LV hoạch định tài chính cho một số doanh nghiệp

Tác giả đã hệ thống hóa được cơ sở lý luận về tài chính và hoạch định tài chính, quy trình hoạch định tài chính doanh nghiệp. Dựa trên cơ sở điều tra doanh nghiệp, tác giả đã trình bày được thực trạng công tác hoạch định tài chính của một số doanh nghiệp tỉnh Hưng Yên, so sánh được quy trình hoạch định tài chính giữa các doanh nghiệp này và với lý luận về hoạch định tài chính. Từ đó, tác giả đề xuất được một số giải pháp giúp các doanh nghiệp này hoàn thiện được công tác hoạch định tài chính của mình.

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HTK DN WTO SXKDDD BCKQKD BCĐKT TTS TSLĐ TSDH ROS ROA ROE VCSH BCTN SXKD Hàng tồn kho Doanh nghiệp Tổ chức Thương mại Thế giới Sản xuất kinh doanh dở dang Báo cáo kết kinh doanh Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản Tài sản lưu động Tài sản dài hạn Doanh lợi biên Sức sinh lợi tổng tài sản Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Báo cáo thu nhập Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số Bảng 2.1 Tên bảng Vị trí tham gia điều tra đơn vị Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Kết thăm dò ý kiến phiếu điều tra doanh nghiệp Kết điều tra mục tiêu hoạch định tài Bảng 2.5 Kết điều tra quy trình hoạch định tài DN Bảng 2.6 Kết điều tra phương pháp hoạch định tài Bảng 2.7 Kết điều tra tài liệu sử dụng công tác hoạch định tài Bảng 2.8 Kết điều tra tổ chức nhân hoạch định tài Bảng 2.9 Kết điều tra hiểu biết thuật ngữ tài Kết điều tra nội dung công tác hoạch định tài DN DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ số Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Tên sơ đồ Quy trình hoạch định tài Mô hình hoạch định tài theo ngân sách Quy trình sản xuất doanh nghiệp sản xuất Ảnh hưởng việc bổ sung nguồn tài trợ LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thập niên gần kinh tế giới có biến đổi sâu sắc Hoạt động kinh doanh không đóng khung quốc gia mà phát triển theo xu hướng toàn cầu hóa hội nhập Trong phải kể đến chuyển dịch đầu tư từ nước phát triển sang nước phát triển Việc quốc tế hóa thị trường vốn, thị trường tiêu thụ, thị trường lao động xu hướng phát triển tất yếu giới giai đoạn Nền kinh tế thị trường với quy luật khắc nghiệt ảnh hưởng lớn tới tồn phát triển doanh nghiệp Mức độ cạnh tranh doanh nghiệp ngày khốc liệt không nước mà thị trường khu vực giới Khi Việt Nam trở thành thành viên tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) mang lại cho doanh nghiệp nước nhiều hội khó khăn thách thức Để đứng vững phát triển môi trường kinh doanh đầy biến động doanh nghiệp cần phải linh hoạt nắm bắt thời đồng thời phát huy tối đa tiềm để đạt hiệu cao Muốn thực điều doanh nghiệp phải tiến hành quản lý, đánh giá dự báo yếu tố liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh Trong đó, công tác hoạch định tài (dự báo tài chính) công cụ quan trọng hỗ trợ quản lý điều tiết hoạt động kinh tế tài cách có hiệu Một tảng để nâng cao hiệu kinh doanh, tăng cường lực cạnh tranh doanh nghiệp công tác hoạch định tài Trong thực tiễn, công tác quản lý tài nảy sinh nhu cầu dự báo để định hướng, để có bước chiến thuật chiến lược Trong đó, dự báo doanh số mở rộng thị trường điểm khởi đầu cho hầu hết dự báo tài chính, lẽ muốn sản xuất kinh doanh cần vốn mà vốn nhiều hay lại phụ thuộc vào doanh thu nhiều hay Nhưng với mức doanh thu cần phải có cân nhu cầu vốn định Nhu cầu vốn đã, vấn đề quan tâm nhiều doanh nghiệp Việt Nam Do đó, phương thức tổ chức, quản lý, huy động sử dụng vốn từ bên bên doanh nghiệp góp phần làm cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đặt Sự tồn phát triển doanh nghiệp gắn liền với chất lượng, hiệu công tác quản lý hoạch định tài Thông thường doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu doanh nghiệp có công tác hoạch định tài tiến hành liên tục có quy trình Công tác hoạch định tài sách quan trọng công tác