MỤC LỤC Lời Nói đầu 6 Chương I: Khái quát về đặc điểm của Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng. 8 1.1: Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 8 1.2: Đặc điểm tổ chức công tác quản lý tại Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 8 1.3: Một số những thành tựu của Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 11 Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 12 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Máy Tính Quang Hưởng 12 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 15 2.2.1) Những quy định chung 15 2.2.2) Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toỏn 15 2.2.3) Hệ thống Tài khoản kế toỏn 17 2.2.4) Hệ thống sổ sỏch kế toỏn 17 2.3:Thực trạng các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 19 2.3.1: Kế toán tài sản cố định. 19 2.3.1.1: Đặc điểm TSCĐ: 19 2.3.1.2: Cách đánh giá các loại TSCĐ 19 2.3.1.3: Phương pháp hạch toán TSCĐ ở Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 20 2.3.2: Kế toán Vốn bằng tiền. 22 2.3.2.1: Quy trình vào sổ . 23 2.3.2.2: Cụ thể. 24 2.3.3: kế toán hàng tồn kho. 25 2.3.3.1: Phương pháp tính giá hàng nhập, xuất kho 25 2.3.3.2 Quy trình hạch toán vật liệu,hàng hoá. 26 2.3.4:Kế toán lao động và tiền lương. 41 2.3.4.1: Lao động tiền lương. 41 2.3.4.2: Các phương pháp tính lương. 42 2.3.5:Kế toán tiêu thu hàng hoá, dich vụ và xác định kết quả kinh doanh 52 2.3.5.1: Sơ đồ quá trình hạch toán bán hàng và kết quả bán hàngcủa Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hưởng 52 2.3.5.2. Tài khoản sử dụng. 53 2.35.3. Trình tự hạch toán. 53 2.3.5.4: Trình tự hạch toán chi tiết một mặt hàng cụ thể. 53 2.3.6.Hệ thống báo cáo tài chính. 58 Chương III : Nhận xét và đánh giá chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hưởng 60 Kết luận 62 QUY ĐỊNH CHỮ VIẾT TẮT 4
Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn B Cụng Thng Trng i Hc Cụng Nghip H Ni ==**== Cng ho xó hi ch ngha Vit Nam c lp - T - Hnh phỳc ==**== NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN H Ni, ngy .thỏng nm 2013 Xỏc nhn ca giỏo viờn thc Giỏo viờn NHN XẫT CA N V HNG DN THC TP SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn H Ni, ngythỏngnm 2013 Xỏc nhn ca n v thc (Ký Ghi rừ h tờn) SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn MC LC MC LC .4 QUY NH CH VIT TT Lời Nói đầu Chơng I: Khái quát đặc điểm Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng .8 1.1: Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 1.2: Đặc điểm tổ chức công tác quản lý Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 1.3: Một số thành tựu Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 11 Chơng II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 12 2.1 T chc b máy k toán ca Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng .12 2.2 c im t chc b s k toán Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 15 2.2.1) Nhng quy nh chung 15 2.2.2) T chc dng h thng chng t k toỏn 15 2.2.3) H thng Ti khon k toỏn 17 2.2.4) H thng s sỏch k toỏn 17 2.3:Thực trạng phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng .19 2.3.1: Kế toán tài sản cố định 19 2.3.1.1: Đặc điểm TSCĐ: 19 2.3.1.2: Cách đánh giá loại TSCĐ .19 2.3.1.3: Phơng pháp hạch toán TSCĐ Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 20 SV: ng Th Thu Tho Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Nghip Lp : KT 16 K12 Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 2.3.2.1: Quy trình vào sổ 23 2.3.2.2: Cụ thể 24 2.3.3: kế toán hàng tồn kho .25 2.3.3.1: Phơng pháp tính giá hàng nhập, xuất kho 25 2.3.4:Kế toán lao động tiền lơng 40 2.3.4.1: Lao động tiền lơng .40 2.3.4.2: Các phơng pháp tính lơng 42 2.3.5:Kế toán tiêu thu hàng hoá, dich vụ xác định kết kinh doanh .51 2.3.5.1: Sơ đồ trình hạch toán bán hàng kết bán hàngcủa Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 51 