạn

chịu ảnh hưởng yếu tố tài chính của tổ chức

1.2. Kiểm soát các hoạt động tác nghiệp cụ thể

Nội dung tiếp theo của hoạt động kiểm soát là kiểm soát các tác nghiệp cụ thể.Đây là một trong số những nội dung quan trọng nhất trong chức năng kiểm soát trong bất kỳ tổ chức nào Mục tiêu chiến lược tổng thể của tổ chức sẽ được cụ thể hóa qua những chương trình, các phần công việc cụ thể được thực hiện trong những giai đoạn nhất định Trong quá trình thực hiện những nội dung nhỏ của mục tiêu tổ chức thì không thể thiếu sự vào cuộc của hoạt động kiểm soát để đảm bảo việc thực hiện các mục tiêu thành phần này được đảm bảo hiệu quả hướng tới hoàn thành tốt mục tiêu lớn, mục tiêu tổng thể mà tổ chức đặt ra

Kiểm soát tác nghiệp gắn liền với quá trình xử lý cụ thể nhằm biến những yếu tô đầu vào của tổ chức thành những sản phẩm đầu ra đảm bảo về số lượng và chất lượng qua quá trình sản xuất, xử lý và một chuỗi các hoạt động tác nghiệp trong tổ chức

Thông thường đối với mọi tổ chức các yếu tố đầu vào thường là : vốn, nguồn nhân lực, công nghệ, thông tin, trang thiết bị kỹ thuật, nguyên vật liệu…và các yếu

tố khác nhằm phục vụ quá trình hoạt động của tổ chức Qua quá trình xử lý tác nghiệp của các thành viên trong tổ chức sẽ cho ra đầu ra là các sản phẩm hàng hóa hoặc dịch vụ cung ứng cho xã hội Do vậy, kiếm soát tác nghiệp trong tổ chức nói

chung chính là quá trình kiểm soát hệ thống thông tin, các hoạt động cụ thể của tổ chức trong quá trình thực hiện mục tiêu.

Hoạt động kiểm soát các tác nghiệp cụ thể được thực hiện bằng một số kỹ thuật như:

Kế hoạch hóa tác nghiệp: tức là các chương trình hành động của tổ chức

được lên kế hoạch một cách cụ thể, điều này giúp nhà quản trị xác định được các nguồn lực cần cho tổ chức trong quá trình hoạt động Ở mỗi giai đoạn nhất định, nhà quản lý có thể tiến hành hoạt động kiểm soát để xem xét việc phân bổ, sử dụng các nguồn lực đã định sẵn của tổ chức như thế nào, chi phí hoạt động ra sao, và mối quan hệ giữa nhân viên với đối tượng mà tổ chức hướng đến ra sao…

Ví dụ: Doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc, nhà quản lý sẽ lên kế hoạch sản xuất

cho doanh nghiệp và trong quá trình sản xuất sẽ tiến hành kiểm soát về các vấn đề

về nguồn nhân công thực hiện công việc, về việc sử dụng các nguyên vật liệu của

tổ chức, về tài chính, về khoa học kỹ thuật… có đảm bảo đúng quy trình không, đúng tiêu chuẩn đã xác định trước không và có biện pháp điều chỉnh nếu thấy cần thiết

Phương pháp Sơ đồ PERT - “kỹ thuật đánh giá và thẩm định chương

trình”

Phương pháp sơ đồ PERT là kỹ thuật quản trị tiến trình và thời hạn các công việc của dự án bằng sơ đồ hệ thống (hay sơ đồ mạng); trong đó, sự hoàn thành của công việc này có quan hệ chặt chẽ tới sự hoàn thành của công việc khác”

Hoạt động kiểm soát tác nghiệp ở đây là thông qua việc kiểm soát kết quả của các công việc chi tiết cụ thể liên quan có thể nhiều hay ít đến việc thực hiện mục tiêu

tổ chức để dự báo khả năng có thể hoàn thành hay không mục tiêu mà tổ chức đặt

ra từ trước Xem có cần điều chỉnh mục tiêu hay cần tác động đến quá trình thực hiện mục tiêu hay không.

 Kiểm soát tác nghiệp cụ thể trong các tổ chức hành chính nhà nước.

