Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc

Kết cấu của luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc. Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa LỜI MỞ ĐẦU Vốn lưu động phận cấu thành vốn kinh doanh Đây loại vốn linh hoạt, dòng máu vận động tuần hoàn nuôi sống doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không đủ vốn trình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, không diễn cách thường xuyên, liên tục; thừa vốn dần tới tình trạng sử dụng vốn lãng phí, hiệu Do vậy, thành bại doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn từ việc quản trị vốn lưu động Nhận thức tầm quan trọng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, thông qua trình thực tập công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc, em tìm hiểu, nghiên cứu tình hình tài công ty Em nhận thấy công tác tổ chức, sử dụng vốn lưu động công ty có nhiều điểm tích cực bên cạnh số hạn chế định Do đó, em chọn đề tài: “Vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Luận văn em sâu phân tích tổ chức, sử dụng vốn lưu động công ty: Tình hình quản lý vốn tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho; qua đánh giá chung hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động đề số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức thực tế lý luận hạn chế, đề tài chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý quý báu thầy cô, cán tài qua công tác bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô giáo khoa, đặc biệt cô giáo hướng dẫn – ThS Vũ Thị Hoa, cán phòng Phòng tài kế toán công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, tháng 04 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Thùy Dung Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp  Khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ doanh nghiệp,nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất thuận tiện, liên tục doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khách VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển, tăng hiệu suất sử dụng VLĐ ngược lại  Đặc điểm vốn lưu động: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu Đối với DN sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc trình tiêu thụ lại trở với hình thái ban đầu tiền Đối với DN thương mại, vận động VLĐ nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh DN diễn liên tục không ngừng, nên tuần hoàn VLĐ diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa - VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kì kinh doanh - VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì kinh doanh Với đặc điểm VLĐ, để quản lý tốt VLĐ, DN phải quản lý tất hình thái biểu VLĐ thời điểm Có thể hình dung nội dung quản lý VLĐ bao gồm: Quản lý hàng dự trữ tồn kho, quản lý khoản phải thu quản lý tiền mặt 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Dựa theo tiêu chí khác nhau, chia VLĐ thành loại khác Thông thường, có cách phân loại chủ yếu  Dựa vào hình thái biểu Nếu dựa tiêu thức hình thái biểu tính hoán tệ vốn VLĐ doanh nghiệp chia thành hai loại: Vốn tiền, khoản phải thu vốn hàng tồn kho * Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Do tiền loại tài sản có tính khoản cao, DN dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do DN phải trì mức dư tiền đinh để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả toán doanh nghiệp Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu khách hàng thể số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình DN cung cấp sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng Ngoài ra, với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa * Vốn hàng tồn kho: Vốn HTK bao gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Xem xét chi tiết cho thấy, vốn hàng HTK doanh nghiệp gồm: + Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào trình sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất ,giúp cho việc hình thành sản phẩm, không hợp thành thực thể sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị hình dáng bề sản phẩm tạo điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất kinh doanh thuận tiện + Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh + Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định + Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh + Vốn sản phẩm dở dang: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất + Vốn tiền chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ này, mà tính dần vào giá thành sản xuất kỳ sản xuất + Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm tiến hành sản xuất xong ,đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa Cách phân loại giúp cho nhà quản lý xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp; tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu VLĐ theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu  Dựa vào vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia làm loại: VLĐ khâu dự trữ sản xuất, VLĐ khâu trực tiếp sản xuất, VLĐ khâu lưu thông * Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: - Vốn nguyên, vật liệu - Vốn vật liệu phụ - Vốn nhiên liệu phụ - Vốn phụ tùng thay - Vốn vật đóng gói - Vốn công cụ dụng cụ nhỏ * Vốn lưu động khâu sản xuất: - Vốn sản phẩm chế tạo - Vốn chi phí trả trước * Vốn lưu động khâu lưu thông: - Vốn thành phẩm - Vốn tiền - Vốn toán: Gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hóa toán nội - Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn… Cách phân loại giúp cho người quản lý biết kết cấu VLĐ theo vai trò; giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình luân chuyển Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa vốn; đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn có hai nguồn hình thành nên VLĐ: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: Là nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn - Nguồn vốn lưu động tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác… Cách phân loại giúp cho nhà quản trị tài có biện pháp thích hợp để khai thác, sử dụng tối đa nguồn VLĐ hiệu doanh nghiệp 1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp Thông thường, người ta chia chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp thành giai đoạn: Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư, giai đoạn sản xuất, giai đoạn bán sản phẩm thu tiền bán hàng Tất giai đoạn chu kỳ kinh doanh phát sinh nhu cầu VLĐ Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp Có thể xác định theo công thức sau: Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhu cầu vốn lưu động = Mức dự trữ hàng tồn kho GVHD: ThS Vũ Thị Hoa Các khoản phải + thu từ khách hàng - Các khoản phải trả nhà cung cấp Việc xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cách đắn, hợp lý có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp: - Là sở, để tổ chức huy động nguồn tài trợ đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh DN - Đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh DN tiến hành thường xuyên, liên tục - Là quản lý, sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm tránh tình trạng ứ đọng, từ nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 1.1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ DN đại lượng không cố định phụ thuộc vào nhiều yếu tố Trong đó, cần ý số yếu tố chủ yếu sau: - Các yếu tố đặc điểm, tính chất ngành nghề kinh doanh như: Chu kỳ kinh doanh, quy mô kinh doanh,tính chất thời vụ, thay đổi kỹ thuật công nghệ sản xuất….các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới số vốn mà doanh nghiệp phải ứng thời ứng vốn - Những yếu tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm, bao gồm: + Khoảng cách doanh nghiệp với nhà cung cấp vật tư hàng hóa + Sự biến động giá loại vật tư, hàng hóa mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh + Khoảng cách doanh nghiệp với thị trường bán hàng + Điều kiện phương tiện vận tải… - Chính sách doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, tín dụng tổ chức toán Chính sách ảnh hưởng trực tiếp đến kỳ hạn toán, quy mô khoản phải thu Việc tổ chức tiêu thụ thực thủ tục toán, tổ chức Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa toán thu tiền bán hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.4.