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng 53 2.35.3 Trình tự hạch toán .53 2.3.5.4: Trình tự hạch toán chi tiết mặt hàng cụ thể .53 2.3.6.Hệ thống báo cáo tài 58 Chơng III : Nhận xét đánh giá chung công tác kế toán công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 60 Kết luận .62 SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn QUY NH CH VIT TT - GTGT - CT - NT - TK - TSC - TNHH : Giỏ tr gia tng : Chng t : Ngy thỏng : Ti khon : Ti sn c nh : Trách nhiệm hữu hạn SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Lời Nói đầu Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài ngời.Con ngời hình thành phát triển dẫn tới hình thành xã hội loài ngời.Bằng hoạt động sản xuất,con ngời tạo đợc cải vật chất để trì sống thân cộng đồng xã hội.Sản xuất xã hội phát triển,con ngời có quan tâm đến thời gian lao động bỏ kết lao động mang lại.Vì hoạt động tổ chức quản lý trình lao động sản xuất xã hội,trong hạch toán phải đợc phát triển đạt tới trình độ ngày cao hơn.Nh Mác tất hình thái xã hội,ngời ta cần quan tâm đến thời gian cấn dùng để sản xuất t liệu tiêu dùng nhng mức độ quan tâm có khác tuỳ theo trình độ văn minh.Rõ ràng hạch toán gắn liền với trình lao động sản xuất,gắn liền với trình tái sản xuất xã hội,nó đời phát triển với phát triển loài ngời,Vì vậy,có thể nói hạch toán đời tất yếu khách quan hình thái kinh tế xã hội Ngày hạch toán kế toán không đơn công việc ghi chép vốn trình tuần hoàn vốn đơn vị mà phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế Cùng với trình phát triển đổi sâu sắc chế thị trờng, hệ thống kế toán nớc ta không ngừng đợc hoàn thiện phát triển gốp phần tích cực tăng cờng nâng cao hiệu kinh tế, tài Với t cách công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, kế toán đảm nhiệm chức cung cấp thông tin hữu ích cho định kinh tế Vì kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài nhà nớc mà vô cần thiết với hoạt động tài doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng hoạt động kinh doanh, yêu cầu quản lý, máy kế toán điều kiện làm việc Trong công tác kế toán lại có nhiều khâu, nhiều phần hành,giữa chúng lại có mối liên hệ hữu gắn bó với tạo thành công cụ quản lý hữu ích SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Xuất phát từ vai trò quan trọng kế toán qủn lý kinh tế đặc điểm riêng máy kế toán doanh nghiệp Sau thời gian tìm hiểu thực tế thực tập Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng em hiểu rõ công tác kế toán Trong báo cào em xin trình bày số nội dung sau: Chơng I: Khái quát đặc điểm Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Chơng II: Thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Chơng III: Nhận xét đánh giá kiến nghị Do thời gian trình độ hạn chế nh kinh nghiệm thực tập nên trình thực báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc bảo thầy cô nh anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hng Em xin chân thành cảm ơn.! SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Chơng I: Khái quát đặc điểm Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 1.1: Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng đợc ứng dụng tất nghành nghề để giảm tải sức lao động ngời Hoà chung với phát triển giới, CNTT Việt Nam bớc đợc phát triển không ngừng với trờng, khoa CNTT đợc mở khắp đất nớc nhằm đa CNTT đến với tất ngời.Song song với phát triển trờng ĐH,CĐ công ty, cửa hàng chuyên cung cấp linh kiện máy tính, phần mềm thông dụng, thiết bị văn phòng dịch vụ ứng dụng khác lần lợt đợc thành lập ,đang phát triển tốt Tuy nhiên hầu hết Công ty, cửa hàng tập trung thành phố, thị xã lớn nơi tập trung trờng ĐH, CĐ lớn nớc Với mong muốn đa CNTT tới miền đất nớc đăc biệt quê hơng Ngày 22 tháng 04 năm 2004 Công ty TNHH Mỏy Tớnh Quang Hng thức đợc thành lập với: - Số vốn điều lệ là: 1.000.000.000 đồng - Mã số thuế : 2801408637 Với nhừng ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: Bỏn buụn, bỏn l mỏy múc, thit b, ph tựng mỏy phũng.Bỏn buụn, bỏn l mỏy tớnh v thit b ngoi vi v phn mm.Bỏn buụn thit b, linh kin in t, vin thụng Sa cha, bo dng mỏy vi tớnh v thit b liờn lc,bo dng v lp t mỏy .Ging dy v o to hc viờn v cỏc ngnh ngh sa cha v bo dng mỏy 1.2: Đặc điểm tổ chức công tác quản lý Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Với đặc điểm ngành nghề kinh doanh đó, mô hình tổ chức quản lý công ty nh sau: SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Mô hình tổ chức quản lý Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Giám đốc Phó giám đốc tài Phó GĐ kỹ thuật Phòng kế toán Phòng kỹ thuật Bộ phận bán hàng Bộ phận ging dy Ghi chỳ: Qun lý trc tuyn: Mi quan h tng tác: Qua s c cu t chc b máy hot ng hin ca Công ty ta thy: C cu t chc qun lý ca Công ty c b trí theo kiu trc tuyn chc nng Giám c iu hnh trc tip Công ty thông qua Phú giám c, trng phòng ban Ngc li Phó giám c, Trng phòng ban có trách nhim tham mu cho Giám c theo chc nng nhim v c giao C cu t chc b máy Công ty nh vy l rt hp lý tình hình hin nay, phòng ban c b trớ tng i gn nh, không chng chéo v có quan h mt thit vi v mt nghip v iu ny giúp Công ty có th d dng kim tra vic thc hin mnh lnh ca Giám SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn c v giúp cho Giám c có nhng ch o nhanh chóng kp thi hot ng ca Công ty Chức nhiệm vụ cụ thể phòng ban + Giỏm c: l ngi cú quyn hn cao nht cụng ty.Chu trỏch nhim trc phỏp lut v mi hot ng ca cụng ty.Giỏm sỏt, ch o hot ng ca cụng ty thụng qua trng cỏc phũng ban + Phú giỏm c ti chớnh ph trỏch T chc Hnh chớnh v Kinh doanh: L ngi giỳp vic Giỏm c qun lý v iu hnh lnh vc T chc Hnh chớnh v kinh doanh ca Cụng ty theo s phõn cụng v u quyn ca Giỏm c Phú giỏm c chu trỏch nhim trc Giỏm c v trc phỏp lut v nhim v m Giỏm c phõn cụng v u quyn + Phú giỏm c K thut: L ngi giỳp vic Giỏm c qun lý v iu hnh lnh vc K thut ca Cụng ty theo s phõn cụng v u quyn ca Giỏm c Phú giỏm c chu trỏch nhim trc Giỏm c v trc phỏp lut v nhim v m Giỏm c phõn cụng v u quyn + Phng k ton: Cú ngi: K toỏn trng v k toỏn viờn phũng k toỏn cú chc nng giỳp Giỏm c qun lý, ch o v t chc thc hin cụng tỏc k toỏn, thng kờ v ti chớnh ca cụng ty K toỏn trng iu hnh v chu trỏch nhim v hot ng ca phũng K toỏn Lp v ghi chộp s k toỏn, hoỏ n, chng t v lp bỏo cỏo ti chớnh trung thc, chớnh xỏc; Thc hin ch k toỏn, kim toỏn v ch qun lý ti chớnh khỏc theo quy nh ca Nh nc ng ký thu, t khai thu, np thu v thc hin cỏc ngha v ti chớnh theo quy nh ca phỏp lut SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 10 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Địa chỉ: TT Vnh Bo-Hi phũng Sổ Tháng 06 năm 2011 Tên tài khoản: Phải trả Công nhân viên Số hiệu: TK 334 ĐVT: VNĐ NT Chứng từ SH NT Diễn giải Số d đầu kỳ TK Đối Số tiền Nợ Có Cộng phát sinh D cuối kỳ Sổ gồm có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 50 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Địa chỉ: Vnh Bo-Hi phũng Sổ Tháng 06 năm 2011 Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu: TK 338 ĐVT: VNĐ NT Chứng từ SH NT Diễn giải Số d đầu kỳ TK Đối Số tiền Nợ Có Cộng phát sinh D cuối kỳ Sổ gồm có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.5:Kế toán tiêu thu hàng hoá, dich vụ xác định kết kinh doanh 2.3.5.1: Sơ đồ trình hạch toán bán hàng kết bán hàngcủa Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 51 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phiếu xuất kho Thẻ kho Giấy nộp tiền Báo cáo bán hàng Biên kiểm kê Nhật ký chung Sổ tài khoản 156,511,632,642 Sổ tài khoản 911 Bảng báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng Quy Trình luân chuyển chứng từ xuất kho Khách hàng SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 Kế toán trởng 52 Kế toán bán Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt hàng Trng H Cụng Nghip H Ni đề nghị mua hàng Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Lệnh