Kiểm soát tác nghiệp là hoạt động kiểm soát của cơ quan, đơn vị, cá nhân có thẩm quyền đối với hoạt động thực thi công vụ theo chuẩn mực, quy định tiêu chuẩn về chuyên môn, nghiệp vụ của cán bộ công chức nhà nước hay người được giao nhiệm vụ

Hoạt động kiểm soát tác nghiệp trong tổ chức hành chính nhà nước thông thường được thực hiện thông qua hình thức kiểm tra trong nội bộ cơ quan và hình thức thanh tra của cơ quan, cá nhân có thẩm quyền đối với hoạt động của tổ chức

• Hình thức kiểm tra trong nội bộ cơ quan, tổ chức hành chính.

Do đặc thù của cơ quan hành chính nhà nước là tính thứ bậc chặt chẽ, mối quan

hệ trên dưới nghiêm ngặt nên hoạt động này thường do thủ trưởng hay người đứng đầu cơ quan, tổ chức thực hiện đối với đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức thuộc quyền quản lý trong tổ chức

Thủ trưởng cơ quan, đơn vị tiến hành kiểm tra nhân viên của mình trong việc thực hiện công vụ, nhiệm vụ theo đúng thẩm quyền được giao, từ việc nhận biết sự việc, lên phương án giải quyết và tiến trình giải quyết công việc có đúng với các quy định của pháp luật, quy chế của tổ chức và các tiêu chuẩn về chuyên môn, nghiệp vụ không Tiến hành hoạt động này giúp cho người đứng đầu cơ quan có sự nhìn nhận thiết thực nhất về phong cách cũng như năng lực làm việc của nhân viên trong quá trình thực hiện các nhiệm vụ, chức năng của cơ quan, tổ chức đó

Việc kiểm tra này thường được thủ trưởng thực hiện thông qua các báo cáo của chính nhân viên hay báo cáo thống kê theo tiêu chuẩn của người quản lý trực tiếp

nhân viên như trưởng phòng, trưởng bộ phận; hay có thể qua hình thưc quan sát trực tiếp quá trình làm việc của nhân viên bất cứ khi nào mà thủ trưởng thấy cần thiết phương pháp này có thể được coi như sự giám sát trực tiếp của thủ trưởng đối với nhân viên trong tổ chức và trong nhiều trường hợp cũng đạt được những hiệu quả nhất định.

Ví dụ: Trưởng phòng Tổ chức cán bộ của Sở giáo dục và đào tạo tỉnh A thường

xuyên thực hiện hoạt động quan sát, kiểm tra quá trình làm việc của các nhân viên trong phòng mình từ việc lập Hồ sơ nhân viên, tuyển dụng, các quy trình xét duyệt khen thưởng kỷ luật, các công việc liên quan đến tiền lương của nhân sự trong tổ chức… nhằm đảm bảo các hoạt động tác nghiệp này được tiến hành theo đúng trình tự thủ tục và tạo ra được sự công bằng đối với tất cả nhân viên trong tổ chức

đó Qua việc quan sát Thủ trưởng đơn vị sẽ nhận biết được những cá nhân thực hiện công việc ở mức độ nào để có những hình thức tác động phù hợp nhằm tạo hiệu quả thực thi công vụ cao hơn

• Hình thức thanh tra đối với các hoạt động cụ thể của TCHCNN

Đây là hình thức kiểm soát từ bên ngoài tổ chức trong việc thực hiện tác nghiệp trong mỗi tổ chức, cơ quan hành chính nhà nước và do cơ quan Thanh tra nhà nước tiến hành

Thanh tra là hoạt động kiểm soát từ bên ngoài do vậy mang tính khách quan và đáng tin cậy hơn, bởi do một cơ quan chuyên trách về lĩnh vực thanh tra đảm nhận nên có sự chuyên sâu về chuyên môn nghiệp vụ

Theo chương trình, kế hoạch hay từ nhu cầu thực tế cơ quan thanh tra tiến hành hoạt động thanh tra ở các cơ quan, tổ chức về việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ

mà tổ chức được giao đảm nhận Tuy vậy, điều cần thiết để đưa ra kết luận về mức

độ hoàn thành mục tiêu của tổ chức thì cơ quan thanh tra này cần phải tiến hành

một chuỗi các hoạt động xem xét, đánh giá từng hoạt động cụ thể của tổ chức về việc sử dụng các nguồn nhân lực, vật lực; về quy trình thực hiện công việc của từng cá nhân trong tổ chức khi thực hiện công vụ…