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Có hai phương pháp chủ yếu để xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp, phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp a Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động Nội dung phương pháp là: Căn vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Việc xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp thực theo trình tự sau: - Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp - Tổng hợp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp *Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết Ta có công thức sau: Di = Mi x Ni Trong đó: D: Nhu cầu vốn để trữ hàng tồn kho năm kế hoạch M : Mức tiêu hao bình quân ngày loại vốn tính toán N : Số ngày luân chuyển loại vốn tính toán i : Loại vốn sử dụng khâu Dựa theo công thức trên, xác định nhu cầu VLĐ để dự trữ nguyên vật liệu chính, vật tư khác, sản phẩm dở dang, chi phí trả trước thành phẩm Tổng hợp lại xác định tổng mức trữ hàng tồn kho DN Nguyễn Thùy Dung Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa - Dự kiến khoản phải thu: Trên sở xác định độ dài thời gian bán chịu dự kiến khoản phải thu trung bình theo công thức sau: Nợ phải thu dự kiến Kỳ thu tiền = kì kế hoạch Doanh thu bán hàng bình quân x trung bình ngày kì kế hoạch - Dự kiến khoản phải trả Trên sở dự kiến khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp theo công thức sau: Nợ phải trả nhà cung cấp = Kỳ trả tiền trung bình x Giá trị NLVL, HH mua chịu ngày kỳ kế hoạch Sau tính toán nhu cầu vốn dự trữ hàng tồn kho, dự kiến khoản phải thu, khoản phải trả, xác định nhu cầu VLĐ theo công thức nêu Nhu cầu vốn lưu động Mức dự trữ = hàng tồn kho + Các khoản phải thu từ khách hàng - Các khoản phải trả nhà cung cấp b Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động Phương pháp dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn Ở chia làm trường hợp - Trường hợp thứ nhất: Là dựa vào kinh nghiệm thực tế DN loại ngành để xác định nhu cầu vốn cho DN Việc xác định nhu cầu VLĐ theo cách dựa vào hệ số vốn lưu động tính theo doanh thu rút từ thực tế hoạt động DN loại ngành Trên sở xem xét quy mô kinh doanh dự kiến theo doanh thu DN để tính nhu cầu vốn lưu động cần thiết - Trường hợp thứ hai: Dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ thời kỳ vừa qua DN để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho thời kỳ Nguyễn Thùy Dung 10 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa - Tính toán phân bổ sử dụng hợp lý nguồn vốn nguồn lực, tăng vốn hoạt động kinh doanh, nhằm tăng cường lực tài phục vụ sản xuất kinh doanh, phát huy nội lực Công ty - Củng cố mối quan hệ với khách hàng lâu năm ,quan trọng công ty Đồng thời đẩy mạnh công tác tìm kiếm xúc tiến với khách hàng tiềm Phát triển nội lực coi trọng hợp tác với đối tác nhiều hình thức nhằm tăng cường sức mạnh công ty - Hoàn thiện, nâng cao công tác tổ chức, kiện toàn đội ngũ cán từ khối văn phòng công ty xuống tới đơn vị sản xuất kinh doanh - Không ngừng trì, tìm kiếm sử dụng có hiệu nguồn vốn, góp phần tạo sức bật cho việc mở rộng thị phần, tăng cường lực cạnh trạnh với đối thủ ngành - Chiếm lĩnh thị phần nước, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm khu vực miền Bắc Đồng thời tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu nước thụ vào miền Trung - Tiến hành đầu tư theo giai đoạn đảm bảo doanh nghiệp hoạt động liên tục tìm hiểu theo xu phát triển, theo xu hướng công nghiệp hóa, đại hóa, tiếp tục xây dựng , đổi công nghệ, hoàn thiện quy trình phân phối sản phẩm, phát huy mạnh thân công ty sản phẩm chất lượng ,dịch vụ chất lượng tốt sản phẩm phong phú, đa dạng phù hợp với nhu cầu thị trường 3.2 Một số giải pháp chủ yếu để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động - Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động biện pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ công ty Tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gấy ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty Nguyễn Thùy Dung 70 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa - Công ty cần phải phân tích tương đối xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước - Dựa NCVLĐ xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: Xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời.Với