quản lý Đối với số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên công tác chưa quan tâm mức có vấn đề hoạch định tài thứ yếu Chính vì, công tác hoạch định tài trung ngắn hạn cho doanh nghiệp vấn đề quan trọng cần thiết Xuất phát từ điều kiện trên, tác giả lựa chọn hướng nghiên cứu đề tài luận văn thạc sỹ là: “Hoàn thiện công tác hoạch định tài cho số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên” nhằm góp phần nâng cao công tác quản lý tài doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất địa bàn Hưng Yên nói riêng Phạm vi nghiên cứu Hoạch định tài công việc quan trọng khâu quản lý tài doanh nghiệp, có liên quan đến nhiều lĩnh vực: kế toán, tài chính, pháp luật, quản trị bán hàng, quản trị nhân sự… sách quản lý tài nhà nước Phạm vi nghiên cứu đề tài nhằm thực công tác hoạch định tài cho số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên Công tác hoạch định tài gồm hai cấp độ: cấp độ chiến lược cấp độ chiến thuật Trong đề tài phạm vi hoạch định tài tập trung xem xét hoạch định tài cấp độ chiến thuật Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài tập trung vào vấn đề sau: - Tìm hiểu công tác hoạch định tài số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên - Vận dụng sở lý luận để tiến hành đánh giá công tác hoạch định tài doanh nghiệp nêu - Các kiến nghị, đánh giá chung cần phải hoàn thiện công tác hoạch định tài doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu 4.1 Các tài liệu nghiên cứu - Nhóm tài liệu liên quan đến phương pháp nghiên cứu khoa học - Nhóm tài liệu liên quan đến kế toán, tài chính, kế toán quản trị - Nhóm tài liệu văn pháp luật: thuế, luật doanh nghiệp, hệ thống văn nhà nước - Nhóm tài liệu lý thuyết tài doanh nghiệp, quản trị tài tài doanh nghiệp 4.2 Các phương pháp nghiên cứu Để thực luận văn này, tác giả sử dụng phương pháp: (1) Phương pháp quan sát: Được sử dụng nắm vững tình hình thực công tác hoạch định tài số chuyên viên hoạch định số công ty sản xuất địa bàn thông qua việc trao đổi, vấn (2) Phương pháp điều tra: Tác giả xây dựng hệ thống câu hỏi điều tra tình hình thực hiện, vấn đề liên quan đến công tác hoạch định tài (3) Phương pháp thống kê: Để xử lý phân tích số liệu thu thập (4) Các mô hình, phương pháp hoạch định tài chính: phương pháp dự báo theo doanh thu, phương pháp hỗn hợp… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Luận văn có đóng góp chủ yếu sau: Luận văn phân tích, nghiên cứu sở lý luận chung tài doanh nghiệp Từ hệ thống hóa góp phần phát triển lý luận công tác tài doanh nghiệp Luận văn khảo sát tình hình thực tế công tác hoạch định tài số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên từ có nhận xét khách quan để làm sở cho đề xuất hoàn thiện công tác hoạch định tài doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên Đối với thân tác giả, luận văn bổ sung thêm kiến thức lý luận thực tế công tác hoạch định tài doanh nghiệp Bên cạnh tác giả có nhận thức ban đầu phương pháp nghiên cứu khoa học từ việc nhận diện vấn đề, đặt vấn đề đến việc giải vấn đề tạo tiền đề cho việc tiếp tục nghiên cứu bậc cao Kết cấu luận văn Ngoài phần tóm lược, danh mục bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hoạch định tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác hoạch định tài số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác hoạch định tài cho số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp, quản trị tài hoạch định tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong trình đó, phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư vào hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp, luồng tiền tệ bao hàm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, có quan hệ tài sau: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, thể qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước nộp khoản thuế lệ phí v.v - Quan hệ doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hoá dịch vụ khác - Quan hệ nội doanh nghiệp, thể doanh nghiệp toán tiền lương, tiền công thực khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên doanh nghiệp; quan hệ toán phận doanh nghiệp, việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp; việc phân chia lợi tức cho cổ đông, việc hình thành quỹ doanh nghiệp Từ vấn đề rút ra: - Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp - Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Tổ chức tốt mối quan hệ tài nhằm đạt tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp: Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp, tối đa hoá lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định khác dựa kết rút từ đánh giá mặt tài quản trị tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư doanh nghiệp, có nhiều vấn đề tài nảy sinh đòi hỏi nhà quản lý phải đưa định tài đắn tổ chức thực định cách kịp thời khoa học, có doanh nghiệp đứng vững phát triển Để tồn phát triển hoạt động kinh doanh hoạt động doanh nghiệp phải đặt sở mặt chiến lược mặt chiến thuật, mặt chiến lược, phải xác định mục tiêu kinh doanh, hoạt đông dài hạn nhằm phát triển doanh nghiệp sách tài doanh nghiệp Ví dụ: việc định đưa thị trường sản phẩm vào thời điểm đó, việc tham liên doanh, việc sử dụng vốn cổ phần công ty thay sử dụng nguồn vốn vay để tài trợ cho hoạt động kinh doanh, việc định phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn góp định có tính chiến lược Về mặt chiến thuật, phải xác định công việc thời hạn ngắn tác nghiệp thể để phục vụ cho kế hoạch chiến lược doanh nghiệp Ví dụ việc đưa định thay tài sản cố định mới, việc lựa chọn địa điểm thuê cửa hàng, việc xem xét thuê hay mua nhà, xem xét giá hàng hoá lúc bán thời điểm đầu vụ, việc hạ giá theo mùa định mặt chiến thuật Các định mặt chiến lược chiến thuật lựa chọn chủ yếu dựa sở phân tích, cân nhắc mặt tài Từ vấn đề rút - Quản trị tài doanh nghiệp phận quản trị doanh nghiệp thực nội dung quản trị tài quan hệ tài nảy sinh hoạt động sản xuất - kinh doanh nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp - Quản trị tài doanh nghiệp hình thành để nghiên cứu, phân tích sử lý mối quan hệ tài doanh nghiệp, hình thành công cụ quản lý tài đưa định tài đắn có hiệu Hoạch định tài doanh nghiệp: - Hoạch định trình xác định mục tiêu tổ chức phương pháp tốt để đạt mục tiêu Hay nói cách khác, hoạch định “quyết định xem làm gì, làm nào, làm làm đó” Như vậy, hoạch định phương thức xử lý giải vấn đề cách có kế hoạch cụ thể từ trước Hoạch định có liên quan đến mục tiêu cần phải đạt phương tiện để đạt Hoạch định bao gồm: việc xác định mục tiêu, xây dựng chiến lược tổng thể, quán với mục tiêu đó, triển khai hệ thống kế hoạch để thống phối hợp hoạt động - Hoạch định tài chính: Đó trình thiết lập mục tiêu tài doanh nghiệp với ưu tiên trình hoạt động kinh doanh đưa kế hoạch thực tiễn mục tiêu đặt Với hoạch định tài chính, doanh nghiệp phải đưa vào cân nhắc không tài sản nghĩa vụ nguồn vốn mà cách thức tổ chức điều hành, thu nhập chi phí tương lai - Hoạch định tài việc dự kiến chi tiết tiêu tài hệ thống trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần thực tương lai, từ xác lập nguồn vốn đảm bảo cho tiêu tài thực được, nhằm cung cấp thông tin phù hợp cho nhà quản trị doanh nghiệp công việc điều hành qản lý kinh doanh để đưa định đắn cho Khi kiểm tra báo cáo kết kinh doanh cần kiểm tra mối quan hệ tiêu báo 10.2.15 cáo kết kinh doanh báo cáo tài khác 10.2.16 Các tiêu báo cáo thu nhập đầy đủ tiêu báo cáo kết kinh doanh 10.2.17 Khái niệm EBIT không phù hợp với thực tiễn Việt Nam không nên sử dụng Trong hoạch định tài tiêu hạn 10.2.18 mức số tài chưa thực chưa phù hợp với thực tiễn Việt Nam 10.3 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TT Nội dung Đúng 10.3.1 Báo cáo lưu chuyển tiền phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo 10.3.2 Các thông tin lưu chuyển