Ví dụ, thanh tra các hoạt động sử dụng tài chính trong tổ chức hành chính nhà

nước được tiến hành thường xuyên theo quý hay năm tùy vào tính chất hoạt động của tổ chức đó Chủ thể thực hiện là cơ quan Thanh tra của Nhà nước, tiến hành việc rà soát, thống kê và đánh giá các báo cáo tài chính, các thủ tục sử dụng ngân sách của các cơ quan hành chính xem sử dụng có đúng mục đích, đúng cách thức

và đúng quy định hay không Từ đó có những biện pháp tác động khi cần thiết để việc sử dụng tài chính ( nguồn ngân sách nhà nước ) sao cho hợp lý và có hiệu quả nhất, giảm thiểu mức thấp nhất sợ thất thoát ngân sách Đây chính là hoạt động kiểm soát tác nghiệp trên lĩnh vực sử dụng tài chính của tổ chức

 Thực trạng của hoạt động kiểm soát tác nghiệp trong tổ chức hành chính nhà nước Việt Nam hiện nay.

Trong giai đoạn hiện nay, việc thực hiện các hình thức kiểm tra và thanh tra trong kiểm soát các tác nghiệp cụ thể ở tổ chức hành chính nhà nước đã và đang được mở rộng cả về quy mô và tính chất kiểm soát Nhà nước đã thực sự chú trọng đến công tác kiểm soát và nội dung kiểm soát tác nghiệp, chỉ khi các công việc cụ thể được thực hiện tốt thì mới tạo ra khả năng hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ của tổ chức nhà nước đó

Các cơ quan hành chính đã thành lập trong nội bộ tổ chức mình các Ủy ban kiểm tra giám sát để giúp Thủ trưởng quản lý hoạt động của đội ngũ cán bộ công chức sao cho đạt hiệu quả cao nhất

Bên cạnh đó cơ quan Thanh tra Nhà nước cũng thường xuyên tổ chức các cuộc Thanh tra đối với hoạt động của các tổ chức hành chính như là một phương thức

nhằm nâng cao chất lượng hoạt động cũng như sử dụng hợp lý các nguồn lực của

tổ chức

Dù vậy, một thực tế không thể phủ nhận là trong nhiều tổ chức hành chính nhà nước, chức năng kiểm soát các tác nhiệp cụ thể vẫn chưa được thực hiện triệt để và mang lại hiệu quả thiết thực Hoạt động này còn mang nặng tính hình thức và thiếu tính công khai, dẫn đến nhiều vấn đề trong tổ chức chưa được minh bạch do đó quá trình quản lý tác nghiệp cũng trở nên khó khăn hơn và trong nhiều trường hợp ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu của các tổ chức hành chính nhà nước là quản lý hành chính nhà nước và cung cấp dịch vụ công

Ví dụ, một vấn đề hiện nay đang được dư luận xã hội đặc biệt quan tâm là dịch

sởi bùng phát nhanh chóng Đây là lĩnh vực thuộc thẩm quyền quản lý của Bộ Y tế Theo thống kê của Bộ y tế ngày 18/4/2014, ghi nhận 3.256 tường hợp mắc sởi trên 8.779 người bị phát ban nghi mắc sởi Phần lớn số mắc sởi là trẻ em dưới 10 tuổi

và 87% ca mắc sởi không được tiêm chủng Ở đây không xem xét đến vấn đề ai chịu trách nhiệm mà cần hỏi hoạt động kiểm soát tác nghiệp cụ thể trong lĩnh vực này được tiến hành đến đâu Từ việc kiểm tra chất lượng vacxin, triển khai tiêm chủng cho trẻ, tới việc xử lý và khoanh vùng nơi phát dịch để kìm chế sự gia tăng của bệnh dịch Rất tiếc, khi các đoàn kiểm tra hay thanh tra vào cuộc thì hậu quả sự việc đã ở đến mức đáng báo động

Trên đây chỉ là một trong số rất nhiều thực trạng của hoạt động kiểm soát tác nghiệp trong các tổ chức hành chính nhà nước Việt Nam đã và đang gặp phải Bởi hàng ngày vẫn có vô số những vấn đề xã hội nảy sinh do sự lỏng lẻo trong hoạt động kiểm soát : giáo dục, môi trường, giao thông,…

