Đánh giá thực trạng về tổ chức kế toán tại Công ty Temenos Việt nam

Đánh giá thực trạng về tổ chức kế toán tại Công ty Temenos Việt nam

Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TEMENOS VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty Thành lập năm 1993 tại Geneve và được niêm yết trên thị trường chứng khoán Thụy Sỹ, Temenos hiện có mặt trên 29 quốc gia với 34 văn phòng. Khai trương hệ thống văn phòng tại Hà Nội, Temenos hướng tới mục tiêu phục vụ cho lượng khách hàng ngày càng tăng tại Việt Nam và khu vực Đông Nam Á. Theo đó, Temenos sẽ cung cấp cho các ngân hàng Việt Nam một giải pháp phần mềm tiên tiến ( Phần mềm T24 ) nhằm hỗ trợ các ngân hàng trong việc phát triển những lĩnh vực kinh doanh bao gồm: các tiện ích hỗ trợ thông tin khách hàng, các khoản cho vay nhỏ, tiền gửi, tự động hóa, hệ thống quản trị thông tin các dịch vụ về kinh doanh vốn Giải pháp mới này sẽ cho phép các ngân hàng Việt Nam thực hiện xử lý được giao dịch theo thời gian thực cũng như nó sẽ hoạt động liên tục trong vòng 24h/ngày và 7 ngày/ tuần. Nhằm thể hiện cam kết hoạt động lâu dài tại Việt Nam và xa hơn nữa là các nước trong khu vực Đông Nam Á cũng như từng bước đáp ứng nhu cầu của thị trường , Ngày 29/12/2008 Công ty TNHH Temenos Việt Nam được thành lập. Công ty hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên. Tuy là một đơn vị trực thuộc tập đoàn Temenos, nhưng công ty trách nhiệm hữu hạn Temenos Việt Nam là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động kinh doanh theo chức năng, nhiệm vụ của mình được pháp luật bảo vệ. Công ty : - Được thực hiện chế độ hạch toán trong công ty. - Được dùng con dấu riêng theo tên gọi để quan hệ công tác SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 1 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên - Được chủ động đàm phán, ký kết, thực hiện những hợp đồng kinh doanh - Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước Việt Nam. Chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật trong phạm vi quyền hạn của mình Công ty có đăng ký kinh doanh trên địa bàn Hà Nội ( Số đăng ký kinh doanh 011043000666 ), trụ sở đặt tại tầng 11, số 14 phố Láng Hạ, phường Thành công, quận Ba Đình, Hà Nội.Tên giao dịch quốc tế là Temenos Vietnam company limited. Loại hình kinh doanh của doanh nghiệp là: Lập trình máy vi tính, tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính. Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và các dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính. Cung cấp cho các tổ chức tài chính và ngân hàng các dịch vụ điều hành, hỗ trợ kỹ thuật, phát triển, tư vấn và quản trị có liên quan đến các hệ thống phần mềm ngân hàng do Temenos cung cấp Tuy mới được thành lập công ty đã có những bước phát triển tương đối và nhanh chóng ổn định. Temenos Việt Nam hiện đang là đối tác chiến lược của các ngân hàng ở Việt Nam như VP Bank, Sacombank, Techcombank, Military Bank……để phát huy được những kinh nghiệm trên toàn cầu của mình nhằm xây dựng một hệ thống hàng đầu về cung cấp dịch vụ tín dụng tiêu dùng và các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam Năm 2009 công ty đạt doanh thu 18,3 tỷ đồng, năm 2010 công ty đạt mức doanh thu 25,8 tỷ đồng, vượt mức 23% kế hoạch năm Phân tích tình hình phân phối tiền lương tại công ty ta có thể xem xét các số liệu sau: SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 2 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên Biểu 1: Quỹ lương kế hoạch trong các năm : 2009 và 2010 Năm Doanh thu kế hoạch (tỷ đồng) Quỹ lương kế hoạch (tỷ đồng) Đơn giá tiền lương KH (/1000đ doanh thu) Mức lương TB kế hoạch (đồng) 2009 16,5 0,643 39,00 1.200.000 2000 21,0 0,712 33,93 1.250.000 Biểu 2: Quỹ lương thực hiện trong các năm : 2009 và 2010 Năm Doanh thu thực hiện (tỷ đồng) Quỹ lương thực hiện (tỷ đồng) Đơn giá tiền lương thực hiện (/1000đ doanh thu) Mức