tiền trình bày lưu chuyển tiền 10.3.3 Khi kiểm tra kỳ luân chuyển tiền cần kiểm tra Báo cáo lưu chuyển tiền 10.3.4 Các tiêu đánh giá lưu chuyển tiền lấy từ báo cáo lưu chuyển tiền kỳ 10.3.5 Lưu chuyển tiền hình thành sử dụng cho hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Sai Không ý kiến CẢM TƯỞNG CHUNG CỦA QUÝ VỊ VỀ PHIẾU ĐIỀU TRA 11 Cảm tưởng quý vị phiếu điều tra TT Câu hỏi 11.1 Điều tra có lợi ích cho công việc quý vị doanh nghiệp 11.2 Điều tra có ích cho công tác Rất không đồng ý Không đồng ý Không Đồng có ý ý kiến Rất đồng ý đào tạo nguồn cán hoạch định tài 11.3 Nội dung điều tra khó doanh nghiệp 11.4 Chưa có liên kết lý thuyết thực tiễn 11.5 Nội dung công tác hoạch định phức tạp, nên việc áp dụng vào thực tiễn khó khăn 11.6 Nội dung điều tra không rõ ràng, lạ 11.7 Các câu hỏi thiết kế chưa rõ ràng, gây khó khăn cho việc trả lời 11.8 Số lượng câu hỏi nhiều có trùng lặp 11.9 Nên mở rộng việc điều tra để có sách thích hợp cho loại hình doanh nghiệp 11.10 Nên cung cấp thông tin cần thiết trước phát phiếu điều tra Cán vấn cán 11.11 quản lý chuyên gia tài kế toán Phiếu điều tra cung cấp thông 11.12 tin công tác hoạch định tài doanh nghiệp Xin chân thành cảm ơn hợp tác quý vị! DA-02: KẾT QUẢ KIỂM PHIẾU VỀ CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HƯNG YÊN Dưới kết điều tra thực trạng công tác hoạch định tài 20 doanh nghiệp địa bàn tỉnh Hưng Yên, đại diện cho số ngành nghề kinh doanh lĩnh vực MỘT SỐ THÔNG TIN BAN ĐẤU Chức danh người đại diện tham gia điều tra TT Vị trí tham gia vấn Số lượng mẫu Tỷ lệ phần trăm 25% Cán quản lý Nhân viên tài - kế toán 12 60% Nhân viên khác 15% 20 100% Tổng cộng Tình hình thực công tác hoạch định tài TT Tần suất thực Số lượng mẫu Tỷ lệ phần trăm 40% Thường xuyên Thi thoảng 45% Không 15% 20 100% Tổng cộng Nhân thực công tác hoạch định tài TT Nhân công tác hoạch định Bộ phận chuyên trách tài Các phận khác Số lượng mẫu 16 Tỷ lệ phần trăm 80% 20% 20 100% Số lượng mẫu Tỷ lệ phần trăm Tổng cộng Vị trí phụ trách công tác hoạch định tài TT Nhân công tác hoạch định Giám đốc tài 45% Trưởng phòng tài kế toán 35% Trưởng phòng phận 15% Nhân viên khác 5% 20 100% Tổng cộng NỘI DUNG ĐIỀU TRA (Số liệu ô số đơn vị lựa chọn phương án trả lời) A MỤC TIÊU HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TT 5.1 Mục tiêu hoạch định TC Định hướng phát triển mục tiêu cụ thể doanh nghiệp Phân tích nguồn lực nội tại tương lai nhằm nhận định điểm mạnh, yếu Phân tích yếu tố bên (các yếu tố KT-XH, đối thủ cạnh 5.3 tranh) nhận dạng hội thách thức 5.4 Kế hoạch sản xuất 5.5 Kế hoạch chi phí, giá thành 5.6 Kế hoạch nhân 5.7 Kế hoạch mua sắm tài sản 5.8 Kế hoạch ngân quỹ 5.9 Kế hoạch tài sản lưu động 5.10 Kế hoạch sách bán hàng 5.2 Rất không quan trọng Không quan trọng Bình thường Quan trọng Rất quan trọng 0 11 0 0 0 0 0 0 1 1 2 5 12 15 13 10 B QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TT 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 Các bước quy trình hoạch định tài Dự kiến nhu cầu tăng thêm tài sản Dự báo sơ bảng cân đối kế toán Xác định lợi nhuận sau thuế chi trả cổ tức cho cổ đông Dự báo nguồn tài trợ nhu cầu vốn tăng thêm Dự kiến tỷ lệ chi phí doanh thu Dự báo doanh thu tăng thêm so với kỳ trước Xác định lợi nhuận giữ lại Thứ 10 11 12 13 tự 3 1 1 0 1 2 1 0 3 2 1 1 2 1 1 2 0 2 3 0 Lập báo cáo kết kinh doanh sơ Thực điều chỉnh bảng CĐKT vào dự báo nguồn tài trợ Điều chỉnh báo cáo có liên quan đến việc bổ sung nguồn tài trợ Đánh giá số tài chủ yếu so sánh với tiêu ngành nghề Đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Hoàn chỉnh công tác hoạch định tài chính, đánh giá số tài 6.8 6.9 6.10 6.11 6.12 6.13 3 0 2 2 2 1 2 0 1 2 3 3 0 0 2 2 C NỘI DUNG HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TT Nội dung hoạch định TC 7.1 7.2 Dự báo xác lập mức tăng doanh thu Xác lập số tài mục tiêu Xác định phần tài sản tăng thêm cho tăng 7.3 trưởng doanh thu 