Trong mọi tổ chức nói chung hay tổ chức hành chính nhà nước nói riêng thì công tác kiểm soát các hoạt động cụ thể là chức năng thiết yếu và không thể thiếu

Có thể nói điều khác biệt căn bản trong hoạt động này giữa tổ chức nói chung và tổ chức hành chính nhà nước là tính quyền lực nhà nước được thể hiện thông qua các chủ thể thực hiện hoạt động này trong các cơ quan hành chính nhà nước: ban kiểm tra hay cơ quan thanh tra nhà nước Chính việc thiết lập ra các bộ phận có chức năng chuyên biệt này giúp cho hoạt động kiểm soát tác nghiệp đạt được kết quả cao và từ đó nhận biết được yếu điểm để có sự điều chỉnh cần thiết trong việc thực hiên mục tiêu, nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức Tuy nhiên, đây cũng trở thành điểm hạn chế lớn của các tổ chức hành chính nhà nước, đó là việc quá phụ thuộc vào đơn vị, bộ phận chuyên môn này mà dẫn đến tình trạng thiếu tính chủ động linh hoạt trong việc quản lý tổ chức mình.

Như vậy, có thể thấy không phải khi nào hoạt động kiểm soát tác nghiệp cũng được tiến hành đạt hiệu quả mong muốn Nhà quản lý hành chính các cấp cần có

sự chú trọng đặc biệt đến hoạt động này trong quá trình thực hiện mục tiêu chiến lược của tổ chức

1.3. Kiểm soát con người

Kiểm soát nhân viên 1 cách hiệu quả là nhiệm vụ hàng đầu của các tổ chức nó mang đến nhiều lợi ích cho tổ chức, là yếu tố giúp cho người quản lý thành công trong vai trò của mình và nhân viên làm việc hiệu quả, nhiệt tình hơn và năng suất cao hơn

Kiểm soát con người trong các tổ chức nói chung:

Ở các tổ chức nói chung, đặc biệt là các tổ chức tư nhân và tổ chức có vốn đầu tư nước ngoài Họ thường áp dụng những cách thức kiểm soát nhân viên như sau:

Thứ nhất: kiểm soát nhân viên thông qua hệ thống cấp bậc và cấu trúc tổ

chức Sự phân cấp giữa nhân viên và quản lý rất quan trọng: nó xác định ai là

người có trách nhiệm thực hiện công việc và ai là người đảm bảo nhiệm vụ lớn được hoàn thành Sếp phải xem xét kĩ lưỡng công việc của nhân viên và chỉ ra thành công, khó khăn, trong khi đó nhân viên cần dựa vào sếp để hoàn thành công việc của mình Một hệ thống cấp bậc và cấu trúc hợp lý, phân chia nhiệm vụ “ đúng người đúng việc” sẽ là biện pháp kiểm soát hiệu quả Nhân viên biết mình phải chịu trách nhiệm trước ai, có thể là 1 hoặc nhiều người Khi có hệ thống thứ bậc và cấu trúc rõ ràng đến từng bộ phận sẽ dễ dàng kiểm soát nhân viên, hạn chế tình trạng vô kỷ luật trong tổ chức.

Thứ hai : kiểm soát nhân viên thong qua hình thức trao quyền cho nhân viên

Giao quyền cho phép nhân viên độc lập suy nghĩ, hành động, kiểm soát và quyết định công việc của chính mình Họ có thể quyết định thực hiện công việc theo những gì họ tin là đúng và sẵn sàng chịu trách nhiệm cho kết quả cuối cùng Từ đó nhà quản lý có thể dễ dàng hơn trong việc kiểm soát nhân viên của minh Họ chỉ cần đưa ra 1 số tiêu chí kiểm soát như kiểm soát theo số lượng sản phẩm tạo ra, theo doanh số bán hàng,…còn phần lớn quá trình hoạt động sẽ do nhân viên tự chủ động thực hiện