xuất hàng Lập phiếu xuất kho Xuất kho, ghi lu sổ 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng - TK 511: Doanh thu bán hàng - TK 156: Hàng hoá - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 641: Chi phí bán hàng - TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.35.3 Trình tự hạch toán Hàng tháng, Kế toán tiến hành tổng hợp doanh thu bán hàng, chi phí quản lý , chi phí bán hàng để xác định kết kinh doanh Sau vào chứng từ tự lập để kết chuyển doanh thu , chi phí ghi bút toán kết chuyển 2.3.5.4: Trình tự hạch toán chi tiết mặt hàng cụ thể VD: Ngày 02/07/2008 bán cho Trờng trung cấp Nông lâm số thiết bị tin học Khách hàng toán Tiền mặt Khi nhận đợc yêu cầu khách nhân viên bán hàng báo cho Kế toán trởng, kế toán trởng yêu cầu kế toán bán hàng xuất kho hàng hoá.Kế toán bán hàng viết phiếu xuất kho, ghi lu vào sổ Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Địa chỉ: Vnh Bo Hi Phũng SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 53 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phiếu Xuất Kho Ngày 02 tháng 07 năm 2012 Số: 108 Nợ TK 632 Có TK 156 Họ tên ngời nhận hàng: Trờng THPT Nguyn Bnh Khiờm Địa Điểm: Vnh Bo Hi Phũng Xuất kho: Kho Công ty STT Tên, nhãn hiệu Mã số Đơn vị LG LCD Monitor 17" Số lợng Theo Thực chứng từ xuất Mh012 Chiếc TFT (1742S) Canon Laser Printer MI 008 Chiếc LBP 3300 Sharp GQ - 72 Chiếc 1 1 1 Đơn giá Thành tiền 2.150.000 2.150.000 3.850.000 3.750.000 1.890.000 1.780.000 Tổng 7.890.000 7.890.000 - Tổng số tiền(viết bàng chữ):bảy triệu tám trăm chín mơi nghìn đồng - Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngời lập Ngời nhận Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 02 tháng 07 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên) Sau xuất kho kế toán bán hàng phải lập thẻ kho cho số hàng xuất VD : Viết thẻ kho cho máy Fax Sharp GQ 72 Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Thẻ kho Ngày 22 tháng 06 năm 2012 SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 54 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Tên hàng hoá: Máy Fax Sharp GQ 72 Mã số: Đơn vị tính:Chiếc STT Chứng từ SH NT N X 101 22/06/11 105 25/06/11 Diễn giải Số lợng Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng Nhập từ Công ty Ký xác nhận KT máy tính Trần Anh Bán cho Trờng THPT Nguyn Bnh Khiờm Tồn cuối tháng Sổ gồm có Trang, Đợc đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ kế toán trởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc ((ký,họ tên, đóng dấu) Khi giao hàng cho khách Kế toán nhân viên bán hàng viết hoá đơn cho khách kèm theo phiếu bảo hành hàng hoá Hóa đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01 GTKT-3LL Liên (Lu) BG/2011- B HĐS: 007191 Ngày 02 tháng 07 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Địa chỉ: TT Vnh bo-Hi Phũng Số tài khoản: Điện thoại: 03213569085 Mã số thuế: 2801408637 SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 55 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Họ tên ngời mua hàng: Anh Hùng Đơn vị: TrờngTHPT Nguyn Bnh Khiờm Địa chỉ: Vnh Bo Hi Phũng Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá LG LCD Monitor 17" TFT (1742S) Canon Laser Printer LBP 3300 Sharp GQ - 72 Thuế suất thuế GTGT(10%) Mó s thu: 0101593500 ĐVT Số lợng Chiếc 2.450.000 2.450.000 3.950.000 3.950.000 2.180.000 2.180.000 8.580.000 858.000 9.438.000 Chiếc Chiếc Cộng tiền hàng: Tiền thuế: Tổng toán Đơn giá Thành tiền Số tiền( Viết chữ): Chín triệu bốn trăm ba mơi tám nghìn đồng Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Nhân viên bán hàng viết phiếu thu Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Phiếu thu Quyển số: 05 Ngày 02 tháng 07 năm 2012 Số:023 Nợ: TK 111 Có: TK511,TK 3331 Họ tên ngời nộp tiền: Anh Tuấn Địa chỉ: Trờng THPT Nguyn Bnh Khiờm Lý nộp: Thanh toán tiền mua hàng SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 56 