7.4 Lập kế hoạch huy động vốn Xác định vốn huy động đến báo cáo tài 7.5 7.6 Xây dựng báo cáo tài dự kiến 7.7 Tính toán số tài dự kiến 7.8 Phân tích vị tài doanh nghiệp Nhận định điểm mạnh điểm yếu công tác 7.9 quản lý tài 7.10 Đưa giải pháp thích hợp cho công tác điều hành kinh doanh Không Bình Quan quan thường trọng trọng Rất quan trọng 2 8 15 10 0 12 2 1 15 15 13 10 3 14 D PHƯƠNG PHÁP HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TT Loại phương pháp sử dụng 8.1.1 Phương pháp giản đơn 8.1.2 Phương pháp trung bình 8.1.3 Phương pháp trung bình động Chưa sử dụng Có sử dụng 13 12 Sử dụng thường xuyên 10 8.1.4 Phương pháp trung bình động có trọng số 8.1.5 Phương pháp san hàm số mũ TT Loại phương pháp sử dụng 12 14 2 Chưa sử dụng Có sử dụng Sử dụng thường xuyên 11 15 8.2.1 Phương pháp hồi quy 8.2.2 Phương pháp thống kê kinh nghiệm 8.2.3 Phương pháp cân đối TÀI LIỆU SỬ DỤNG TRONG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TT 9.1 9.1.1 9.1.2 9.1.3 9.1.4 9.2 9.3 9.3.1 9.3.2 9.3.3 9.3.4 9.3.5 9.3.6 9.3.7 9.3.8 9.3.9 9.3.10 9.3.11 9.3.12 9.3.13 9.4 9.4.1 9.4.2 Loại tài liệu Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán MS B01-DN Báo cáo KQKD MS B02 - DN Báo cáo LCTT MS B03 - DN Bảng thuyết minh BCTC MS 09 - DN Sổ kế toán tổng hợp, chi tiết Các báo cáo quản lý Báo cáo tình hình công ty niên độ kế hoạch kinh doanh niên độ tới Báo cáo đầu tư kế hoạch đầu tư Báo cáo thị phần chiếm lĩnh Báo cáo tình hình công nợ khách hàng Báo cáo tình hình mua sắm hàng tồn kho Báo cáo tình hình sách bán hàng Báo cáo tình hình sử dụng tài sản Báo cáo định mức chi tiết cho loại sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất Báo cáo tình hình tổ chức Báo cáo nhân sự, trình độ lao động Báo cáo triển vọng kinh tế ngắn hạn dài hạn Báo cáo kiện lớn niên độ Báo cáo họp: Đại hội cổ đông, HĐQT, Ban giám đốc, trưởng - phó phòng phận Các số tài Tỷ suất đầu tư Tỷ suất tài trợ Có sử dụng Sử dụng thường xuyên 0 0 0 0 20 20 13 11 12 15 0 0 4 15 10 18 17 16 16 18 0 0 15 17 18 14 15 0 13 10 Chưa sử dụng 9.4.3 9.4.4 9.4.5 9.4.6 9.4.7 9.4.8 9.4.9 9.4.10 9.4.11 9.4.12 9.4.13 9.4.14 9.4.15 9.4.16 9.4.17 9.4.18 9.4.19 9.4.20 9.5 9.5.1 9.5.2 9.5.3 9.5.4 9.5.5 9.5.6 9.5.7 Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Chỉ số nợ Khả toán lãi vay Khả toán tổng quát Sức sinh lợi tổng tài sản Sức sinh lợi tài sản cố định Sức sinh lợi TSLĐ Vòng quay hàng tồn kho Kỳ thu nợ bán chịu Tỷ suất lợi nhuận doanh (ROS) Khả sinh lợi tài sản (ROA) Khả sinh lợi vốn CSH (ROE) Doanh lợi sau thuế tài sản (BEP) Chỉ số P/E Giá thị trường/giá sổ sách Đẳng thức Dupont Các thông tin bên Thông tin chung kinh tế, thuế, tiền tệ Thông tin sách phát triển ngành nghề Thông tin thị trường lao động Thông tin ngành nghề kinh doanh Thông tin văn pháp quy có liên quan Thông tin sách thương mại Thông tin chuyển dịch cấu kinh tế 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 5 5 7 7 15 15 15 15 12 13 13 13 14 10 12 13 13 13 12 16 10 4 6 13 11 14 17 14 12 CÁC KHÁI NIỆM, CHỈ TIÊU VÀ THUẬT NGỮ TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TT 10.1.1 10.1.2 10.1.3 Nội dung Số liệu bảng cân đối kế toán mang tính thời kỳ Đẳng thức kế toán thể bảng cân đối kế toán thời điểm đầu cuối năm: Tổng tài sản = Nợ phải trả + VCSH Đẳng thức kế toán thể bảng cân đối kế toán thời điểm đầu cuối năm: Đúng Sai Không ý kiến 16 20 0 17 10.1.4 10.1.5 10.1.6 10.1.7 10.1.7 10.1.8 10.1.9 10.1.10 10.1.11 10.1.12 10.1.13 10.1.14 10.1.15 Nguồn vốn = TSLĐ + TSCĐ Đẳng thức kế toán thể bảng cân đối kế toán thời điểm đầu cuối năm: VCSH = TSLĐ + TSCĐ - Nợ phải trả Tài sản doanh nghiệp toàn nguồn lực doanh nghiệp kiểm soát định đoạt Giá trị tài sản xác định theo nguyên tắc giá trị Tài sản lưu động tài sản mà giá trị hình thái thay đổi, thời gian thu hồi lớn năm chu kỳ kinh doanh Chỉ có tài sản mang lại giá trị gia tăng cho doanh nghiệp gọi tài sản doanh nghiệp Đẳng thức kế toán