Thứ ba: kiểm soát nhân viên thông qua thiết lập hệ thống cơ sở dữ liệu về

các nhân viên trong tc Các tổ chức thường có các hồ sơ cá nhân của từng thành viên, từ đó thiết lập mô hình phân chia công việc, khen thưởng hay phạt đối với từng cá nhân, đáp ứng tính hiệu quả và công bằng giữa các nhân viên Hệ thống cơ

sở dữ liệu giúp cho nhà quản lý cấp cao dễ dàng theo dõi tình hình làm việc của nhân viên cũng như của cả tổ chức một số tổ chức thường có các hình thức kiểm soát nhân viên thông qua quẹt thẻ, dấu vân tay…

Bên cạnh đó có thể thấy rằng ở các tổ chức nói chung thì khối lượng cộng việc thường là có thể đo lường được, số đầu mối công việc rõ rang, …Do đó việc phân

công công việc và xác định trách nhiệm cho người lao động là tương đối rõ ràng Chính vì thế mà việc kiểm soát tiến trình công việc, chất lượng công việc trở nên

dễ dàng hơn nhiều

• Kiểm soát con người trong cơ quan hành hính nhà nước:

Kiểm soát hành chính nhà nước đối với con người là hoạt động kiểm soát của chủ thể có thẩm quyền thong qua các hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn của cán bộ, công chức, người có thẩm quyền nhằm đảm bảo hoạt động công vụ được diễn ra đúng pháp luật, đúng định hướng và có hiệu quả

Đối tượng của hoạt động kiểm soát hành chính nhà nước đối với con người là các cán bộ, công chức làm việc trong các cơ quan hành chính nhà nước

Nội dung của kiểm soát hành chính nhà nước đối với con người bao gồm:

Thứ nhất: Kiểm soát đối với công chức bao gồm:

- Xem xét phẩm chất chính trị, thái độ phục vụ nhân dân của công chức

- Xêm xét việc chấp hành đương lối, chủ trương của Đảng, pháp luật của Nhà Nước

- Đánh giá nghiệp vụ, năng lực công chức

- Kiểm tra, thanh tra, giám sát về ý thức kỷ luật tổ chức, chấp hành nôi quy, quy chế cơ quan, đơn vị

- Việc chấp hành quy định của cấp trên

Chính quyền của nước ta hiện nay là chính quyền bốn cấp bao gồm: cấp trung ương, cấp tỉnh, cấp huyện và cấp xã Qua đó đã có sự phân cấp cụ thể trên các lĩnh vực trong đó có cả vấn đề phân cấp quản lý công chức Đáng lẽ ra bộ máy hành chính nhà nước ta phải kiểm soát đồng bộ công chức nhưng lại bị ngắt khúc

do vấn đề phân cấp Ở mỗi tỉnh thành, mỗi đơn vị lại trở thành một đơn vị tương

đối khép kín do đó việc kiểm soát công chức bị kiểm soát trong từng cấp bậc quản

lý Công chức ở cấp nào thì do cấp đó quản lý và kiểm soát Điều này tạo ra sự cứng nhắc trong kiểm soát, dễ gây ra tình trạng bao che cho cấp dưới vì thân quen

và vì lợi ích Ví dụ như công chức cấp xã thì do chủ tịch xã quản lý do vậy mà chủ tịch huyện sẽ không thể nắm bắt hết được tình hình thực hiện công vụ của công chức cấp xã Bên cạnh đó nếu chủ tịch xã là người bao che cho những hành vi sai trái của cấp dưới thì cấp trên cũng khó long mà biết được Điều này đã phần nào đóng góp cho sự trì trệ của bộ máy công quyền trong thời kỳ đổi mới

Thứ 2: kiểm soát đối với những người đứng đầu cơ quan, tổ chức bao gồm:

- Kiểm soát đối với năng lực chỉ đạo, nhiệm vụ dược giao, kết quả lãnh đạo hoạt động cơ quan, đơn vị được giao quản lý

- Kiểm soát việc kiểm tra, đôn đốc, hướng dẫn thực hiện của người đứng đầu

cơ quan

- Kiểm soát việc tổ chức thực hiện các biện pháp phòng chống tham nhũng, lãng phí trong cơ quan, dơn vị

- Kiểm soát việc thực hiện các quy định dân chủ tại cơ sở

- Kiểm soát hoạt động lãnh đạo, chỉ đạo, chỉ đạo, trách nhiệm thực hiện giải quyết khiếu nại tố cáo