đặc thù công ty kinh doanh lĩnh vực tư vấn, thiết kế, giám sát xây lắp, VLĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh Vì việc huy động sử dụng hợp lý nguồn vốn trở nên có ý nghĩa Để hướng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao, công ty cần phải lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ, cụ thể sau: + Trước hết công ty cần xác định xác nhu cầu VLĐ cần thiết theo quý, thời kỳ cụ thể kế hoạch phát triển công ty Trên sở nhu cầu dự trữ VLĐ cho sản xuất VLĐ cho lưu thông Việc xác định nhu cầu VLĐ cần thiết khâu đảm bảo độ xác cao tiết kiệm, giúp cho doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn khâu tốt + Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Để đảm bảo nhu cầu VLĐ, đảm bảo nguồn vốn an toàn ổn định công ty nên tìm cách phát huy nội lực, huy động tối đa nguồn vốn bên Việc doanh nghiệp dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho vốn lưu động mặt đảm bảo cho doanh nghiệp có ổn định sản xuất hơn, an toàn tài mặt trái làm cho chi phí vốn tăng cao, ảnh hưởng đến kết kinh doanh chung doanh nghiệp hiệu sử dụng VLĐ bị giảm xuống Do công ty nên tận dụng tối đa nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu VLĐ trước mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến kỳ toán như: Phải trả người lao động, thuế khoản phải nộp nhà nước, đẩy mạnh việc chiếm dụng vốn khác Nguyễn Thùy Dung 71 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa hàng thông qua việc mua chịu nguyên vật liệu, hàng hoá, hay nhận tiền ứng trước người mua Do thời gian tới công ty nên cố gắng tạo lập niềm tin, uy tín nhà cung cấp để tăng nguồn vốn chiếm dụng lên + Công ty cần có theo dõi đánh giá, điều chỉnh thường xuyên trình sử dụng VLĐ Theo dõi chặt chẽ việc thực kế hoạch VLĐ, hàng tháng, hàng quý xác định hợp lý nhu cầu VLĐ từ đưa biện pháp xử lý kịp thời tránh tình trạng chủ quan, bị động dẫn đến thừa thiếu vốn cục Do đặc tính linh động chuyển hoá phức tạp VLĐ, công ty cần phải lập báo cáo hàng tháng tình hình sử dụng VLĐ để kịp thời nắm bắt tình hình kiểm soát chặt chẽ trình luân chuyển VLĐ tránh ứ đọng, thất thoát, lãng phí VLĐ + Với NCVLĐ cần bổ sung vậy, công ty cần có kế hoạch huy động vốn hợp lý, đáp ứng nhu cầu vốn đảm bảo an toàn tài cho công ty, đồng thời chi phí sử dụng vốn cho thấp Tuy nhiên, tình hình biến động kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng khó dự báo Phương pháp dự báo không đảm bảo tình xác hoàn toàn, công ty cần nghiên cứu, tìm hiểu kỹ diễn biến thị trường ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh để từ có xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp với xu hướng biến động thị trường 3.2.2 Kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn vốn tài trợ phù hợp Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, biến đổi theo diễn biến thị trường nên công ty cần tính toán cân nhắc, lựa chọn chi phí sử dụng vốn hiệu sử dụng nguồn vốn đó, đảm bảo tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, nâng cao hiệu suất hoạt động kinh doanh công ty.Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động sử dụng nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Nguyễn Thùy Dung 72 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên VLĐ công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi có dòng tiền tốt tương lai đảm bảo toán khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sử dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời cần xem xét chặt chẽ đối tượng, yếu tố liên quan Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín công ty: Ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn - Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng VKD lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu VKD cố gắng hạn chế thấp yếu tố làm nguồn vốn thay đổi bất thường Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Nguyễn Thùy Dung 73 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa - Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.3 Sử dụng hiệu vốn tiền Doanh nghiệp xây dựng nhu cầu vốn tiền tương đối lớn, việc đảm bảo trì lượng tiền hợp lý giúp công ty toán tốt với nhà cung