sau thể bảng cân đối kế toán đầu cuối năm: Vốn LĐTX = Tài sản ngắn hạn - Nguồn vốn ngắn hạn Đẳng thức kế toán sau thể bảng cân đối kế toán đầu cuối năm: Vốn LĐTX = Nguồn vốn dài hạn - Tài sản dài hạn Khoản vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng khoản vốn doanh nghiệp chiếm dụng khi: Nợ phải thu Ngắn hạn = Nợ phải trả ngắn hạn Đặc điểm nợ phải trả: - Lãi suất cố định không phụ thuộc vào KQKD - Kỳ hạn hữu hạn, thu hồi vốn gốc - Rủi ro thấp - Không có quyền sở hữu doanh nghiệp Đặc điểm vốn chủ sở hữu: - Cổ tức kỳ vọng phụ thuộc vào KQKD - Kỳ hạn vĩnh viễn - Rủi ro cao - Có quyền sở hữu doanh nghiệp Nợ định kỳ khoản nợ ngắn hạn lặp lại theo chu kỳ kinh doanh (lương, thuế, bảo hiểm ) Cơ cấu vốn tối ưu tập hợp tỷ lệ thành phần vốn mà đảm bảo cho doanh nghiệp có lợi nhuận cao rủi ro chấp nhận Doanh nghiệp xác định cấu 17 14 3 15 18 15 11 10 15 15 7 11 15 10.1.16 10.1.17 10.1.18 10.1.19 10.1.20 vốn tối ưu Chính sách huy động vốn phụ thuộc vào khả quan hệ doanh nghiệp mà không phụ thuộc vào sách tài trợ cho nhu cầu vốn bổ sung Khi doanh thu tăng, loại tài sản tăng với tỷ lệ tăng doanh thu (tiền mặt, chứng khoán, phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định ) Khi hoạch định tài chính, không cần quan tâm đến tiêu tài Công tác hoạch định thực có sứ mệnh phát triển Công ty, kế hoạch chi tiết cụ thể giai đoạn mà mục tiêu doanh nghiệp đề Công tác hoạch định tài báo cáo hoàn chỉnh phận, phòng ban chức báo cáo tài dự kiến 12 4 12 10 10 15 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TT 10.2.1 10.2.2 10.2.3 10.2.4 10.2.5 10.2.6 10.2.7 Nội dung Báo cáo kết kinh doanh báo cáo thu nhập Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tiêu phản ánh toàn số tiền bán hàng tính theo giá bán thực tế ghi hóa đơn Doanh thu doanh thu sau trừ khoản giảm trừ Giá vốn hàng bán giá gốc hàng sản xuất bán kỳ Chi phí bán hàng chi phí phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm sản xuất, hàng hóa, dịch vụ Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí mà doanh nghiệp bỏ liên quan đến việc quản lý, điều hành kinh doanh doanh nghiệp Số liệu báo cáo kết kinh doanh mang tính thời kỳ Đúng Sai Không ý kiến 12 14 18 19 17 17 18 1 10.2.7 10.2.8 10.2.9 10.2.10 10.2.11 10.2.12 10.2.13 10.2.14 10.2.15 10.2.16 10.2.17 10.2.18 Báo cáo kết kinh doanh báo cáo thu nhập Có thể tìm chi phí lãi vay phải trả kỳ báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thu nhập sau thuế Khi phân tích đòn bẩy định phí, đòn bẩy nợ đòn bẩy tổng hợp người ta cần dùng tiêu báo cáo kết kinh doanh Các báo cáo phận thiếu việc hoạch định tài doanh nghiệp Hoạch định tài đưa số tài tốt Báo cáo kết kinh doanh cung cấp thông tin lợi nhuận giữ lại Báo cáo kết kinh doanh cung cấp thông tin cổ tức cổ đông ưu đãi cổ tức cổ đông đại chúng Khi kiểm tra báo cáo kết kinh doanh cần kiểm tra mối quan hệ tiêu báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài khác Các tiêu báo cáo thu nhập đầy đủ tiêu báo cáo kết kinh doanh Khái niệm EBIT không phù hợp với thực tiễn Việt Nam không nên sử dụng Trong hoạch định tài tiêu hạn mức số tài chưa thực chưa phù hợp với thực tiễn Việt Nam 12 16 12 10 19 15 10 10 19 13 15 Đúng Sai Không ý kiến 20 0 11 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TT Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền phản ánh việc hình 10.3.1 thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo Các thông tin lưu chuyển tiền trình 10.3.2 bày lưu chuyển tiền Khi kiểm tra kỳ luân chuyển tiền cần kiểm tra Báo cáo lưu chuyển tiền Các tiêu đánh giá lưu chuyển tiền 10.3.4 lấy từ báo cáo lưu chuyển tiền kỳ Lưu chuyển tiền hình thành sử dụng 10.3.5 cho hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài 10.3.3 12 8 12 18 CẢM TƯỞNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VỀ PHIẾU ĐIỀU TRA TT 11.1 11.2 11.3 11.4 11.5 11.6 11.7 11.8 11.9 11.10 11.11 11.12 Câu hỏi Điều tra có lợi