Vấn đề về kiểm soát đối với những người đứng đầu cơ quan, tổ chức là một vấn

đề nhạy cảm bởi lẽ hiện nay trong các cơ quan hành chính nhà nước ta còn chưa có

cơ chế tự chịu trách nhiệm rõ ràng Thân là những cán bộ chủ chốt, quản lý những lĩnh vực quan trọng của đất nước nhưng lại đã và đang bao che cho những hành vi sai trái của cấp dưới thậm chí là tiến hành những hành vi sai trái để trục lợi cho bản thân Không nói đâu xa đó là việc hai doanh nghiệp lớn của Nhà Nước là Vinashine và Vinaline, hai doanh nghiệp này được Nhà Nước bao bọc và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của những cán bộ lãnh đạo chủ chốt thuộc bộ tài chính, bộ giao thong vận tải, bộ kế hoạch và đầu tư….đáng nhẽ ra phải hoạt động tốt nhưng thực

tế lại ngược lại, hai doanh nghiệp này làm ăn thua lỗ và đã gây ra thất thoát hang nghìn tỷ đồng của Nhà Nước Vấn đề đặt ra là tại sao lại xảy ra chuyện này và ai là người chịu trách nhiệm Nếu chúng ta có cơ chế kiểm soát tốt từng khâu trong hoạt động của các doanh nghiệp, kiểm soát tốt đội ngũ lãnh đạo quản lý thì đâu xảy ra tình trạng này Bên cạnh đó cơ chế chịu trách nhiệm còn chưa rõ rang, suy cho cùng cơ chế kiểm soát yếu kém, không tìm ra ai là người đứng đầu nên mới có tình trạng các cán bộ lãnh đạo đổ lỗi cho nhau và cuối cùng không một ai phải chịu trách nhiệm Hậu quả mà nó để lại là mỗi người dân Việt Nam không phân biệt già, trẻ, gái, trai phải gánh vác trên vai số tiền là gần 2 triệu đồng để bù lỗ cho Nhà Nước.

Ngày nay chúng ta có đủ điều kiện quản lý cán bộ tốt hơn Nhưng thực tế diễn ra lại không được như vậy Quản lý cán bộ nói chung, cán bộ trung, cao cấp nói riêng hiện nay còn lỏng lẻo, không sâu sát hoạt động thực tiễn của cán bộ Có hiện tượng khá phổ biến, người có trách nhiệm và chức năng đứng đầu của ngành, địa phương, đơn vị coi như không có trách nhiệm gì đối với cán bộ dưới quyền mình phạm sai lầm, thậm chí sai lầm rất nghiêm trọng ở một số bộ, vụ phó sai phạm nghiêm trọng mà vụ trưởng không biết! Thứ trưởng trợ lý trực tiếp của bộ trưởng sai phạm nghiêm trọng mà bộ trưởng - uỷ viên Trung ương không biết gì và cũng không chịu trách nhiệm? Việc kiểm soát đối với đội ngũ công chức cán bộ còn nhiều yếu kém do vậy Nhà Nước cần kịp thời chấn chỉnh để có cơ chế kiểm soát tốt hơn, hạn chế tình trạng nhũng đoạn trong bộ máy nhà nước và góp phần làm tăng hiệu lực, hiệu quả trong hoạt động quản lý của nhà nước Cấp ủy quản lý cán bộ cấp nào thì phải nắm chắc, sâu sát cán bộ cấp đó Để làm được việc này, cần công khai và minh bạch về tiêu chuẩn trong quy trình đánh giá cán bộ Muốn quản

lý cán bộ sâu sát và chặt chẽ thì dứt khoát phải tiếp xúc trực tiếp với môi trường hoạt động của cán bộ, thông qua việc xem xét hoạt động thực tế của người cán bộ

đó mới có thể hiểu rõ năng lực, phẩm chất, mặt mạnh, mặt yếu của họ Không có bất cứ phương pháp gián tiếp nào như qua giấy tờ báo cáo hoặc các hình thức trung gian khác, kể cả quy trình “lấy phiếu tín nhiệm” có thể thay thế được phương pháp trực tiếp Quy trình lấy phiếu tín nhiệm có nhược điểm khuyến khích thái độ thiếu thẳng thắn và công khai phát biểu quan điểm, chính kiến của đảng viên, làm suy giảm, thậm chí triệt tiêu thái độ trung thực, dám nói, dám chịu trách nhiệm.