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Số tiền: 9.438.000 đ (Viết chữ): Chín triệu bốn trăm ba mơi tám nghìn đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngời lập phiếu Ngời nộp tiền (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 02 tháng 07 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Chín triệu bốn trăm ba mơi tám nghìn đồng chẵn Cuối tháng Kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí, giá vốn để xác định kết kinh doanh Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ TK 511 46.546.000 Có TK 911 46.546.000 Kết chuuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 20.342.000 Có TK 632 20.342.000 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 4.712.000 Có TK 641 4.712.000 Kết chuyển chi phí quản lý Nợ TK 911 7.890.000 Có TK 642 7.890.000 Lợi nhuận trớc thuế = 46.546.000 (20.342.000 + 4.712.000 + 7.890.000) =13.602.000 SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 57 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Tiếp sau kế toán vào sổ: sổ chi tiết hàng hoá, sổ chi tiết giá vốn hàng bán, sổ tài khoản 156,511,632 ,sổ chi tiết bán hàng cuối mõi quý lập báo cáo kết kinh doanh Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nớc 2.3.6.Hệ thống báo cáo tài - Hàng quý Kế toán phải lập BC kết kinh doanh, Bảng cân đối kế toán gửi cho ban giám đốc giúp Ban giám đốc biết đợc tình hình kinh doanh Công ty để có chiến lợc kinh doanh phù hợp để phát triển Công ty - Vào cuối năm kế toán phải lập Báo cáo tài gồm : + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Báo cáo lu chuyển tiền tệ + Bản thuyết minh báo cáo tài chính gửi cho doanh nghiệp quan thuế co quan quản lý doanh nghiệp SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 58 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Mẫu báo cáo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã Thuyết số minh Năm Năm trớc 889.766.148 676.895.666 Các khoản Giảm trừ doanh thu - 3.Doanh thu bán hàng cung cấp DV 889.766.148 676.895.666 Giá vốn hàng bán 563.209.959 406.435.124 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV 326.556.189 270.460.542- Chi phí bán hàng 91.000.000 81.359.618 Chi phí quản lý doanh nghiệp 125.232.594 115.499.166 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 110.323.595 73.601.758 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác - 13 lợi nhận khác - 14 Tổng lợi nhuận trớc thuế 110.323.959 73.601.758 15.Chi phí thuế doanh nghiệp hành 30.890.606 20.608.492 79.433.353 52.993.266 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập Ngời lập biểu Kế toán trởng Lập, Ngày tháng Năm (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 59 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Chơng III : Nhận xét đánh giá chung công tác kế toán công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Sau gần năm xây dựng trởng thành với thăng trầm nhng Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng bớc di lên với nhữngthành công bợc đầu.Trong trình hoạt động kinh doanh Công ty không ngừng nâng cao trình độ quản lý, tìm tòi nghiên cứu sáng tạo cải tiến quy cách qiản lý cho hợp lý với tình hình phát triển Công ty phát triển chung đất nớc Do tên tuổi nh uy tín công ty đến đợc với ngày đông đảo khách hàng, lợng hàng hoá bán nh dịch vụ Công ty ngày gia tăng dẫn tới thu nhập Công ty ngày gia tăng SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 60 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Dới góc độ sinh viên thực tập, lần làm quen với thực tế em xin mạnh dạn đa số nhận xét đánh giá công tác kế toán Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng: U IM: - Bộ máy quản lý đợc tổ chức tơng đối hoàn chỉnh, đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ nghiệp vụ, nắm vững yêu cầu nhiệm vụ Từ giúp cho việc thực cácphần hành kế toán đợc xác, đảm bảo giám sát đạo thống kế toán trởng Bên cạnh nhân viên kế toán đợc