ích cho công việc quý vị doanh nghiệp Điều tra có ích cho công tác đào tạo nguồn cán hoạch định tài Nội dung điều tra khó doanh nghiệp Chưa có liên kết lý thuyết thực tiễn Nội dung công tác hoạch định phức tạp, nên việc áp dụng vào thực tiễn khó khăn Nội dung điều tra không rõ ràng, lạ Các câu hỏi thiết kế chưa rõ ràng, gây khó khăn cho việc trả lời Số lượng câu hỏi nhiều có trùng lặp Nên mở rộng việc điều tra để có sách thích hợp cho loại hình doanh nghiệp Nên cung cấp thông tin cần thiết trước phát phiếu điều tra Cán vấn cán quản lý chuyên gia tài kế toán Phiếu điều tra cung cấp thông tin công tác hoạch định tài doanh nghiệp Rất không đồng ý Không đồng ý Không có ý kiến Đồng ý Rất đồng ý 1 12 1 12 8 4 12 1 16 8 4 4 10 1 12 1 16 DA-03: DANH SÁCH ĐƠN VỊ ĐIỀU TRA Công ty Cổ phần thực phẩm xuất nhập Trung Sơn; Công ty TNHH Nam Dũng; Công ty TNHH LG Việt Nam; Công ty TNHH Sản xuất phụ tùng ô tô xe máy; Công ty TNHH Gạch ốp lát Việt Mỹ; Công ty TNHH TAE YANG Việt Nam; Công ty TNHH SamPung Inox; Công ty may liên doanh Kyung Việt; Công ty Cổ phần Ngọc Diệp; Công ty TNHH PIC Việt Nam; Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam; Công ty TNHH Minh Ngọc; Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Phúc Tiến; Công ty TNHH Pupply Corelex Việt Nam; Công ty TNHH sản xuất Phúc Lâm; Công ty Shinei Seiko Việt Nam; Công ty Cổ phần nội thất Hòa Phát; Công ty TNHH DSM Việt Nam; Công ty TNHH Dorcovina; Công ty Cổ phần ống đồng toàn phát… DA-04: THÔNG TIN BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU Công ty ABC CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THỰC TẾ NĂM N Đơn vị tính: triệu đồng TT 10 11 12 13 14 15 16 17 Tài khoản Tiền khoản tương đương tiền Khoản phải thu Hàng tồn kho Tổng tài sản lưu động Tài sản cố định ròng Tổng tài sản Khoản phải trả Vay ngắn hạn Nợ định kỳ Tổng nợ ngắn hạn (7+8+9) Trái phiếu dài hạn (nợ dài hạn) Tổng nợ (10+11) Cổ phiếu ưu đãi (400 nghìn CP) Cổ phiếu đại chúng (50 triệu CP) Lợi nhuận giữ lại Cổ phần đại chúng (15+14) Tổng nguồn vốn (12+13+16) Năm N 10 375 615 1.000 1.000 2.000 60 110 140 310 754 1.064 40 130 766 896 2.000 Công ty ABC BÁO CÁO THU NHẬP THỰC TẾ NĂM NĂM N Đơn vị tính: triệu đồng TT 10 11 12 13 14 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn không kể khấu hao Khấu hao tài sản Tổng chi phí Lợi nhuận từ HĐSXKD Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN (40%) Lãi ròng Cổ tức ưu đãi Lãi cổ đông đại chúng Tổng cổ tức đại chúng Gia số lợi nhuận giữ lại Năm N 3.000 2.616 100 2.716 284 88 196 78 118 114 58 56 Thông tin bổ sung doanh nghiệp: + Dự kiến doanh thu tăng 10% so với năm + Thống kê kế hoạch tác nghiệp có liên quan cho biết: tỷ lệ giá thành (không tính khấu hao sản phẩm bán) tăng với tỷ lệ doanh thu + Tỷ lệ tăng trưởng cổ tức g = 10% + Cổ tức năm 1.500đồng/cổ phiếu + Số lượng cổ phiếu đại chúng 50 triệu cổ phiếu + Số lượng cổ phiếu ưu đãi 40 nghìn cổ phiếu + Giá bán cổ phiếu thị trường 23.000 đồng/cổ phiếu + Cơ cấu vốn mục tiêu doanh nghiệp Vay ngắn hạn 25% Vay dài hạn 25% Cổ phiếu đại chúng 50% [...]... của doanh nghiệp Hoạch định tài chính được hiểu trước là định hướng nhằm để phát triển một kế hoạch tài chính hoàn thiện hơn trong tương lai cho doanh nghiệp Đó là quá trình xác định mức tăng trưởng doanh thu, nhu cầu vốn bổ sung và tình hình tài chính trong tương lai của doanh nghiệp 1.2 Mục đích và ý nghĩa của hoạch định tài chính 1.2.1 Mục đích của hoạch định tài chính Mục đích của hoạch định tài chính. .. hình tài chính ta lại xác định được ảnh hưởng của các đề xuất này này lên hai báo cáo là Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến Bước 9: Xác định tình hình tài chính tương lai cho doanh nghiệp 1.5 Các phương pháp hoạch định tài chính Hoạch định tài chính là một công tác quan trọng trong việc lập kế hoạch sản xuất kỹ thuật tài chính của doanh nghiệp Hoạch định tài chính. .. và dài hạn, chính sách