cấp, nâng cao uy tín Công ty cần tiến hành: - Lập kế hoạch thu chi năm tới + Xác định thời điểm khoản dự kiến thu Căn theo khối lượng công việc hoàn thành hợp đồng ký kết Từ lập bảng dự báo khoản thu tiền + Xác định thời điểm khoản chi tiền cần thiết năm Căn vào khoản nợ đến hạn toán, chi trả tiền cho nhà cung cấp, mua sắm thiết bị Từ lập bảng dự báo thời điểm khoản Trên sở dự báo lập tiến hành cân đối thu chi thời điểm Xác định mức dự trữ lượng vốn tiền phù hợp - Số lượng tiền mặt quỹ nên giới hạn mức đủ để đáp ứng nhu cầu toán chi trả qua ngân hàng Vì việc toán qua ngân hàng giúp doanh nghiệp toán nhanh chóng an toàn - Năm 2012, công ty hoạt động đầu tư tài ngắn hạn Lượng tiền dự trữ có giai đoạn nhàn rỗi dài Công ty sử dụng số vốn để đầu tư tài ngắn hạn có độ khoản cao vừa góp phần nâng cao khả sinh lời đồng vốn 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Bất kì doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tư vấn, thiết kế, giám sát xây lắp có mức dự trữ nguyên vật liệu, công cụ khối lượng công trình xây dựng dở dang định Vấn đề đặt quản lý tốt, có hiệu Nguyễn Thùy Dung 74 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa loại HTK để vừa đảm bảo cho trình sản xuất công ty diễn liên tục, vừa đảm bảo giảm tới mức tối thiểu lượng HTK nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao vòng quay HTK Một số giải pháp mà công ty thực sau:  Về nguyên liệu, vật liệu - Trên sở tình hình năm báo cáo nhu cầu thị trường, xác định đắn lượng nguyên vật liệu, hàng hoá cần mua kỳ lượng tồn kho dự trữ thường xuyên Xác định lựa chọn người cung cấp thích hợp Lựa chọn phương tiện vận chuyển cách thích hợp, tìm biện pháp giảm bớt chi phí vận chuyển, bốc xếp Kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu nhập về, có hàng phẩm chất phải có đề nghị với người bán để đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Công ty cần dự đoán điều chỉnh kịp thời lượng dự trữ Để quản lý tốt nguyên vật liệu tồn kho nên phân loại nguyên vật liệu nhóm theo đặc điểm tầm quan trọng khác Căn vào giá loại vật tư, hàng hoá thị trường giá gốc loại để lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cuối kỳ Công ty cần kiểm tra, đánh giá lại vật tư hàng hoá, vốn tiền đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch  Về chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Tăng cường tiến độ thi công đảm bảo mặt thời gian chất lượng Các hoạt động tư vấn, thiết kế, giám sát cần thực nhanh gọn Các công trình xây dựng toán theo tiến độ thực Việc đẩy nhanh tiến độ thực công trình giúp doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển HTK Có biện pháp khuyến khích hoàn thành công trình trước thời hạn thưởng hoàn thành vượt mức kế hoạch, áp dụng cải tiến kĩ thuật để rút ngắn thời gian thi công, đẩy mạnh công tác kiểm tra thi công, phạt chậm tiến độ Nguyễn Thùy Dung 75 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa 3.2.5 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu - Công ty cần xem xét đến đối tượng khách hàng, khả trả nợ để bước đầu đưa sách tín dụng ứng với đối tượng khách hàng: + Với khách hàng không thường xuyên, giá trị giao dịch nhỏ, công ty tiếp tục thực sách toán ngay, không để nợ nhiều thời gian dài cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên + Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng + Đối với khách hàng mà tình hình tài chưa tốt có dấu hiệu khả quan thời gian tới, công ty nới lỏng thời gian trả nợ cho khách hàng, trả thành nhiều lần, tạo điều kiện cho đối tác cải thiện tình hình kinh doanh đồng thời đảm bảo khả thu hồi vốn cho công ty - Thêm vào đó, công ty cần có sách ưu tiên nhằm thúc đẩy tốc độ thu hồi nợ chiết khấu toán hay phạt vi phạm thời gian toán Khuyến khích, chiết khấu cho khách hàng trả nợ sớm, có uy tín tín dụng Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Cần lập phận toán công nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, theo dõi thường xuyên khoản nợ, phân loại khoản nợ hạn nghiên cứu, tìm nguyên nhân để có biện pháp xử lý Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời Nguyễn Thùy Dung 76 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi gây tổn thất vốn 3.2.6 