đào tạo, tiếp cận với kiến thức nghiệp vụ, việc áp dụng thành tựu khoa học tiên tiến vào công tác kế toán để nâng cao hiệu quả, xuất lao động, xử lý vàcung cấp thông tin đầy đủ, xác kịp thời cho cấp quản lý, giúp giảm chi phí quản lý - Các phòngban phối hợp chặt chẽ với phòngkế toán đảmbảo cho công tác kế toán đợc tiến hành trôi hảy, nhẹ nhàng xác - Phòng kế toán Công ty đợc tổ chức hoàn chỉnh gọn nhẹ đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ vững vàng, có trách nhiệm phàn hành phụ trách - Hệ thống sổ sách kế toán Công ty tơng đối đầy đủ, đáp ứng nhanh chóng xác thông tin hữu dụng cho đối tợng quan tâm Hiện Công ty áp dụng hình thức kế toán Sổ nhật ký chung thực công tác kế toán máy vi tính Đây hình thức kế toán phù hợp với quy mô thực tế tổ chức kinh doanh Công ty.Việc sử dụng máy vi tính công tác kế toán Công ty góp phần nâng cao hiệu quả, tốc độ xử lý thông tin đáp ứng kịp thời cho nhu cầu quản lý, nâng cao suất , động kế toán, tạo điều kiện cho công tác đối chiếu kiểm tra sốliệu nh việc cập nhật , in ấn, lu trữ số liệu liên quan quan trọng NHC IM: Tuy nhiên bên cạnh u điểm Công ty không tránh khỏi có khó khăn tồn ko nhiều nhng cần có biện pháp khắc phục để công ty ngày phát triển nữa: SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 61 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn - Cần có phân chia lao động hợp lý tránh không nên để kế toán bán hàng kiêm nhiệm vụ kế toán lơng nh làm tập trung công việc Kết luận Hạch toán, kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài có vai trò quan trọng công tác quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với t cách công cụ quản lý kinh tế, tài kế toán lĩnh vực gắn với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiệm hệ thống thông tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài nhà nớcmà quan trọng với hoạt động tài công ty SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 62 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Hoà với phát triển kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng đợc hoàn thiện phát triển, góp phần quan trọng vào việc tăng cờng chất lợng quản lý kinh tế doanh nghiệp nói chung kinh tế nhà nớc nói chung Từ đặc điểm kinh doanh vai trò quan trọng công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng lựa chọn hình thức kế toán phù hợp đạt đợc hiệu cao hoạt động kinh doanh Công ty Từ góp phần mở rộng thị trờng kinh doanh công ty Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong có góp ý thày cô bạn Em xin chân hành cảm ơn thầy cụ anh chị phòng kế toán Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng đặc biệt cô H Th Mai Giang cô giáo hớng dẫn, giúp em hoàn thiện báo cáo TI LIU THAM KHO Ti liu hng dn thc tt nghip Khoa K toỏn Kim toỏn Trng i hc Cụng Nghip H Ni 2.Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh K toỏn doanh nghip theo lut mi Hng dn lp chng t k toỏn v ghi s k toỏn Sỏch ch k toỏn Quyn 1: H thng ti khon SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 63 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Quyn 2: Bỏo cỏo ti chớnh chng t v s sỏch k toỏn s k toỏn Theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B ti chớnh nh xut bn Thng Kờ, nm 2008 Cỏc trang web: www.tailieu.vn www.danketoan.com SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 64 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt [...]