lương TB thực hiện (đồng) 2009 18,3 0,639 34,93 1.220.000 2010 25,8 0,745 28.88 1.307.000 Biểu 3: Tỷ lệ thực hiện so với kế hoạch trong các năm: 2009 và 2010 Năm Doanh thu thực hiện so với kế hoạch (%) Quỹ lương thực hiện so với kế hoạch (%) Đơn giá thực hiện so với kế hoạch (%) Mức lương TB thực hiện so với kế hoạch (%) 2009 110,9 101,1 89,56 101,6 2010 122,8 104,6 85,1 104,56 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Về bản chất ngành công nghệ thông tin là một ngành kinh doanh dịch vụ với đối tượng khách hàng là các tổ chức kinh tế-xã hội trong nước, quốc tế và tư nhân. Tại Việt nam, công nghệ thông tin được coi là một ngành cung cấp dịch vụ cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội phục vụ chính sách phát triển của Đảng và Nhà nước trong việc thực hiện đường lối chiến lược và sách lược về kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội, an ninh-quốc phòng. Do vậy, công nghệ thông tin mang tính chất vừa kinh doanh, vừa phục vụ. SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 3 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên Sơ đồ bộ máy quản lý và sản xuất của công ty Temenos như sau: Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức của công ty Temenos Việt Nam Theo sơ đồ trên, bộ máy tổ chức của công ty là theo kiểu trực tuyến chức năng- một loại hình tổ chức được áp dụng phổ biến trong các doanh nghiệp ở nước ta hiện nay. Theo đó:  Ban lãnh đạo công ty: Gồm 3 thành viên : đứng đầu là Giám đốc-người có quyền hạn cao nhất, quyết định và chỉ đạo mọi hoạt động của công ty, 2 phó giám đốc điều hành về kỹ thuật.  Hệ thống phòng ban chức năng: Hệ thống các phòng ban chức năng bao gồm 4 phòng ban như sau:  Phòng Hành chính – Nhân sự: Với nhiệm vụ: Làm công tác tổ chức cán bộ (thành lập hay giải thể các đơn vị trong công ty, sắp xếp cán bộ công nhân viên theo đúng chức năng). - Tham mưu cho giám đố về vi ệ c tổ chức nhân sự, đi ề u chuy ể n, tiếp nh ậ n ho ặ c thôi vi ệ c của cán bộ công nhân viên, thực hi ệ n các chế độ chính sách do nhà nước quy định đối với người lao dộng, đ ả m bảo đi ề u ki ệ n làm vi ệ c cho văn phòng Công ty. - Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực hi ệ n có trên cơ sở đó xây SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 4 Ban giám đốc công ty Phòng TC - KT Phòng HC – Nhân sự P. Kinh doanh P. Kỹ thuật Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên dựng mục tiêu và kế ho ạ ch phát triern nguồn nhân lực của công ty trong tương lai. - Xây dựng được b ả ng mô t ả công vi ệ c, hướng dẫn công vi ệ c và xây dựng hệ th ố ng tiêu chu ẩ n đánh giá kết quả công vi ệ c , thành tích năng lực của nhân viên. - Lập kế hoạch tiền lương và chi phí cho người lao động. - Tổ chức việc đào tạo, bồi dưỡng kiến thức, nghiệp vụ và nâng bậc lương hàng năm cho người lao động. - Thực hiện công tác hành chính quản trị .  Phòng Kinh doanh: chịu trách nhiệm: - Lập kế hoạch sản xuất phần mềm, lập và thực hiện các hợp đồng kinh tế liên quan đến việc bán phần mềm quản trị. - Theo dõi tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của tất cả các dịch vụ công nghệ thông tin mà công ty đảm nhận; quản lý chặt chẽ các hồ sơ, tài liệu các dịch vụ để góp phần thu đủ doanh thu. - Điều tra khảo sát thị trường công nghệ thông tin, kinh doanh hiệu quả. - Góp phần bảo hành, bảo trì các dịch vụ, chăm sóc khách hàng có hiệu quả  Phòng tài chính-kế toán: - Thực hiện việc lập kế hoạch tài chính, đôn đốc việc thu và nộp doanh thu của phòng kinh doanh, trích nộp khấu hao tài sản cố định. Thường xuyên phân tích hoạt động kinh tế nhằm đánh giá tình hình thực hiện và hiệu quả sản xuất kinh doanh. - Lập các báo cáo tài chính theo qui định. - Tổ chức quản lý tiền mặt, đảm bảo thu đủ, nộp đủ, chi chính xác, không xảy ra thất thoát, lãng phí . SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 5 