Coi trọng công tác đào tạo, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên - Công ty cần tổ chức, bố trí lao động cho phù hợp với khả cán người lao động để họ phát huy tiềm sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng suất lao động - Có sách đãi ngộ, sách lương thưởng hợp lý, chăm lo đời sống cho cán công nhân viên qua tạo niềm tin cho người lao động vào công ty để yên tâm làm việc, đóng góp sức cho công ty - Thực chương trình đào tạo nâng cao bổ sung cán cho công trình mới, tiến hành đào tạo đào tạo lại cho người lao động nhằm nâng cao tay nghề, góp phần nâng cao tay nghề, tăng suất lao động 3.2.7 Một số biện pháp khác Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía công ty phải có hoàn thiện mặt tổ chức, quản lý marketing nhằm tạo điều kiện thực giải pháp + Công ty nên chủ động việc quảng bá thương hiệu nhằm tìm kiếm thêm khách hàng tiềm Các biện pháp maketing yêu cầu phải đảm bảo số nội dung thiết lập sách, hệ thống kênh phân phối hợp lý, xây dựng sách sản phẩm, sách giá linh hoạt, nắm bắt thông tin xác nhu cầu thị trường + Thực tốt hợp đồng có với khách hàng để tạo niềm tin, hài lòng nhằm mở rộng quy mô cung ứng tương lai với họ + Giải pháp phòng ngừa rủi ro: Công ty nên lập khoản dự phòng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá nợ phải thu khó đòi, Mua bảo hiểm hàng hóa Giải pháp cụ thể với HTK cần theo dõi xu biến động thị trường Nguyễn Thùy Dung 77 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa đầu ra, vào kế hoạch SX tiêu thụ sản phẩm để có mức trích lập phù hợp; với khoản phải thu khó đòi vào việc phân loại nợ, đánh giá khả thu hồi khoản nợ tình hình thu hồi nợ cụ thể để xác định mức trích lập hợp lý 3.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Doanh nghiệp thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật nhà nước Do đó, hiệu sử dụng VLĐ công ty chịu ảnh hưởng lớn sách vĩ mô nhà nước Xuất phát từ thực tế công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc, em xin đưa số kiến nghị sau: - Nhà nước cần bổ sung hoàn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài Thực đồng biện pháp để kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô - Nhà nước cần giảm bớt thủ tục rườm rà quy định chồng chéo gây khó khăn cho công tác huy động vốn, mở rộng địa bàn Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật để đảm bảo hành lang pháp lý môi trường kinh doanh bình đẳng, thông thoáng, ổn định, đồng thuận tiện cho doanh nghiệp nói chung - Hoàn thiện hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trường để giúp doanh nghiệp có định kịp thời sáng suốt hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu 3.3.2 Về phía công ty Công ty nên cần quản lý chặt chẽ nguồn VLĐ Đẩy nhanh hoạt động xây lắp dở dang năm 2012 nhằm thu hồi vốn như: Công trình TC nâng cấp QL 279 đoạn Đồng Mỏ, Tân Sơn Lạng Sơn, TC gói thầu số XD tuyến Km358Km363 QL4 Hà Giang, T.tra HS TKKT & DT gói thầu R7, R8, R9, B2, B3 DA đường CT Hoà lạc- TP Hoà Bình công trình khác Nguyễn Thùy Dung 78 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa KẾT LUẬN Mỗi doanh nghiệp phận cấu thành kinh tế, kinh tế nước có tốt hay không định tính hiệu hoạ t động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Muốn hội nhập vào kinh tế doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lí điều hành vốn có hiệu để có sức cạnh tranh với quy mô lớn, kĩ thuật công nghệ đại đặc biệt uy tín thị trường Mặt khác việc quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường, nhiên doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu Qua trình phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc vừa qua em thấy thành công mà công ty đạt đượ năm gần hạn chế cần khắc phục thời gian tới, em mạnh dạn đề xuất số phương hướng biện pháp góp phần khắc phục hạn chế phát huy mạnh công ty Tuy nhiên trình độ lý luận thời gian thực tập có hạn nên viết nhiều hạn chế, thiếu xót Em mong nhân bảo, hướng dẫ thầy cô giáo cô ban lãnh đạo công ty để em hoàn thiện viết Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn ThS Vũ Thị Hoa toàn thể thầy cô giáo khoa Tài Doanh nghiệp, cô ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện giúp em