... trong Công ty. Tuy nó có làm giảm đi phần lợi nhuận của doanh nghiệp nhng điều này là hợp lý Chơng II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng 2.1 T chc b máy k toán ca Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Cn c vo tỡnh hỡnh thc t, Cụng ty TNHH mỏy tinh Quang Hng ó t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty phự hp vi tỡnh hỡnh ca n v v theo ỳng yờu cu ca B Ti chớnh Cụng ty TNHH mỏy tớnh Quang. .. khách hàng về các sản phẩm và dich vụ của công ty gíup khách hàng có những lựa chọn hợp lý khi mua hàng và sử dụng các dịch vụ của công ty + Bộ phận bán hàng: Gồm 2 giáo viên:Các giáo viên có nhiệm vụ giảng dạy cho các hoc viên theo sự phân công của công ty thông qua phòng kế toán 1.3: Một số những thành tựu của Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Qua hơn 2 năm hoạt động Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng... Đơn vị: Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 15/06/2011 Số:041 Nợ: TK 211 Có: TK 111 Căn cứ vào quyết định số 0011 ngày 15/06/2011 của Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận gồm: Ông (bà): Phan Văn Phơng, Kỹ s tin học - Đại diện bên nhận Ông (bà): Phm Quang Hng , Giám đốc - Đại diện bên giao Địa điểm giao nhận TSCĐ Tại: Công ty TNHH mỏy tớnh Quang. .. luỹ kế) SV: ng Th Thu Tho Nghip Lp : KT 16 K12 19 Bỏo Cỏo Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 2.3.1.3: Phơng pháp hạch toán TSCĐ ở Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng * Hạch toán sự biến động của TSCĐ - TSCĐài khoản sử dụng: TK 211: TSCĐ hữu hình - Phơng pháp hạch toán Một số nghiệp vụ phát sinh Tại Công ty NV1: ngày 15/06/2011 Công ty Dùng tiền mặt mua một máy chiếu của Công ty máy... Thc Tõp Tt Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S B MY K TON Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Kế toán Trưởng K toỏn Bỏn hng(th kho) K toỏn Công nợ Th qu B mỏy k toỏn ca Cụng ty hot ng vi mc tiờu thc hin tt chc nng, nhim v ca k toỏn K toỏn trng cụng ty ph trỏch chung trong lnh vc thc hin Lut K toỏn ti cụng ty K toỏn trng cụng ty ng u phũng k toỏn v trc tip ph trỏch trong lnh vc ti chớnh Giỳp vic... đặc điểm kinh doanh của công ty có số lần xuất kho liên tuc và nhiều nên Công ty đã áp dụng phơng pháp bình quân gia quyền để xác định giá trị vật liệu, hàng hoá xuất kho 2.3.3.2 Quy trình hạch toán vật liệu,hàng hoá Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng áp dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liêu, hàng hoá Trình tự ghi chép cho phơng pháp này nh sau: - Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng... VD: Ngày 22/06/2012 Công ty mua một lô hàng của Công ty máy tính Trần Anh, Phiếu nhập kho số 101.Thuế GTGT 10% Đã thanh toán bằng tiền mặt Hoá đơn Số: 0410 Ngày 15 tháng 07 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty Máy tính Huy Hoàng Địa chỉ: Thành phố H Ni Số TK: Điện thoại:0372678300 Họ và tên Ngời mua hàng: Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng Địa chỉ: TT Vnh Bo-Hi Phũng Số TK: Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT... họ tên) (Ký, họ tên) Từ các phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ vào Sổ quỹ tiền mặt và kế toán vào sổ chi tiết tiền mặt 2.3.3: kế toán hàng tồn kho 2.3.3.1: Phơng pháp tính giá hàng nhập, xuất kho * Đối với vật liệu, hàng hoá nhập kho Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng tính giá vật liệu,hàng hoá nhập kho theo giá thực tế Vì Công ty tính thuế theo phơng pháp khấu trừ nên khi vật liệu,hàng hoá nhập kho giá để... doanh - TSCĐ hữu hình của Công ty là nhà văn phòng và một máy chiếu - Việc quản lý sử dụng tổ chức hạch toán TSCĐ tại Công ty tuân thủ theo chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao của Bộ tài chính 2.3.1.2: Cách đánh giá các loại TSCĐ Đánh giá TSCĐ là xác định giá trị ghi sổ của TSCĐ, TSCĐ đánh giá lâu dài có thể đánh giá lại trong quá trình sử dụng TSCĐ của Công ty TNHH mỏy tớnh Quang Hng đợc đánh giá... và tính lơng hàng tháng cho nhân viên trong công ty, theo dõi tiền lơng và các khoản trích theo lơng - 1 K toán Công nợ chu trách nhim v vic chi tiêu trong ni b công ty, Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản nợ của Công ty, bao gồm các khoản phải thu, khoản phải trả Hàng tháng đối chiếu công nợ, lập bảng kê và nộp cho kế toán trởng - 1 Thủ quỹ Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quy đổi