Thứ 3: kiểm soát hành chính nhà nước đối với công chức không giữ chức vụ lãnh đạo, quản lý bao gồm:

- Kiểm tra, thanh tra về năng lực, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ theo quy định của pháp luật

- Kiểm soát tiến độ, kết quả thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao

- Tinh thần, trách nhiệm phối hợp trong thực hiện nhiệm vụ, thái độ phục vụ nhân dân

Hiện nay vấn đề kiểm soát hành chính nhà nước đối với công chức không giữ chức vụ lãnh đạo, quản lý là rất khó khan bởi lẽ theo phân cấp trong bộ máy Nhà Nước ta, công chức cấp nào thì cấp đó kiểm soát do vậy rất dễ gây ra tình trạng quan lieu trong kiểm soát giữa cấp trung ương với các cấp dưới quyền Nhiều công chức trong khi thi hành công vụ vẫn còn gây nhũng nhiễu và hạch sách người dân Không nói đâu xa trong vấn đề giải quyết thủ tục hành chính ở cấp nào cũng vậy, tình trạng những nhiễu người dân vẫn xảy ra Bản chất của hoạt động công vụ của cán bộ công chức là phục vụ nhân dân nhưng trên thực tế thì bản chất này đã bị thay đổi, cơ chế xin cho dần xuất hiện và trở nên phổ biến, nó dần hình thành nên thói xấu trong cơ chế hoạt động của bộ máy hành chính mà người tạo ra những thói xấu này không ai khác là đội ngũ cán bộ, công chức đang thực thi công vụ hang ngày Vậy cơ chế kiểm soát ở đâu mà lại để những tình trạng này xảy ra và trở nên phổ biến? Điều lý giải hợp lý nhất có lẽ là do cơ chế kiểm soát con người trong bộ

máy hành chính nước ta còn quá yếu kém, chưa phân định rõ cơ chế kiểm soát, chưa có những hình phạt xứng đáng đối với những hành vi sai trái Chính vì vậy

mà hiện tượng quá trớn, hạch sách nhân dân vẫn còn tiếp diễn và ngày càng trở nên phổ biến hơn

Bên cạnh đó việc kiểm soát con người làm việc trong các cơ quan hành chính Nhà nước còn bao gồm cả kiểm soát việc chấp hành pháp luật về tuyển dụng,

sử dụng, khen thưởng, kỷ luật, bổ nhiệm cán bộ, công chức… Trong đó chủ thể bị kiểm soát là các cơ quan, tổ chức, đơn vị được giao thẩm quyền tuyển dụng, bổ nhiệm, nâng lương, các chế độ cho cán bộ, công chức…

Việc kiểm soát hành chính nhà nước đối với cán bộ, công chức nước ta còn nhiều hạn chế Để giải quyết vấn đề này nhóm chúng em xin đề xuất một số giải pháp như sau:

Đối với cấp địa phương cần có cơ chế kiểm soát thông suốt, nên tổ chức theo mô hình chuyên ngành Qua đó sở ngành chuyên môn cấp tỉnh sẽ kiểm soát cán bộ chuyên môn của phòng, ban cấp huyện Cán bộ chuyên môn cấp huyện sẽ kiểm soát cán bộ chuyên môn cấp xã và phải tiến hành kiểm soát trực tiếp đối với những người thực hiện công tác tuyển dụng, thuyên chuyển, điều động, khen thưởng, đánh giá, lương, thưởng…Như vậy khi có vấn đề sai trái xảy ra sẽ dễ dàng kiểm soát, báo cáo lại cấp trên và quy trách nhiệm vấn đề về xử lý, bố trí người thay thế và xử lý sẽ kịp thời hơn Vai trò của thủ trưởng chuyên môn trong việc lựa chọn, quản lý công chức, điều động, bổ nhiệm, điều phối trong công tác, giải quyết công việc sẽ rõ rang cụ thể hơn, bộ máy các cơ quan chuyên môn sẽ được thông suốt từ tỉnh xuống tới huyện, công chức làm việc tốt sẽ được đề bạt, công chức nào không phát huy được năng lực sẽ kịp thời bổ sung thay thế, việc dự nguồn và định hướng nguồn nhân lực sẽ cụ thể hơn Xóa bỏ tình trạng quản lý đội

ngũ cán bộ, công chức theo hình thức cắt khúc hiện nay, tránh việc ngồi nhầm chỗ như học ngành A, nhưng lại công tác ở ngành B hoặc do tình trạng thân quen "dây

mơ rễ má" mà tuyển dụng hoặc bổ nhiệm không đúng chuyên môn nghiệp vụ Việc quản lý công chức theo mô hÏnh chuyên ngành cả về tổ chức và bộ máy, chế