hoàn thành viết Sinh viên Nguyễn Thùy Dung Nguyễn Thùy Dung 79 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký tên ghi rõ họ tên) Nguyễn Thùy Dung Nguyễn Thùy Dung 80 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa DANH MỤC VIẾT TẮT CTCP: Công ty cổ phần DN: Doanh nghiệp VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên VCSH: Vốn chủ sở hữu SXKD: Sản xuất kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu HTK: Hàng tồn kho NPT: Nợ phải trả TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn TSLĐ: Tài sản lưu động DTT: Doanh thu LNST: Lợi nhuận sau thuế Nguyễn Thùy Dung 81 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển: Giáo trình tài doanh nghiệp – NXB Tài 2008 TS Nguyễn Minh Kiều: Tài doanh nghiệp- NXB Thống kê 2008 GS.TS Ngô Thế Chi – TS Nguyễn Trọng Cơ: Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp -NXB Tài 2008 GS.TS Ngô Thế Chi – TS Trương Thu Thủy: Giáo trình kế toán tài – NXB Tài 2008 Thời báo kinh tế, số báo tạp chí khác Các báo điện tử : saga, Vnexpress, vietnamnet, webketoan Báo cáo tài năm 2011, 2012 công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Nguyễn Thùy Dung 82 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .7 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp 1.1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.1.4.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp .14 1.2.4 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp .16 CHƯƠNG II 17 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC 17 2.1 Khái quát chung công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc 18 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc 18 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty Trường Thịnh Phương Bắc 21 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý máy kế toán công ty .21 2.1.3.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty 24 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 26 2.1.4.2 Hoạt động kinh doanh công ty số năm gần 27 2.1.4.3 Tình hình tài sản – Nguồn vốn 2011 2012 công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 29 2.1.4.4 Một số tiêu tài chủ yếu công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc .32 2.2 Tình hình tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 36 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 36 2.2.1.1 Vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 36 2.2.1.2 Nguồn vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 39 2.2.2.1 Tình hình quản lý vốn tiền khả toán 47 2.2.2.2 Tình hình quản lý khoản phải thu 52 2.2.2.2 Tình hình quản lý hàng tồn kho .60 2.2.2.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động .62 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 66 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 66 CHƯƠNG III 68 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC 68 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 68 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 68 3.1.2.Mục tiêu định hướng hoạt động công ty 69 Nguyễn Thùy Dung 83 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa 3.2 Một số giải pháp chủ yếu để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 70 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động 70 3.2.2 Kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn vốn tài trợ phù hợp 72 3.2.3 Sử dụng hiệu vốn tiền 74 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 74 3.2.5 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 76 3.2.6 Coi trọng công tác đào tạo, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên 77 3.2.7 Một số biện pháp khác 77 3.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp 78 3.3.1 Về phía nhà nước 78 3.3.2 Về phía công ty 78 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Nguyễn Thùy Dung 84 Lớp CQ47/11.10 [...]... chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 2.2.