thu tiền bán hàng, chính sách chi trả… Khi hoạch định tài chính doanh nghiệp cũng xác định được nguồn nhân lực mà doanh nghiệp cần 1.3 Nội dung và các chỉ tiêu hoạch định tài chính Nội dung cơ bản của quá trình hoạch định tài chính bao gồm: (1) Dự báo doanh thu và đề ra chỉ tiêu doanh thu, các tỷ số tài chính mục tiêu của kỳ kế hoạch tới Dự báo doanh thu là ước tính doanh thu bằng... vào một thông số quan trọng trong năm trước thì sẽ được mô tả trong phần giả thiết mô hình 1.2.2 Ý nghĩa của hoạch định tài chính trong doanh nghiệp Hoạch định tài chính trong doanh nghiệp có ý nghĩa sau: - Hoạch định tài chính giúp cho doanh nghiệp lường được những rủi ro, những biến động về tài chính, từ đó có các giải pháp tránh được những nguy cơ, những thiệt hại do rủi ro về tài chính gây ra, hoạch. .. doanh nghiệp trong kỳ kế hoạch tới xuất phát từ quá khứ, hiện tại, tương lai doanh nghiệp và các yếu tố khác tác động tới doanh nghiệp Hoạch định tài chính cần thiết cho chiến lược phát triển của doanh nghiệp Nó gắn liền với môi trường cũng như ngoài doanh nghiệp nên hoạch định tài chính tốt phải xét tới các nhân tố ảnh hưởng của môi trường mà công tác tài chính chịu ảnh hưởng từ chúng Hoạch định tài. .. hoạch hành động tài chính nhằm xác định mục tiêu và cách thức để đạt được mục tiêu cho doanh nghiệp nên nó có vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp Bởi vì nếu hoạch định không chính xác thì gây lên các mục tiêu cũng không chính xác Điều này chưa phản ánh đúng hiện trạng của doanh nghiệp, có khi còn làm cho doanh nghiệp mất đi một số cơ hội trong kinh doanh - Hoạch định tài chính giúp cho nhà lãnh đạo... tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp của kỳ trước sẽ nhận dạng được điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động tài chính Qua đó, doanh nghiệp có phương hướng và biện pháp khai thác điểm mạnh, khắc phục điểm yếu về tài chính trong kỳ kế hoạch - Các định hướng tài chính Hoạch định tài chính là việc cụ thể hóa tài chính doanh nghiệp trong tương lai Do đó, khi lập kế hoạch tài chính hàng năm cần căn... nhuận cho mục đích kinh doanh của doanh nghiệp trong khoảng thời gian nhất định Phương pháp luận xây dựng kế hoạch tài chính được thể hiện ở các mô hình sau: 1.5.1 Mô hình kế hoạch tổng hợp tài chính của doanh nghiệp Xuất phát từ yêu cầu muốn thể hiện toàn bộ sự chu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trên bảng kế hoạch tổng hợp tài chính Theo đó, bản kế hoạch tài chính tổng hợp của doanh nghiệp là một bản... mục tiêu cho doanh nghiệp Vì công việc của hoạch định là đưa ra các báo cáo mới, làm thay đổi các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh nên các tỷ số tài chính cũng sẽ thay đổi Từ đó doanh nghiệp lập kế hoạch đạt được mục tiêu đề ra - Hoạch định tài chính sử dụng để ước tính nhu cầu tài chính trong tương lai của doanh nghiệp, là cơ sở để doanh nghiệp lập kế hoạch hành... VỐN BỔ SUNG (4) Các tỷ số tài chính dự kiến (8) (9) (7) (4) (5) (2) BCTN dự kiến KẾ (3) VỊ THẾ TÀI CHÍNH TƯƠNG LAI So sánh, nhận xét và đề xuất biện pháp cải thiện vị thế tài chính HOẠCH HUY ĐỘNG VỐN (7) (6) Các tỷ số tài chính mục tiêu BCĐKT Dự kiến SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH (9) (8) Hoạch định tài chính doanh nghiệp bao gồm nhiều dự báo cho quá trình sản xuất kinh doanh, song các dự báo ... tác hoạch định tài cho số doanh nghiệp sản xuất địa bàn tỉnh Hưng Yên CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp, quản trị tài hoạch định tài doanh. .. công tác hoạch định tài doanh nghiệp Tài liệu dùng công tác hoạch định tài doanh nghiệp Nhân dùng công tác hoạch định tài doanh nghiệp Quy trình tổ chức công tác hoạch định tài doanh nghiệp Phương... nghiệp, có làm cho doanh nghiệp số hội kinh doanh - Hoạch định tài giúp cho nhà lãnh đạo có để kiểm tra công việc cấp - Hoạch định tài bao gồm có lập kế hoạch tài ngắn hạn lập kế hoạch tài dài hạn,