độ, chính sách thông suốt từ tỉnh xuống cơ sở sẽ là động lực góp phần thực hiện chiến lược cải cách hành chính quốc gia trong thời gian tới

1.4. Kiểm soát tài chính

Kiểm soát tài chính là hoạt động đặc biệt do cơ quan chuyên môn tiến hành với đối tượng là hoạt động thu chi tài chính của một tổ chức

Kiểm soát tài chính của một tổ chức, đơn vị được thực hiện thông qua hình thức kiểm toán Kiểm toán tại Việt Nam được chia thành 3 phân hệ:

• Kiểm toán Nhà nước(1994),

• Kiểm toán độc lập(1991),

• Kiểm toán nội bộ(1997)

Các phân hệ có vị trí, vai trò và phạm vi hoạt động khác nhau, nhưng cùng thực hiện chức năng kiểm tra, kiểm soát đối với các hoạt động kinh tế – tài chính, có sự tương đồng nhất định về phương pháp chuyên môn nghiệp vụ Kiểm toán có vị trí, vai trò và có những đóng góp tích cực đối với quá trình quản lý, sử dụng tiết kiệm, đúng mục đích, có hiệu quả các nguồn lực tài chính và tài sản trong xã hội; góp phần làm lành mạnh các quan hệ tài chính – tiền tệ; thúc đẩy quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và hoàn thiện các yếu tố của nền kinh tế thị trường ở VN

Các loại hình kiểm toán: Kiểm toán báo cáo tài chính; Kiểm toán tuân thủ; Kiểm toán hoạt động

Mục đích: Hoạt động kiểm toán nhằm góp phần công khai, minh bạch thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị được kiểm toán và doanh nghiệp, tổ chức khác; làm

lành mạnh môi trường đầu tư; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phòng, chống tham nhũng; phát hiện và ngăn chặn vi phạm pháp luật; nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý, điều hành kinh tế, tài chính của Nhà nước và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tổ chức.

Nguyên tắc hoạt động kiểm toán

1 Tuân thủ pháp luật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động nghề nghiệp và báo cáo kiểm toán

2 Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán Việt Nam; đối với công việc kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán mà yêu cầu áp dụng chuẩn mực kiểm toán khác thì phải tuân thủ chuẩn mực kiểm toán đó

3 Độc lập, trung thực, khách quan

4 Bảo mật thông tin

Qui trình chung:

Chuẩn bị kiểm toán;

Thực hiện kiểm toán;

Lập và gửi báo cáo kiểm toán;

Kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán

Bước 1: Chuẩn bị kiểm toán

Thu thập thông tin và số liệu tài chính liên quan đến đối tượng cần kiểm toán

Phân tích đánh giá, xử lí thông tin

Xác định trọng tâm trọng yếu và rủi ro kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán và phê duyệt kế hoạch kiểm toán

Bước 2: thực hiện kiểm toán

Nghiên cứu, đánh giá các thông tin về đối tượng kiểm toán

Lập và xét duyệt bản kế hoạch kiểm toán chi tiết

Thực hiện kiểm toán

Kiểm tra, rà soát và tổng hợp kết quả kiểm toán

Hoàn tất công việc, lập hồ sơ kiểm toán và rà soát công việc kiểm toán

Bước 3: Lập và gửi báo cáo kiểm toán

Bước 4: kiểm tra việc thực hiện kết luận và kiến nghị của kiểm toán.

 Kiểm toán đối với các cơ quan hành chính nhà nước

Chủ thể thực hiện

Chủ thể tiến hành hoạt động kiểm toán đối với các cơ quan hành chính nhà nước hiện nay là Kiểm toán Nhà nước Việt Nam.Kiểm toán Nhà nước Việt Nam được thành lập theo Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 của Chính phủ và hoạt