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên  Phòng kỹ thuật dịch vụ: Chuyên theo dõi các nghiệp vụ trong kinh doanh công nghệ thông tin theo chức năng được giao như: - Nắm tình hình thông tin hàng ngày của toàn bộ hệ thống nghiệp vụ của công ty. - Phối hợp các đơn vị khách hàng, xử lý kịp thời mọi sự cố xảy ra trên mạng thông tin. - Tham gia nghiên cứu qui hoạch phát triển hệ thống nghiệp vụ mới. - Theo dõi chất lượng các loại nghiệp vụ mà công ty đang cung cấp quản lý và hỗ trợ kỹ thuật cho các đơn vị khách hàng khi cần thiết, có đề xuất cải tiến chất lượng dịch vụ. - Phụ trách công tác nghiên cứu khoa học- kỹ thuật, sáng kiến cải tiến kỹ thuật. Các phòng ban trên được giao nhiệm vụ cụ thể, phải đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ, có chế độ quản lý, khen thưởng, xử phạt rõ ràng, nghiêm minh. Hoạt động công nghệ thông tin đòi hỏi công việc phải được chuyên môn hóa rất sâu, mô hình tổ chức phải thể hiện được tính chất: sản xuất chuyên sâu, quản lý tổng thể. Nhìn chung cơ cấu tổ chức của Công ty Temenos Việt Nam được bố trí chặt chẽ, gọn nhẹ nhằm đáp ứng, thích nghi với môi trường kinh doanh đầy biến động. SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 6 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên PHẦN 2: CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TEMENOS VIỆT NAM 2.1, Tổ chức bộ máy kế toán của công Temenos Việt Nam Bộ máy kế toán của Công ty Temenos Việt Nam hình thành và phát triển cùng với sự ra đời và phát triển của Công ty. Bộ máy này được tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với cơ cấu tổ chức và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Do đặc điểm là một đơn vị trực thuộc tập đoàn Temenos tác kế toán của Công ty mang tính chất độc lập chưa đầy đủ. Bộ phận kế toán của Công ty sau khi hoàn thành các bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính theo biểu mẫu quy định sẽ chuyển lên Phòng Kế toán Tài chính của tập đoàn Temenos là đơn vị ngành dọc quản lý trực tiếp. Một chuyên viên chuyên quản của Phòng Tài chính-Kế toán thống kê tập đoàn chịu trách nhiệm tập hợp, cân đối, kiểm tra . Phòng tài chính kế toán của công ty sẽ tiếp tục báo cáo lên tập đoàn để xác định kết quả kinh doanh, hạch toán lỗ lãi của công ty. Phòng Kế toán Tài chính của Công ty có chức năng giúp Giám đốc chỉ đạo và thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính theo quy định của Nhà nước, tổ chức thu thập và xử lý thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý. Qua đó, kiểm tra quá trình thực hiện sản xuất kinh doanh của Công ty, giám sát việc sử dụng nguồn vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thúc đẩy việc thực hiện tốt chế độ hạch toán kế toán, nâng cao hiệu quả sản xuất và thực hiện đầy đủ các chế độ báo cáo theo quy định. Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty : SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 7 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên Sơ đồ 2: Bộ máy kế toán của công ty Temenos Việt Nam Trong bộ máy kế toán ở Công ty, Kế toán trưởng là người đứng đầu, chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán tài chính của Công ty. Phân công công việc cụ thể trong phòng Kế toán tài chính như sau: - 1 kế toán thanh toán: Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gốc làm nhiệm vụ viết phiếu thu, chi ( đối với tiền mặt ), séc, ủy nhiệm chi ( đối với tiền gửi ngân hàng, theo dõi thanh toán. Hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc, và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng đối với kế toán ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch, phụ trách các tài khoản: 111, 331, 141, 136,333,386 131, 112 - 1 kế toán bán hàng: theo dõi việc mua bán mọi hàng hoá dịch vụ của công ty, phụ trách các tài khoản: 156, 157 . - 1 kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Tính toán và hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tê, kinh phí công đoàn, các khoản khấu trừ vào lương. Tổng hợp số liệu lập bảng thanh toán lương của công và lập bảng phân bổ. SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 8 Kế toán trưởng Thủ quỹ KT thanh toán KT bán hàng KT tiền lương KT tổng hợp Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên - 1 thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt đề xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt. Sau đó tổng hợp thu chi, đối chiếu với kế toán có liên quan, lập báo cáo quỹ hàng ngày. - 1 kế toán tổng hợp: tổng hợp toàn bộ các mặt về vật liệu, tiền lương, giá thành, tài sản cố định, lập các báo biểu kế toán, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh vào cuối quý, báo cáo chi phí, lập bảng giải trình, bản quyết toán vào cuối năm để trình cấp trên. - Kế toán trưởng: Tham mưu cho ban giám đốc về các chính sách tài chính – kế toán của công ty. Ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy công ty cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng Các phần hành kế toán của Công ty tuy nhiệm vụ khác nhau nhưng giữa các bộ phận có sự liên kết chặt chẽ, mật thiết trong phạm vi chức năng và quyền hạn của mình. 2.2. Tổ chức công tác kế toán của công ty Temenos Việt Nam 2.2.1 Khái quát chung về việc vận dụng chế độ kế toán tại công ty Temenos Việt Nam Công ty Temenos Việt Nam áp dụng kỳ toán năm: bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12. Đơn vị sử dụng trong kế toán: : Đồng Việt Nam. Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam. Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy. Công ty áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ , đảm bảo thống nhất trình tự ghi sổ, tổng hợp, lập báo cáo kế toán và sử dụng máy vi tính vào công tác kế toán. Công tác kế toán được thể hiện trên chương trình phần mềm kế toán được lập riêng phù hợp với đặc điểm của công ty. Chương SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 9 Báo cáo thực tập GVHD: TS. Phan Trung Kiên trình này cho phép xử lý số liệu ngay từ chứng từ ban đầu luân chuyển số liệu rồi kết xuÊt ra màn hình hoặc máy in cac thông tin cần thiết như bảng phân bổ các sổ chi tiết sổ cái tài khoản các báo cáo kế toán. Công ty sử dụng phần mềm kế toán của công ty. Quá trình xử lý số liệu trên máy cho phép cung cấp đầy đủ thông tin báo cáo về tình trạng tài chính và hoạt động của doanh nghiệp tại mọi thời điểm giảm bớt lao động của kế toán viên loại bỏ được các tính toán sai về số học và tự động hóa các khâu kế toán tổng hợp. Hệ thống quản lý kế toán được đưa vào sử dụng ở công ty đã thay thế phần lớn các thao tác ghi chép và tính toán bằng tay của các kế toán viên tự động hóa việc thu thập thông tin và luân chuyển số liệu sau đó lập các báo cáo tổng hợp của doanh nghiệp theo yêu cầu quản lý. Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình. Tài sản cố định được tính theo nguyên giá và khấu hao lũy kế. Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng. Phương pháp thuế áp dụng: phương pháp khấu trừ. Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền: trong các năm nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chyển sang bằng VND thực tế tại thời điểm phát sinh theo tỷ giá thông báo của ngân hàng ngoại thương Việt Nam. Nguyên tắc tính thuế: thuế giá trị gia tăng hàng xuất khẩu: 0%, thuế giá trị gia tăng hàng nội địa: 10%, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhà nước tính trên thu nhập chịu thuế, các loại thuế khác theo quy định hiện hành. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Các nghiệp vụ kế toán được phát sinh tập trung ở phòng kế toán của công ty. Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của bộ tài chính, cung cấp một cách đầy đủ chính xác kịp thời những thông tin hoàn cảnh về tình hình tài chính của công ty. SVTH: Lâm Hồng Loan Lớp: KTTH 19-41 10