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 2.2.1.1 Vốn lưu động của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc a Vấn đề xác định vốn lưu động tại công ty, Thực tế tại công ty trong các năm gần đây xác định VLĐ theo phương pháp gián tiếp Đó là công ty dựa vào tình... CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC Nguyễn Thùy Dung 17 Lớp CQ47/11.10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Thị Hoa 2.1 Khái quát chung về công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc Công ty Cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc (được chuyển đổi từ Công ty Cổ phần TVTK - ĐTXD Trường Thịnh. .. nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Trong nền kinh tế hiện nay để có thể tồn tại và phát triển và đạt được lợi nhuận tối đa, các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý các hoạt động kinh doanh của mình Một trong những vấn đề cần phải quan tâm phát triển và nâng cao đó là nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. .. GVHD: ThS Vũ Thị Hoa 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động ta thường sử dụng một số chỉ tiêu sau:  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng VLĐ của DN cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được thể hiện bằng hai chỉ tiêu: - Số lần luân chuyển vốn lưu động: Chỉ tiêu này cho biết... 2.1.4.2 Hoạt động kinh doanh của công ty một số năm gần đây Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu tổng hợp nhất đánh giá hiệu quả tổ chức sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng của mỗi doanh nghiệp Sau nhiều năm tồn tại trong nền kinh tế thị trường, nhờ xác định đúng phương hướng và khắc phục khó khăn và biết tận dụng những lợi thế mà công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc đã có... một phần cũng do trong năm 2012, lợi nhuận sau thế của công ty có sự giảm mạnh Tóm lại, năm 2012, tổng tài sản và nguồn vốn của công ty có sự giảm sút, điều này chứng tỏ quy mô vốn và nguồn vốn có sự co hẹp Công ty cần có những chính sách để nâng cao hiệu quả hoạt động, mở rộng quy mô, nâng cao năng lực cạnh tranh 2.1.4.4 Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc. .. thực tế sử dụng VLĐ ở thời kì vừa qua để xác định nhu cầu VLĐ cho các kỳ tiếp theo Công ty xác định khá cụ thể cho các chỉ tiêu là: Hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả Việc xác định như vậy là khá chi tiết và tương đối khoa học b Tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động tại công ty Kết cấu vốn lưu động là quan hệ tỷ lệ giữa các loại vốn, các khoản vốn lưu động chiếm trong tổng nguồn vốn lưu động Phân... độ, biện pháp thi công cho từng giai đoạn, từng công trình để có kế hoạch sử dụng thiết bị, nhân lực thi công hợp lý đem lại hiệu quả cao Quản lý toàn bộ thiết bị, xe máy và vật tư của Công ty; chịu trách nhiệm việc mua, bán, quản lý, sửa chữa và chỉ đạo bảo dưỡng tài sản, vật tư, thiết bị + Các đội thi công Thi công các công trình do công ty giao, đảm bảo chất lượng, tiến độ theo yêu cầu  Công tác... lần (hay vốn lưu động quay được bao nhiêu vòng) Công thức xác định: L= M VLĐ Trong đó: L: Số vòng quay vốn lưu động trong kỳ M: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ VLĐ : Vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ Chỉ tiêu này càng cao cho thấy khả năng tổ chức VLĐ và hiệu suất sử dụng VLĐ càng cao - Kỳ luân chuyển VLĐ: là tỷ lệ giữa số ngày trong kỳ và số lần luân chuyển VLĐ trong kỳ Công thức... Thông tin số lượng lao động của công ty Lao động Trình độ trên đại học Trình độ đại học Trình độ cao đẳng, trung cấp Công nhân kĩ thuật Tổng cộng Số người Tỉ lệ (%) 03 36 08 55 102 2.94 35.29 7.84 53.92 100 2.1.4 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 2.1.4.1 Thuận lợi, khó khăn chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc  Thuận lợi - ... (%) Số tiền 100 .00 620,386,009 3.31 0.00 6.73 14.49 51.65 1,389,000,000 (1, 210, 138,844) (1,895,762,690) 110. 24 -44.61 -19.61 6.97 -6.72 -11.46 Lớp CQ47/11 .10 Tỉ lệ (%) Tỉ trọng (%) 107 ,103 ,954 43.15... 19,340,382,305 24, 610, 920,531 24, 610, 920,531 43,951,302,836 31/12/2011 Tỉ trọng (%) Số tiền (Đ) 44.00 100 .00 18,719,996,296 18,719,996,296 26,445,580,768 26,445,580,768 45,165,577,064 56.00 100 .00 100 .00... 2,228,755 11,356,048,586 490,973,312 160,944,211 330,029 ,101 10, 865,075,27 10, 642,618,680 647,304,634 3,811,455 1,165,505 Tỉ trọng (%) 3.22 100 .00 67.20 99.99 0.01 29.58 4.32 32.78 67.22 - Số tiền